Funcion reguladora del Estado.

La funcion reguladora del estado consiste en garantizar el funcionamiento del mercado a travs de la configuracin y el mantenimiento de un marco institucional, es decir, fijar y garantizar las normas para que la actividad productiva sea ms eficiente. No cabe duda que la poltica econmica es el argumento fundamental del Estado para justificar la funcin reguladora y estabilizadora que este cumple en las naciones que poseen economas modernas; fijando las polticas impositivas, monetarias y cambiarias, as como diseando las reglas del juego; permitiendo que el mercado acte libremente pero respetando estas reglas. Para hablar acerca de lo que es la Poltica Fiscal, debemos de entender primero lo que es la Poltica Econmica. El ultimo objetivo de la economa es desarrollar polticas que puedan resolver nuestros problemas. Las polticas econmicas sirven para mover la curva de demanda en la direccin que se necesite para alcanzar el pleno empleo y para que esto suceda, el Estado puede usar 2 instrumentos (medidas) principales para regular la demanda agregada. La poltica fiscal y la poltica monetaria. La poltica econmica es una rama dirigida hacia el acondicionamiento de la actividad econmica para evitar que ocurran fluctuaciones en los niveles del empleo y de los precios, as como para condiciones necesarias para el desarrollo. Para lograrlo, la poltica econmica recurre a las ideas elaboradas en el campo de la teora econmica ya que a travs de los principios, de las teoras, de las leyes y de los modelos ofrecidos por esta ltima, los resultados de las acciones prcticas desarrolladas adquieren mayor confiabilidad, seguridad y certeza. La formulacin de la poltica econmica comprende 2 procedimientos interdependientes: La determinacin de los principales objetivos que se quieren alcanzar, necesariamente interrelacionados y cuantificados. La eleccin de los instrumentos de accin que se utilizarn para la consecucin de los objetivos determinados.

Principales objetivos de la poltica econmica 1) Desarrollo Econmico: Es la bsqueda obstinada del desarrollo. 2) Estabilidad Econmica: Rene 3 objetivos bsicos que son de importancia vital. a.- Mantenimiento del pleno empleo. b.- Estabilidad general de los precios. c.- Equilibrio de la balanza de pagos internacionales. 3) Eficiencia distributiva: Lo que busca es disminuir las desigualdades en la distribucin del nacional entre las unidades familiares.

Economia en funcion al Gasto Publico.

El Estado, como sujeto de la actividad econmica, efecta al igual que las empresas y las economas familiares, actividades que le generen ingresos y gastos; denominndose estos ltimos gastos del sector pblico o simplemente gasto pblico. Es el gasto que realizan los gobiernos a travs de inversiones pblicas. Un aumento en ste producir un aumento en el nivel de ingreso nacional, y una reduccin tendr el efecto contrario. Representa un papel clave para dar cumplimiento a los objetivos de la poltica econmica. Existe una variada gama de esos gastos, ya que incluyen los del gobierno central, los que efectan las autoridades regionales y municipales, las empresas pblicas y la seguridad social. Para mejorar el estudio del gasto pblico, se ha clasificado segn un criterio econmico y otro funcional. Clasificacin del Gasto Pblico Criterio econmico: Desde el punto de vista de la orientacin econmica, el gasto pblico se clasifica as: Gastos pblicos corrientes: son aquellos pagos que hace el Estado a los funcionarios pblicos ya sean civiles o militares, tambin a los contratados para prestar algn servicio pblico o para alguna empresa estatal. Asimismo, se incluyen aqu las compras de bienes y servicios hechos por el Estado (armas, Etc.) Gastos pblicos de inversin: son los que contribuyen a la formacin de la inversin bruta de la economa y/o pueden ser transferencias de capital a otros sectores. Gastos pblicos reales: o bilaterales, determinan una contraprestacin por parte del sector a donde va dirigido el gasto. Por ejemplo, la adquisicin de material de guerra, de comida para la tropa, de comida e instrumental mdico-quirrgico para los hospitales, pupitres para las escuelas, Etc., todos son gastos reales bilaterales. Gastos pblicos de transferencia: o unilaterales, son aquellos que efecta el Estado sin recibir contraprestacin alguna por ello. Por ejemplo, las pensiones a los ancianos.

