LI M U

Hin nay, nc ta ang m ca vi xu th ton cu ha, hp tc

Quc t din ra ngy cng su rng. L thnh vin chnh thc ca t chc Thng
mi Th gii WTO nn kinh t Vit Nam c nhiu thun li pht trin th cng
gp khng t kh khn. c bit l tnh cnh tranh ngy cng gay gt. V vy,
mt DN d hot ng loi hnh no cng chu s tc ng ca quy lut
chi phi, quy lut o thi t th trng. iu th hin tnh tt yu ca c
ch th trng v sc mnh cnh tranh trong nn kinh t quc dn. Nn cc DN
mun tn ti v pht trin th phi c nhng chin lc kinh doanh mang tnh ti u
nht, hiu qu nht. l DN phi bit pht huy tim nng, li th ca mnh
kt hp vi tip thu, vn dng thnh tu khoa hc k thut, ci tin phng php
lm vic, phng php qun l nhm t c k hoch ra.
Trong nn kinh t th trng, vn l iu kin tin quyt, c ngha quyt
nh ti cc bc tip theo trong qa trnh sn xut kinh doanh ca mt
DN. Vn bng tin ca DN l mt yu t rt quan trng ti mt thi im nht
nh, n ch phn nh v c ngha nh mt hnh thi biu hin ca vn lu
ng, nhng s vn ng ca vn bng tin c xem l hnh nh trung
tm ca qu trnh sn xut kinh doanh phn nh nng lc ti chnh ca DN.
Khi c nhu cu v vn th tt yu th trng v vn s hnh thnh. Trong
iu kin , cc DN phi c y iu kin v kh nng khai
thc thu ht cc ngun vn trn th trng nhm phc v cho cc mc tiu
kinh doanh v pht trin ca mnh. Nhng vn l doanh nghip phi xc nh
chnh xc nhu cu v vn, cn nhc la chn hnh thc thu ht vn thch hp, s
dng cc n by kinh t hp l Nhm sc huy ng vn linh hot
s dng cc ngun vn v cn i kh nng thanh ton, trang tri cho
cc ngun ti tr. p ng c cc yu cu , nh qun l ti chnh ca
DN phi s dng vn mt cch tit kim, hiu qu; mt mt phi bo ton vn, mt
khc phi s dng cc bin php tng nhanh vng quay vn kinh doanh. V

k ton vn bng tin l b phn theo di dng chy ca lung tin ni cung cp
nhng thng tin cn thit, s h tr c lc cho nh qun l ti chnh DN.
Vi s hin din ca vn bng tin tuy l b ni nhng n li phn nh trung
thc v chnh xc nht tnh hnh ti chnh ca DN. iu ny gii thch ti sao mt
DN lm n c li nhun cao nhng vn ph sn.Tc l DN c li nhun
ch khng c tin, m mi hot ng ca DN th khng th khng s dng
n tin. Nh vy tin l vn c quan tm hng u, vn sng
cn ca bt c DN no.
Nh trnh by trn, ta thy c tm quan trng ca vn bng
tin: l nhu cu tt yu doanh nghip hot ng, l thng tin cn thit
cho nh qun l ti chnh, l mt trong nhng ch tiu quan trng lnh o
nh gi c tnh hnh ti chnh cng nh hiu qu sn xut kinh doanh ca
doanh nghip. Chnh v vy, trong qu trnh thc tp ti Cng ty c phn tp on
Nha ng ti chn ti k ton vn bng tin lm chuyn tt
nghip ca mnh.
Do thi gian thc tp ngn, t ngy 29/3 n ngy 15/5 trong khong thi
gian cha y 2 thng nn chuyn ch tp trung tm hiu k ton vn
bng tin ti Cng ty c phn tp on nha ng trong phm vi thng
05 nm 2012.
hon thnh chuyn ny, bi lm s dng nhng phng php sau:
- Phng php k ton: l phng php s dng chng t, ti khon, s sch
h thng ha v kim sot thng tin v cc nghip v kinh t pht snh.
Trong bao gm cc phng php nh: Phng php k ton cn i
tng hp, Phng php i ng ti khon, Phng php k ton ghi kp.
- Phng php thng k: l phng php thng k thng tin d liu thu
thp c nhm i chiu, so snh a ra c kt qu.
- Phng php phn tch ti chnh: l phng php da trn nhng s liu
trn cc bo co ti chnh nh gi tnh hnh hot ng ca doanh

nghip, tm ra nguyn nhn v gii php khc phc.

CHNG I
GI THIU CHUNG V CNG TY C PHN TP
ON NHA NG
n v thc tp:
- Cng ty c phn tp on nha ng (DAG)
- a ch : Phng 601-tng 6-Ta nh DMC-535-Kim M-H Ni
- S in thoi : 043734288
1.1. Khi qut chung v Cng ty
1.1.1.Lch s hnh thnh-c im tnh hnh
Tin thn cng ty TNHH Thng Mi v sn xut NHa ng
theo giy chng nhn ng k kinh doanh s 0202002000
ngy 16 thng 02 nm 2001
1.1.2. Qa trnh pht trin cng ty c phn tp on nha ng

Nm 2002:
Cng ty TNHH Thng Mi v sn xut nha ng lp d n trnh UBND
Tp H Ni xin ph duyt v c cp t ti KCN Ngc Hi
Nm 2003:
Cng ty thnh lp t chc Cng on cng ty trc thuc Lin on lao ng
huyn Thanh Tr v p dng h thng qun l ISO 9001:2000 trn ton cng ty
Nm 2005:
Cng ty TNHH Thng mi va sn xut nha ng tp chung u t xy
dng 2 KCN l Ngc Hi v Chu Sn
Thng 6 nm 2006:
Hon thin c bn v xy dng 2 khu cng nghip trng im
Thng 11 nm 2006:
Cng ty tng vn iu l ln 58 t ng,chuyn i t hinh thc cng
ty TNHH sang cng ty c phn theo giy php kinh doanh s
0103014564 do S k hoach v u t TP h Ni cp ngy 14/1/2006
1.2 . Chc nng v nhim v ca DAG
1.2.1.Chc nng
Cng ty c phn tp on Nha ng c cc chc nng l:
Sn xut,kinh doanh cc sn phm nha cng nghip,phc v trong xy
dng v trang tr ni-ngoi tht.Pht trin bn vng v em li quyn li cao
nht cho khch hng.
1.2.2. Nhim v
Cng ty c phn tp on nha ng c nhim v c bn sau y:
- Thc hin cc chng trnh kinh t k hoch sn xut kinh doanh v thc
hin y cc ngha v vi ngn sch nh nc.
- Khng ngng bo ton v pht trin vn cho cng ty, phc v kp thi cho
vic sn xut kinh doanh, ng thi qun l v s dng c hiu qu cc ngun
vn ca cng ty

- Tun th php lut, thc hin tt cc ch trng chnh sch ca nh nc.

- Thc hin nghim chnh cc hp ng kinh t m cng ty k kt vi
khch hng.
- Khng ngng chm lo, ci thin i sng vt cht tinh thn,
chm lo cng tc o to v bi dng nhm nng cao trnh , nng lc
cn b cng nhn vin trong cng ty. Thc hin y cc ch v bo
h an ton lao ng, bo v mi trng, ti sn ca nh nc.
- Trn c s chc nng, nhim v ca mnh, cng ty thc hin hch
ton v t chu trch nhim v kt qu sn xut kinh doanh m bo c li
nhun cng ty ngy cng pht trin. ng thi gii quyt tha ng, hi ha
li ch chnh dng ca ngi lao ng, ca tp th cng ty v li ch ca nh nc.
1.3. T chc b my qun l ca cng ty
1.3.1 . S b my qun l
Hin nay vi quy m hot ng c m rng vi tng s CBCNV
trn 300 ngi th vic t chc b my qun l vi nhng chc nng, nhim v r
rng l iu ht sc cn thit. cng ty t chc b my qun l theo m hnh
trc tuyn chc nng. Cch thc sp xp v cc mi quan h gia cc b phn
trong b my qun l ca cng ty c th hin qua s sau:
Ghi ch:

: Quan h trc tip

: Quan h chc nng

S 1: T chc b my qun l ca DAG

1.3.2.Chc nng v nhim v ca tng b phn.

