MANUAL DE POLITICAS CONTABLES Y ADMINISTRATIVAS PARA EL EJERCICIO DEL GASTO 2006

Lineamientos para el Ejercicio del Gasto 2006

Propsito

Brindar a las coordinaciones que conforman el SMDIF Corregidora Quertaro una herramienta que les facilite el conocimiento de un marco normativo simple, gil, estandarizado y de fcil aplicacin, en su operacin y funcionamiento.

Alcance
El Presupuesto ser ejercido por todas las Coordinaciones que conforman el SMDIF Corregidora Quertaro, especificndose el gasto en cada uno de los rubros en que se ejercer dicho gasto.

Marco Legal

Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos. Constitucin Poltica del Estado Libre y Soberano de Quertaro. Cdigo Municipal para el Estado de Quertaro. Reglamento que Fija las Condiciones Generales de Trabajo entre la SMDIF Corregidora Quertaro y los Trabajadores a su Servicio. Ley Orgnica de la Administracin Pblica del Estado de Quertaro. Ley Orgnica Municipal del Estado de Quertaro. Cdigo Fiscal De la Federacin. Ley para el Manejo de Recursos Pblicos del Estado de Quertaro. Ley del Impuesto Sobre la Renta. Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Pblico. Ley de Adquisiciones, Enajenaciones, Arrendamientos y Contratacin de Servicios del Estado. Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Pblico.

Lineamientos para el Ejercicio del Gasto 2006

Lineamientos Generales
Autorizaciones Las coordinaciones que conforman el SMDIF Corregidora podrn ejercer el gasto solicitado, siempre y cuando, cuenten con la suficiencia presupuestal autorizada en la cuenta que ser afectada. Trmite El trmite para solicitar el ejercicio del gasto, deber realizarse de manera oportuna y cumpliendo con todos los requisitos de informacin y documentacin solicitada para cada uno de los conceptos, los cuales se encuentran determinados en el apartado de Requisitos para el Ejercicio del Gasto en estos Lineamientos Cuando el trmite sea a travs de la Direccin de Adquisiciones y Contratacin de Servicios ver el Apartado correspondiente a Adquisiciones. Para Ejercer el gasto las Dependencias solicitantes debern cumplir con los Requisitos para el Ejercicio del Gasto sealados en el presente documento. Adicional a las polticas generales que se determinen para el ejercicio del gasto, se aplicarn las que procedan en forma especfica para cada cuenta contable. Fondo Fijo La persona a la cual le sea asignado un fondo fijo deber cubrir los siguientes requisitos: a) Firma de vale o pagare a su nombre. b) Requisitar formato de fianza de fidelidad. El Fondo deber reembolsarse con la periodicidad requerida para el buen funcionamiento del rea al que se encuentra asignado, el cual es de $10,000. Todo pago que se realice a travs de Fondo Fijo por concepto de obsequios ya sean arreglos florares, frutales o diversos, deber comprobarse con la factura correspondiente, no excediendo de $750.00 pesos.

Facturas No se aceptarn facturas que se encuentren maltratadas o que contengan tachaduras o enmendaduras. Las facturas que funjan como comprobantes debern cumplir con los requisitos fiscales vigentes y adems: Estar debidamente requisitadas. Las operaciones realizadas debern ser correctas, en cuanto a precios unitarios, cantidades totales y porcentaje de IVA. Contener letra y nmeros legibles. Con base al Cdigo Fiscal de la Federacin solo se aceptarn facturas cuya fecha de elaboracin, no sea de ms de dos meses anteriores a la fecha de su presentacin para su reembolso o pago, exceptuando el cierre fiscal correspondiente, en el cual las facturas nicamente tendrn vigencia al mes de diciembre.