Los diversos tipos de gasto pblico que se han descrito se complementan y estn interrelacionados. Criterio funcional: Siguiendo un criterio funcional, el gasto pblico debe clasificarse segn el rea o sector de la economa donde se realice. Lgicamente que las innumerables reas de accin del sector pblico en cada pas haran sumamente extensa esta clasificacin, pero la ONU ha diseado una forma estandarizada o normalizada: Administracin general Gastos de defensa Gastos de justicia y polica Servicios generales: Infraestructuras en comunidades (viales, areas, Etc.) Gastos de abastecimiento de agua, obras de saneamiento y prevencin y extincin de incendios Otros servicios Servicios comunes: Gastos de educacin Gastos de sanidad Gastos de seguridad social Otros servicios sociales

Servicios Sociales: Gastos en agricultura y recursos no minerales Gastos en combustibles y energa Gastos en recursos naturales minerales, industriales, manufactureras y construccin Otros servicios econmicos Servicios econmicos: Gastos no clasificados La clasificacin de manera funcional de los gastos pblicos muestra en toda su dimensin la importancia que tienen para el Estado, ya que ensea la forma en que el sector pblico interviene en toda la actividad econmica. El Gasto Pblico y el Ingreso de Equilibrio Al introducir al sector pblico, el Gasto Total o Agregado tendr los siguientes componentes: Gasto Agregado = Gasto de Consumo (C) + Demanda de Inversin (I) + Gasto Pblico (G) La suma del incremento en la produccin vendr dada por la expresin: Incremento de la Produccin = Multiplicador * Incremento en el Gasto Pblico Economia y la funcion estabilzadora del gobierno. La funcion estabilizadora comienza cuando el Estado intenta reducir todas las perturbaciones cclicas de la economa tratando de conseguir un crecimiento ms equilibrado, con estabilidad de precios y con un alto nivel de ocupacin. Es decir, el Estado intenta hacer que las crisis no sean tan fuertes. Esto se consigue a travs de dos instrumentos: Poltica monetaria: se dedica a controlar la cantidad de dinero que hay en una economa. Es el
control de la banca y del sistema monetario por parte del gobierno con el fin de conseguir la estabilidad del valor del dinero y evitar una balanza de pagos adversa, alcanzar el pleno empleo y buscar el estado de liquidez de toda economa.

Poltica fiscal: aplica unos impuestos u otros para conseguir que la economa crezca. El gobierno gasta a travs de inversiones pblicas, gastos pblicos y obtiene ingresos a travs de los impuestos sobre las actividades de produccin y de circulacin de mercancas, sobre los ingresos y ganancias de cualquier otra naturaleza.

Las Polticas de Estabilizacin estan integrada por el conjunto de medidas gubernamentales que intentan controlar la economa con el fin de mantener el PBI cerca de su nivel potencial manteniendo unas tasas de inflacin bajas y estables. Las polticas de estabilizacin pueden tener un carcter: Expansivo: Pretende aumentar el PBI efectivo para disminuir la brecha de produccin. Restrictivo: Trata de reducir el PBI efectivo con relacin al potencial.

