Trng i hc Cng nghip H Ni

Khoa K ton- Kim ton

LI M U

K
nghip.

ton l mt b phn khng th thiu trong mt doanh nghip. Cc doanh nghip mun t c mc tiu ca mnh th phi p dng cc cng tc qun l kinh t khc nhau. Mt trong cc cng c y khng th khng k

n l cng tc hch ton k ton. K ton ng vai tr quan trng trong cng tc qun l, n nm bt cht ch, kp thi, chnh xc v y mi hot ng sn xut kinh doanh ca doanh nghip. T doanh nghip c th a ra nhng quyt nh ng n v ph hp trong kinh doanh. Nh vy, mt doanh nghip mun tn ti v ng vng phi t ch trong mi hot ng sn xut kinh doanh ca mnh t vic u t vn, t chc sn xut n vic tiu th sn phm. cnh tranh v ng vng trn th trng, cc doanh nghip phi khng ngng nng cao qu trnh hon thin cng tc hch ton k ton ti doanh Xut pht t nhn thc trn, trong thi gian thc tp (t 21/03/2011 n 05/03/2011) ti Cng ty CP ng Thnh, qua tm hiu v mt l lun v tip cn thc t vi cng tc hch ton k ton ca Cng ty, em nhn thy tm quan trng ca cng tc hch ton k ton ca cc doanh nghip ni chung cng nh ti Cng ty CP NG THNH H NI ni ring. V l do , em i su nghin cu tm hiu chung v Doanh nghip v cng tc hch ton k ton ti Doanh nghip lm ti cho Bo co tt nghip ca mnh.

Trng Th Trang Lp:KT8-K10

Bo Co Tt Nghip

Trng i hc Cng nghip H Ni Kt cu Bo Co tt nghip gm ba chng:

Khoa K ton- Kim ton

+ Chng 1: Tng quan chung v Cng ty CP ng Thnh H Ni + Chng 2: Hch ton nghip v k ton ti Cng ty CP ng Thnh H Ni + Chng 3: Nhn xt v nh gi v thc trng cng tc k ton ti Cng ty ng Thnh

Trng Th Trang Lp:KT8-K10

Bo Co Tt Nghip

Trng i hc Cng nghip H Ni

Khoa K ton- Kim ton

CHNG 1: TNG QUAN CHUNG V CNG TY C PHN NG THNH H NI

1 c im tnh hnh chung ca Cng ty CP ng Thnh H Ni * Tn Cng ty: Tn giao dch: Tn vit tt: * a ch tr s chnh: ph H Ni M s thu: in thoi: 0100161240 8820576- 8821968- 8823234- 8823075 Fax: 8822254 CNG TY C PHN NG THNH H NI DONG THANH HA NOI JOINT STOCK COMPANY DONG THANH HA NOI.,JSC T 47, th trn ng Anh, huyn ng Anh, thnh

Ngi i din theo php lut ca Cng ty: ng Trn Xun Minh Chc danh: Ch tch HQT- Tng Gim c * Lnh vc kinh doanh: Cng ty hot ng trong lnh vc sn xut vt liu xy dng * Ngnh ngh kinh doanh: + Sn xut, kinh doanh ch bin lng thc, thc phm, nng lm sn(tr lm sn Nh Nc cm) phc v cho xut khu v tiu dng ni a. + Sn xut vt liu xy dng, cn ko thp +Xy dng va v nh, xy dng c s h tng nng thn, ng x, ng giao thng, cu cng lin x, lin huyn, xy dng mng mng h thng thy li Trng Th Trang Lp:KT8-K10
3

Bo Co Tt Nghip

Trng i hc Cng nghip H Ni + i l xng du nht + Xy dng cng trnh dn dng k.

Khoa K ton- Kim ton

+ u t xy dng kinh doanh h tng cho khu cng nghip, khu ch xut, khu th mi, u t xy dng nh cho thu(k c nh v nh xng sn xut) + T vn qun l d n u t (khng bao gm dch v thit k cng trnh) 1.1 Qu trnh hnh thnh v pht trin 1.1.1 Qu trnh hnh thnh ca Cng ty Cng ty CP ng Thnh H Ni tin thn l mt doanh nghip nh nc trc thuc S Nng nghip v PTNT H Ni vi tn gi l Cng ty ng Thnh. Nm 2006 Cng ty ng Thnh tin hnh c phn ha chuyn i t DNNN Cng ty ng Thnh thnh Cng ty c phn ng Thnh H Ni theo quyt nh s 1466/Q- UB ngy 27/3/2006 v s 4353/Q- UBND ngy 02/10/2006 ca UBND thnh ph H Ni. 1.1.2 Qu trnh pht trin ca Cng ty * Quy m hot ng: Cng ty trng thnh trn c s dy truyn sn xut Gch Tuynel phc v nhu cu vt liu xy dng t nm 1980. Vi c s vt cht ban u cha c u t ng b, my mc thit b lc hu, quy m sn xut nh; tri qua hn 30 nm xy dng v pht trin, Cng ty t c nhng bc tin ng k, hin i ho my mc thit b, dy chuyn sn xut, m rng quy m sn xut v th trng tiu th, nng cao i sng vt cht tinh thn cn b cng nhn vin. c bit, t u nm 2006, khi va chuyn i sang Cng ty TNHH, Cng ty tin hnh xy dng dy chuyn mi vi cng ngh sn xut Gch Tuynel tin tin, p ng ngy cang tt nhu cu ca ngi tiu dng, nng cao nng lc cnh tranh ca doanh nghip trn th trng. Trng Th Trang Lp:KT8-K10
4

Bo Co Tt Nghip

Trng i hc Cng nghip H Ni

Khoa K ton- Kim ton

n thng 4 nm 2007 phc v nhu cu xy dng ca H Ni v cc tnh ln cn Cng ty xy dng v a vo hot ng Nh my gch Tuynel s I ti T 47 Th trn ng Anh. Thng 1/2009 tip tc xy dng Nh my gch Tuynel s II tsij th x ng xun huyn Sc Sn H Ni Hai nh my trn qua 4 nm sn xut kinh doanh v xy dng thng hiu cung ng hng chc triu sn phm gch Tuynel nh: 2 l, 6 l, gch c, gch kha tng, ..cho th trng H Ni v cc tnh ln cn nh Bc Ninh, Vnh phc..s dng xy dng cc cng trnh ln nh tr s cc B Cng an, B Quc phng, cc ta nh vn phng cho thu, v cc khu chung c, th cao cp nh Keeng Nam, Capital, Ciputra * Vn v cng ngh: Vn iu l: 60.000.000.000 (Su mi t ng) Mnh gi c phn: 10.000 ng S c phn ng k mua: 6.000.000 c phn Cng ngh sn xut sn phm l cng ngh tin tin hin nay v ph hp vi tng sn phm sn xut ra. 1.2 Chc nng v nhim v ca Cng ty - Chc nng: Cng ty CP ng Thnh H Ni l cng ty c phn hot ng sn xut kinh doanh ti H Ni. Sn xut chnh l vt liu xy dng v tiu th trong nc phc v cho nhu cu xy dng. - Mc tiu: Tr thnh nh cung cp c lp hng u Vit Nam v cc sn phm vt liu xy dng cho cc cng trnh xy dng - Nhim v: Khng ngng nng cao danh ting ton quc ca Cng ty bng vic cung cp cc sn phm v dch v c cht lng cao trn phm vi ton quc ** Mt vi ch tiu v kt qu kinh doanh ca Cng ty CP ng Thnh H Ni. Trng Th Trang Lp:KT8-K10
5

Bo Co Tt Nghip

Trng i hc Cng nghip H Ni

Khoa K ton- Kim ton

Trng Th Trang Lp:KT8-K10

Bo Co Tt Nghip

Trng i hc Cng nghip H Ni

Khoa K ton- Kim ton

Trng Th Trang Lp:KT8-K10

Bo Co Tt Nghip

Trng i hc Cng nghip H Ni

Khoa K ton- Kim ton

T khi c thnh lp, cng ty khng ngng pht trin v ln mnh dn. iu c th hin trong bng tm tt ti sn c v ti sn n ca Cng ty CP ng Thnh H Ni trn c s bo co ti chnh c kim ton trong vng 2 nm va qua:

TT 1 2 3 4 5 6 7

Ti sn Tng ti sn Ti sn ngn hn Tng n phi tr Doanh thu Li nhun trc thu Li nhun sau thu Vn ch s hu

Nm 2009 165.248.333.684 113.489.773.124 111.230.907.330 156.703.397.565 786.833.609 567.360.199 6.000.000.000

Nm 2010 199.382.229.980 147.840.476.963 138.024.849.916 310.211.661.617 1.589.178.280 1.191.883.710 60.000.000.000

Bng 1.3.2.1: Tm tt ti sn c v t sn n ca Cng ty ng Thnh H Ni

Trng Th Trang Lp:KT8-K10

Bo Co Tt Nghip

Trng i hc Cng nghip H Ni

Khoa K ton- Kim ton

Ni tm li, Cng ty CP ng thnh H Ni l mt doanh nghip sn xut vt liu xy dng tri qua hn 30 nm xy dng v pht trin, bng kinh nghim qun l, uy tn v cht lng sn phm hng ha v cung cch phc v tn tnh chu o Cng ty tng bc khng nh thng hiu Gch ng Thnh trn th trng vt liu xy dng ton quc. 1.4 c im kinh doanh v t chc sn xut kinh doanh ca Cng ty Hot ng sn xut kinh doanh ca Cng ty c iu hnh bi Gim c sn xut ca Cng ty. Gim c sn xut quyt nh tt c nhng vn lin quan n hoat ng sn xut hng ngy ca Cng ty, t chc thc hin cc nhim v, cc k hoch sn xut hng thng. S c cu t chc qun l ca Cng ty nh sau:

Trng Th Trang Lp:KT8-K10

Bo Co Tt Nghip

Trng i hc Cng nghip H Ni

GIM C SN XUT

Khoa K ton- Kim ton

P. GIM C SN XUT

B PHN K THUT

TRNG CA

T TRNG SN XUT

CNG NHN

Gim c sn xut l ngi t chc lp k hoch sn xut. sau xc nh phiu cng ngh v nh mc. Ph Gim c sn xut l ngi trc tip t chc thc hin k hoch sn xut v giao nhim v cho cc trng ca chuyn trch ri giao cho cc t trng nhn k hoch sn xut v trin khi thc hin k hoch. Cui cng ngi cng nhn l ngi trc tip thc hin k hoch ra. c im ngnh ngh kinh doanh: * Chuyn sn xut cc sn phm Gch s dng cho cc cng trnh xy dng: Gch mc l, gch 2 l, Gch mc 6 l v cc loi gch Tuynel khc
10