- Gim c: Gim c cng ty l ngi i din cho nh nc v
va i din cho CBCNV ca cng ty, l ngi iu hnh mi hot ng
chung ca cng ty, qun l theo ng ch quy nh, l ngi ch huy

cao nht c nhim v qun l ton din v k thut v i sng ca ton cng
ty
- Phng k ton ti v: L b phn quan trng ca trong vic kinh doanh
ca cng ty. Nhim v chnh l ghi chp, phn nh, kim tra, gim st cc nghip v
pht sinh cng nh tnh hnh s dng ti sn, tin vn, v kim tra ti chnh, lp bo
co nh k, phn tch chnh xc tnh hnh ti chnh, nh mc lao
ng, k hoch v s dng vn c hiu qu
- Phng nhn s- k hochh: C nhim v lp k hoch kinh doanh hng
thng, qu, nm, k kt hp ng v tuyn nhn lc.
- Phng k thut: C nhim v ch o trc tip cc KCN ch xut,kim
tra cht lng sn phm v tin lm vic.
1.4. Kt qu hot ng ca cng ty trong 2 nm 2008
2009.
1.4.1. Tnh hnh lao ng ca cng ty
Lao ng l mt yu t quan trng trong tt c cc hot ng sn xut
kinh doanh, l yu t nng ng v sng to nht, nh hng rt ln n
thnh cng hay tht bi ca DN. Nn vic tuyn dng L, o to b tr hp l l
mt vn ht sc cn thit i vi mt DN. c bit i vi cng ty c
phn tp on nha ng l mt cng ty hot ng cn s dng mt lng ln
lao ng nn y l vn quan tm hng u ca cng ty. Khi ni v lao
ng bao gi cng c 2 mt cht lng v s lng. Ngun lao ng
ca cng ty qua 2 nm c th hin trong bng di y:

Bng 1: Tnh hnh lao ng ca DAG qua 2 nm 2008-2009

( VT :
Ngi)
Ch tiu
Tng s lao ng
1. Phn theo gii tnh
Lao ng nam
Lao ng n
2. Phn theo trnh
i hc
Cao ng. trung cp
Ph thng
3.Phn theo tnh cht lao
ng
Gin tip
Trc tip

Nm 2008

Nm 2009

N m

2009/2008
%
SL (+/-)
%
100
90 34,88

SL
258

%
100

SL
348

199
59

77,13
22,87

276
72

79,31
20,69

77 38,69
13 22,03

8
40
210

3,10
15,50
81,40

12
58
278

3,45
16,70
79,89

4
50
18
45
68 32,38

27
231

10,47
89,53

35 10,06
8 29,63
313 89,94
82 35,50
(Ngun:Phng k ton ti v )

Nhn xt: Da vo bng s liu trn ta thy tng s lao L ca nm

2009 so vi nm 2008 tng 1 lng ng k l 90 ngi tng ng l
34,88 %. y l kt qu ca qu trnh m rng quy m hot ng, lin tip trng
thu nhiu cng trnh xy dng ca XN.
- V gii tnh: L nam v L n c s chnh lch kh ln. K c 2 nm
L nam u chim trn 70% v L n ch chim di 30% .N th th hin
bn cht c th ca nghnh xy dng - L ch yu l L chn tay. L nam
v L n u tng, c th l: L nam tng 77 ngi tng ng l 38,69%
v L n tng 13 ngi tng ng l 22,03%. Ta thy t l L nam tng
nhiu hn L n, iu ny cng chng t cng ty hot ng trong nghnh
xy dng nn cn lao ng chn tay.
-V trnh : Vi tnh cht ca nghnh nn L ch yu l L ph thng.
Nm 2008 L ph thng chim 81,4%, nm 2009 gim xung

79,89% . Trong khi L trnh i hc li chim t l rt nh nm

2008 chim 3,1% , nm 2009 tng ln ng k chim 3,45%. So vi
nm 2008, nm 2009 s lng L cc trnh khc nhau u
tng, c th: L trnh i hc tng 4 ngi tng ng l 50%, L
trnh cao ng, trung cp tng 18 ngi tng ng l 45% cn L ph
thng tng 68 ngi tng ng l 32,38%. Nhng nhn chung s L c trnh
, bng cp tng vi t l nhanh hn L ph thng. iu ny chng t rng
s lng L ca cng ty ngy cng tng khng ch v s lng m c cht lng
nhm p ng nhu cu m rng hot ng sn xut kinh doanh ca cng ty.
- V tnh cht L: L trc tip chim t trng ch yu trong tng s L,
nm 2008 s lng L ny chim 89,53% trong tng s L v nm 2009
cng chim vi t l tng ng l 89,94%. Qua 2 nm L trc tip cng nh
L gin tip u tng, trong L trc tip tng 82 ngi tng ng l 35,5%;
L gin tip tng 8 ngi tng ng l 29,63%.
Nh vy qua 2 nm 2008,2009 s lng v cht lng L ca cng ty
ngy cng tng vi t l kh ln. Th hin c khu tuyn dng, o
to, bi dng cc b cng nhn vin ang c lnh o cng ty ch trng
nhm p ng nhu cu hot ng SXKD ca cng ty
1.4.2. Tnh hnh ti sn v ngun vn ca cng ty
TS v NV ca cng ty phn nh tng qut quy m hot ng SXKD ca
DN. nh gi c tnh hnh TS, NV ca XN qua 2 nm 2008,2009 ta
phn tch bng s liu sau:
Bng 2 : Tnh hnh ti sn v ngun vn ca DAG trong
2 nm 2008-2009
(VT: ng)

I.Ti sn
A.TSNH

Nm 2008
Gi tr
%
1.394.530.737
100
1.240.562.118
88,96

Nm 2009
Gi tr
%
2.476.453.917
100
2.312.987.589
93,4

N m
Gi tr
1.081.9
1.072.4

1.Tin & khon T tin

2.Cc khon phi thu
3.Hng tn kho
4.TSNH khc
B.TSDH
1.TSC
2.TSDH khc
II.Ngun vn
A.N phi tr
1.N Ngn hn
2. N di hn
B. NVCSH
1.NVKD
2.NKP & cc qu khc

23.213.025
269.881.985
915.719.092
31.748.016
153.968.619
127.538.119
26.430.500
1.394.530.737
994.510.660
913.410.200
81.100.400
400.020.077
327.582.156
72.437.921

1,66
19,35
65,67
2,28
11,04
9,15
1,89
100
71,32
65,50
5,82
28,68
23,49
5,19

32.187.536
1,30
1.021.099.280
41,23
1.221.380.113
49,32
38.320.660
1,55
163.466.328
6,60
139.542.119
5,63
23.924.209
0,97
2.476.453.917
100
1.846.271.810
74,55
1.424.210.720
57,51
422.61.090
17,04
630.182.107
25,46
420.193.021
16,97
209.989.186
8,49
(Ngun

: Bo co ti chnh ti phng k ton )

Nhn xt: Qua bng s liu trn cho ta thy quy m TS, NV ca cng ty
nm 2009 so vi nm 2008 tng 1.081.923.180 tng ng l 77,58% .
hiu r nh hng ca cc khon mc n tng TS cng nh tng NV ta
xem xt tng khon mc sau:
- V ti sn: Nm 2009 so vi nm 2008 ta thy TS tng ch yu
l do ti TSNH. V TSNH chim t trng ln so vi tng ti sn. Nm 2008 TSNH
chim 88,96%, nm 2009 tng ln l 93,4%. ng thi TSNH cng tng
vi 1 lng ln l 1.072.425.418 tng ng l 86,45%. Nguyn nhn ch yu
TSNH tng l do khon phi thu tng mnh, vi lng tng l 751.217.295
tng ng l 278,355%. iu ny l do nm 2008 l nm khng hong
kinh t ton cu nn cc i tc, khch hng ca cng ty cha kp khi phc
hon ton. V th h khng c kh nng tr n ngay. ng thi cng do cng
ty u thu ngy cng nhiu nhiu cng trnh nn cc khon phi thu tng theo.
y l vn ng quan tm ca cng ty, cng ty cn c nhng chnh
sch, bin php hp l y mnh thu hi cc khon n. i vi cc
khon mc tin v cc khon tng ng tin, hng tn kho, TSNH khc u
tng vi tc ph hp vi quy m hot ng m rng ca cng ty.
Ring khon mc tin v cc khon tng ng tin l cng ty cn lu . Nm