Lineamientos para el Ejercicio del Gasto 2006

La factura deber contener el sello en el que se seale la codificacin contable, evitando que este no interfiera con los datos de fechas, conceptos, montos y vigencias, as como contener las firmas de autorizacin correspondientes. Las facturas tamao media carta o ms pequea debern pegarse a una hoja tamao carta con cinta mgica a fin de evitar su prdida. La factura deber contener en la parte inferior, la justificacin de manera clara y concisa, en la que se sealar el rea a la que ser asignada y el motivo de la compra realizada. No se recibirn facturas cuya justificacin no se apegue a lo anteriormente descrito. Todas las facturas las autoriza la directora del SMDIF Corregidora.

Comprobantes de Pago Solo se aceptarn los comprobantes de Pago de los servicios, que cuenten con los datos y el Domicilio Fiscal del Municipio de Quertaro: Hidalgo 18 El pueblito Corregidora Quertaro. Registro Federal de Causantes SMD020101HQA. Sistema municipal Dif Corregidora Quertaro.

Vales definitivos. Los vales que se elaboran por concepto de gastos definitivos a travs del fondo fijo deber contener la firma de autorizacin del director del SMDIF Corregidora Qro, as como la firma de la persona que recibe el importe del gasto. Manejar un sistema de fondos fijos de caja revolvente es para garantizar un control presupuestal ptimo as como el soporte documental que cumpla con los requerimientos fiscales y de control interno.

Lineamientos para el Rubro de Servicios Personales

Ayuda para Adquisicin de anteojos El beneficio se proporcionar al personal que se encuentre laborando en el SMDIF Corregidora, as como, a los beneficiarios. El total de exmenes pticos realizados deber coincidir con el especificado en la factura y en la relacin que se adjunta para el trmite de cobro. Los empleados de esta institucin tendrn derecho a una ayuda anual para la adquisicin de lentes, para ellos, su esposa e hijos, con los siguientes porcentajes de acuerdo a su sueldo: a) b) c) d) Salario de hasta $3000.00 mensuales, le corresponder la ayuda del 60 %. Salario de $3001 hasta $6000.00 mensuales, le corresponder la ayuda del 50%. Salario de $6001 hasta $9000.00 mensuales, le corresponder la ayuda del 40%. Salario de $9001 en adelante le corresponder la ayuda le corresponder la ayuda del 30%.
3 Lineamientos para el Ejercicio del Gasto 2006

El procedimiento para obtener este beneficio es el siguiente: a) b) c) d) e) Acudir a la ptica de su eleccin a valoracin. Pedir el presupuesto de los lentes elegidos. Presentar el presupuesto al rea administrativa para revisin. Se autoriza por parte de la direccin. Recibe el trabajador el apoyo econmico en base a su salario.

Servicio medico. Los empleados de sta Institucin, tienen derecho a recibir asistencia mdica en la Unidad Mdica de Santa Brbara, conocida tcnicamente con el nombre Servicios de Extensin Universitaria en Salud (SEUS), de la Universidad Autnoma de Quertaro. El derecho a recibir atencin mdica tambin le corresponde a los hijos, siempre y cuando estudien, tengan estado civil soltero (a), dependan econmicamente del empleado (a) y no tengan mas de 25 aos, as como tambin tienen derecho la esposa (o) o concubina (o) del empleado (a), as como a los padres del empleado, cuando vivan en el hogar de ste y dependan econmicamente, en los trminos de lo estipulado en la Ley Federal del trabajo. Vehculos. Se nombrar a un chofer o persona encargada de rea (segn sea el caso) quien firmar el resguardo de las unidades mecnicas de transporte con que cuente sta Institucin y se encargar del mantenimiento y limpieza de la misma, reportando por escrito cualquier anomala del vehculo a la coordinacin del rea. Asimismo estar al pendiente en cuanto a las verificaciones, tenencias, actualizacin del seguro, los servicios que requiera y la bitcora correspondiente, so pena de incurrir en un reporte de no cumplir con dicha obligacin. El empleado que solicite un vehculo del Sistema DIF, Municipal de Corregidora, dentro o fuera de su horario de trabajo y lo utilice para actividades o servicios diferentes a los desempeados en su actividad laboral, ser sancionado de la forma que se indica en el artculo 31 del reglamento interior de trabajo. El empleado que solicite algn vehculo oficial del Sistema Municipal DIF, de Corregidora, para realizar actividades fuera del horario de trabajo, deber hacerlo por escrito ante el Coordinador del rea Administrativa, el cual har constar tal circunstancia en un formato especial y en el mismo se especificar el lugar al que acude, la actividad a realizar y la hora aproximada de regreso, ya que en caso de incumplir con sta circunstancia se proceder a aplicar las sanciones correspondientes, descritas en el reglamento interior.