Economia y la funcion impositiva de Impuestos

Los impuestos son una imposicin del estado a los individuos, unidades familiares y empresas, para que paguen una cierta cantidad de dinero en relacin con determinados actos econmicos, como por ejemplo: realizar el consumo de un bien, obtener ingresos por el trabajo o generar beneficios por las empresas. Los impuestos son los ingresos pblicos creados por ley y de cumplimiento obligatorio por parte de los sujetos contemplados en la misma. Tienen como objetivo primordial conseguir recursos financieros para el sector pblico y, subsidiariamente, modificar la distribucin de los ingresos. Al igual que con el gasto pblico, el gobierno puede actuar sobre la economa utilizando los impuestos. Si el nivel de actividad econmica es relativamente bajo y existe un volumen considerable de desempleo, el gobierno puede reducir los impuestos con el objeto de impulsar la demanda de consumo. Por el contrario, si la demanda agregada es superior a la capacidad productiva del pas, una estrategia puede consistir en elevar los impuestos. Las variaciones de los impuestos son un poderoso instrumento para influir en la produccin. Pero el multiplicador de los impuestos es menor que el gasto en un factor igual a la PMC: Multiplicador de los impuestos = PMC x multiplicador del gasto. Los impuestos como estabilizadores automticos: Los estabilizadores automticos son mecanismos de la economa que reducen la respuesta del PNB a los desplazamientos de la demanda agregada. Los principales estabilizadores automticos son las prestaciones por desempleo y el impuesto sobre la renta, si ocurre algo que eleva el desempleo, los desempleados reciben prestaciones y no se ven obligados a reducir el gasto tanto como si no lo recibieran, por lo tanto se reducen los efectos multiplicadores de la perturbacin inicial. Los estabilizadores automticos tienen dos caractersticas: Ayudan a estabilizar la produccin reduciendo los efectos de los desplazamientos de la demanda agregada. Son automticos.

Es frecuente que los impuestos sean de naturaleza proporcional, es decir, que produzcan ingresos que suponen un determinado porcentaje del producto nacional. Cuando esto ocurre, resulta que la recaudacin se altera de forma automtica, incrementndose a medida que aumenta el producto nacional, y ocurrir lo contrario si tiene lugar una recesin. Por tanto, los impuestos proporcionales cumplen la misin de un estabilizador automtico de la actividad econmica. En fin los ingresos por impuestos son una funcin creciente del ingreso. La introduccin de una funcin impositiva puede reducir el multiplicador del presupuesto equilibrado. Cuando se elevan la percepciones por impuestos con el ingreso (con tasas fijas de impuestos), el incremento en el ingreso disponible que una persona puede ahorrar o gastar es menor que el incremento en el ingreso total. En esta forma se extrae una parte pequea de cada eslabn del gasto, debido a la existencia del programa impositivo, reducindose as el tamao del multiplicador. Los impuestos tienen ciertas funciones:

Facilitar ingresos al Estado Modificar la asignacin de recursos. Al elevar el nivel de los impuestos a ciertos bienes y servicios, se desestmulo la produccin y venta de ellos. Por ejemplo: bebidas alcohlicas, cigarrillos, artculos de lujo, artculos importados. Redistribucin de la renta Estabilizar la economa. Se aumentan los impuestos cuando se quiere disminuir la produccin y se bajan cuando se quiere aumentar. En algunos casos (como en la Venezuela actual) se crean nuevos impuestos para poder cubrir las deficiencias del financiamiento de los gastos del Estado y/o para cubrir el dficit fiscal.