8.9
751.2
305.6
6.5
9.4
12.0
-2.5
1.081.9
851.7
410.8
340.9
230.1
92.6
137.5

2009 so vi nm

2008, khon ny tng 8.974.511 tng ng l

38,66%. Phi ni rng tin v cc khon tng ng tin tng vi t l kh

ln nhng vi lng d tr nh hin ti l vn cn rt t. Bit rng tin c kh
nng sinh li nn phi c u t nhm mang li li nhun, nhng
nu gp bin ng ln t th trng th th tin mt ti qu t l khng m
bo cho cng ty hot ng bnh thng. V vy cng ty cn ch d tr 1
khon tin va m bo an ton nht cho qu trnh hot ng sn xut
kinh doanh lun c n nh.
TSDH li chim t trng nh trong c cu ti sn: n m 2008 khon
mc ny chim 11,04% v nm 2009 ch chim 6,6%. iu ny chng t
ti sn di hn ca cng ty cha tng xng vi quy m pht trin ca mnh. TSDH
tng vi t l nh hn nhiu so vi TSNH vi lng tng khim tn l
9.497.709 tng ng l 6,17%. Trong ch yu l do TSC tng vi
lng tng l 12.004.000 tng ng l 9,41%. Nguyn nhn l do nm
2009 cng ty b ng 1 lng tin ln cc khon phi thu nn ch mua
c 1 my nghin s dng i 2. tng xng vi quy m
hin nay, cng ty nn u t mua sm thm my mc, trang thit b nhm
phc v sn xut tt hn. Cng ty c th s dng vn vay di hn u t, v
y cng l chin lc kh an ton.
- V ngun vn: NV tng ch yu l do n phi tr tng. V n phi tr
chim t trng ln trong tng c cu NV. Nm 2008 khon mc ny chim
71,32% tng NV v nm 2009 tng ln chim 74,55%. Trong khi N phi tr
tng mt lng ln l 851.761.150 tng ng l 85,65%. Chng t mc
c lp v ti chnh ca cng ty ang gim. Nguyn nhn l do nm 2009
cc khon phi thu cha thu c nn cha c tin tr n nh cung
cp. Hay ni cch khc l cng ty ang chim dng vn ca nh cung cp
ng thi cng ty cng bi khch hng chim dng vn ca mnh. Ngun vn
ch s hu tng 230.162.030 tng ng l 57,54%. iu ny l do li

nhun sau thu nm 2009 c b sung vo cc qu cng nh ngun vn kinh

doanh . Ngoi ra cng ty cn c cp trn cp thm ngun kinh ph.
Nh vy qua phn tch trn ta thy cng ty ang gp mt s kh
khn nhng vi nhng bin ng v TS v NV l ph hp vi bn thn cng
ty cng nh nh hng ca th trng. Vi tnh hnh ny, cng ty hon ton c
kh nng tip tc ng vng, pht trin trn th trng..
1.4.3. Kt qu sn xut kinh doanh ca cng ty.
Kt qu kinh doanh l mc tiu cui cng l nhn t quyt nh s sng
cn ca DN. Hn na n l c s a ra nhng quyt nh hp l cho
khng nhng lnh o DN m cn cho cc i tng khc nh nh u t,
ch n, c quan nh nc. Ngoi ra kt qu kinh doanh cn phn nh kh n ng,
trnh qun l ca nh qun tr trong qu trnh hot ng ca doanh DN.
nh gi kt qu sn xut kinh ca DAG qua 2 nm 2008, 2009 ta c
bng s liu sau:

Bng 3: Tnh hnh kt qu sn xut kinh doanh ca DAG qua 2 nm

2008, 2009
(VT:ng)

1.DTT v BH v CCDV
2.Gi vn hng bn
3.Li nhun gp
4.Chi ph QLDN
5.LN t BH v CCDV
6.DT ti chnh
7.Chi ph ti chnh
8.LNT t H TC
9.Tng LN trc thu
10.Thu TNDN
11.LNST

1.954.936.684
1.541.926.684
313.010.000
103.721.000
209.289.000
82.431.000
49.721.300
33.709.700
242.998.700
68.039.636
174.959.064

2.603.472.154
2.134.421.200
559.050.954
179.210.100
379.840.854
142.188.000
87.303.100
54.884.900
434.725.754
108.681.438
326.044.316

Nm 2009/2008
Gi tr(+/-)
%
748.535.470 40,35
592.494.516 38,43
246.040.954 78,60
75.489.100 72,78
170.551.854 81,49
59.757.000 72,49
37.581.800 75,58
22.175.200 62,82
191.727.054 78,90
40.641.802 59,73
151.085.252
86,35

12.T sut LN/DT(%)

13.ROA(%)
14.ROE(%)

8,95
12,55
43,74
(Ngun: Bo co ti chnh

12,52
3,57
13,17
51,74
ti phng k ton)

39,89

Nhn xt:
Qua bng s liu trn ta thy cc khon mc ca nm 2009 so vi nm
2008 thay i nh sau :
- Chi ph QLDN cng tng mnh vi lng tng l 75.489.100
tng ng l 72,78%. iu ny l do quy m hot ng ca cng ty ngy cng
tng th ko chi ph QLDN tng theo nhm p ng nh cu qun l
ca cng ty.
- LNT t HTC cng tng mnh, vi lng tng l 22.175.200 tng
ng l 62,82%. Trong DT ti chnh tng 59.757.000 tng ng l
72,49%; Chi ph ti chnh tng 37.581.800 tng ng l 75,58%. Tuy nhin
LNT t HTC chim t trng nh trong tng LN ca cng ty nn khon mc ny
cng nh hng t n kt qu KD ca cng ty
- LNST tng vi 1 lng tng i ln l 151.085.252 tng ng l
86,35%. Cng ty t c kt qu nh th ny l phi k n thu sut
thu TNDN c s thay i c li cho cng ty. l thu sut thu TNDN
nm 2008 l 28% nhng nm 2009 l 25%. V vy, trong khi tng li nhun
trc thu tng 191.727.054 tng ng l 78,9%. th thu TNDN li tng
vi tc nh hn l 40.641.802 tng ng l 59,73%.
1.5. T chc cng tc k ton ti DAG
1.5.1. T chc b my k ton ca cng ty.
K ton c nhim v ghi chp, phn nh chnh xc y , trung thc,
kp thi, lin tc v c h thng tnh hnh bin ng ti sn v ngun vn ca
cng ty. Ngoi ra k ton cn c nhim v kim tra tnh hnh thc hin k hoch sn
xut kinh doanh, k hoch thu chi ti chnh, ch phn phi thu nhp v

thc hin ngha v vi nh nc. m bo cng vic c thc hin

nhanh chng v hiu qu, cng ty t chc b my k ton 1 cch hp l nht.
1.5.1.1. S t chc b my k ton

Ghi ch:

Quan h trc tuyn

Quan h chc nng

S 2: S b my t chc k ton DAG

1.5.1.2. Chc nng, nhim v ca tng b phn
K ton trng: C trch nhim t chc ch o ton b cng tc k ton,
thng k trong DN, t chc hng dn v thc hin nghim chnh ch bo
co ti chnh, kim tra k ton ni b, t chc bo qun v lu tr chng t, ti
liu.
Th qu : L ngi qun l tin mt, trc tip thu chi tin mt theo cc
chng t hp l ca DN, chu trch nhim bo v v bo co lng qu tn trong
ngy cho k ton trng.
K ton vn bng tin: Phn nh y kp thi, chnh xc s bin
ng ca cc loi vn bng tin, thng xuyn i chiu vi phn hnh lin quan.
K ton thanh ton: chu trch nhim trong vic thanh ton v tnh hnh
thanh ton vi tt c khch hng cng thm c phn cng n phi tr.

 K ton cc KCN: ty theo nng lc v c im kinh doanh ca ca

tng KCN m s c b tr t 1-3 k ton vin c nhin v theo di v
phn nh ton b cc nghip v kinh t pht sinh ca n v mnh. Cui mi
thng, qu, nm phi quyt ton vi cp trn.

1.5.2. Lp v lun chuyn chng

t k ton
Chng t k ton c lp hoc thu nhn t bn ngoi, sau n c
chuyn n b phn k ton ca n v k ton c lin quan, n s
c kim tra v s dng lm cn c ghi s, cui cng th s c lu tr,
bo qun v sau khi ht thi hn lu tr theo quy nh i vi tng loi chng
t, n s c hy. y chnh l 4 bc trong quy trnh lun chuyn chng t
c th hin qua s sau:

S 3: Trnh t lun chuyn chng t k ton.

1.5.3. T chc vn dng h thng ti khon ti cng ty
H thng Ti khon k ton cp 1 c p dng thng nht theo
Quyt nh 15/2006/Q-BTC gm 10 loi trong :
TK loi 1, 2 l TK phn nh Ti sn
TK loi 3, 4 l TK phn nh Ngun vn.
TK loi 5 v loi 7 mang kt cu TK phn nh Ngun vn.
TK loi 6 v loi 8 l TK mang kt cu TK phn nh Ti sn.
TK loi 9 c duy nht TK 911 l TK xc nh kt qu kinh doanh v

cui cng l TK loi 0 l nhm TK ngoi Bng cn i k ton.