Lineamientos para el Rubro de Servicios Generales

1.- Servicios de Arrendamiento El arrendamiento de inmuebles ser cubierto conforme al monto pactado en el contrato. 2.- Servicios Bsicos Mensajera y Paquetera

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Para ejercer este gasto se deber especificar en el formato correspondiente el tipo de documentacin e informacin que se enva y la finalidad del envo, anexndose, en su caso, la gua que emite la empresa de mensajera utilizada.

Telefona fija y Mvil El representante lega del SMDIF de Corregidora ser la responsable de contratar el servicio y la coordinacin administrativa elaborara la integracin del monto a pagar de acuerdo al paquete contratado para cada persona.

Tratndose de tarjetas para telefona mvil, se reembolsarn, solo en el caso de que hayan sido utilizadas para cubrir proyectos especiales y se cuente con la autorizacin del Director del SMDIF de Corregidora. Los gastos originados por robos, extravos y descomposturas ocasionadas por mal uso de los aparatos telefnicos, sern cubiertos por el usuario.

Energa Elctrica y Agua El Coordinador del rea administrativa ser la responsable de contratar el servicio as como tambien se encargara de elaborar la integracin del monto a pagar y hacerlo oportunamente. 3.- Actividades Cvicas, Festividades y Reuniones Oficiales Actividades Cvicas y Festividades Se considerarn bajo este rubro las siguientes: Da del Nio 30 abril. Coronacin del abuelo de oro y Reyna de la tercera edad. Ayuda de cobijas. Contingencias. Todo gasto por estos conceptos, se elaborara cheque y se autorizara por el Director del SMDIF Corregidora.

4.- Servicios Profesionales Especializados Se debern respetar los periodos de pago especificados en las clusulas del contrato.

Asesoras y Honorarios Profesionales Contrato de Servicios Profesionales El Contrato original de la Prestacin de Servicios Profesionales formar parte del soporte de la primera pliza cheque a travs de la cual se emita el primer pago, en las subsecuentes se anexar copia del mismo.

Solo se recibirn los contratos en el que se seale el nombre completo del Prestador de los Servicios, sin abreviaturas. Asimismo, solo se recibirn aquellos contratos en los que el nombre del prestador del servicio coincida con la dems documentacin presentada para su trmite. La fecha de vigencia del contrato deber ser del mismo da de su elaboracin o posterior a esta.
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En el caso, de que el contrato seale en alguna de sus clusulas que existe anexo de referencia, este deber adjuntarse al mismo, a fin de realizar el trmite de pago, en caso contrario, no se llevar a cabo dicho trmite hasta en tanto no se cuente con la documentacin completa. Solo se cubrir el pago de los servicios cuando estos se hayan realizado dentro del periodo que marca el contrato.

El Recibo de Honorarios Solo se aceptar para su trmite, siempre y cuando en el concepto se mencione el objeto del contrato. Los Recibos de Honorarios debern sealar como fecha de elaboracin, cualquiera de los primeros cinco das naturales considerando el periodo del contrato. La firma que se plasme en el Recibo deber coincidir con la firma que aparece en la identificacin oficial que presentara para su cobro.