Economia y la politica Fiscal Lamentablemente para nuestro pas, la poltica fiscal ha sido mal llevada a lo largo de muchos perodos gubernamentales, uno y otro gobierno han tratado de implantar paquetes econmicos que reactiven la economa venezolana, pero lamentablemente fallan al no poder controlar el Gasto Pblico y mucho menos se ha creado una cultura tributaria en los ciudadanos y empresas Venezolanas. Durante los perodos de bonanza petrolera que viva el pas y hasta la llegada del viernes negro, la costumbre por parte de los gobiernos; era tener un enorme gasto pblico producto de un abultado nmero de subsidios y regalas; y una poltica de endeudamiento demasiado arriesgada, y como los ingresos por concepto de exportaciones petroleras eran suficientes para cubrir el gasto pblico, realmente no se desarrollo nunca una poltica econmica y menos una poltica tributaria eficiente y adaptada a la realidad del pas y modernizada. La modernizacin lleg muy tarde, hace apenas unos 15 o 20 aos los instrumentos fiscales utilizados en las polticas econmicas eran pocos, mal implantados y muy difciles de controlar, obtenindose una gran perdida por los altos niveles de evasin fiscal que se presentaban. Luego del viernes negro, y por causa de polticas econmicas que no han sido diseadas para adaptarse a la realidad de nuestro pas, la poltica fiscal ha sido mal planteada y mal ejecutada. Se ha intentado aplicar serias medidas en materia econmica pero han perdido efecto; primero por falta de continuidad en las polticas aplicadas, es decir, muchas veces dentro de un mismo periodo gubernamental hemos visto cambios en las polticas aplicadas, y apenas toman control los nuevos gobiernos inmediatamente son cambiados los planes econmicos, con esto solo se logra un sistema inestable que no es capaz de asimilar un lineamiento cuando se le impone una nueva direccin. En segundo lugar por carecer de un planteamiento que busque primero, controlar el gasto pblico a travs del mejoramiento y simplificacin del sector pblico y crear un Sistema Tributario eficiente, para luego poco a poco pero con paso firme y sostenido lograr la reactivacin econmica que tanto requiere Venezuela. En Venezuela, la posibilidad de un Estado como el que tuvimos en las ltimas dcadas ya no es viable, por la sencilla razn de que el pas no se puede permitir ese lujo. La sinceracin de la economa es y seguir siendo la nica salida. Los controles excesivos, los subsidios, el proteccionismo, el paternalismo estatal y el Estado empresario, conllevan altos grados de ineficiencia y terminan imponiendo un elevado costo a la sociedad. Esos costos tienen que salir de alguna parte (endeudamineto). Las polticas econmicas que caracterizaron la poltica econmica venezolana entre 1974 y 1994 arrojaron una hiperinflacin alimentada por un drstico y continuado deterioro en el valor de nuestro signo monetario. Poltica Fiscal Actual.

El actual gobierno venezolano, segn su propuesta econmica propone una reduccin del gasto pblico, y una modificacin al tratar de reducir el gasto corriente, a travs de reestructuraciones en todos los organismos oficiales para hacerlos ms eficientes y menos costosos, y por su parte aumentar el gasto de capital, para crear la infraestructura necesaria para comenzar la reactivacin econmica. El presupuesto fiscal del ao 2000, tiene un nivel de gasto total acordado de Bs. 17.878 millardos, equivalentes al 24,2% del PIB, aumentando su nivel en 1,5 puntos del PIB con respecto al presupuesto de 1999. De este total de gasto, el 84,5% se concentra en los siguientes ministerios: Finanzas, del Interior y Justicia, Educacin, Cultura y Deporte, Salud y Desarrollo Social, Infraestructura y Defensa. En referencia a la clasificacin econmica del gasto, el mismo presenta una orientacin que est en sintona con los lineamientos estratgicos de este Programa Econmico. Los gastos corrientes se ubican en monto de Bs. 12.718 millardos, equivalentes al 17,3% del PIB, creciendo en tan slo 0,3 puntos del PIB con respecto al ao precedente. Los de capital, se sitan en Bs. 2.967 millardos, equivalentes al 4,0% del PIB, superando en ms de 1,1 puntos del PIB al gasto presupuestado del ao 1999, y por ltimo, las aplicaciones financieras, dentro de las cuales se encuentran la amortizacin de prstamos, alcanzan un monto de Bs. 2.192 millardos, equivalentes al 3% del PIB, presentando una variacin con respecto al ao pasado de 0,1 puntos del PIB. Por otra parte, en materia de gestin tributaria propone una reestructuracin del actual Servicio Nacional Integrado de Administracin Tributaria (SENIAT), para aumentar la recaudacin y evitar la evasin de impuestos. As como la aplicacin de una serie de instrumentos de recaudacin que permitan reducir el dficit fiscal. En este sentido, el presupuesto fiscal para el ao 2000, fija como meta en los ingresos ordinarios de origen no petrolero un monto de Bs. 8.561 millardos, equivalente al 47,8% del total de ingresos, mejorando su participacin en 5,7 puntos porcentuales con respecto al nivel alcanzado en 1999. Los ingresos fiscales originados por la actividad petrolera, excluyendo las transferencias al Fondo de Inversin para la Estabilizacin Macroeconmica (FIEM), se estiman en Bs. 4.211 millardos, equivalentes al 23,6% del total de ingresos fiscales. Esto luce muy bien en el papel, pero ha sido un factor comn observar excelentes propuestas econmicas por parte de los distintos gobiernos venezolanos que luego se pierden en la intrincada e ineficiente red burocrtica, o simplemente no son capaces de cumplir las metas que son trazadas, en otras ocasiones, y debido a nuestra gran dependencia de las exportaciones petroleras, los planes se ven afectadas por variaciones en los precios del petrleo, e incluso por crisis ocurridas en otros pases que crean un efecto domin, afectando a las economas ms vulnerables como la nuestra. Instrumentos Fiscales. Los economistas de finanzas pblicas consideran que el sector pblico tiene tres ramas de actividades o tres funciones principales: La funcin de estabilizacin y crecimiento, que se interesa en mantener el balance macroeconmico a fin de prevenir tanto grandes inclinaciones en el empleo y la actividad econmica y severos ataques de inflacin, as como asegurar una adecuada tasa de crecimiento econmico; La funcin de distribucin, que se refiere a la adecuada distribucin de la renta entre los diversos grupos de la economa y, La funcin de asignacin, que se relaciona con la eficiente asignacin de recursos en toda la economa. Cada una de estas funciones representa no solamente un objetivo legitimo de poltica