Trng Th Trang Lp:KT8-K10

Bo Co Tt Nghip

Trng i hc Cng nghip H Ni

Khoa K ton- Kim ton

* Bn sn phm trong nc l ch yu, phc v cc cng trnh ca nh nc nh: Tr s b cng an, B quc Phng, cc ta nh vn phng cho thu, th caco cp nh Keeng Nam, Ciputra.. c im qui trnh cng ngh sn xut: Quy trnh sn xut ca Cng ty l qui trnh n gin din ra mt cch lin tc, khp kn t khu du n khu cui cng sn xut ra sn phm hon thnh. Quy trnh cng ngh chia lm 3 giai on: - Giai on chun b sn xut: Cn c vo lnh sn xut m t trng t sn xut s c nhim v chun b y cc th tc nh: vit phiu lnh vt t c gim st ca k thut vin nm ti phn xng sn xut, cc nguyn liu a vo phi t ng cht lng. - Giai on sn xut: T trng t sn xut, k thut vin phi trc tip gim st cc cng vic sn xut u tin m cng nhn bt u lm. Nu trong qu trnh sn xut gp s c th t trng t sn xut phi bo ngay cho phng k thut h x l kp thi. Khi sn xut xong cng vic ca k thut vin l phi kim tra, nu t tiu chun thi mi tin hnh nhp kho. - Giai oan nhp kho thnh phm: trc khi nhp kho thnh phm ta phi tin hnh kim tra li mt ln cui ri mi tin hnh nhp kho. S 1.4.1: Qui trnh sn xut sn phm ti Cng ty CP ng Thnh H Ni

Trng Th Trang Lp:KT8-K10

11

Bo Co Tt Nghip

Trng i hc Cng nghip H Ni

Khoa K ton- Kim ton

NVL CHNH T V THAN

A VO MY NGHIN

A VO MY TRN

NA THNH PHI KH PHM (MC) MY TO HNH

XP NTP VO A VO L SY VOGA

A VO L NUNG

NHP KHO HOC BN NGAY

KIM TRA THNH PHM CHT LNG

Trng Th Trang Lp:KT8-K10

12

Bo Co Tt Nghip

Trng i hc Cng nghip H Ni 1.5: c im t chc b my qun l

Khoa K ton- Kim ton

1.5.1 H thng t chc ca Cng ty CP ng thnh H Ni T chc b my qun l SXKD ca doanh nghip c vai tr quan trng trong vic qun l, iu hnh cc hot ng ca doanh nghip, to nn s thng nht, nhp nhnh gia cc b phn, cc n v trong doanh nghip. m bo cho vic tng cng cng tc kim tra, gim st, ch o qu trnh sn xut, nng cao hiu qu SXKD ca doanh nghip. Cn c vo c im ca Cng ty c phn, quy trnh cng ngh v tnh hnh thc t ca SXKD, Cng ty CP t chc b my qun l SXKD theo kiu trc tuyn chc nng. C quan quyt nh cao nht l i hi ng c ng, HC bu Hi ng qun tr v Ban kim sot. B my iu hnh Cng ty gm cc Gim c, cc Ph Gim c ph trch khi v h thng cc Phng. Ban, Phn xng, chi nhnh. B my t chc qun l ca Cng ty CP ng Thnh c khi qut theo s d sau:

Trng Th Trang Lp:KT8-K10

13

Bo Co Tt Nghip

Trng i hc Cng nghip H Ni

Khoa K ton- Kim ton

I HI NG C NG

HI NG QUN TR

BAN KIM XOT

TNG GIM C

P. TNG G SN XUT

P.TNG G K THUT

Trng Th Trang Lp:KT8-K10

P.T CHC HNH PHNG K

14 PHNG TI CHNH PHNG K HOCH

Bo Co Tt Nghip
PHNG BN HNG &

Trng i hc Cng nghip H Ni

I HI NG C NG

Khoa K ton- Kim ton

HI NG QUN TR

BAN KIM XOT

TNG GIM C

P. TNG G SN XUT

P.TNG G K THUT

P.T CHC HNH CHNH

PHNG K THUT

PHNG TI CHNH K TON

PHNG K HOCH VT T

PHNG BN HNG & KINH DOANH

PHN XNG

Trong : - i hi ng c ng l b phn qun l cao nht trong b my qun l ca Cng ty. Cc c ng trong Cng ty c quyn qun l, iu hnh v kim tra mi hot ng sn xut kinh doanh ca ton Cng ty. Trng Th Trang Lp:KT8-K10
15

Bo Co Tt Nghip

Trng i hc Cng nghip H Ni

Khoa K ton- Kim ton

- Hi ng qun tr: l do i hi ng c ng bu ra, c quyn thay mt cc c ng trong Cng ty trc tip iu hnh mi hot ng trong Cng ty. - Ban kim xot: Song song vi hi ng qun tr th i hi ng c ng bu ra ban kim xot thay h kim tra, gim st mi hot ng ca hi ng qun tr - Tng gim c do hi ng qun tr bu ra trc tip chu trch nhim iu hnh hot ng ca doanh nghip. Ti Cng ty tng gim c ng thi kim l ch tch hi ng qun tr chu trch nhim trc hi ng qun tr v mi vn trong Cng ty. - Bn cnh Tng gim c c Ph tng gim c sn xut, k thut v k ton trng gip vic cho tng gim c. 1.3.2 Chc nng v mi lin h gia cc phng ban Cng ty gm c cc Phng ban vi cc chc nng nh sau: - Chc nng ca ban Gim c: l ngi iu hnh cng vic kinh doanh hng ngy ca Cng ty, t chc thc hin k hoch kinh doanh v phng n u t ca Cng ty,kin ngh phng n c cu t chc, quy ch ni b qun l ca Cng ty.. Gim st cc hot ng ca Cng ty v lng nghe kin phn hi Ph duyt cc bo co v cc chng t lin quan n hot ng ca Cng ty. - Chc nng ca phng t chc hnh chnh: chu trch nhim v cc vn chung trong cng ty nh mua sm dng vn phng phm, tip khch,..ng thi ph trch v ic tuyn dng nhn s cho cng ty, theo di qun l ngun nhn lc, c trch nhim bo cao vi ban gim c v nhng thay i trong vn nhn s v tin hnh tuyn chn thm nhn s nu cng ty c nhu cu cn, qun l con du, vn th lu tr, lu tr cc ti liu trong Cng ty. - Chc nng ca phng ti chnh- k ton: chu trch nhim t chc hch ton qu trnh sn xut kinh doanh, m bo cng tc ti chnh cho ton cng ty, qun l vn ti chnh ca Cng ty, cc vn thu chi trong hot ng sn xut kinh doanh ca Cng ty, tr lng cho cn b cng nhn vin trong Cng ty. Sau mi giai oan Trng Th Trang Lp:KT8-K10
16

Bo Co Tt Nghip

Trng i hc Cng nghip H Ni

Khoa K ton- Kim ton

hot dng ca Cng ty k ton c trch nhim bo co ti chnh, xc nh mc doanh thu m doanh nghip t c v mc li nhun ca doanh nghip sau mi nm ti chnh v lp cc bo co ti chnh. - Phng k hoch: Gm cc b phn sau + B phn lp k hoch: l b phn lp k hoach chung cho cc hot ng sn xut kinh doanh ti Cng ty. Lp k hoch sn xut, lp gi thnh k hoch, gi bn sn phm, cc bin php xp d, lu kho, giao hng. + b phn mua bn: L b phn chuyn trch v vn mua, cc th tc mua ngun vt liu, thit b, my mc, nguyn vt liuphc v cho cc hot ng sn xut ca Cng ty + B phn giao nhn: l b phn c chc nng nhn nguyn vt liu u vo dng cho sn xut, lng sn phm bn v tin hnh bn sn phm cho khch hng hoc cc Cng ty. - Phng bn hng v kinh doanh: C chc nng tm kim khch hng cho Cng ty trong vic tu th sn phm. thc hin k kt cc hp ng vi cc khch hng bn sn phm. lin tc tng cng mi quan h vi khch hng v tm ra cc dim thiu st trong sn phm hoc dch v ca Cng ty thng qua phn hi ca khch hng c s iu chnh cho hp l. Mc tiu l doanh s hng bn lin tc tng ln. - B phn sn xut: y l b phn trc tip sn xut ra cc sn phm gch, ngi ca Cng ty. Hot ng sn xut phi lin tc m bo cho cc l hng c giao ng hn cho khch hng v m bo cht lng.

** Mi quan h gia cc phng ban: Cc phng ban trong Cng ty c kt ni vi nhau thng qua mng internet v mng ni b trong Cng ty. Gia cc b phn c th lin lc vi nhau nhanh chng v thn tin bng cch gi email hoc gi in. Trng Th Trang Lp:KT8-K10
17

Bo Co Tt Nghip

Trng i hc Cng nghip H Ni

Khoa K ton- Kim ton

Mi nhn vin cc phng ban u c my vi tnh v mt in thoi bn phc v lm vic. Tt c cc phong u phi lin lc thng xuyn vi nhau, kt hp vi nhau trong cng vic. Phng bn hng s tm kim khch hng cho Cng ty, sau s thng bo vi phng k hoch ln k hoch mua nguyn vt liu v sn xut cho ph hp. tip phng sn xut s tin hnh sn xut cc sn phm. Nhng sn phm t cht lng thi bn cho khch hng hoc lu kho ch tiu th. T , Ban gim c ra nhng phng hng cho hot ng tip theo.

CHNG 2: HCH TON NGHIP V K TON TI CNG TY CP NG THNH H NI

Trng Th Trang Lp:KT8-K10

18

Bo Co Tt Nghip

Trng i hc Cng nghip H Ni

1.

Khoa K ton- Kim ton

Nhng vn chung v hch ton k ton Trong thc t hin nay c 3 hnh thc t chc cng tc k ton l: + Hnh thc t chc cng tc k ton tp trung + Hnh thc t chc cng tc k ton phn tn + Hnh thc t chc cng tc k ton v tp trung va phn tn Trc nhng yu cu c th v cn c vo c im t chc sn xut, t chc qun l, Cng ty la chn p dng hnh thc t chc cng tc k ton tp trung.Ton b cng tc Ti chnh, k ton ca Cng ty TNHH NG THNH c t chc thnh 1 phng gi l phng K Ton. V theo b my hch ton k ton ca Cng ty c khi qut nh sau: K TON TRNG

1.1 T chc b my k ton ca cng ty TNHH NG THNH

K ton Vt t

K ton Tin Lng

Th Qu

K ton Thanh Ton

K ton Tng Hp

Th Kho

Quan h iu hnh Quan h kim tra i chiu

S 1.1: M hnh b my k ton ti cng ty 1.1.1 Quyn hn nhim v ca tng b phn k ton

Trng Th Trang Lp:KT8-K10

19

Bo Co Tt Nghip

Trng i hc Cng nghip H Ni

Khoa K ton- Kim ton

- K ton trng: L ngi ng du b my k ton ca cng ty c nhim v t chc cng tc k ton v b my k ton, phn cng tng phn cng vic cho k ton vin, n c cc b phn thc c lin quan n cng tc ti chnh - K ton vt t: c nhim v theo di cng c dng c ang s dng cc b phn, ghi chp k ton nguyn vt liu, cng c dng c tn kho. Thng xuyn i chiu vi s liu ca Th kho. - K ton tng hp: C nhim v tp hp chi ph v tnh gi thnh sn phm, theo di kt qu sn xut kinh doanh ca Cng ty, dng thi cn tho di tnh hnh tng gim TSC v tnh khu hao, lp Bo co ti chnh ca Cng ty. - K ton tin lng: Hng ngy tin hnh chm cng cho cng nhn vo bng chm cng, cui thng tnh lng, thng cho cng nhn. C nhim v theo di tng qu lng, tnh lng v bo him x hi cho ngi lao ng, ghi chp k ton tng hp tin lng, qu bo him x hi, bo him y t, kinh ph cng on. - k ton thanh ton: C nhim v ghi chp phn nh s hin c v tnh hnh bin dng ca nhng ti khon vn bng tin, theo di cc khon trch np ngn sch theo quy nh. Thng xuyn c s i chiu s liu vi th qu, tham gia kim k qu. - Th qu: C nhim v qun tin mt ca Cng ty, thi hnh lnh thu chi do K ton thnh lp. Ton b nhn vin k ton trong Phng k ton chu s lnh o trc tip ca k ton trng. Mi b phn u c nhim v ring song tt c u c mi quan h mt thit cht ch vi nhau trong phm vi chc nng v quyn hn ca mnh.
1.2 c im t chc cng tc k ton