Informe de actividades Se anexar copia del Informe de Actividades que deber contener invariablemente el Visto Bueno del Titular Responsable del Proyecto, o en su caso, el de la persona que designe para tal fin. La persona que firme de Visto Bueno deber de constatar que el prestador del servicio dio cumplimiento a las actividades por realizar durante el periodo reportado. El Informe de actividades deber de ser presentado individualmente an en el caso de que dos o varias personas sean contratadas para cumplir con las mismas funciones o actividades pero de diferentes proyectos.

Capacitacin El Coordinador de rea administrativa ser la nica instancia facultada para ejercer el presupuesto por concepto de capacitacin y adiestramiento a los trabajadores del SMDIF Corregidora.

Cuando el servicio contratado tenga como objeto el impartir cursos, el Prestador del Servicio, deber entregar un Programa del curso en el que se establezcan; objeto, estrategias, alcance y beneficio que obtendr el personal del SMDIF Corregidora con la imparticin del curso. En caso de no contar con un Programa se deber anexar folletos o material a utilizar en el curso. La fecha y hora de la imparticin del curso deber coincidir con la estipulada en el Programa del mismo.

Los cheques que se emitan por concepto de Capacitacin se elaborarn a nombre de la Institucin o del Instructor, no se elaborarn cheques a nombre de los trabajadores del SMDIF Corregidora a excepcin de los pagos mensuales que se requieran realizar por concepto de colegiaturas.

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5.- Servicios Bancarios y Comerciales Servicios Bancarios La institucin bancaria entregara cada 10 das del mes siguiente un estado de cuenta con los requisitos fiscales al encargado del rea administrativa.

Seguros y Fianzas El contrato que se celebre con la Compaa de Seguros deber contar con la aprobacin del Comit de adquisiciones. Para el pago de las fianzas deber anexarse junto con la solicitud de pago factura original con requisitos fiscales vigentes y relacin de personas, vehculos etc., a afianzar.

Tenencias, Placas y Verificaciones Este rubro lo cubrir el SMDIF de corregidora, con apoyo de los chferes.

6.- Otros Servicios Viticos Solicitud de Viticos para viajes Nacionales y Extranjeros. La solicitud del Viticos se har verbalmente a la direccin administrativa, esto para la elaboracin del cheque. Los viticos debern solicitarse preferentemente con dos das mnimo de anticipacin. La comprobacin de los viticos deber presentarse a la Coordinacin administrativa dentro de los siguientes cinco das hbiles posteriores del trmino de la comisin. Los comprobantes presentados, debern cumplir con los requisitos fiscales vigentes Alimentos. Solo se cubrirn los gastos por concepto de alimentos y bebidas (refrescos, aguas), los gastos que se originen por bebidas alcohlicas, vinos y licores, sern cubiertas por el comisionado.

Pago de Propinas Los pagos por concepto de propina se desglosaran como tal en la factura para efectos de comprobacin. El pago de las propinas no rebasar el 15% del consumo realizado, el monto sobrante deber reintegrarse en la comprobacin.
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Casetas Se admitir como comprobante de gastos nicamente los boletos que se proporcionan en las casetas de peaje, siempre y cuando las fechas de los mismos, coincidan con las fechas de la comisin, en caso contrario el comisionado reintegrar el vitico entregado, por el monto correspondiente a este concepto.

Gasolina y Lubricantes Para efectos de comprobacin de gastos por combustible y lubricantes debern de presentar la factura correspondiente, que contenga los requisitos fiscales, no se admitirn notas. Solo se admitirn facturas que sean expedidas en la Ciudad de Quertaro o en su caso, en la Ciudad en donde se realiz la comisin. En caso, de que el comisionado, por algn motivo, no pueda comprobar el gasto realizado por este concepto, deber reintegrar, al momento de la comprobacin, el monto correspondiente que le fue entregado. Taxis Este concepto se cubrir nicamente en los siguientes casos; .- Que no exista alguna unidad disponible para prestar el servicio. .- En casos de urgencia, donde se requiera una pronta respuesta. .-Cuando a algn empleado salga a comisin o curso, se comprobara este gasto dentro de los Viticos. Este gasto se solicitara verbalmente en el rea administrativa y se firmara un vale provisional.