H thng TK cp 2 c thit k linh hot ph hp vi c im
kinh doanh ca DN, trn c s TK cp 1 v cc ch tiu qun l mc ch
qun l v hch ton cho thun tin.
1.5.4. Hnh thc k ton p dng
Khi qut qu trnh hot ng ca cng ty , xut pht t khi lng
cng vic , c im t chc KD kt hp vi tay ngh chuyn mn v yu cu
qun l ca k ton vin cng ty s dng hnh thc k ton NKCT.
1.5.4.1. c trng c bn ca hnh thc k ton NKCT
- Tp hp v h thng ha cc nghip v kinh t pht sinh theo bn C ca
cc ti khon, kt hp vi vic phn tch cc nghip v kinh t theo cc ti
khon i ng N.
- Kt hp cht ch vic ghi chp cc nghip v kinh t pht sinh theo trnh t
thi gian vi vic h thng ha cc nghip v theo ni dung kinh t.
- Kt hp rng ri vic hch ton tng hp vi hch ton chi tit trn cng
mt s k ton v trong cng mt qu trnh ghi chp.
- S dng cc mu in sn cc quan h i ng ti khon, ch tiu qun l
kinh t, ti chnh v lp bo co ti chnh.
Hnh thc k ton NKCT t gm c cc loi s k ton sau:
-Nht k chng t
-Bng k
-S ci
-S hoc th k ton chi tit
1.5.4.2 Trnh t ghi s k ton theo hnh thc k ton NKCT
Trnh t ghi s theo hnh thc NKCT c th hin qua s di y:
Ghi ch :

Ghi hng ngy

Quan h i chiu
Ghi cui thng hoc nh k

S 4: Trnh t ghi s k ton theo hnh thc nht k chng t

Din gii s :

- Hng ngy cn c vo cc chng t k ton c kim tra ly s

liu ghi trc tipvo cc NKCT hoc Bng k, s chi tit c lin quan.
- i vi cc loi chi ph sn xut, kinh doanh pht sinh nhiu ln hoc mang
tnh cht phn b, cc chng t gc trc ht c tp hp v phn loi trong
cc bng phn b, sau ly s liu kt qu ca bng phn b ghi cn
c vo cc Bng k v NKCT c lin quan.
- i vi cc NKCT c ghi cn c vo cc Bng k, s chi tit c n c
vo s liu tng cng ca Bng k, s chi tit, cui thng chuyn s liu vo
NKCT.
- Cui thng kha s, cng s liu trn cc NKCT, kim tra, i chiu s
liu trn cc NKCT vi cc s, th k ton chi tit, Bng tng hp chi tit c lin
quan v ly s liu tng cng ca cc NKCT t ghi trc tip vo s ci.
- i vi cc chng t c lin quan n cc s, th chi tit th c ghi
trc tip vo cc s, th c lin quan. Cui thng cng cc s hoc cc th k
ton chi tit v cn c vo s hoc th k ton chi tit lp cc Bng tng
hp chi tit theo tng TK i chiu vi s ci.
- S liu tng cng s ci v mt s ch tiu chi tit trong NKCT, Bng k
v cc Bng tng hp chi tit c dng lp bo co ti chnh.
1.5.4.3. Hnh thc k ton trn my vi tnh.
Trong thi i cng ngh thng tin hin nay, my tnh l
mt cng c c lc gip cc cng ty gim thiu ti a thi gian, tit
kim c nhiu khon chi ph. c bit, cc chng trnh phn mm
k ton lm cho cng vic ca nhng nhn vin k ton tr nn n gin
nhng li hiu qu hn rt nhiu so vi k ton th cng. V vy cng ty
s dng phn mm k ton unesco accounting theo trnh t lun chuyn nh sau:

Ghi ch:

Nhp s liu hng ngy

In s, bo co cui thng, cui nm

i chiu, kim tra.

S 5: Trnh t ghi s k ton theo hnh thc k ton my.
Trnh t ghi s k ton theo hnh thc k ton trn my vi tnh c tin
hnh nh sau:
Hng ngy, cn c vo chng t k ton c kim tra dng lm
cn c ghi s nhp d liu vo my tnh theo cc bng biu c thit
k sn trn phn mm k ton.
Cui thng (hoc bt k thi im cn thit no), k ton thc hin cc
thao tc kha s v lp BCTC. Vic i chiu gia s liu tng hp v s
liu chi tit c thc hin ng v lun m bo chnh xc, trung
thc theo thng tin c nhp trong k.
Cui thng, cui nm thc hin cc thao tc in cc loi s v
BCTC

CHNG II
THC TRNG CNG TC K TON VN BNG
TIN TI XN XL 12, CTY CP XD GT TT HU
2.1. K ton tin mt ti qu
2.1.1. Chng t s dng:
Cc chng t s dng hch ton tin mt ti qu bao gm:
- Phiu thu: Dng xc nh s thc t nhp qu, l cn c
th qu ghi s qu v chuyn giao cho k ton ghi s k ton. Mi khon tin
nhp qu phi c phiu thu.
- Phiu chi: Dng xc nh s tin thc t xut qu, l cn c
th qu ghi vo s qu v chuyn cho k ton ghi s k ton. Mi khon tin

xut qu u phi c phiu chi.

- Giy ngh tm ng: L cn c xt duyt tm ng, lm th tc
lp phiu chi v xut qu cho tn ng.
- Giy thanh ton tm ng: L bng lit k cc khon tin nhn tm
ng v cc khon tin chi ca ngi nhn tm ng, lm cn c thanh ton
tm ng v ghi s k ton.
- Bin lai thu tin
- Bin kim k qu tin mt
- Cc chng t gc c lin quan: ho n ...
2.1.2. Ti khon s dng
K ton s dng ti khon 111 tin mt phn nh s hin c v
tnh
hnh thu, chi tin mt ti qu. Ti khon ny c 3 tiu khon cp 2:
- Ti khon 111: Tin Vit Nam
- Ti khon 1112: Ngoi t
- Ti khon 1113: Vng bc, kim kh qu, qu.
2.1.3. S sch k ton s dng ti XN.
hch ton k ton tin mt ti qu, k ton ca XN s dng cc s sch
sau:
- Bng k chi tin: L s tp hp tt c cc phiu chi tin mt v cc chng
t gc lin quan. T cc phiu chi , k ton tng hp li thnh bng k chi tit
ghi C ti khon 111, trang ny xp v tr u tin ca s vic tm kim
phiu chi c d dng .
- Bng k thu tin: L s tp hp cc phiu thu v cc chng t gc lin
quan. T cc phiu thu , k ton tp hp thnh bng k chi tit ghi N ti
khon 111, trang ny v tr u tin ca s vic tm kim phiu thu c
d dng.
- S chi tit qu tin mt: S ny dng cho k tn qu tin mt phn

nh tnh hnh thu, chi, tn qu tin mt. Cn c ghi s ny l cc phiu thu,

phiu chi. Tng ng vi s ny ca k ton tin mt l s qu ca Th qu cng
ghi song song. nh k k ton kim tra, i chiu gia 2 s ny vi nhau,
nu c sai st th kp thi x l.
- NKCT s 1: Dng phn nh s pht sinh bn C TK 111 i ng
N vi cc ti khon lin quan. C s ghi NKCT s 1 l phiu chi v cc
chng t gc lin quan. S tng cng ca NKCT s 1 dng ghi vo s ci TK
111.
- Bng k s 1: Dng phn nh s pht sinh N ca TK 111 i ng
vi cc TK lin quan. C s ghi bng k s 1 l cc phiu thu km theo cc
chng t gc lin quan. S d cui ngy c tnh bng s d cui ngy hm
trc cng (+) s pht sinh N trong ngy trn bng k s 1 tr (-) s pht sinh C
trong ngy trong NKCT s 1. S d ny phi khp vi s d trn s chi tit qu tin
mt.
- S ci TK 111: L s tng hp dng cho c nm, dng phn nh s
pht sinh N, s pht sinh C, s d ca tng thng v c nm ca tin mt.
S liu trn s ci lm cn c d ln bo co ti chnh.
2.1.4. Trnh t ghi s ti XN.
Trnh t ghi s k ton tin mt ti XN nh sau:
Hng ngy, cn c vo chng t gc, cc nghip v kinh t pht sinh lin
quan n tin mt k ton lp phiu thu, phiu chi. Cn c vo
phiu thu , phiu chi k ton vo s chi tit ti khon 111(s chi tit qu tin mt).
ng thi th qu vo s qu. T phiu thu k ton vo bng k s 1, t phiu
chi k ton vo nht k chng t s 1. Cui thng, k ton ly s liu trn bng k
s 1, nht k chng t s 1 ln s ci ti khon 111 ng thi i chiu vi
s qu tin mt ca th qu v s chi tit qu tin mt.
2.1.5. K ton cc nghip v kinh t pht sinh lin quan n tin

mt.
2.1.5.1. K ton cc nghip v kinh t pht sinh gim tin mt
Lin quan n vic chi tin XN cng kh n gin, ch yu nh:
mua nguyn vt liu, tm ng, thanh ton lng, thanh ton cc chi ph v n
phng
a)Quy trnh hch ton :
.Chng t gc

Phiu chi

NKCT s 1

ci

TK

111
S chi tit qu tin mt
Hng ngy, cn c vo chng t gc (ha n mua hng ) k ton
lp phiu chi. Sau da vo phiu chi k ton vo s chi tit qu tin mt v nht
k chng t s 1, cui thng ln s ci TK 111.
b)Nghip v kinh t pht sinh.
Trong thng 12 nm 2012 cng ty c cc nghip v kinh t pht sinh lin
quan n vic gim tin mt nh sau:
Nghip v 1: Ngy 02 thng 2, cng ty thanh ton tin lng cng nhn cng
trnh TT khu th Chn My, s tin 14.625.000 , phiu chi
theo ha n ngy 27 thng 1 nm 2012 s 0055342
K ton lp phiu chi 110.
ng thi nh khon:

N TK 334 :14.652.000
C TK 111 : 14.652.000

Km theo phiu chi l ha n bn hng .