1.2.1 Hnh thc k ton ti doanh nghip Xut pht t c im Cng ty v c cu t chc b my k ton, trnh ca nhn vin phng k ton, Phng quyt nh la chn hnh thc Nht K Chung. Trng Th Trang Lp:KT8-K10
20

Bo Co Tt Nghip

Trng i hc Cng nghip H Ni

Khoa K ton- Kim ton

S Nht K Chung l s k ton tng hp dng ghi chp cc nghip v kinh t ti chnh pht sinh theo th t thi gian, bn cnh theo quan h i ng ti khon (nh khon k ton) phc v ghi s ci. 1.2.2 Trnh t ghi s nh sau: - Hng ngy, cn c v cc chng t kim tra c dng lm cn c ghi s, trc ht ghi nghip v pht sinh vo s Nht k chung, sau cn c s liu ghi trn s Nht k chung ghi vo S ci theo cc ti khon k ton ph hp. Nu n v c m s, th k ton chi tit th ng thi vi vic ghi s Nht k chung, cc nghip v pht sinh c ghi vo cc s, th k ton chi tit lin quan. - Trng hp n v m cc s Nht k c bit th hng ngy, cn c vo cc chng t c dng lm cn c ghi s, ghi chp nghip v pht sinh vo s Nht k c bit lin quan. nh k (3;5;10.. ngy) hoc cui thng, tu khi lng nghip v pht sinh, tng hp tng s Nht k c bit, ly s liu ghi vo cc ti khon ph hp trn S ci, sau khi loi tr s trng lp do mt nghip v c ghi ng thi vo nhiu s Nht k c bit. - Cui thng, cui qu, cui nm, cng s liu trn s ci, lp Bng cn i s pht sinh. Sau khi kim tra i chiu khp ng, s liu ghi trn S ci v Bng tng hp chi tit (c lp t cc s, th k ton chi tit) c dng lp cc Bo co ti chnh. Trnh t ghi s theo hnh thc Nht K Chung nh sau:

Trng Th Trang Lp:KT8-K10

21

Bo Co Tt Nghip

Trng i hc Cng nghip H Ni Chng t k ton

Khoa K ton- Kim ton

S nht k c bit

S NHT K CHUNG

S, th k ton chi tit

S CI

Bng tng hp chi tit

Bng cn i s pht sinh

BO CO TI CHNH

Ghi ch: Ghi hng ngy Ghi cui thng, hoc nh k Quan h i chiu, kim tra S 1.2: Trnh t ghi s k ton theo hnh thc k ton Nht k chung Trng Th Trang Lp:KT8-K10
22

Bo Co Tt Nghip

Trng i hc Cng nghip H Ni

Khoa K ton- Kim ton

Tuy nhin vic s dng phn mm k ton Fast Accounting cho php cc nhn vin k ton ca cng ty c th gim bt khi lng cng vic 1.2.3 Khi qut v phn mm k ton m n v s dng Cng ty s dng phn mm k ton Fast Accounting 2005 t chc k ton trn my vi tnh. Fast Accounting l sn phm ca Cng ty c phn phn mm ti chnh k ton v qun tr doanh nghip. Phn mm k ton ny c 10 phn h nghip v nh sau: 1- H thng. 2- Phn h k ton tng hp. 3- Phn h k ton tin mt v tin gi ngn hng. 4- Phn h k ton bn hng v cng n phi thu. 5- Phn h k ton mua hng v cng n phi tr. 6-Phn h k ton hng tn kho. 7- Phn h k ton chi ph v tnh gi thnh. 8-Phn h k ton ti sn c nh. 9- Phn h k ton ch u t. 10- Phn h bo co thu. Gia cc phn h trong Fast Accounting c mi quan h mt thit vi nhau: s liu cp nht cc phn h c lu phn h ca mnh, ngoi ra cn chuyn thng tin cn thit sang cc phn h nghip v khc ty theo tng trng hp c th v chuyn sang phn h k ton tng hp ln cc s sch k ton, bo co ti chnh, bo co qun tr, chi ph v gi thnh.

Trng Th Trang Lp:KT8-K10

23

Bo Co Tt Nghip

Trng i hc Cng nghip H Ni

Khoa K ton- Kim ton

S 2.3: QUY TRNH X L S LIU TRONG FAST ACCOUNTING

Nghip v kinh t pht sinh

Lp chng t

Chng t gc hoc bng chng t cng loi

Nhp chng t vo cc phn h nghip v

Trng Th Trang Lp:KT8-K10

24 Tp s ci

Bo Co Tt Nghip

Trng i hc Cng nghip H Ni

Khoa K ton- Kim ton

Nghip v kinh t pht sinh

Lp chng t

Chng t gc hoc bng chng t cng loi

Nhp chng t vo cc phn h nghip v

Tp s ci

S ci, bo co ti chnh

i vi phn mm k ton Accounting, cc chng t k ton u c x l, phn loi v nh khon k ton ty theo tng chng t trong cc phn h nghip v. K ton ch cn nhp d liu u vo cho my tht y v chnh xc, cn thng tin u ra nh: s nht k chung, s ci, s chi tit, cc bo co k ton u do my t x l, lun chuyn, tnh ton v in ra cc bng biu khi cn thit. Trng Th Trang Lp:KT8-K10
25

Bo Co Tt Nghip

Trng i hc Cng nghip H Ni

Khoa K ton- Kim ton

thun tin cho cng tc qun l v cng tc hch ton, k ton cn phi m ha v khai bo cc i tng thng tin c qun l trong Fast Accounting cc danh mc nh: - Danh mc ti khon. - Danh mc tiu khon. - Danh mc khch hng. - Danh mc kho. - Danh mc vt t. .. V d danh mc ti khon: Danh mc ti khon ca cng ty c xy dng theo quyt nh s 15/2006/ Q- BTC ngy 20/3/2006 ca BTC v vic ban hnh ch k ton doanh nghip. Ngoi ra, ty theo yu cu qun l m cng ty c m thm mt s tiu khon ca mt s ti khon. Bn cnh , mi phn h nghip v c cc chng t ring ty vo tng nghip v pht sinh: Phn h tin mt v tin gi ngn hng c cc chng t: phiu thu, phiu chi, giy bo c, giy bo n. - Phn h hng tn kho c cc chng t: phiu nhp kho, phiu xut kho. - Phn h bn hng v cng n phi thu c cc chng t: ha n bn hng kim phiu xut kho, phiu nhp hng bn b tr li, ha n dch v. - Phn h mua hng v cng n phi tr c cc chng t: phiu nhp mua hng, phiu nhp khu, phiu thanh ton tm ng - Phn h k ton chi ph sn xut v tnh gi thnh sn phm c chc nng tp hp v phn b cc chi ph, tnh gi thnh v ln bo co v gi thnh. S liu lin quan ch yu c cp nht t cc phn h khc. C th nh sau: + Cc chi ph NLVL, CCDC c cp nht phn h k ton hng tn kho. Trng Th Trang Lp:KT8-K10
26

Bo Co Tt Nghip

Trng i hc Cng nghip H Ni

Khoa K ton- Kim ton

+ Cc chi ph lin quan n dch v mua ngoi, chi ph trc tip bng tin khc c cp nht phn h k ton mua hng v cng n phi tr v phn h k ton vn bng tin. + Cc bng phn b chi ph nh Bng phn b khu hao TSC, bng phn b tin lng v BHXH, .c cp nht phn h k ton tng hp menu Phiu k ton. + Cc bt ton phn b, kt chuyn chi ph c cp nht phn h k ton tng hp menu Phiu k ton, bt ton phn b t ng, bt ton kt chuyn t ng. 1.2.2 Mt s nguyn tc v phng php k ton p dng ti Cng ty

Phng php hch ton hng tn kho m Cng ty p dng l phng php k khai thng xuyn. Phng php ny l phng php ghi chp,phn nh thng xuyn, lin tc, c h thng tnh hnh nhp tn kho ca cc loi vt liu, cng c dng c trn ti hon tng ng da trn cc chng t nhp xut.

H thng ti khon v s sch, bo co:

- H thng ti khon: K ton p dng ti Cng ty l h thng ti khon c ban hnh theo quyt nh s 15/2006/Q-BTC ngy 20/03/2006 ca B trng B Ti Chnh. - H thng s sch: Nht K Chung. Cc s chi tit Cc s k ton tng hp, cc s ci ti khon
Bng i chiu s pht sinh

- H thng bo co p dng ti cng ty Bo co cn i k ton Trng Th Trang Lp:KT8-K10

27

Bo Co Tt Nghip

Trng i hc Cng nghip H Ni Bo co kt qu kinh doanh Bo co lu chuyn tin t

Thuyt minh bo co ti chnh.

Khoa K ton- Kim ton

Phng php np thu: Phng php khu tr. Nin k ton m Cng ty p dng: 1 nm t ngy 01/01 u nm ti 31/12 cui nm.

K k ton m Cng ty p dng l 1 thng. n v tin t: Vit nam ng Phng php khu hao TSC: Theo phng php ng thng

Cng ty khng trch lp d phng gim gi hng tn kho * TSCHH v hao mn - TSCHH c trnh by theo nguyn tc gi gc v gi tr hao mn lu k. Nguyn gi TSCHH bao gm: gi mua v tng chi ph lin quan khc lin quan trc tip n vic a TSC vo trng thi sn sng s dng. Nguyn gi TSCHH do cc nh thu xy dng bao gm gi tr cng trnh hon thnh bn giao, chi ph lin quan trc tip khc. i vi cc TSC a vo s dng nhng cha c quyt ton chnh thc s iu chnh li nguyn gi v khu hao tng ng. TSCHH c khu hao theo phng php ng thng da trn thi gian hu dng c tnh theo quyt nh s 206/Q - BTC do BTC ban hnh ngy 12/12/2003 thi gian c th l:

Nhm TSC Nh ca vt kin trc Trng Th Trang Lp:KT8-K10

28

Thi gian s dng (nm) 4- 25 Bo Co Tt Nghip

Trng i hc Cng nghip H Ni My mc thit b Phng tin vn ti Thit b, dng c qun l TSC khc * TSC v hnh v hao mn

Khoa K ton- Kim ton 5- 10 10 3 2- 6

- TSC v hnh l quyn s dng t v phn mm k ton. TSCVH c trnh by theo nguyn gi v hao mn lu k, c khu hao theo phng php ng thng. * Chi ph xy dng c bn d dang: bao gm cc cng trnh c bn ang trong qu trnh xy dng cha c nghim thu v a vo s dng ti thi im kt thc nm ti chnh. Cc ti sn ny c ghi nhn theo gi gc. Gi gc gm: chi ph hng ho, dch v phi tr cho nh thu, ngi cung cp, chi ph li vay c lin quan trong giai on u t v cc chi ph hp l khc lin quan trc tip n vic hnh thnh TSC sau ny. Vic tnh khu hao ca cc ti sn ny c p dng nh vi cc ti sn khc, bt u t khi ti sn vo trng thi sn sng s dng.