Especificaciones para entrega de Documentos de Servicios Generales

Comprobante de Pago Es el documento que sirve de prueba de un desembolso en efectivo. Este es emitido por la persona fsica o moral prestadora de los servicios y materiales proporcionados al SMDIF Corregidora . Tales como: energa elctrica, telfono, Seguros y Fianzas. El comprobante deber contar con: Los requisitos fiscales vigentes. El sello de PAGADO del Banco o Caja Registradora de la empresa emisora. El monto debe coincidir con los soportes documentales que presentan para el trmite.

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Constancia de Retenciones y Percepciones Es el formato que emite la Secretaria de Administracin Tributaria, el cual se hace constar la retencin que realiza el SMDIF Corregidora del ISR y deber ser presentado al Arrendatario y/o honorarios considerando lo siguiente:

El mes y ao deber coincidir con el Recibo de Arrendamiento. El importe deber coincidir con el Recibo de Arrendamiento. En el formato autorizado vigente. Estar debidamente requisitado. Firmado por el contribuyente.

Contrato de Arrendamiento Es el documento en virtud del cual una parte cede a la otra el uso y disfrute de una cosa o derecho, mediante un precio estipulado que recibe la denominacin de renta o alquiler. Lo elabora la Secretara de Administracin El contrato deber cubrir los siguientes requisitos Estar vigente. Contener las firmas de los que en l participaron. Contener el concepto de la contratacin. Monto pactado. Forma de pago.

Contrato de Prestaciones de Servicios Es el instrumento jurdico en virtud del cual una de las partes se compromete a prestar a la otra una serie de servicios a cambio de un precio. El contrato deber contener: El nombre completo de la persona prestadora del servicio. El monto a pagar deber estar debidamente especificado. Deber contener las firmas en todas las fojas que lo conforman de las personas que en l participaron. El nmero de control que se le asigna deber de reflejarse en todas las hojas que conforman el contrato y deber ser congruente con la fecha en que se elabora. El Original del contrato formar parte del soporte de la pliza cheque, por medio de la cual se emita el primer pago, en los subsecuentes pagos se anexar copia del mismo. El contrato deber estar vigente. La vigencia del contrato deber de cubrir solo ejercicios fiscales.

Estado de Cuenta Bancario Es el documento que emite el banco a travs del cual se reflejan los movimientos efectuados durante un mes.

Factura o Comprobante Fiscal

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Documento extendido para hacer constar la mercanca o productos que han sido objeto de una operacin comercial especificando el importe de estas para su cobro. La cual deber de:

Cumplir con los requisitos fiscales vigentes. Estar debidamente requisitada en lo que respecta a los datos generales. Las operaciones realizadas debern ser correctas, en cuanto a precios unitarios, cantidades totales y porcentaje de IVA. No presentar tachaduras o enmendaduras. Deber contener letra y nmeros legibles. En el caso de Capacitacin solo se requerir el comprobante fiscal correspondiente.

Fotografas Son los documentos que reflejan las imgenes de los objetos o personas que asistieron a un evento o que comprueban la realizacin de un acto.

Identificacin Oficial Es el medio empleado para la comprobacin de que una determinada persona es aquella de la que se trata. Este documento deber presentarse para el cobro de cheques o trmites que se requieran realizar ante las instancias del Municipio y podr ser cualquiera de las que a continuacin se mencionan: Credencial para Votar del Instituto Federal Electoral. Pasaporte vigente. Cartilla Militar. Minuta Es el documento oficial por medio del cual se especifica la situacin que prevaleci en los casos fortuitos, Robos y Accidentes, estableciendo a travs de la misma la responsabilidad del operador para el pago del deducible. Recibo de Arrendamiento