Nghip v 2: Ngy 03 thng 2 cng ty mua tm hi-flex ca Cty TNHH

Nguyn Danh, s tin 4.400.000, phiu chi 111 theo ha n ngy 02thng 2
nm 2012 .s 49951.
K ton lp phiu chi 111
ng thi nh khon : N TK 152 : 4.000.000
N TK 1331 : 400.000
C TK 111 : 4.400.000

Sau phiu chi km theo 02 chng t gc l Phiu nhp kho v H.

Nghip v 3: Ngy 08 thng 2 thanh ton tin th nghim cng ty Hu Vit

cng trnh Hu Test, s tin 4.939.000, phiu chi 112.
K ton lp phiu chi 112. Sau phiu chi km theo ha n s 2311264
ng thi nh khon :

N TK 6278 : 4.490.000
N TK 1331 : 449.000
C TK 111 : 4.939.000
Nghip v 4: Ngy 10 thng 2 thanh ton lng vn phng thng 11. s
tin 20.700.000 , phiu chi 113.
K ton lp phiu chi 113
ng thi nh khon:
N TK 334 : 20.700.000

C TK 111: 20.700.000
Sau phiu chi km theo 02 chng t gc l bng chm cng thng 11 v bng
tnh
lng thng 11.
Nghip v 5 : Ngy 11 thng 2 Thi Hi Dng tm ng tin nhn cng huyn
Ph Lc, s tin 50.000.000, phiu chi 114.
K ton lp phiu chi 114.
ng thi nh khon: N TK 141 : 50.000.000
C TK 111 : 50.000.000
Sau phiu chi km theo giy ngh tm ng s 13.
Nghip v 6 : Ngy 15 thng 2 thanh ton chi ph vn phng thng 11, s
tin 5.167.500 , phiu chi 115 theo cc ha n dch v vin thng s 235414 ngy
13 thng 2 nm 2012 ha n giy photo s 6354815 ngy 09 thng 2 nm 2012
K ton lp phiu chi 115.
ng thi nh khon : N TK 6278: 4.697.730
N TK 1331 : 469.770
C TK 111 : 5.167.000
Sau phiu chi km theo cc ha n dch v vin thng s 235414
thng ho n giy photo s 6354815 .
Nghip v 7 : Ngy 18 thng 2 thanh ton tin in, nc vn phng thng
11, s tin 1.886.200 . phiu chi 116 theo ha n tin in s 632598411
ngy 15 thng 2 nm 2012 v ha n tin nc s 20001352 ngy 18
thng 2 nm 2012
K ton lp phu chi 116.
ng thi nh khon : N TK 6278: 1.886.200
C TK 111: 1.886.200
Sau phiu chi km theo ha n in s 632598411 v ha n tin
nc s 20001352 .
Nghip v 8 : Ngy 23 thng 2, cng ty tr n cho DNTN An Anh s tin
80.000.000 , phiu chi 117
K ton lp phiu chi 117.
ng thi nh khon : N TK 331 : 80.000.000
C TK 111 : 80.000.000

Nghip v 9: Ngy 31 thng 12 cng ty ng tin cho DN Vnh Li s tin

42.000.000 phiu chi 118
K ton lp phiu chi 118.
ng thi nh khon : N TK 331 : 42.000.000
C TK 111 : 42.000.000
* Sau k ton tp hp phiu chi v cc chng t gc thnh s bng k
chi tin:CT CP tp on nha ng

Bng k chi tit ghi c TK 111Tin mt

Thng 2 nm 2012

VT : ng
CT

S ngy
110 02/2 Thanh ton lng cng nhn
111

03/2

112

08/2

Thanh ton tin mua tm

comporit
Thanh ton tin th nghim

113

10/2

Thanh ton lng vn phng

114

11/2

Dng tm ng tin nhn cng

115

15/2

Thanh ton chi ph vn phng

116
117

18/ 2 Thanh ton in nc

VPhng
22/2 Tr n cho DNTN An Anh

118

29/2

ng trc tin mua NVL

Cng

1331
14.652.00
0
4.400.000
4.939.000
20.700.00
0
50.000.00
0
5.167.000

Ghi n cc ti kho
152
331

141

400.00
0
449.00
0

4.000.000

50.000.000
469.77
0

1.886.200
80.000.00
0
42.000.00
0
233744.20
0

80.000.0

42.000.0
1.318.

50.000.000

4.000.000

770

Ngy 29 thng 2 nm 2012

Ngi ghi s
K ton trng
( k )

122.000.0

( k)
* Hng ngy k ton cn c vo phiu chi vo nht k chng t s 1:
CT CP tp on nha ng
DN

Mu s S04a-

NHT K CHNG T S 1
Ghi c TK 111- Tin mt
Thng 2 nm 2012
( VT : ng)
TT
1331
1
2
3
4
5
6
7
8
9

02/2
03/2
08/2
10/2
11/2
15/2
18/2
22/2
29/2
Cng

141

400.000
449.000

Ghi N cc ti khon
152
331

334
14.652.000

6278

4.000.000
4.490.000
20.700.000
50.000.000

469.730

1.318.730

4.697.270
1.886.200
50.000.000

4.000.000

80.000.000
42.000.000
122.000.000

ghi s ci ngy 29 thng 2 nm 2012

35.352.000

11.073.470

Ngy 29 thng 2 nm
2012

Ngi ghi s

K ton trng

Gim c XN

( k)

( k)

( k )

2.1.5.2. K ton cc nghip v kinh t pht sinh tng tin mt :

14.652.000
4.400.000
4.939.000
20.700.000
50.000.000
5.167.000
1.886.200
80.000.000
42.000.000
223.744.200

XN hot ng trong lnh vc xy dng, khc xa vi lnh vc thng

mi dch v, cc hot ng lin quan n thu tin mt din ra tng i
t, d kim sot. Cc nghip v tng tin mt ch yu nh: thu tin
xy dng cng trnh, nhn tin ng trc, cp trn cp vn.
a)Quy trnh hch ton:
Chng t gc

Phiu thu

Bng k s 1

S ci TK 111

S chi tit qu tin mt

Hng ngy cn c vo chng t gc (ha n bn hng) k ton lp
phiu thu . Sau t phiu thu k ton vo s chi tit qu tin mt v bng
k s 1, cui thng vo s ci TK111.
b) Cc nghip v kinh t pht sinh:
Trong thng 2 nm 2012, cng ty c cc nghip vu kinh t pht sinh lin
quan n tng tin mt nh sau :
Nghip v 1: Ngy 01 thng 1 nm 2012 cng ty thu tin bn tm PP
cng nghip cho XN g Hoi n s tin 5.500.000, phiu thu 25 theo ha n
10057 ngy 01 thng 2 nm 2012, thu sut thu GTGT 10%.
K ton lp phiu thu 25.
ng thi hch ton : N TK 111 : 5.500.000
C TK 3331: 500.000
C TK 511 : 5.000.000
(K ton i 3 nh khon v gi vn : N TK 632 : 4.200.000
C TK 152 : 4.200.000 )
Sau phiu thu km theo 02 chng t gc l: phiu xut kho v ha n
GTGT.
Phiu thu lp nh sau :

Nghip v 2: Ngy 03 thng 2 nm 2012 Th qu L Th Hi Yn rt

tin gi Ngn hng v nhp qu, s tin 13.000.000, phiu thu 26.
K ton lp phiu thu 26.
ng thi nh khon : N TK 111: 13.000.000
C TK 112 : 13.000.000

Sau phiu thu km theo giy bo N s 2546 ca Ngn hng u t v

pht trin Vit Nam v giy rt tin.
Nghip v 3: Ngy 07 thng 2 nm 2012 Cty CP c phn tp on nha
ng cp vn kinh doanh cho KCN Ngc Hi 50.000.000 bng
tin mt, phiu thu 27.
K ton lp phiu thu 27.
ng thi nh khon: N TK 111: 50.000.000
C TK 411:50.000.000
Km theo phiu thu l giy ngh cp vn kinh doanh s 21.
Nghip v 4: Ngy 04 thng 2 nm 2012, DNTN Hng Tm tr n thng
trc 20.000.000 , phiu thu 28.
K ton lp phiu thu 28.
ng thi nh khon: N TK 111: 20.000.000
C TK 131 : 20.000.000
Sau phiu thu km theo ha n s 12346
Nghip v 5: Ngy 18 thng 2 nm 2012 Nhn tin ng trc ca UBND
Phng An Ty v s tin 50.000.000 , phiu thu 29.
K ton lp phiu thu 29.
ng thi nh khon : N TK 111:50.000.000
C TK 131 : 50.000.000
Sau phiu thu km theo giy bin nhn s 54.
Nghip v 6: Ngy 22 thng 2 nm 2012, cng ty vay ngn hn Ngn
hng u t v pht trin Vit Nam s tin 30.00.000, phiu thu 30.
K ton lp phiu thu 30.
ng thi nh khon: N TK 111: 30.000.000
C TK 311 : 30.000.000
Sau phiu thu km theo kh c vay tin s 90
Nghip v 7: Ngy 25 thng 2 nm 2012, thu tin BHXH, BHYT,

BHTN qu 4 ca CBNV vn phng s tin 2.900.000 , phiu thu 31.