gubernamental sino tambin un importante aspecto de desarrollo econmico. Las tres metas del sistema tributario sealadas anteriormente, con frecuencia estn en conflicto, particularmente cuando se deben mantener los ingresos globales, forzando as a los formuladores de polticas a escoger entre las mismas al tomar sus decisiones de poltica tributaria. Ms importante en ese respecto, es el conflicto entre un sistema tributario eficiente o uno que interfiere menos con el comportamiento econmico y crean un menor impacto sobre las decisiones para trabajar o ahorrar o invertir, y un sistema tributario de distribucin deseable o uno que logre mejor los objetivos de equidad de la sociedad. Por ejemplo generalmente se considera que los impuestos sobre la renta sirven a los objetivos de distribucin bastante bien, ya que la renta constituye una buena medida de la capacidad de pagar y los impuestos sobre la renta pueden ser prontamente adaptados a las circunstancias individuales y graduados de acuerdo con la renta, las altas tasas marginales de impuestos, sin embargo, pueden tener efectos de incentivos adversos, haciendo los impuestos sobre la renta menos favorables en trminos de eficiencia. Los impuestos a las ventas se perciben con efectos contrarios. Un IVA, que se aplica de manera uniforme a todas las formas de consumo puede tener una puntuacin alta en lo que respecta a la asignacin pero una baja calificacin en lo que respecta a distribucin, ya que afectara ms fuertemente a las personas y familias de bajos recursos. Adems los instrumentos tributarios tambin difieren en las demandas que se hacen a la administracin tributaria as como en la caracterstica de cumplimiento. Los impuestos basados en transaccin tienden a ser ms fciles de administrar que los impuestos que requiere complejas reglas de medicin de renta para ser aplicadas. Igualmente, los impuestos que pueden ser recaudados a travs de retencin sern ms fcilmente administrados que aquellos que requieren la presentacin de declaracin de impuestos. En caso de incumplimiento, factores tales como la oportunidad de evadir impuestos, las ganancias de la evasin tributaria, los riesgos de deteccin, y las sanciones aplicadas, se detecta que pueden variar de un impuesto a otro. Los formuladores de polticas generalmente recurren a dos tipos de acciones al tratar de manejar el problema de conflictos entre las metas. En primer lugar, pueden escoger una mezcla de impuestos. Segundo pueden adoptar disposiciones particulares dentro de la estructura de cada tipo de impuestos en un intento por resolver los conflictos de metas. Los economistas generalmente dividen los impuestos entre directos e indirectos. Las diferencia entre los dos es que los impuestos directos (renta, patrimonio, bienes inmuebles) se recaudan de las personas que se presumen deben pagar el impuesto, mientras que los impuestos indirectos se presume sean transferidos a los consumidores. Siguiendo el anlisis de la seccin anterior, la seleccin entre los instrumentos tributarios probablemente deben reflejar, al menos en parte, sus efectos fundamentales sobre la estabilizacin econmica, asignacin de recursos y la distribucin de la renta. Aunque los principios detrs de estas tres funciones del sistema tributario puedan servir de base al debate de poltica en los pases en desarrollo, una consideracin adicional, menos frecuentemente reconocida, tambin explica el patrn de tributacin directa e indirecta observado en la prctica. Esta consideracin adicional es la facilidad de administracin de cada impuesto y el grado de cumplimiento de cada uno. La importancia de los impuestos indirectos en los pases de rentas bajas se debe en gran medida a aspectos de administracin y cumplimientos tributarios. Resulta significativamente ms sencillo administrar y recaudar impuestos indirectos que administrar impuestos sobre la renta. Los derechos de