Phng php tp hp chi ph v tnh gi thnh sn phm: k khai thng xuyn.

2.

Phng php tnh gi thnh: gin n

Cc phn hnh hch ton k ton ti Cng ty TNHH NG THNH

Cng ty CP ng Thnh
2.1 K ton qun tr.

2.1.1 Khi nim Theo lut k ton Vit Nam th: K ton qun tr l vic thu thp, x l, phn tch v cung cp thng tin kinh t ti chnh theo yu cu qun tr v ra quyt nh kinh t, ti chnh trong ni b n v k ton (khon 3, iu 4). Trng Th Trang Lp:KT8-K10
29

Bo Co Tt Nghip

Trng i hc Cng nghip H Ni

2.1.1

Khoa K ton- Kim ton

Ni dung c bn ca K ton qun tr doanh nghip. K ton qun tr bao gm nhiu ni dung, khi xem xt cc kha cnh khc nhau th k ton qun tr phn nh nhng ni dung khc nhau, - Ti Cng ty CP ng Thnh xem xt k ton qun tr theo ni dung cc thng tin k ton qun tr cung cp bao gm: + K ton qun tr cc yu t sn xut kinh doanh (lao ng, hng tn kho, ti sn c nh). + K ton qun tr chi ph v gi thnh sn phm( cc loi sn phm Gch tuynel, gch mc 2 l, gch mc 6 l.) + K ton qun tr doanh thu v xc nh kt qu kinh doanh. + K ton qun tr cc khon u t ti chnh. + K ton qun tr cc hot ng khc ca doanh nghip.

2.1.2

Tc dng ca k ton qun tr trong qun l ti cng ty CP ng Thnh Vai tr ca k ton l cung cp thng tin gip cc nh qun tr a ra c quyt nh ng n.

Trng Th Trang Lp:KT8-K10

30

Bo Co Tt Nghip

Trng i hc Cng nghip H Ni

Khoa K ton- Kim ton

Lp k hoch (1)

nh gi (4)

Ra quyt nh
(5)

Thc hin (2)

Kim tra (3)

S 1.3 : Cc chc nng c bn ca qun l Vai tr ca k ton qun tr c thc hin trong cc khu ca qu trnh qun l. - Trong giai oan lp k hoch v d ton t c mc tiu chin lc ca Cng ty cc nh qun l ca cng ty tm hiu nhu cu ca th trng ri sau lp cc k hoch di hn v ngn hn tng bc thc hin mc tiu. Trc tin cc nh qun tr c tm nhn xa cho 5-10 nm hoc lu hn sau l cc k hoch trung hn v ngn hn - Trong giai on t chc thc hin Cc nh qun tr bit lin kt tt nht gia cc yu t con ngi v cc ngun lc khc k hoch sn xut c thc hin mc cao nht v hiu qu nht - Trong giai on kim tra v nh gi Sau khi cng vic hon thnh nh qun tr ca cng ty tin hnh kim tra cht lng sn phm gch.
-

Trong khu ra quyt nh:

31

Trng Th Trang Lp:KT8-K10

Bo Co Tt Nghip

Trng i hc Cng nghip H Ni

Khoa K ton- Kim ton

T cc khu trn nh qun tr ca Cng ty s ra quyt nh ng n gip Cng ty pht trin.

2.1.3

C cu t chc b my k ton qun tr tiCng ty CP ng Thnh B phn k ton qun tr c nhim v thu thp x l thng tin cung cp cho

hot ng qun tr ca Cng ty c chia thnh ba lnh vc: - K ton d ton: C nhim v xy dng cc nh mc tiu chun, lp d ton ngn sch v thc hin nh gi trch nhim ca cc cp qun l. - K ton phn tch nh gi: C nhim v phn tch nh gi kt qu thc hin ca ton b t chc v tng b phn trong t chc - K ton nghin cu d n: c nhim v thu thp thng tin lin quan n u t hay tng t chc kinh doanh ca nh qun tr c c s la chn phng n ti u. - C cu t chc b my k ton qun tr tng qut tai Cng ty nh sau:
K ton trng B phn k ton qun tr B phn k ton ti chnh

B PHN XY DNG TIU CHUN NI B DOANH THU, CHI PH, LI NHUN B phn o lng kt qu, hiu qu hot ng

B phn K hoch D ton

B phn phn tch bin ng kt qu hiu qu hot ng

B phn phn tch chng minh quyt nh qun tr

Trng Th Trang Lp:KT8-K10

32

Bo Co Tt Nghip

Trng i hc Cng nghip H Ni

Khoa K ton- Kim ton

S 1.4: M hnh t chc b my k ton qun tr trong Cng ty ng Thnh 2.2K ton ti chnh
2.2.1

Hch ton k ton ti sn c nh (TSC) Khi nim Ti sn c nh l nhng t liu lao ng ch yu do con ngi sng to ra, l

2.2.1.1

biu hin vt cht ca vn c nh, c gi tr ln v thi gian s dng lu di ph hp vi tiu chun ghi nhn TSC 2.2.1.2 Phn loi v nh gi TSC * Ti Cng ty CP ng Thnh phn loi TSC - Theo hnh thi biu hin: + TSC hu hnh: Nh ca, phn xng, my mc thit bi sn xut, my mc thit b ti cc phng ban, phng tin,.mt s TSC khc + TSC v hnh: quyn s dng t, quyn pht hnh, bn quyn,TSC v hnh khc. * nh gi TSC: Nguyn gi ca TSC hu hnh c tnh l ton b chi ph m doanh nghip phi b ra c TSC tnh n thi im a TSC vo thi im sn sng s dng: V d: Ngy 26/04/2006 Cng ty mua 1 chic my tnh cho phng k ton vi tr gi 16.500.000 ng, c thu GTGT, thi gian hu dng l 5 nm. K ton xc nh nguyn gi ca TSC ny l 15.000.000 ng.
2.2.1.3

Mt s TSC ti Cng ty CP ng Thnh:

phc v cng tc qun l v sn xut kinh doanh Cng ty c 70 TSC v c chia thnh 5 nhm:

Nh ca: nh hi trng, nh vn phng, nh dch v, nh v sinh,nh xe phn xng,

Trng Th Trang Lp:KT8-K10

33

Bo Co Tt Nghip

Trng i hc Cng nghip H Ni

Khoa K ton- Kim ton

Vt kin trc: ng dy in, b cha nc, h thng ng xi mng, h thng thot nc, sntc ca vn phng, cng st, h thng in xng my,

Phng tin vn ti, bc d: t ti 1,25 tn, t con Lanons 29N7866,my i thu lc, Xe nng, my xc o, my iu ho, my photo,xe cyvic,.. Dng c hnh chnh: Tc ng, ni tht vn phng, My mc thit b: My vi tnh, my photo,my bin th in, my bin p, my nghin, my sng, my tch, my sy,my tch cng, phn mm k ton,my tin qu cu,

2.2.1.4

Hch ton chi tit v tng hp k ton TSC

Th tc k ton TSC ti Cng ty - i vi TSC tng: Khi c TSC mi a vo s dng, Cng ty tin hnh lp hi ng giao nhn gm c i din bn giao, i din bn nhn, v mt s y vin lp Bin bn giao nhn TSC cho TSC mi. Sau k ton sao li cho mi i tng lu vo h s ring cho mi TSC. H s TSC gm c: + Ha n mua TSC + Bin bn giao nhn TSC + cc bn sao ti liu, thng s k thut v mt s chng t lin quan. Cn c vo h s K ton TSC tin hnh m th chi tit theo di tng TSC ca Cng ty ri ua cho K ton trng k xc nhn. th ny c lu phng k ton trong sut qu trnh s dng TSC. Khi lp xong, th TSC c dng ghi vo S ci ca TSC s ny c lp chung cho ton doanh nghip mt quyn v tng n v s dng mi ni mt quyn. - i vi TSC gim: Trng Th Trang Lp:KT8-K10
34

Bo Co Tt Nghip

Trng i hc Cng nghip H Ni

Khoa K ton- Kim ton

TSC ca doanh nghip gim do nhiu nguyn nhn khc nhau. Ty tng trng hp gim TSC m doanh nghip phi lp cc chng t nh Bin bn giao nhn TSC, Bin bn thanh l TSC Khi thanh l TSC lp bin bn thanh l thnh 2 bn, mt bn chuyn cho phng k ton theo di v ghi s, mt bn giao cho n v s dng TSC. Khi em gp vn hoc chuyn cho n v khc. Cn c vo chng t k ton c lin quan, (hp ng, bin bn giao nhn,..), k ton ghi gim TSC, ghi tng gi tr u t gp vn. Trn c s ny k ton ghi gim TSC trn S ti sn c nh ca b phn giao v tng trn S ti sn c nh ca b phn nhn.
Chng t s sch m k ton TSC ang s dng ti Cng ty CP ng Thnh

H Ni: + Bin bn giao nhn TSC (mu 01- TSC), ha n GTGT, giy vn chuyn + Th TSC (mu S23- DN) + S TSC(mu S21- TSC) + S theo di TSC (mu S22- TSC) + Bin bn thanh l nhng bn TSC(mu 02- TSC) + Bng phn b khu hao TSC ** Nghip v k ton tng gim TSC ti Cng ty CP ng Thnh. V d 1 Ngy 20 thng 8 nm 2010 Cng ty mua mt chic xe nng TCM FHD 25T3 2S500982 vi gi cha thu GTGT: l: 227.272.727 ca Cng ty TNHH THNG MI & DV Nguyn Ngc. Cng ty thanh ton bng TGNH cho ngi bn. Theo ti liu ca Cng ty ng Thnh nh sau: Trng Th Trang Lp:KT8-K10
35

Bo Co Tt Nghip

Trng i hc Cng nghip H Ni HO N GI TR GIA TNG Lin 2: Giao cho khch hng Ngy 20 thng 08 nm 2010

Khoa K ton- Kim ton Mu s: 01 GTKT-3LL DP/2010B 0057241

n v bn hng: Cng ty TNHH THNG MI & DV Nguyn Ngc a ch: Lng N, Tin Dng, ng Anh, H Ni S ti khon: in thoi: H tn ngi mua: Nguyn Anh T n v: Cng ty CP ng Thnh H Ni a ch: T 47, th trn ng Anh, H Ni CK n v S lng 01 MS: 0100161240 n gi Thnh tin S ti khon: Hnh thc thanh ton: STT 01 Tn hng ho, dch v MS: 0101658363

Tnh Xe nng TCM FHD 25T3- Chic 2S500982

227.272.727 227.272.727

Cng tin hng: 227.272.727 Thu sut: 10% Tng cng tin thanh ton: Tin thu GTGT: 22.727.273 250.000.000

S tin vit bng ch: Hai trm nm mi triu ng chn

Ngi mua hng (k, ghi r h tn)

Ngi bn hng (k, ghi r h tn)

Th trng n v (k, ghi r h tn)

Cn c vo ho n s: 0057241 k ton ghi Trng Th Trang Lp:KT8-K10

36

Bo Co Tt Nghip

Trng i hc Cng nghip H Ni N TK 211: N TK 133: C TK 112: 227.272.727 22.727.273 250.000.000