K ton lp phiu thu 31.
ng thi nh khon : N TK 111:2.900.000
C TK 138 : 2.900.000
Sau phiu thu km theo danh sch ng BHXH, BHYT, BHTN qu 4
Nghip v 8: Ngy 29 thng 2 nm 2012, Hi Thi Dng - phng k thut
hon tm ng tha 1.200.000 , phiu thu 32.
K ton lp phiu thu 32.
ng thi nh khon: N TK 111: 1200.000
C TK 141 : 1.200.000
Sau phiu thu km theo giy thanh ton tm ng s 36.
Nghip v 9: Ngy 29thng 2 nm 2012, Huyn Ph Lc tr n cn thiu
30.00.000 , phiu thu 33.
K ton lp phiu thu 33.
ng thi nh khon : N TK 111: 30.000.000
C TK 131 : 30.000.000
Sau phiu chi km theo ha n 56312111.
* Sau k ton tp hp phiu thu v cc chng t gc km theo
ng trnh t thi gian thnh quyn bng k thu tin. Trang u tin trong bng
k thu tin c tng hp t cc phiu thu nh sau:

CT CP tp on nha ng

Bng k chi tit ghi N TK 111Tin mt

Thng 2 nm 2012

VT : ng

Thu tin bn tm hi-flex

Rt tin gi NH nhp qu

112
5.500.000
13.000.000

13.000.000

131

138

Ghi C cc ti khon
141
311

3331
500.000

411

Cn trn cp vn KD
Thu n DNTN Hng Tm
Nhn trc ca UBND An Ty
Vay tin ngn hn NH
Thu tin BHXH,BHYT,BHTN
Thi Hi Dng hon tm ng
Thu n TT y t Ph Lc
Cng

50.000.000
20.000.000
50.000.000
30.000.000
2.900.000
1.200.000
30.000.000
202600.000

50.000.000
20.000.000
50.000.000
30.000.000
2.900.000
1.200.000
13.000.000

30.000.000
100000.000

2.900.000

1.200.000

30.000.000

500.000

50.000.000

Ngy 29
thng 2 nm 2012
Ngi ghi s
K ton trng
( k )
( k)
* Hng ngy k ton cn c vo phiu thu v nht k chng t s 1
vo bng k s 1.
CT CP tp on nha ng

BNG K S 1
Mu s S04b1-DN
Ghi n TK 111- Tin mt
Thng 2 nm 2012

VT : ng

Ghi N TK 111, Ghi C cc TK

1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11

112
SDDK
01/2
02/2
13.000.000
03/2
07/2
08/2
10/2
11/2
15/2
18/2
22/2
25/2

131

138

141

311

3331

411

500.000

5.000.

50.000.000
20.000.000

50.000.000
30.000.000
2.900.000

511

12
13

1.200.000

29/2
29/2
Cng

13.000.000

30.000.0000
100.000.000 2.900.000 1.200.000 30.000.000 500.000 50.000.000 5.000.

S d cui thng : 9.055.800

Ngy 29 thng 2 nm 2012
Ngi ghi s
K ton trng
( k )
( k)
*Hng ngy k ton cn c PT, PC vo s k ton chi tit qu tin mt.
S CHI TIT QU TIN MT

CT CP tp on nha ng

Mu s S07a-DN
Thng 2 n m 2012

VT :

ng
Ngy
01/2

Chng t
S PT S PC
25

02/2
03/2

110
26

03/2

111

07/2

27

08/2

10/2

28

112

10/2

113

11/2

114

15/2

115

Thu

S d u k
Thu tin bn hi-flex
Thanh ton lng
cng nhn
Rt TGNH nhp
qu
Thanh ton tin
mua tm comporit
Nhn tin vn cp
trn cp
Thanh ton tin th
nghim
Thu n DNTN
Hng Tm
Thanh ton lng
vn phng T 11
Dng tm ng tin
nhn cng
Thanh ton chi ph
vn phng

S tin
Chi

Tn
30.200.000

511,3331

5.500.000

334
112

14.652.000
13.000.000

152,1331
411

21.048.000
34.048.000

4.400.000
50.000.000

6278,1331
131

35.700.000

29.648.000
79.648.000

4.939.000
20.000.000

74.709.000
94.709.000

334

20.700.000

74.009.000

141

50.000.000

24.009.000

6278,1331

5.167.000

18.842.000

18/2

29

18/2
22/2

116
30

22/2

117

25/2

31

29/2

32

29/2

33

29/2

118

Nhn tin ng
trc
Thanh ton in
nc vn phng
Vay ngn hn ngn
hng
Tr n DNTN An
Anh
Thu tin BHXH
BHYT,BHTN q4
Dng hon ng
thng trc
Thu n CT TT y t
Ph Lc
ng trc tin mua
NVL
Cng
S d

Th qu
( k)

131

50.000.000

68.842.000

6278

1.886.200

66.955.800

311

30.000.000

96.955.800

331

80.000.000

16.955.800

138

2.900.000

19.855.800

141

1.200.000

21.055.800

131

30.000.000

51.055.800

331

42.000.000
220.600.000

223.744.200

Ngy 29 thng 2 nm 2012

K ton trng
Gim c

( k)

9.055.800

( k )

*Cui thng k ton cn c vo NKCT s 1 v s liu trn bng k s 1

vo s ci TK 111:

9.055.800

* Sau khi vo s ci TK 111, k ton i chiu vi s chi tit qu

tin mt v s qu (ca th qu) kim tra.
* Vo ngy 31 thng 12, sau khi vo s ci TK 111 th k ton tin hnh
kim k qu tin mt, theo mu di y:

2.2. K ton tin gi ngn hng

2.2.1. Chng t s dng
s dng Cc chng t s dng hch ton tin gi ngn hng bao gm:
- Giy bo c: L chng t do ngn hng lp khi tin trong ti khon ca
cng ty tng do np v hoc do n v khc chuyn tr, k ton cn
c vo GBC ghi s k ton.
- Giy bo n: L chng t do ngn hng lp khi tin trong ti khon ca
cng ty gim xung do cng ty rt tin ra hoc chuyn tr cho n v khc.
- U nhim chi: l chng t do cng ty c ti khon ti ngn hng lp,
nhm y nhim ngn hng rt tin trong ti khon ca mnh chuyn cho n v
khc.
- Giy np tin
- Cc chng t gc lin quan: Ho n mua hng, bn hng...
2.2.2. Ti khon s dng
K ton s dng ti khon 112 - Tin gi ngn hng theo di tnh hnh

bin ng v s liu hin c ca tin gi ngn hng.

Ti khon ny c 3 ti khon cp 2:
TK 1121 : Tin gi ngn hng bng tin Vit Nam
TK 1122 : Tin gi ngn hng bng ngoi t
TK 1123 : Tin gi ngn hng bng vng bc, qu
2.2.3. S sch k ton s dng ti DAG
hch ton tin gi ngn hng k ton s dng cc s sch sau :
- S tin gi ngn hng: c dng tp hp tt c cc chng t
c lin quan n vic thu chi tin gi ngn hng. S ny c m cho tng
thng v c i chiu vi s ci.
- Bng k ghi C TK 112: L 1 s tp hp tt c cc GBN v cc chng t
gc lin quan .
- Bng k ghi n TK 112: L 1 s tp hp cc GBC v cc chng t gc lin
quan
- NKCT s 2: Dng phn nh s pht sinh bn C TK 112 i ng
N vi cc ti khon lin quan. C s ghi NKCT s 2 l phiu chi v cc
chng t gc lin quan. S tng cng ca NKCT s 2 dng ghi vo s ci TK
112.
- Bng k s 2: Dng phn nh s pht sinh N ca TK 112 i ng
vi cc TK lin quan. C s ghi bng k s 2 l cc GBC km theo cc
chng t gc lin quan. S d cui ngy c tnh bng s d cui ngy
hm trc cng (+) s pht sinh N trong ngy trn bng k s 2 tr (-) s pht
sinh C trong ngy trong NKCT s 2. S d ny phi khp vi s d trn s tin
gi ngn hng..
- S ci ti khon 112: L s tng hp dng cho c nm, dng phn
nh s pht sinh N, s pht sinh C, s d tng thng v c nm ca tin
gi ngn hng . S liu trn s ci lm cn c ln bo co ti chnh .
2.2.4. Trnh t ghi s ti DAG .