aduana, por ejemplo, son relativamente fciles de recaudar, por que todos los bienes entran al pas a travs de un puerto que puede ser controlado por los administradores tributarios. A los importadores que no cumplen con los derechos de aduana (o no proporcionan garanta suficiente) no se les permite retirar sus bienes. El impuesto sobre la renta, por otro lado, es mucho ms difcil de administrar debido a que el impuesto no puede ser recaudado a travs de controles fsicos. Las autoridades ms bien requieren que se presente una declaracin y deben invertir recursos para verificar la renta declarada. La nica excepcin es la renta sujeta a impuesto mediante retencin, pero aun en este caso las autoridades tienen que supervisar a los agentes de retencin para garantizar la transferencia al gobierno de los impuestos retenidos. La solucin de poltica a estos problemas igualmente consta de tres partes: Primero, un reconocimiento de que la adaptacin del sistema tributario para lograr algn balance preciso de los objetivos sociales y econmicos es necesaria, segundo no se puede lograr algunas ganancias cambiando la combinacin de impuesto directos e indirectos, pero que cada instrumento de ingresos especficos debe mantenerse relativamente bien definido; tercero, el entendimiento de que una estructura tributaria slida sin adecuada atencin a la administracin tributaria no constituye una poltica tributaria deseable. Instrumentos Fiscales Utilizados en Venezuela. El sistema impositivo venezolano muestra una marcada dependencia con respecto al petrleo. Tal afirmacin se hace evidente al constatar que los ingresos petroleros en 1989 representaban un 60% de los ingresos fiscales totales. El impuesto sobre la renta aplicada a personas naturales apenas contribuye con un 2.5% de lo recaudado, mientras que otros impuestos como los que pechan a licores, cigarrillos, fsforos, sucesiones etc., apenas aportan un 2% de lo recaudado. En un intento por disminuir la dependencia fiscal con respecto al petrleo, se han utilizado distintos tipos de impuestos entre los cuales se encuentran el Impuesto al Valor Agregado (IVA), el Impuesto Sobre las Ventas (ISV), el Impuesto sobre las Ventas al Mayor y al Consumo Suntuario (ISVM), el Impuesto a los Activos Empresariales (IAE), y el Impuesto al Dbito Bancario (IDB), esto supuso la modernizacin del sistema tributario venezolano, junto con la creacin del Servicio Nacional Integrado de Administracin Tributaria. Luego de la Apertura Petrolera, los niveles de recaudacin de impuestos no petroleros han aumentado considerablemente llegando a representar un 50% del total de ingresos recaudados y llevando los ingresos petroleros a un nivel del 35% del total de los ingresos. Actualmente en el pas se aplican los siguientes impuestos (no petroleros). IVA (Impuesto al Valor Agregado) IDB(Impuesto al Dbito Bancario) (De aplicacin temporal) ISLR (Impuesto sobre la renta) IAE (Impuesto a los Activos Empresariales) IAEA (Impuesto sobre Alcohol y Especies Alcohlicas) ISDRC (Impuesto sobre Sucesiones, Donaciones y Ramos Conexos) TF (Timbres Fiscales) ISCMT (Impuesto Sobre Cigarrillos y Manufactura de Tabaco)

EORNF (Estatuto Orgnico de la Renta Nacional Fsforos).