Khoa K ton- Kim ton

** K ton khu hao TSC - Mc ch Mc ch ca vic trch khu hao TSC l gip cho doanh nghip tnh ng, tnh chi ph s dng TSC v thu hi vn u t ti to TSC khi chng b h hng hoc thi gian kim sot ht hiu lc. - C s lp: + Cn c vo bin bn giao nhn TSC, ch khu hao hin hnh tnh ton v xc nh tng ca tng TSC ghi vo tng ngy, tng ct cho ph hp v xc nh mc ch tiu khu hao cho tng hng thng. + Cn c vo bin bn thanh l TSC, ch khu hao hin hnh tnh ton v xc nh khu hao gim cho tng TSC ghi vo tng dng, tng ct cho ph hp v tng th xc nh ch tiu khu hao gim hng thng - Ch tiu khu hao phi trch trong thng ny c th hin nh sau Mc KH phi trch = trong thng ny Mc KH trch thng trc + S KH tng trong thng + S KH gim trong thng

Trng Th Trang Lp:KT8-K10

37

Bo Co Tt Nghip

Trng i hc Cng nghip H Ni

Khoa K ton- Kim ton

- Phng php hch ton: khu hao theo phng php ng thng( Quyt nh 206/2003 Q-BTC ngy 12/12/2003)ca B ti chnh) Mc tnh khu hao nh sau: Nguyn gi Mc khu hao bnh qun phi trch trong nm Mc khu hao bnh qun phi trch trong nm Mc khu hao bnh qun nm Mc khu hao Bnh qun thng = 12 = = Thi gian s dng Nguyn gi TSC x T l khu hao

V d : Ngy mng 06 thng 05 nm 2010, Cng ty mua mt chic xe ti tr gi 279.000.000 ng, thi gian hu dng l: 10 nm. K ton tnh khu hao nh sau: 279.000.000 Mc khu hao thng ca my photo = 12 x 10 x 31 = 1.970.000 ng

Trng Th Trang Lp:KT8-K10

38

Bo Co Tt Nghip

Trng i hc Cng nghip H Ni

Khoa K ton- Kim ton

Bng phn b khu hao TSC thng 05 nm 2010 nh sau:

Bng trch khu hao TSC

Thng 05 nm 2010

Ch tiu I, S KH thng trc II, S KH tng trong thng - Xe ti III,S KH gim trong thng IV, S KH phi trch trong thng

Nguyn gi

Khu hao

B phn s dng TK 627 424.452,980 1.950.000 TK 641 213.145,000 TK642 -

2.571.003.3 72 749.425.901 1.950.000 279.000.00 0 1.950.000 -

751.375.901

424.425.980

215.095.000

K ton hch ton li nh sau: N TK 641: C TK 214(1): 1.950.000 1.950.000

Trng Th Trang Lp:KT8-K10

39

Bo Co Tt Nghip

Trng i hc Cng nghip H Ni

2.2.2

Khoa K ton- Kim ton

Hch ton k ton vn bng tin * C ch qun l Cng ty CP ng Thnh s dng Vit Nam ng hch ton ghi s. i vi

cc loi tin t khc khi hch ton phi chuyn i theo t gi thc t bnh qun lin ngn hng do ngn hng nh nc Vit Nam thng bo ti thi im pht sinh nghip v. Tin mt ca Cng ty tp trung ti qu, mi hot ng c lin quan n thu- chi tin mt, qun l v bo qun tin mt u do Th qu chu trch nhim. * ngha Vn bng tin ca Cng ty l ti sn tn ti trc tip di hnh tin t bao gm: + Tin mt ti qu + Tin gi Ngn Hng Trong sn xut kinh doanh, vn bng tin c s dng p ng cc nhu cu v thanh ton cc khon n, mua sm vt t hng ha sn xut kinh doanh va l kt qu ca vic mua bn hoc thu hi cc khon n. Chnh v th vn bng tin l b phn vn lu ng trong cc doanh nghip. N vn ng khng ngng v c tnh lu chuyn rt cao. * Nhim v: qun l tt k ton phi lm tt cc nhim v sau: + Phn nh chnh xc tnh hnh hin c v tnh hnh bin ng ca tng loi vn bng tin + Gim c cht ch vic chp hnh cc ch thu chi tin mt, tin gi, qun l ngoi t,. *Chng t k ton s dng: Phi thu, phiu chi, u nhim thu, u nhim chi, bng sao k ngn hng, bn kim k qu, giy bo n, gip bo c.. * Ti khon k ton s dng: Ti khon: 111 Tin mt Ti khon 112 Tin gi ngn hng Trng Th Trang Lp:KT8-K10
40

Bo Co Tt Nghip

Trng i hc Cng nghip H Ni * Quy trnh ghi s: - K ton tin mt.

Khoa K ton- Kim ton

+ Vic thu chi tin mt ti qu phi c lnh thu, lnh chi. Lnh thu, lnh chi phi c ch k ca Gim c( hoc ngi c y quyn) hoc K ton trng.Cn c vo chng t gc k ton tin mt tin hnh lp phiu thu, phiu chi thnh 3 lin (Mu s 01,02 TT- Ch chng t k ton),v vit y cc yu t quy nh: lin 1: gi ti quuyn. lin 2: Th qu dng ghi vo s vo qu, cui ngy nh km vi cc chng t c lin quan cho k ton ghi s k ton lin 3: giao cho ngi np tin. Sau chuyn cho th qu. Th qu nhn c phiu thu, phiu chi s tin hnh thu chi theo cc chng t . Khi thu, chi th qu k tn v ng du thu tin, chi tin ln cc phiu thu, phiu chi (theo ng quy nh ca nghip v qu).Sau , th qu s dng phiu thu, phiu chi ghi vo s qu kim bo co qu ri np bo co qu v cc chng t km theo cho k ton tim mt. cn c vo phiu thu, phiu chi v cc chng t c lin quan k ton xc nh ni dung thu chi nh khon v ghi vo s k ton. - K ton tin gi Ngn Hng Cn c vo nghip v pht sinh, k ton tin hnh lp u nhim chi, u nhim chi. Mi loi lp thnh 3 lin.lin 1: a cho ngn hng, lin 2: Cng ty gi, lin 3: Giao cho n v c thanh ton gi. Khi vit xong u nhim chi, u nhim thu k ton chuyn cho th trng n v k v ng du ri giao cho k ton c lin quan n ngn hng np chi tin gi. khi tin hnh thu chi TGNH, cng ty s nhn c, giy bo c, giy bo n do ngn hng chuyn ti v s tin gi v rt ra

Trng Th Trang Lp:KT8-K10

41

Bo Co Tt Nghip

Trng i hc Cng nghip H Ni * Nghip v k ton V d 1:

Khoa K ton- Kim ton

Ngy 07 thng 03 nm 2011. Cng ty nhn c s tin v khon tin chit khu thng 12/2010 v thng 01/2011. s tin l: 24.180.000 ng.
-

Theo ti liu ti Cng ty nh sau: n v: Cng ty CP ng Thnh H Ni a ch: T 47, th trn ng Anh, H Ni TC/QD/CDKT M s thu: 0100161240 Telefax: (04)8 820 576 01/11/1995- BTC Mu s 01-TT Q s 1141

PHIU THU
Ngy: 07/03/2011 Ngi np tin i din n v a ch V khon S tin: Bng ch: Bc Ninh Nguyn Duy Ni

S CT Tk N Tk C

PT3403 1111 1311

tin chit khu thng 12/2010 + thng 01/2011 14.180.000 VN Mi bn triu mt trm tm mi nghn ng chn

Km theo:..chng t gc. Nhn ngy07..thng03nm2011... Th trng n v tin (k, h tn) (k, h tn) (k, h tn) (k, h tn) K ton trng k ton thanh ton ngi np

Cn c vo phiu thu k ton ghi: Trng Th Trang Lp:KT8-K10

42

Bo Co Tt Nghip

Trng i hc Cng nghip H Ni N TK 1111: C TK 1311(BN): V d 2: 24.180.000 24.180.000

Khoa K ton- Kim ton

Ngy 27 thng 02 nm 2011, Cng ty nhn c giy bo c v tr tin mua Than cm 6aHG ca thng trc cho ngi bn theo ha n s 0011946. S tin l: 562.224.520 ng. - Theo ti liu ca Cng ty nh sau:

Y NHIM CHI
S: GHI Lp ngy: N 27/02/2011 DTT11/25

Lin: PHN DO NH TI KHON

CHUYN KHON, CHUYN TIN TH IN n v tr tin: S ti khon: Ti Ngn Hng: C Tn n v nhn tin: C.ty CPTM & Gii php Cng ngh B.I.T.S S ti khon: Tnh, TP: H Ni s S tin bng ch: Nm trm su hai triu hai trn hai bn ngn nm trm hai mi ng VND Trng Th Trang Lp:KT8-K10
43

Cng ty CP ng Thnh H Ni 3140211000038 Nng nghip & PTNT ng AnhTP: H Ni TI KHON

1300201212392 S tin bng

Ti ngn Hng: Nng nghip & PTNT Chi nhnh Thng Long

562.224.520

Bo Co Tt Nghip

Trng i hc Cng nghip H Ni

Khoa K ton- Kim ton

Ni dung thanh ton: tr tin mua Than cm 6aHG theo ha n S 0011946. N V TR TIN B Ghi s ngy:27/02/10 K ton ton Ch ti khon K ton T.P k ton Ghi s ngy k ton T.P k NGN HNG A NGN HNG

Cn c vo y nhim chi k ton ghi: N TK 3311: C TK 1121:

2.2.3

562.224.520 562.224.520

Hch ton k ton nguyn vt liu v cng c dng c Nguyn vt liu l mt yu t khng th thiu c ca qu trnh sn xut kinh

doanh cc doanh nghip. Gi tr nguyn vt liu chim t trng ln trong sn xut kinh doanh. Nm bt c iu ny Cng Ty CP ng Thnh rt ch trng ti Cng tc qun l v hch ton nguyn vt liu tit kim chi ph, gim gi thanh v tng li nhun cho Cng ty. ** Mt s nguyn vt liu chnh ca Cng ty nh: + Than + t: t st, t ph xa,
2.2.3.4

Hch ton nguyn vt liu v cng c dng c *Cng ty hch ton hng tn kho theo phng php k khai thng xuyn *c im v nhim v ca hch ton

Trng Th Trang Lp:KT8-K10

44

Bo Co Tt Nghip

Trng i hc Cng nghip H Ni

Khoa K ton- Kim ton

Theo di v phn nh lin tc tnh hnh hin c, bin ng tng gim ca vt liu, dng c trn cc ti khon phn nh theo tng loi. *Ti khon s dng: + 152 Nguyn liu, vt liu + 153 Cng c, dng c * Phng php hch ton nguyn vt liu, cng c dng c: Phng php ghi th song song ( Phng php ny n gin trong khu ghi chp, i chiu s liu v pht hin sai st, cung cp thng tin Nhp- Xut- Tn chnh xc * chng t v s sch k ton p dng: - S chi tit vt liu hng tn kho (mu S10-DN) - S Nht k Chung (mu S03a- DN) - Bng tng hp hng tn kho (mu S11-DN) - Th kho (mu S12-DN) - Bin bn kim nghim vt t, cng c dng c (mu 03-VT/HD) - Bin bn kim k vt t, cng c, dng c (mu 05- VT/HD) - Bng k mua hng ( mu 06- VT/BB) - Bng phn b nguyn vt liu, cng c dng c (mu 07- VT/HD) - Ho n mua hng - Ho n GTGT - Ho n cc vn chuyn * Hch ton chi tit NVL - Nh chng ta bit NVL c nhiu chng loi khc nhau, nu thiu mt loi no s c th gy ra ngng sn xut,chnh v vy hch ton NVL tt s m bo theo di tnh hnh bin ng ca tng loi NVL. hch ton chi tit NVL Cng ty CP ng Thnh p dng phng php th song song. - Quy trnh hch ton: Trng Th Trang Lp:KT8-K10
45