Trnh t ghi s k ton tin gi ngn hng ti cng ty nh sau :

Hng ngy, cn c vo chng t gc, GBN, GBC k ton
vo s tin gi ngn hng.T GBC k ton vo bng k s 2, GBN k ton
vo NKCT s 2.
Cui thng, k ton ly s liu trn bng k s 2, NKCT s 2 ln s ci
TK 112 ng thi i chiu vi s tin gi ngn hng.
2.2.5. Cc nghip v kinh t pht sinh lin quan n tin gi
ngn hng
2.2.5.1.Cc nghip v kinh t pht sinh gim tin gi ngn hng
Cc nghip v kinh t pht sinh lin quan n gim tin gi ngn hng ca
cng ty ch
yu l tr n khch hng, thanh ton lng cho cng nhn, tr n tin vay,
tr li...

a) Quy trnh hch ton:

GBN(Bng k ghi c ) Nht k chng t s 2 S ci TK 112

S tin gi ngn hng

Cn c vo GBN ca Ngn hng, hng ngy k ton vo s tin gi ngn
hng v NKCT s 2. Cui thng, k ton vo s ci TK 112.
b) Cc nghip v pht sinh:
Trong thng 2 nm 2012 cng ty c cc nghip v pht sinh gim TGNH
nh sau:
Nghip v 1: Ngy 01 thng 2, Ngn hng chuyn tin gi theo U nhim
chi

s 15, s tin 22.00.000 v vic cng ty mua 2.000 tm conporit ca Cty

TNHH Nguyn Danh theo Ho n GTGT 004938, gi mua cha thu l

10.000 /tm, thu sut thu GTGT 10%. Cng ngy cng ty nhn c GBN
s 10 ca ngn hng.
K ton hch ton : N TK 152 : 20.000.000
N TK 1331 : 2.000.000
C TK 112 : 22.000.000
Sau GBN s 10 km theo cc chng t gc gm: UNC 08, PNK 92, ho
n GTGT s 004938.

Nghip v 2 : Ngy 02 thng 2, cng ty trch tin gi ngn hng tr li tin

vay ngn hng K 87, s tin 503.200 . Cng ngy cng ty nhn c GBN s
11 ca ngn hng.
K ton hch ton : N TK 635 : 503.200
C TK 112 : 503.200
Km theo GBN s 11 l chng t giao dch.
Nghip v 3: Ngy 03 thng 2, cng ty rt tin gi v nhp qu, s tin 13.000.000
, GBN s 12.
K ton hch ton : N TK 111: 13.000.000

C TK 112 : 13.000.000
Km theo GBN s 12 l giy rt tin v phiu thu 26 (Bn sao t bn gc
trong bng k ghi n TK 111)
Nghip v 4: Ngy 15 thng 2, cng ty thanh ton lng cng nhn hng
mc A cty Xe khch HN s tin 52.000.000 theo ho n s 007523,
GBN s 13.
K ton hch ton : N TK 334 : 52.000.000
C TK 112 : 52.000.000
Km theo GBN s 13 l ha n s 0055345.
Nghip v 5: Ngy 8 thng 2, cng ty tr n vay ngn hn K 86 s tin
86.000.000 , GBN s 14.
K ton hch ton : N TK 331 : 32.000.000
C TK 112 : 32.000.000
Km theo GBN 13 l K vay tin s 86 .
Nghip v 6: Ngy 29 thng 2 ngn hng thu ph BSMS thng 11 ca cng
ty l 92.300 , GBN s 15.
K ton hch ton : N TK 627 : 92.300
C TK 112 : 92.300
Km theo GBN s 15 l chng t giao dch.
*Cui thng cn c vo cc GBN k ton tp hp thnh bng k ghi C
TK 112.

Bng k ghi c TK 112 Tin gi

Cty CP tp on nha ng

ngn hng
VT : ng
Chng t
S Ngy
10 01/2
11 02/2
12 03/2
13 15/2
14 8/2
15 29/2

Thng 2 nm 2012

111
Chuyn khon tr tin hng
Tr tin li vay ngn hng
Rt tin gi nhp qu
Thanh ton lng CN
Tr n gc vay ngn hn
Ngn hng thu ph BSMS
Cng

1331

22.000.000
2.000.000
503.200
13.000.000 13.000.000

152

20.000.000

52.000.000
32.000.000
92.300
119.595.500 13.000.000 2.000.000

32.000.000
20.000.000

Ngy 29 thng 2 nm 2012

Ngi ghi s
K ton trng
( k )
( k)
*Hng ngy k ton cn c vo GBN ghi v NKCT s 2.
Cty CP tp on nha ng

Ghi N cc T
311

NHT K CHNG T S 2

Mu s S04 a2 DN
Ghi c TK 112 Tin gi ngn hng
Thng 2 nm 2012
VT : ng

32.000.000

T
T

Chng
t
S

Ng

1 10
2 11
3 12

01/2
02/2
03/2

Ghi c TK 112 , ghi N ccTK

111

Chuyn khon tr tin

Tr tin li vay NH
Rt tin gi nhp qu

1331

152

2.000.000

20.000.000

311

334

13.000.00
0

4 13

15/2

52.000.00

Thanh ton lng CN

5 14
6 15

8/2
29/2

Tr n vay ngn hn
NH thu ph BSMS
Cng

32.000.000
13.000.000

2.000.000

20.000.000

32.000.000

ghi s ci ngy 29 thng 2 nm 2012

Ngy 29 thng 2 nm 2012
Ngi ghi s
Gim c XN

K ton trng
( k )

( k)

( k)

2.2.5.2. Nghip v kinh t pht sinh tng tin gi ngn hng

Cc nghip v kinh t pht sinh lin quan n tng tin gi ngn hng
ca cng ty ch yu l khch hng tr tin bng chuyn khon, vay tin ngn
hng
a)Quy trnh hch ton :
GBC(Bng k ghi N ) Bng k s 2 S ci TK 112

S tin gi ngn hng

Cn c vo GBC ca ngn hng k ton vo s tin gi ngn hng, bng
k s 2, cui thng vo s ci TK 112.
b)Nghip v kinh t pht sinh:
Trong thng 2 nm 2012, cng ty c cc nghip v pht sinh tng TGNH
nh sau:
Nghip v 1: Ngy 01 thng 2, cng ty nhn GBC ca ngn hng s 15 s

52.000.000

tin 72.000.000 v Cty xe khch HN tr n hng mc A giai on 1.

K ton hch ton : N TK 112 : 72.000.000
C TK 131 : 72.000.000
Km theo GBC 15:

Nghip v2 : Ngy 08 thng 2, cng ty thu tin hon thu GTGT ca kho
bc nh nc s tin 19.400.211 . Ngn hng gi GBC s 16 cng ngy.
K ton hch ton :

N TK 112 :

19.400.211

C TK 1331: 18.800.011
C TK 1331 :

600.200

Km theo GBC s 16.

Nghip v 3: Ngy 09 thng 2, Cp trn chuyn khon cho vay tin, s tin
35.000.000 , GBC s 17.
K ton hch ton :

N TK 112 : 35.000.000
C TK 336 : 35.000.000

Km theo GBC s 17.

Nghip v 4 : Ngy 17 thng 2, DNTN Hng Tm tr n s tin 13.314.000
. Cng ngy ngn hng gi GBC 17.
K ton hch ton : N TK 112 : 13.314.000
C TK 131 : 13.314.000
Km theo GBC s 18.
* T cc GBN k ton tp hp thnh bng k ghi C TK 112 .

*Hng ngy k ton cn c vo GBC v s v NKCT s 2 vo

bng k s 2. * Hng ngy k ton cn c vo GBN. GBC vo s tin gi
ngn hng :

* Sau khi ln s ci TK 112, k ton i chiu vi s tin gi ngn

hng kim tra.
*Cui thng k ton cn c vo s liu trn Nht k chng t s 2 v
Bng k s 2 vo s ci TK 112.