Documento fiscal extendido para hacer constar que se ha recibido una cantidad de dinero por concepto de arrendamiento. Se deber especificar el domicilio del inmueble o especificaciones de la unidad y contener los requisitos fiscales que cumplan con la normatividad vigente. Recibo de Honorarios Documento comprobatorio que cubra los requisitos fiscales en base a la legislacin vigente. Este documento deber contener lo siguiente: Concepto del servicio, se anotar objeto del contrato. La fecha de elaboracin deber coincidir con la sealada en el informe de actividades.
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Periodo que cobra por los servicios prestados. Deber contemplarse dentro de la vigencia establecida en el contrato. Monto a cobrar. Deber coincidir con el especificado en el contrato. Firma del Prestador del Servicio, que deber coincidir con la que aparece en la identificacin que se presentar para el cobro del cheque.

Tenencia Es el pago del Impuesto que se cubre por el uso del vehculo, se verifica en el recibo oficial que emite Gobierno del Estado el cual debe contener: Datos fiscales del SMDIF Corregidora. Nmero econmico de la unidad.

Lineamientos de Materiales y Suministros

1.- Materiales y Suministros de Administracin Cualquier compra con concepto de Papelera y Artculos de Oficina, Materiales y Artculos de cmputo deber ser tramitada por medio de una requisicin y entregarla al rea administrativa.

2.- Combustibles, Lubricantes y Aditivos Combustibles, Lubricantes y Aditivos Los vales para este servicio se solicitaran verbalmente en el rea administrativa por parte del usuario, previo reporte del kilometraje actual de la unidad. El usuario deber cargar combustible en la empresa gasolinera autorizada por el SMDIF Corregidora.

Lineamientos de Mobiliario y Equipo

Todas las compras de bienes muebles, debern ser solicitadas mediante Requisicin. 1.- Mobiliario y Equipo

Mobiliario y Equipo de Oficina Equipo para la UBR. Equipo para casa de los abuelos.

Los gastos efectuados por los conceptos anteriormente sealados se cubrirn presentando la documentacin correspondiente, el pago deber autorizarse por el director del SMDIF Corregidora.
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2.- Equipo de Transporte Equipo de Transporte Los gastos efectuados para la compra de vehculos debern ser autorizados por la junta directiva y el comit de compras, el pago deber autorizarse por el director del SMDIF Corregidora.

3.- Herramientas Herramientas Los gastos efectuados por los conceptos anteriormente sealados se cubrirn presentando la documentacin correspondiente, el pago deber autorizarse por el director del SMDIF Corregidora

Donativos.
Donativos

La documentacin soporte ser la siguiente: .- Solicitud de los beneficiarios. .- Acreditar su personalidad. .-Solicitud de carta de donacin. .-Acta constitutiva. .-Credencial del IFE. .-Acuse de recibo al entregar el bien. La donacin es verbal cuando el valor de los muebles no rebase los 100 das de salario mnimo general. Si el valor de los muebles excede de los 100 das de salario mnimo general, pero no de 500 das de smg, la donacin debe hacerse por escrito. Si el valor de estos excede de 500 das de salario mnimo general, la donacin se otorgara en escritura pblica.

Lineamientos para ejercer, comprobar, controlar y normar el pago de

Fondo Fijo

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Lineamientos para el Ejercicio del Gasto 2006

A travs del Fondo Fijo solo se tramitara el pago de facturas, siempre y cuando el monto total en el reembolso, no exceda el monto de $750.00 ( setecientos cincuenta pesos 00/100 m.n.) IVA incluido.

Asignacin de Fondo Fijo Todo Fondo Fijo deber ser solicitado por el coordinador administrativo por medio de oficio especificando el monto y la necesidad del mismo, para el rea solicitante, y los fines especficos en que se utilizar.