Bo Co Tt Nghip

Trng i hc Cng nghip H Ni

Khoa K ton- Kim ton

Theo phng php ny th kho cn c vo chng t nhp, xut NVL ghi Th kho cn k ton NVL dng cc chng t ny ghi s lng v tnh thnh tin NVL nhp, xut vo Th k ton chi tit NVL. Cui k k ton tin hnh i chiu s liu trn S k ton chi tit NVl vi Th kho tng ng do th kho chuyn n ng thi t S k ton chi tit NVl k ton ly s liu ghi vo bng tng hp Nhp- Xut- Tn theo tng loi vt liu i chiu vi s liu k ton tng hp Nhp Xut vt liu. * S quy trnh hch ton:

PHIU NHP KHO PHIU XUT KHO

S K TON TNG HP V VT LIU (BNG K TNH GI THNH)

TH KHO TH K TON CHI TIT VT LIU BNG TNG HP NHP- XUT- TN NGUYN VT LIU

Ghi ch: V d 1:

Ghi hng ngy;

Ghi cui thng ;

i chiu

S 2.2.3.4.1: Hch ton chi tit theo phng php th song song. Ngy 20 thng 01 nm 2011. Cng ty mua 450.32 tn Than, n gi: 1.135.000 phc v sn xut tr gi cha thu gi tr gia tng 10% ca l nguyn vt liu l: 511.113.200 ng

Trng Th Trang Lp:KT8-K10

46

Bo Co Tt Nghip

Trng i hc Cng nghip H Ni

Khoa K ton- Kim ton

** Cn c vo ha n GTGT s 0081131 v phiu Nhp kho Vt t di y ca Cng ty k ton hch ton nh sau: N TK 1521: N TK 1331: 51.113.200 51.111.320 562.224.520

C TK 3311(Cty Than HN):

** Ti liu ca Cng ty nh sau: HO N GI TR GIA TNG Lin 2: Giao cho khch hng Ngy 20 thng 01 nm 2011 n v bn hng: Cng ty kinh doanh Than H Ni a ch: Nam Hng, ng Anh, H Ni MS: 0104716599 S ti khon: in thoi: H tn ngi mua: n v: Cng ty CP ng Thnh H Ni a ch: T 47, th trn ng Anh, H Ni CK n v tnh Trng Th Trang Lp:KT8-K10
47

Mu s: 01 GTKT-3LL DP/2010B 0081131

S ti khon: Hnh thc thanh ton: STT MS: 0100161240 S lng Bo Co Tt Nghip n gi Thnh tin Tn hng ho, dch v

Trng i hc Cng nghip H Ni 01 Than Tn 450,32

Khoa K ton- Kim ton 1 135 000 511 113 200

Cng tin hng: 511 113 200 Thu sut: 10% Tng cng tin thanh ton : trm hai mi ng Ngi mua hng Ngi bn hng Th trng n v Tin thu GTGT: 51 111 320 562 224 520

S tin vit bng ch: Nm trm su mi hai triu hai trm hai mi t nghn nm

* Theo ha n GTGT k ton vit phiu Nhp kho: n v: Cng ty CP ng Thnh H Ni a ch.: T 47,th trn ng Anh, H Ni Mu s:01-VT (theo Ban hnh Q s 15/2006/Q-BTC ngy 20/03/2006 ca B trng BTC) PHIU NHP KHO Ngy..20.....thng...01...nm...2011.... S: 11946 N....152.1;133.1..... C TK 331.1.. - H v tn ngi giao hng: Cng ty kinh doanh Than H Ni. Theo..H.s 0081131.ngy...20.....thng.....01....nm...2011................ - Nhp ti kho :.....kho VT NMy Gch.............................................................. STT 1 Tn vt t( hng ha) Than M S VT THAN Tn
48

S Lng 450.32

n gi 1 135 000

Thnh tin 511.113.200

Trng Th Trang Lp:KT8-K10

Bo Co Tt Nghip

Trng i hc Cng nghip H Ni

Khoa K ton- Kim ton Tin trc thu Tin thu VAT Tng tin 511.113.200 51.111.320 562.224.520

S tin vit bng ch: nm trm hai mi ng. Gim c (K,h tn)
2.2.4

Nm trm su mi hai triu hai trm hai mi t nghn

K ton trng (K,h tn)

Ph trch cung tiu (K,h tn)

Khch hng (K,h tn)

th kho (k, h tn)

Hch ton k ton tin lng v cc khon trch theo lng ngha v nhim v:

2.2.4.4

* ngha Qun l lao ng v tin lng l nhn t gip cho doanh nghip hon thnh v han thnh vt mc k hoch sn xut kinh doanh ca mnh. Gip cng tc qun l lao ng tin lng vo n np, thc y ngi lao ng chp hnh k kut lao ng, tng nng sut lao ng t chc tt cng tc hch ton lao ng tin lng gip cho doanh nghip qun l tt qu tin lng v tr lng, BHXH ng nguyn tc, ng ch quy nh, kch thch ngi lao ng lm vic. * Nhim v: + T chc ghi chp phn nh v s lng lao ng, tin lng v cc khon trch theo lng cho ngi lao ng, phn b chi ph nhn cng ng i tng s dng lao ng +Hch ton nghip v lao ng, tin lng ng ch v ng phng php +Lp cc bo co v lao dng, tin lng phc v cho cng tc qun l ca Nh nc v Doanh nghip 2.2.4.5 Phn loi Cng nhn vin v phn loi qu lng, qu thng. Nhn vin cc phng ban
49

Cng ty phn loi cng nhn vin thnh Trng Th Trang Lp:KT8-K10

Bo Co Tt Nghip

Trng i hc Cng nghip H Ni

Khoa K ton- Kim ton Cng nhn sn xut

Qu tin lng ca Doanh nghip bao gm:

Tin lng chnh Tin lng ph

**Quy trnh lun chuyn chng t: Cn c vo chng t theo di thi gian lao ng, kt qu lao ng v cc chng t lin quan khc nh (phiu np bo np sn phm, phiu ngh hng BHXH, bin bn ngng vic,). Sau khi kim tra cc chng t, k ton tin hnh tnh lng, tnh thng, tnh tr cp phi tr cho ngi lao ng theo hnh thc ang p dng ti Cng ty. K ton tin lng, lp bng thanh ton tin lng cho t sn xut, sau vo tip bng thanh ton tin lng i sn xut. K ton cn c vo s tin thanh ton cho i sn xut lp bng thanh ton tin lng cho ton cng ty, sau lm cn c lp bng phn b tin lng v BHXH, cn c vo k ton ghi vo Nht k Chung,ri ghi vo s ci TK 334, TK338 ** Cc hnh thc tr lng v cch tnh lng * Cch tnh lng: Cng ty CP ng Thnh tnh lng theo cng thc sau: Lng c bn Tin lng thi gian = 26 Tin lng sn phm = Trng Th Trang Lp:KT8-K10 Tin lng mt sn phm x
50

ngy cng thc t lm vic + P.Cp s sn phm hon thnh Bo Co Tt Nghip

Trng i hc Cng nghip H Ni

Khoa K ton- Kim ton

V d: Thng 10 nm 2010 k ton tnh lng cho ch Nguyn Thu Tm (hng lng thi gian) Lng c bn 2.700.000 ng. s ngy lm vic thc t 25. ph cp thi gian i lm ngha v x hi: 400.000 ng. 2.700.000 Tin lng phi tr = Cho ch Tm * Hnh thc tr lng: Hng thng cng ty tr lng cho cng nhn vin lm hai ln l tm ng v thanh ton tin mt 2.2.4.6 Hch ton chi tit v tng hp tin lng mu s 01a - LTL m s 05 LTL mu s 02 LTL * Chng t s sch k ton tin lng - Bng chm cng - phiu xc nhn sn phm hoc cng vic hon thnh - Bng thanh ton tin lng - Bng thanh ton tin thng mu s 03 LTL * Ti khon s dng thanh ton tin lng: - TK 334: Phi tr ngi lao ng + TK 3341: Phi tr cng nhn vin +TK 3348: Phi tr ngi lao ng khc
-

x 26

25 + 400.000 = 2.996.153 ng

TK 338: Phi tr phi np khc + TK 3382: Kinh ph cng on + Tk 3383: Bo him x hi + TK 3384: Bo him Y t +TK 3389: Bo him tht nghip

2.2.4.7 BHXH

Hch ton cc khon trch theo lng 16% tnh vo chi ph

51

* Doanh nghip trch BHXH, BHYT, KPC, BHTN theo ch hin hnh Trng Th Trang Lp:KT8-K10 Bo Co Tt Nghip

Trng i hc Cng nghip H Ni 5% tr vo lng cng nhn BHYT KPC BHTN 3% tnh vo chi ph 1,5% tr vo lng Cng nhn 2% tnh vo chi ph 1% tnh vo chi ph 1% tr vo lng cng nhn * Hch ton chi tit v BHXH, BHYT, KPC, BHTN

Khoa K ton- Kim ton

Trng Th Trang Lp:KT8-K10

52

Bo Co Tt Nghip

Trng i hc Cng nghip H Ni

Khoa K ton- Kim ton

Cn c vo Bng thanh ton tin lng thng 11 nm 2010 ti b phn Qun l phn xng. * K ton hch ton nh sau: Bt ton 1: Cn c vo Bng thanh ton lng ca b phn Qun l phn xng k ton tnh c s tin phi tr ngi lao ng vo chi ph, k ton ghi: N TK 627: C TK 334: ton ghi: N TK 627: C TK 338(2): C TK 338(3): C TK 338(4): C TK 338(9): KPC N TK 334: 789 895 557 574 139 393 92 929
53

10 485 900 10 485 900

Bt ton 2: Trch BHXH, BHYT, BHTN, KPC theo t l quy nh vo chi ph, k 1 883 327 209 718 1 338 887 251 041 83 680

Bt ton 3: Khu tr vo lng ca ngi lao ng 6% BHXH, 1,5% BHYT, 1%

C TK 338(3): C TK 338(4): C TK 338(9): Trng Th Trang Lp:KT8-K10

Bo Co Tt Nghip

Trng i hc Cng nghip H Ni

Khoa K ton- Kim ton

Bt ton 4: Tm ng cho ngi lao ng lng k I 50% trn tng tin lng bng tin mt, k ton ghi: N TK 334: C TK 111: N TK 334: C TK 111:
2.2.5.4

5 242 950 5 242 950 4 453 055 4 453 055

Bt ton 5: Lng k 2 thc lnh ca ngi lao ng bng tin mt, k ton ghi:

2.2.5 Hch ton k ton chi ph sn xut kinh doanh v tnh gi thnh thnh phm Khi nim v phn loi chi ph SXKD

* Khi nim : Chi ph sn xut kinh doanh l biu hin bng tin ca ton b chi ph v lao ng sng v lao ng vt ho m doanh nghip chi ra tin hnh cc hot ng sn xut kinh doanh trong mt thi k nht nh. * Phn loi: Cng ty ng Thnh H Ni phn loi Chi ph sn xut kinh doanh theo khon mc chi ph trong gi thnh sn phm - Chi ph nguyn vt liu trc tip: Phn nh ton b chi ph v nguyn vt liu chnh, ph,tham gia vo sn xut - Chi ph nhn cng trc tip: Gm tin lng, ph cp lng v cc khon trch theo lng. - Chi ph sn xut chung: l nhng chi ph pht sinh trong phm vi phn xng sn xut - Chi ph bn hng: l ton b nhng chi ph lin quan ti tiu th sn phm. - Chi ph qun l doanh nghip: bao gm nhng chi ph pht sinh lin quan ti qun tr kinh doanh, qun l hnh chnh 2.2.5.2 Khi nim v phn loi gi thnh Trng Th Trang Lp:KT8-K10
54

Bo Co Tt Nghip

Trng i hc Cng nghip H Ni

Khoa K ton- Kim ton

* Khi nim :Gi thnh sn phm l biu hin bng tin ton b nhng hao ph v lao ng sng v lao ng vt ho m doanh nghip s dng sn xut ch bin hon thnh mt khi lng kt qu sn phm lao v, dch v nht nh. * Phn loi: Phn loi theo phm vi pht sinh chi ph thnh 2 loi: + Gi thnh sn xut: l ch tiu phn nh tt c nhng chi ph pht sinh lin quan ti qu trnh sn xut + Gi thnh tiu th: l ch tiu phn nh ton b chi ph pht sinh trong qu trnh sn xut, tiu th sn phm

Gi thnh tiu th Sn phm =

Gi thnh sn xut sn phm +

Chi ph qun l doanh nghip +

Chi ph bn hng

2.2.5.3 S sch k ton s dng hch ton k ton tnh gi thnh - Phiu xut kho vt t trc tip sn xut - Bng tng hp tin lng - Bng tnh gi thnh 2.2.5.4 i tng hch ton chi ph v tng tnh gi thnh:

Quy trnh sn xut gin n i tng hch ton chi ph sn xut l tng sn phm hon thnh hay l sn phm cui cng . 2.2.5.5 Quy trnh lun chuyn chng t : Cn c vo lnh sn xut, giy ngh lnh vt t, n t hng, c k ton kim tra, xem xt. K ton tp hp chi ph sn xut v tnh gi thnh sn phm, Trng Th Trang Lp:KT8-K10
55

Bo Co Tt Nghip

Trng i hc Cng nghip H Ni

Khoa K ton- Kim ton

lp bng tng hp chi ph. Sau t bng tng hp chi ph ln bng k tng hp chi ph. K ton cn c vo ln bng k chi ph sn phm d dang. t lm cn c lp bng tnh gi thnh sn phm bo co ti chnh. s nht k chung s ci

2.2.5.6 Cc phng php nh gi sn phm d K ton nh gi sn phm d theo chi ph nguyn vt liu chnh Chi ph sn xut d dang c xc nh theo cng thc: * Theo phng php bnh qun: Dck = Ddk + Cv Qht + Qdck x Qdck

Trong : Ddk, Dck : l chi ph sn xut d dang u k, cui k. Cv: chi ph nguyn vt liu chnh trc tip hoc chi ph nguyn vt liu trc tip pht sinh trong k Qdck : khi lng SPDD cui k

2.2.5.7 Phng php tnh gi thnh Phng php tnh gi thnh gin n: Theo phng php ny th Tng gi thnh thc t ca sn phm sn xut hon thnh trong thng = CPSX DD u thng + CPSX pht sinh trong thng _ CPSX DD cui thng

Trng Th Trang Lp:KT8-K10

56

Bo Co Tt Nghip

Trng i hc Cng nghip H Ni Gi thnh n v ca TP =

Khoa K ton- Kim ton

Tng gi thnh ca thnh phm S lng sn phm hon thnh trong k

* Cui k tnh gi k ton tp hp chi ph lin quan n thnh phm: CPNVLTT, CPNCTT, CPSXC ln s chi tit, s ci cc TK 621, 622, 627. Vo cui thng k ton tin hnh kt chuyn CPNVLTT, CPNCTT, CPSXC sang TK 154. Lp bng tng hp chi ph sn xut v s chi tit chi ph, s ci TK 154. K ton cn c vo Bng tng hp chi ph sn xut trong thng v bng nh gi sn phm d do k ton tnh tnh gi thnh sn phm cho sn phm hon thnh trong thng.

* Theo ti liu ti Cng ty cho nh sau: CNG TY CP NG THNH H NI a ch: T 47, th trn ng Anh, H Ni BNG TNH GI THNH PHM: Gch mc c S lng: 11.000.000 vin Thng 01 nm 2011 Khon mc chi ph Chi ph NVLTT Chi ph NCTT Chi ph SXC Tng Cng Gi tr DD u k 23.000.00 0 23.000.00 0 Chi ph PS trong k 197.899.973 202.663.563 46.002.624 25.064.518.77 7
57

Gi tr DD cui k -

Tng gi thnh Gi thnh n v 220.899.973 202.663.563 46.002.624

Trng Th Trang Lp:KT8-K10

Bo Co Tt Nghip

Trng i hc Cng nghip H Ni

Khoa K ton- Kim ton

2.2.6 Hch ton k ton cng n 2.2.6.1 Ti khon s dng: TK 131: Phi thu khch hng TK 331: Phi tr ngi bn TK 333: Thu v cc khon phi np cho Nh Nc 2.2.6.2 Chng t s dng: + Phiu thu + Phiu chi + Giy ngh thanh ton + S chi tit thanh ton 131, 331 + V mt s chng t lin quan khc. 2.2.6.3 Hch ton k ton Cng N:

a, Hch ton cc nghip v thanh ton vi ngi bn v khch hng Khi nghip v kinh t pht sinh cn c vo cc chng t gc k ton k ton phn nh chi tit cc khon phi thu, phi tr theo tng ngi bn vo s chi tit 331, 131. Sau tng hp tnh hnh thanh ton vi ngi bn trc khi lp Bo co ti chnh. b, Hch ton cc nghip v thanh ton vi Nh nc: Trong k k ton, cc doanh nghip phi c ngha v thanh ton cc khon np ti chnh bt buc vi Nh Nc nh cc loi thu, ph, l ph,.Cn c vo cc chng t gc k ton tin hnh k khai v phn nh cc khon phi np cho Nh nc vo h thng bng k khai, s chi tit v cc s sch k ton khc. np ng, np cho Nh Nc. Trng Th Trang Lp:KT8-K10
58

Bo Co Tt Nghip

Trng i hc Cng nghip H Ni

Khoa K ton- Kim ton

V d : Ngy 15 thng 02 nm 2011, Cng ty TNHH Lp Thnh thanh ton ton b tin n thng 01/2011 khi Cng ty mua Gch ti Cng ty * Theo ti liu ca Cng ty nh sau: n v: Cng ty Cp ng Thnh H Ni

S CHI TIT CNG N

T ngy: 01/01/2011 n ngy 31/01/2011 Ti khon 131- Phi thu ca khch hng i tng: CTHINH- Lp thnh Cty D n u k: Pht sinh n : Pht sinh c: CT 2/1 3/1 3/1 4/1 4/1 5/1 5/1 8/1 8/1 .. 26/1 HHBA HHBA PTTV HHBA HHBA HHBA PTTV HHBA PTTV . PTTV CT44 CT64 PT291 CT98 CT98 CT118 PT299 CT217 PT300 . PT316 Din gii Gch A1 sm 2 l 210 Gch TP c sm 210 CT 64 Gch A1 sm 2 l 210 Gch TP c sm 210 Gch TP c sm 210 Thanh ton tin hng Gch A1 sm 2 l 210 Thanh ton tin hng .. t 2000 l sm x 740
59

26 768 000 38 075 000 25 288 000 PS C SL 5000 4000 5000000 2000 2000 3500 8375000 6000 4440000 .. 1480000 gi 740 1200 750 1250 1250 740

TK 511 511 111 511 511 511 111 511 111 .. 111

PS N 3700000 5000000 1500000 2500000 4375000 4440000 .

. .

Trng Th Trang Lp:KT8-K10

Bo Co Tt Nghip

Trng i hc Cng nghip H Ni K ton ghi s

Khoa K ton- Kim ton Ngy 31 thng 01nm 2011 k ton trng

n v: Cng ty CP ng Thnh H Ni a ch: T 47, th trn ng Anh, H Ni TC/QD/CDKT M s thu: 0100161240 Telefax: (04)8 820 576

Mu s 01-TT Q s 1141 01/11/1995- BTC

PHIU THU
Ngy: 15/02/2011 Ngi np tin i din n v: a ch V khon S tin: Bng ch: C ng ty TNHH L p Th nh Bc Ninh N thng 01 3 700 000 VN Ba triu by trm ngn ng chn

S CT Tk N Tk C

PT3403 1111 1311

Km theo:..chng t gc. Nhn ngy15..thng02nm2011... Th trng n v tin (k, h tn) (k, h tn) (k, h tn) (k, h tn) K ton trng k ton thanh ton ngi np

Trng Th Trang Lp:KT8-K10

60

Bo Co Tt Nghip

Trng i hc Cng nghip H Ni

Khoa K ton- Kim ton

Cn c vo s chi tit cng n n phiu thu k ton ghi: N TK 1111(Lp Thnh): C TK 131: 3 700 000 3 700 000

2.2.7 Hch ton k ton thnh phm v tiu th thnh phm 2.2.7.1 Hch ton thnh phm * Nhim v; Phn nh kp thi chnh xc tnh hnh nhp kho v xut kho thnh phm, cc nghip v khc c lin quan n vic tiu th thnh phm nhm nh gi chnh xc kt qa sn xut ca doanh nghip * Nguyn tc: + Nhp xut kho thnh phm phi phn nh theo gi thc t + Gi thc t ca thnh phm nhp kho do cc b phn sn xut phi c nh gi theo gi thnh sn xut thc t + Gi thc t ca thnh phm xut kho tnh theo phng php Bnh qun c k d tr + Hch ton chi tit thnh phm theo tng kho, tng nhm v tng th thnh phm. * Ni dung: T chc hch ton chi tit thnh phm c t chc ti hai ni: Phng k ton v kho. vic hch ton phng k ton c thc hin trn s sch v my. i chiu vi s lng thc t ti kho. Khi c sn phm sn xut xong, nhn vin b phn kim tra cht lng sn phm xp th hng sn phm. Cn c vo bng kim tra cht lng t trng sn xut lp phiu nhp kho v giao thnh phm vo kho. Mi ln xut kho thnh phm tiu th cn lp Phiu xut kho thnh phm Trng Th Trang Lp:KT8-K10
61

Bo Co Tt Nghip

Trng i hc Cng nghip H Ni

Khoa K ton- Kim ton

Trn c s phiu nhp kho, xut kho thnh phm, th kho phn nh tnh hnh nhp, xut kho thnh phm vo th kho. * Ti khon s dng: TK 155: Thnh phm * Phng php hch ton Cng ty hch ton thnh phm theo phng php k khai thng xuyn. Khi sn phm sn xut v c kim tra cht lng xong, t trng sn xut lp phiu nhp kho. V d: Ngy 08 thng 02 nm 2011, t trng sn xut vit phiu nhp kho cho 950.000 vin Gch TP c hng 210 c a nh my Gch Tuynel s 1 s n xut . Cn c vo Phiu nhp kho k ton ghi: N TK 136: C TK 155: 712 500 000 712 500 000