2.3. K ton tin ang chuyn

* Hin nay DAG khng s dng ti khon 113 Tin ang chuyn
hch ton

KT LUN V KIN NGH

* Kt lun:
Qua thi gian thc tp ti CNG TY C PHN TP ON NHA
NG gip ti c thm nhiu kin thc thc t v nhn thc su v k ton
vn bng tin ti cng ty.
Vi mc tiu hon thin b my k ton cng nh nng cao hiu qu sn
xut kinh doanh, trong qu trnh hot ng cng ty lun lun i mi, ci tin
phng php lm vic v t chc iu hnh 1 cch hp l nht. Trong iu kin nn
kinh t nhiu thnh phn nh hin nay, cc DN cnh tranh ngy cng gay gt trong
hu ht tt c cc nghnh khc cng vy. ng trc hon cnh , CBCNV ton
cng ty khng ngng n lc phn u nng cao trnh tay ngh cht lng
sn phm c m bo ph hp vi nhu cu ca th trng v chc nng nhim v
ca cng ty. Kt qu t c l cng ty vn hot ng kinh doanh c hiu qu,
hon thnh k hoch cp trn ra v ng vng trn th trng bng chnh ni lc
ca mnh.
Trong nhng nm qua, cng ty t c nhng thnh tch ng khch l.
B phn k ton cng ng vai tr quan trng, v c th hin thng qua nhng
con s bit ni ca cng ty. Mc d khi lng cng vic kh nhiu v phc tp
nhng k ton vin hon thnh mt cch xut sc nh vo trnh chuyn mn,
tay ngh kt hp vi phn mm k ton v hn ht chnh l s say m nhit huyt
vi ngh, vi vng ty ca k ton vin.
Nhn chung cng tc hch ton k ton ti ni chung v phn hnh k ton
vn bng tin ni ring tng i hon chnh, r rng, d hiu v tng t nh qu
trnh hch ton l thuyt m ti c hc trng. Song cng ty vn dng l
thuyt vo thc tin 1 cch linh ng, sng to nhm ph hp v p ng c yu
cu hch ton ca cng ty. iu ny gp phn khng nh vo s thnh cng ca
cng ty trong thi gian qua.
* Nhn xt chung v cng tc k ton ti DAG: Qua thi gian thc tp ti

CNG TY C PHN TP ON NHA NG , ti thy cng ty c nhng u

im v hn ch sau y:
- u im :
+ i ng cn b nhn vin k ton c trnh chuyn mn, o c ngh
nghip v nhy bn trong cng tc hch ton. Cng tc k ton pht huy tt vai
tr, chc nng ca mnh trong hot ng SXKD ca cng ty. Ngoi ra k ton cn
kp thi x l cc nghip v kinh t pht sinh 1 cch nhanh chng, cung cp v
tham mu cho ban lnh o nhng s liu trung thc, chnh xc h c nhng
quyt nh ng n cho k hoch hot ng ca cng ty.
+ Hin nay DAG s dng k ton my vi phn mm k ton Unesco
Accounting da trn h thng s sch ca hnh thc NKCT. Vic ny gip gim bt
khi lng cng vic ca nhn vin k ton, ton b cng vic lm trn my tnh,
cp nht d liu ch thc hin cho chng t ban u vi cch thit lp h thng s
sch khoa hc, hp l ca phn mm.
- Hn ch:
+ Khon phi thu ca DAG tng i cao, kt ton l b phn nm r nht
tnh hnh ny nhng vn cha c bin php nhanh chng thu hi.
+ Tin mt ti DAG nh hin nay vn cn rt t khng m bo cho cng
ty hot ng bnh thng, n nh khi c bin ng ln t th trng.
+ Trong hch ton DAG khng s dng Ti khon 113 Tin ang
chuyn. V vy khi kt thc k k ton, cng ty tr tin cho khch hng hoc
khch hng r tin cho cng ty th cng ty vn khng phn nh c. Nhng
thc cht c nghip v kinh t pht sinh lm thay i c cu TS , NV ca
cng ty. T khi ln bng Cn i k ton thiu chnh xc ti thi im
v n lm nh hng ti nhng nhn xt, nh gi ca Ban lnh o v
tnh hnh TS, NV ca cng ty.
* T nhng hn ch trn, ti mnh dn xut 1 s bin php
sau:
- DAG phi ch trng hn na vic khuyn khch, o to cng nh to mi

iu kin thun li cho nhn vin tip tc bi dng nng cao trnh chuyn
mn, kin thc cc lnh vc lin quan, trnh ngoi ng, vi tnh.
- DAG nn c nhng bin php hp l thu hi cc khon phi
thu, nhm dng tin vo cc hot ng sn xut kinh doanh c hiu qu hn.
- DAG cn d tr tin mt ti qu nhiu hn m bo cho mi hot
ng ca cng ty .
- H thng ti khon nn s dng TK 113 Tin ang chuyn. iu ny
gip cng ty phn nh c chnh xc bin ng ca TS v NV ti mi
thi im cn thit.
- S ci cc ti khon cng ty nn ly s liu trn cc NKCT ca cc ti
khon lin quan nhm vic kim tra v i chiu s liu vi cc k ton phn
hng khc c d dng, chnh xc, khch quan hn khi ly trn chnh bng k
ca ti khon .

DANH MC S BNG BIU

S 1: T chc b my qun l ca DAG
..................................................................................................................................
5
S 2: S b my t chc k ton DAG
..................................................................................................................................
14
S 3: Trnh t lun chuyn chng t k ton
..................................................................................................................................
15
S 4: Trnh t ghi s k ton theo hnh thc NKCT
..................................................................................................................................
17
S 5: Trnh t ghi s k ton theo hnh thc k ton my
..................................................................................................................................
18
Bng 1: Tnh hnh lao ng ca DAG qua 2 nm 2011-2012
..................................................................................................................................
7
Bng 2: Tnh hnh ti sn v ngun vn ca DAG qua 2 nm 2011-2012

..................................................................................................................................
9
Bng 3: Tnh hnh kt qu sn xut kinh doanh ca DAG qua 2 nm 20112012

12

MC LC
LI M U............................................................................................................1
CHNG I...............................................................................................................3
GI THIU CHUNG V CNG TY C PHN TP ON NHA NG . 3

1.1. Khi qut chung v CNG TY C PHN TP ON NHA NG .......3

1.1.1.Lch s hnh thnh ca DAG.............................................................................3
1.1.2. Qa trnh pht trin ca CNG TY C PHN TP ON NHA NG

1.2 . Chc nng v nhim v ca DAG....................................................................4

1.2.1.Chc nng........................................................................................................4
1.2.2. Nhim v...........................................................................................................4
1.3. T chc b my qun l ca DAG......................................................................5
1.3.1 . S b my qun l..............................................................................5
1.3.2.Chc nng v nhim v ca tng b phn......................................................6
1.4. Kt qu hot ng ca cng ty trong 2 nm 2011 2012.....................6
1.4.1. Tnh hnh lao ng ca DAG.......................................................................6
1.4.2. Tnh hnh ti sn v ngun vn ca DAG........................................................8
1.4.3. Kt qu sn xut kinh doanh ca DAG...........................................................11
1.5. T chc cng tc k ton ti DAG.....................................................................14
1.5.1. T chc b my k ton ca DAG..................................................................14
1.5.1.1. S t chc b my k ton..........................................................14
1.5.3. T chc vn dng h thng ti khon ti DAG..............................................15
1.5.4. Hnh thc k ton p dng..............................................................................16
1.5.4.1. c trng c bn ca hnh thc k ton NKCT................................16
1.5.4.2 Trnh t ghi s k ton theo hnh thc k ton NKCT..................................16
1.5.4.3. Hnh thc k ton trn my vi tnh...............................................................18
CHNG II: THC TRNG CNG TC K TON VN BNG
TIN TI CNG TY C PHN TP ON NHA NG ..........................19
2.1. K ton tin mt ti qu.....................................................................................19
2.1.1. Chng t s dng............................................................................................19
2.1.2. Ti khon s dng...........................................................................................19
2.1.3. S sch k ton s dng ti cng ty...............................................................19
2.1.4. Trnh t ghi s ti cng ty...............................................................................20

2.1.5. K ton cc nghip v kinh t pht sinh lin quan n tin mt...............21
2.1.5.1. K ton cc nghip v kinh t pht sinh gim tin mt..............................21
2.1.5.2. K ton cc nghip v kinh t pht sinh tng tin mt :........................29
2.2. K ton tin gi ngn hng................................................................................39
2.2.1. Chng t s dng............................................................................................39
2.2.2. Ti khon s dng...........................................................................................39
2.2.3. S sch k ton s dng ti cng ty................................................................39
2.2.4. Trnh t ghi s ti cng ty...............................................................................40
2.2.5. Cc nghip v kinh t pht sinh lin quan n tin gi ngn hng........40
2.2.5.1.Cc nghip v kinh t pht sinh gim tin gi ngn hng............................40
2.2.5.2. Nghip v kinh t pht sinh tng tin gi ngn hng..........................47
2.3. K ton tin ang chuyn.............................................................................51
KT LUN V KIN NGH..................................................................................52
TI LIU THAM KHO.........................................................................................55