Facturas No se aceptarn facturas que contengan tachaduras o enmendaduras. Las facturas que funjan como comprobantes del Fondo Fijo debern cumplir con los requisitos fiscales vigentes y con lo que a continuacin se menciona: Estar debidamente requisitadas. Las operaciones realizadas debern ser correctas, en cuanto a precios unitarios, cantidades totales y porcentaje de IVA. Deber contener letra y nmeros legibles. Las leyendas fiscales debern estar impresas en la factura

La suma de las facturas no deber exceder del monto autorizado del Fondo Fijo asignado. Solo se aceptarn facturas cuya fecha de elaboracin, no sea de ms de dos meses anteriores a la fecha de su presentacin para su reembolso. La factura deber contener el sello en el que se seale la codificacin correspondiente, evitando que este no interfiera con los datos de fechas, conceptos, montos y vigencias. La factura deber contener en la parte inferior, la justificacin de manera clara y concisa, en la que se sealar el rea a la que ser asignada y el motivo de la compra realizada. No se recibirn facturas cuya justificacin no se apegue a lo descrito.

Reembolso Para reembolso del fondo fijo se har de acuerdo a las necesidades y los gastos erogados, el cual puede ser dos veces por semana, soportndolo con las facturas y recibos definitivos, los cuales son firmados por el Director del SMDIF de Corregidora Quertaro.

Exclusiones Por ningn motivo se utilizar el Fondo para realizar los siguientes movimientos: Cambiar cheques a funcionarios, empleados, o proveedores. Tomar dinero para : o Anticipo de sueldos o Autoprstamos.
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o o

Pago de horas extras. Prestar el fondo o parte de l para cuestiones ajenas al SMDIF de Corregidora Quertaro.

En caso de no cumplirse con lo anteriormente mencionado, la persona responsable del fondo ser sancionada conforme a lo establecido por la Ley de Responsabilidades del Servidor Pblico en el Estado de Quertaro.

Gastos a Comprobar Cuando un empleado solicite un anticipo para comprar algn artculo, se le da un vale provisional que es el medio para que en un trmino de dos das comprueben dicho gasto.

Pago de Cheques Este se har en el rea administrativa, presentando el proveedor identificacin de la cual se saca una copia y se anexa a la pliza cheque, la cual debe firmar, anotando su nombre, firma y fecha de recibido.

Glosario de Trminos Contabilidad

Catlogo de cuentas Es el documento que nos ayuda a establecer una relacin ordenada de las cuentas que conforman el Catlogo de Cuentas del SMDIF Corregidora, incluyendo la descripcin de cada una de ellas para determinar la que se va a afectar contablemente. Criterio La Interpretacin de una ley o disposicin.

Documentacin Requerida para el Ejercicio del Gasto Son los oficios, formatos, cartas, contratos, recibos, facturas, actas, certificados, identificaciones, remisiones, reportes, informes, etc., que se requieren para efectuar el trmite correspondiente.

Especificaciones para entrega de documentos Se refiere a los contenidos de informacin, datos, firmas de elaboracin, autorizacin, Visto Bueno, que debern reflejar los documentos que se presenten para el trmite correspondiente. Instructivo Especifica los pasos a seguir para realizar correctamente una actividad. Tratndose de un instructivo de formato, se especifica la informacin que deber contener en cada apartado, recuadro o rengln que lo conforma.

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Lineamientos para el Ejercicio del Gasto 2006

Marco Legal Es el conjunto de Leyes y Reglamentos que aplican para el ejercicio del Gasto en el SMDIF Corregidora Quertaro.

Objetivo Es el fin o propsito para el cual se elabor el presente documento

Poltica Criterio o directriz de accin elegida como gua en el proceso de toma de decisiones al ejecutar los objetivos especficos. Tiene como funcin establecer principios generales de actuacin.

Regla Documento normativo que establece aspectos tcnicos y operativos en materias especficas, por este medio se definen aspectos tcnicos y operativos de una actividad de manera general.

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Lineamientos para el Ejercicio del Gasto 2006