2.2.7.2 Hch ton tiu th thnh phm - Hch ton k ton bn hng * Khi nim: Tiu th thnh phm l giai on tip theo ca qu trnh sn xut. thc hin gi tr ca sn phm, hng ho lao v, phi chuyn giao hng ho sn phm, hoc cung cp lao v dch v cho khch hng c khch hng tr tin hoc chp nhn thanh ton. * Nhim v: + Phn nh kp thi chnh xc tnh hnh xut bn sn phm, tnh chnh xc ca cc khon gim tr v thanh ton vi ngn sch cc khon thu phi np + Tnh ton chnh xc cc chi ph pht sinh trong qu trnh tiu th thnh phm. + Xc nh kt qu ca hot ng tiu th thnh phm. * Ti khon s dng: Trng Th Trang Lp:KT8-K10
62

Bo Co Tt Nghip

Trng i hc Cng nghip H Ni TK 511: Doanh thu bn hng v kt qu kinh doanh TK 521: Chit khu thng mi TK 531: Hng bn b tr li TK 532: Gin gi hng bn TK 632: Gi vn hng bn * Mt s sn phm bn ti Cng ty + Gch A1 Sm 2 l 210 + Gch TP c sm 210 +Gch TP c hng 210 + Gch A1 Hng 2 l 210 +Gch A1 2 l 210 + V mt s sn phm Gch khc * Ni dung hch ton tiu th thnh phm:

Khoa K ton- Kim ton

Cng tc tiu th thnh phm trong doanh nghip c th tin hnh bng nhiu phng thc khc nhau. Ti Cng Ty CP ng Thnh th ch yu l tiu th trc tip. Vic tiu th sn phm gn lin vi ngi mua, bi ch khi no doanh nghip nhn tin hng bn hoc khch hng chp nhn thanh ton thi sn phm c coi l tiu th v k ton mi c ghi chp trn s sch k ton. * Phng php hch ton: p dng theo phng php k khai thng xuyn. Thng th sn phm Gch ca Cng ty c tiu th trc tip. Sn phm Gch c giao cho ngi mua trc tip ti kho, ti cc phn xng sn xut ca Cng ty (khng qua kho). Khi sn phm c coi l tiu th v Cng ty mt quyn s hu v s hng ny. K ton vit phiu xut kho, ri lm cn c vo s nht k chung v s ci V d 1:

Trng Th Trang Lp:KT8-K10

63

Bo Co Tt Nghip

Trng i hc Cng nghip H Ni

Khoa K ton- Kim ton

Ngy 01/01/2011 bn trc tip thnh phm Gch TP Sm 6 l bn cho khch hng. Khng qua kho vi s lng 6.000 vin, n gi bn 1.700 ng, gi vn ca l hng trn l: 1.100 ng khch hng cha thanh ton. * K ton bn hng tin hng vit phiu xut kho thnh 2 bn.mt bn lu li, cn mt bn a cho khch hng mang xung gp th kho ly hng * Theo ti liu ti Cng ty ng Thnh nh sau:

n v: Cng ty CP ng Thnh H Ni a ch.: T 47,th trn ng Anh, H Ni

Mu s:01-VT (theo Ban hnh Q s 15/2006/Q-BTC ngy 20/03/2006 ca B trng BTC)

PHIU XUT KHO Ngy..18....thng...02...nm...2011.... S: 11946 N TK : . C TK ... - H v tn ngi giao hng: Nguyn Vit Anh Theo..s .ngy.......thng.........nm......................................................... - Nhp ti kho :.....kho TP Gch c hng......................................................... STT 1 Tn vt t( hng ha) Gch TP c Hng 210 M S H210 VT vi n S Lng 950.000 n gi Thnh tin 750 712.500.000

Trng Th Trang Lp:KT8-K10

64

Bo Co Tt Nghip

Trng i hc Cng nghip H Ni S tin vit bng ch: Gim c (K,h tn)

Khoa K ton- Kim ton

By trm m i hai triu nm trm nghn ng chn. K ton trng (K,h tn) th kho (K,h tn) ngi ghi s (K,h tn)

Cn c vo nghip v pht sinh, k ton tin hnh hch ton nh sau: N TK 632: C TK 154: N TK 131: C TK 511: C TK 3331: 6.600.000 6.600.000 11.220.000 10.200.000 1.020.000

Bt ton 1: phn nh gi vn ca l hng c bn

Bt ton 2: Phn nh doanh thu bn hng

2.2.7.4 Hch ton chi ph thu nhp v kt qu hot ng sn xut kinh doanh a, Hch ton chi ph bn hng: Chi ph bn hng l mt b phn ca chi ph lu thng pht sinh nhm thc hin cc nhim v bn thnh phm trong k bo co. * Ni dung chi ph bn hng: chuyn,.. * Ti khon s dng: TK 641: Chi ph bn hng + TK 6411: Chi ph nhn vin + TK 6412: Chi ph vt liu, bao b Trng Th Trang Lp:KT8-K10
65

Chi ph nhn vin bn hng, chi ph khu hao

TSC ca khu bn hng, chi ph dch v, in nc, in thoi, bc xp, vn

Bo Co Tt Nghip

Trng i hc Cng nghip H Ni + TK 6413: Chi ph dng c , dng + TK 6417: Chi ph dch v mua ngoi + TK 6418: Chi ph bng tin khc * Trnh t hch ton

Khoa K ton- Kim ton

V d: Chi ph vn chuyn Gch i bn ca ngy 20/02/2011 tp hp c l: 2.000.000 ng. tr bng tin mt. - Cn c vo phiu chi, k ton ghi: N TK 641: C TK 111: 2.000.000 2.000.000

b, Hch ton chi ph qun l doanh nghip: Chi ph qun l doanh nghip l mt loi chi ph thi k, ging nh chi ph bn hng, chi ph QLDN c b p bi cc khon thu nhp t hot ng kinh doanh * Ni dung chi ph QLDN: Chi ph QLDN phn nh cc khon chi chung cho qun l vn phng v cc khon chi kinh doanh khng gn c vi cc a ch trong c cu t chc SX- KD ca doanh nghp * Ti khon s dng: TK 642: Chi ph qun l doanh nghip +TK 6421: Chi ph nhn vin qun l + TK 6422: Chi ph vt liu qun l + TK 6423: Chi ph dng vn phng Trng Th Trang Lp:KT8-K10
66

Bo Co Tt Nghip

Trng i hc Cng nghip H Ni + TK 6424: Chi ph khu hao TSC + TK 6427: Chi ph dch v mua ngoi + TK 6428: Chi ph bng tin khc * Trnh t hch ton:

Khoa K ton- Kim ton

V d: Ngy 21/02/2011 chi tr tin cho chi Nguyn Thu Hng i mua ch nc tip khch l: 150.000 ng
-

Cn c vo phiu chi k ton ghi: 150.000 150.000 C TK 111:

N TK 642:

c, Hch ton xc nh kt qu kinh doaanh Kt qu kinh doanh l ch tiu th hin hiu qu hot ng sn xut kinh doanh v cc kt qu hot ng khc. Sau mt k hch ton k ton tin hnh xc nh lt qu ca hot ng sn xut kinh doanh. Trn c s xc nh doanh thu thun, gi vn hng bn, chi ph bn hng, chi ph qun l doanh nghip, cui thng k ton tng hp s liu, thc hin kt chuyn xc nh kt qu kinh doanh ca Cng ty trong thng theo cng thc.:

Trng Th Trang Lp:KT8-K10

67

Bo Co Tt Nghip

Trng i hc Cng nghip H Ni

Khoa K ton- Kim ton

KQHSX,KD = (DTBH thun + DTH ti chnh) (GVHB + CPTC + CPBH + CPQLDN) - Kt qu hot ng khc l s Chnh lch gia cc khon thu khc v cc khon chi khc - Kt qu hot ng k bo co ( li hoc l trc thu) = KQHSXKD + KQH khc. * Ti khon s dng: TK 911: Xc nh kt qu kinh doanh TK 421: Li nhun cha phn phi * Trnh t hch ton: Cui k hch ton, k ton tin hnh kt chuyn chi ph BH, chi ph QLDN, doanh thu bn hng thun, thu nhp khc xc nh kt qu kinh doanh. C th nh sau: Cn c vo Bo Co kt qu kinh doanh nm 2009 ca Cng ty CP ng Thnh ta xc nh li nhun thun t hot ng Bt ton 1: Kt chuyn gi vn hng bn N TK 911: C TK 632: N TK 911: C TK 511: N TK 911: C TK 641: N TK 911: Trng Th Trang Lp:KT8-K10 6.600.000 6.600.000 10.200.000 10.200.000 2.000.000 2.000.000 150.000
68

Bt ton 2: Kt chuuyn doanh thu bn hng v cung cp dch v:

Bt ton 3: Kt chuyn chi ph bn hng.

Bt ton 4: Kt chuyn chi ph qun l doanh nghip Bo Co Tt Nghip

Trng i hc Cng nghip H Ni C TK 642: 150.000

Khoa K ton- Kim ton

* Doanh thu thun (DTT) = DT Cc khon gim tr = 10.200.000 XKQKD = DTT GVHB CPBH CPQLDN = * Bt ton 5: Kt chuyn li HSXKD: N TK 911: C TK 421:

= 3.600.000

KT LUN
Qua nhng ngy u tin thc tp ti Cng ty CP ng Thnh H Ni. Nh s gip nhit tnh ca cc anh ch trong phng k ton, ca cc cn b cng nhn vin trong Phn xng sn xut. Em tm hiu c qu trnh hnh thnh v pht trin, s b my qun l cng nh quy trnh cng ngh sn xut Gch ti Cng ty. c bit cng tc hch ton k ton ca Cng ty l c s gip em thc hin Bo Co Tt Nghip ny. Tuy nhin, trong mt thi gian thc tp ngn vic tm hiu v Cng ty vn cn nhiu thiu st v hn ch. Do em s c gng hc hi v trau di kin thc nhiu hn na hon thin bn thn, nng cao hiu bit. Thi gian thc tp cn li em rt mong nhn c s ch bo tn tnh ca C gio hng dn thc tp BI TH KIM NHIN cng nh s gip nhit tnh ca cc anh ch trong phng k ton, cn b cng nhn vin trong Cng ty ng Thnh gip em c c s tip xc trc tip vi cng vic k ton. V cho em nhng ti liu cn thit vit Chuyn Tt Nghip v ti: K ton chi ph sn xut v tnh gi thnh sn phm Gch ti Cng ty ng Thnh H Ni. Em s c gng lm tt bi Chuyn Tt Nghip ca mnh trong thi gian sp ti. Trng Th Trang Lp:KT8-K10
69

Bo Co Tt Nghip

Trng i hc Cng nghip H Ni

Khoa K ton- Kim ton

Qua y em xin chn thnh cm n C gio hng dn thc tp BI TH KIM NHN cng tp th cn b cng nhn vin trong Cng ty CP ng Thnh H Ni.

Sinh vin thc hin Trang Trng Th Trang

Trng Th Trang Lp:KT8-K10

70

Bo Co Tt Nghip

Trng i hc Cng nghip H Ni

Khoa K ton- Kim ton

Trng Th Trang Lp:KT8-K10

71

Bo Co Tt Nghip