CHNG 2:

K TON NGHIP V NGN QU

NI DUNG NGHIN CU:

Khi qut chung v ngn qu ngn hng

Phng php k ton

I. Khi qut v ngn qu ngn hng

Khi nim ngn qu ngn hng:
Ngn qu ca ngn hng l nhng ti sn c
thanh khon ln nht nh: tin mt, ngoi t,
chng t c gi, tin gi thanh ton NHNN hoc
cc NH hay TCTD khc...
Ni dung: nghip v ngn qu ca NHTM bao gm
cc nghip v thu chi v iu chuyn tin mt
M hnh giao dch trong cc NHTM:
- M hnh giao dch mt ca
- M hnh giao dch nhiu ca
2

II. PHNG PHP K TON

Ti khon s dng
TK 1011: tin mt ti n v
Bn n: s tin mt thu vo qu
Bn c: s tin mt chi t qu
S d bn N: s tin mt hin c ti qu
TK 1019: tin mt ang vn chuyn
Bn n: s tin xut qu vn chuyn n n v
nhn tin
Bn c: s tin vn chuyn n n v nhn

SD N: s tin thuc qu NH ang trn ng vn

chuyn
3

Ti khon s dng (tt)

TK 3614- tham , thiu mt tin, ti sn ch x l
Bn n: s tin NH phi thu
Bn c: s tin c x l chuyn vo cc TK thch hp
S d bn n: s tin NH cn phi thu
TK 461- tha qu, ti sn tha ch x l
Bn c: s tin NH phi tr
Bn n: s tin Nh tr hay c gii quyt chuyn
vo TK thch hp khc
S d bn c: phn nh s tin NH cn phi tr
4

Chng t v s sch s dng

Chng t
Giy np/ lnh tin mt
Phiu thu/ chi
S sch
S nht k qu
S k ton chi tit tin mt
S qu ( th qu)
Cc loi s khc.
5

Nguyen Th Thu Hng

4211.00.08.0000

Hai mi trieu ong

20.000.000

Tn ngn hng

GIY LNH TIN MT

Ngy thng nm

H v tn ngi lnh tin mt:....

CMND: Ngy cpti:.

Ti khon s......
Ti ngn hng:..
Yu cu rt s tin ( bng ch):
............................................................................................
Ni dung:

TI KHON N

4211.00.08.4422

S TIN BNG S

Ch ti khon Ngi lnh tin Th qu K ton Kim sot Gim c

BN KIM K QU

Vogingythngnm.

ST
T

DIN GII

S LNG T S TIN

S D THEO S QU

II

S KIM K THC T

Loi..ng

Loi..ng

III

CHNH LCH

CNG HA X HI CH NGHA VIT NAM

c lp - T do - Hnh phc
S: .. /BB
BIN BN GIAO NHN TIN MT
Vo hi gi .. ngy . thng .. nm

Bn giao:
- ng/B ..Chc v ......
- ng/B ..Chc v ......
Bn nhn:
- ng/B ..Chc v.......
- ng/B ..Chc v...........
- ng/B ..Chc v.......
a im giao nhn tin mt: ...
Xc nhn vic giao- nhn tin mt nh sau:
Bn giao giao np cho Bn nhn tng s tin (bng ch): ..
...
Gm cc loi:
Loi tin
S lng
Thnh tin ()
Ngi giao
(K, h tn)

Ngi nhn
(K, h tn)

Kim sot
bn nhn
(K, h tn)

Th trng
bn nhn
(K, h tn, ng du)

K ton nghip v thu tin mt

Nhm TK tin gi

TK tin mt ti n v
(1)

Nhm TK thanh ton

(2)
TK 11, TK 13
(3)

TK cho vay/thu li vay

(4)

10

K ton nghip v chi tin mt

Nhm TK tin gi/ li phi tr

TK tin mt ti n v
(1)

Nhm TK thanh ton

(2)
TK 11, TK 13
(3)
TK cho vay
(4)
TK 851-chi lng/ TK 3613 tm ng
(5)
11

K ton nghip v iu chuyn tin mt

NH nhn vn iu chuyn c ngi v phng
tin n nhn trc tip ti NH iu chuyn vn
i
- Ti NH iu chuyn vn i:
N TK thanh ton vn
C TK tin mt ti n v
- Ti NH nhn vn: (sau khi lm th tc nhp
kho)
N TK tin mt ti n v
C TK thanh ton vn
12

K ton nghip v iu chuyn tin mt

NH iu tin mt i c ngi mang tin giao ti NH
nhn vn

- Ti NH iu chuyn vn i
Khi xut qu:
N TK tin mt ang vn chuyn
C TK tin mt ti n v
Khi nhn c cc chng t thanh ton vn:
N TK thanh ton
C TK tin mt ang vn chuyn
-

Ti NH nhn vn: hch ton tng t trng hp

trn
13

K ton nghip v
i chiu s liu cui ngy
Nguyn tc i chiu
Trng hp tha qu
Trng hp thiu qu

14

Nguyn tc i chiu
Th qu cng b s liu trc, k
ton i chiu theo
Tng thu= tng pht sinh n
Tng chi = tng pht sinh c
Tn qu = s d n

15

Trng hp tha qu
Tn qu thc t> tn qu trn s k ton
N TK 1011
C TK 461
- Mt s tnh hung x l:
N TK 461
C TK 719
N TK 461
C TK 1011
C TK 42
16

Trng hp thiu qu
Tn qu thc t< tn qu trn s sch
N TK 3614
C TK 1011
- Mt s tnh hung x l
N TK 3615
C TK 3614
N TK 1011
C TK 3615
N TK 851
C TK 3615
17

Bi tp k ton nghip v ngn qu

1.

2.
3.
4.

Ti CNNH cng thng TT Hu ngy 28/09/07 c cc nghip

v ngn qu pht sinh nh sau:
Theo lnh ca NHCTVN iu qu tin mt 500tr v NHCT
Qung Nam, NHCT TT Hu t t chc iu chuyn tin i v
bn giao ti NHCT QNam, trong ngy NH t chc iu
chuyn tin i.
Nhn c lnh chuyn C tr gi 300 tr, ni dung NHCT
Qung Bnh nhn c tin do NHCT TT Hu iu chuyn
ti.
Nhn tin mt iu chuyn n ca NHCT Ngh An theo
phng thc NHCT Ngh An n giao tin trc tip ti NHCT
TT Hu s tin 200 tr.
Theo lnh NHCTTW, NHCT Qung tr n nhn tin mt ti
NHCT TT Hu s tin 150tr, NH thc hin y th tc
bn giao.
18

Bi tp k ton nghip v ngn qu(tt)

5.
6.

7.

Xut qu tin mt np vo NHNN TT Hu, s tin

20tr, trong ngy nhn c bo c ca NHNN TT
Hu.
Cng ty Dt May TT Hu lp giy np tin gi vo
TK tin gi thanh ton, s tin 35 tr km tin mt.
Ngn hng kim m ch c 34,9 tr, cng ty chp
nhn np s tin .
Cui ngy kim qu, ngn hng thy tha 5 tr, cha
pht hin ra nguyn nhn.

Yu cu: Hch ton cc nghip v kinh t pht sinh vo cc

TK thch hp. Bit cc TK lin quan c kh nng
thanh ton.
19

Bi tp ngn qu 2

1.
2.
3.
4.
5.

Ngy 20/3/07 ti CN NH cng thng Hu c cc

nghip v:
Cty TNHH Bnh Minh np vo NH giy lnh tin mt s
tin 123tr, s d trn TK tin gi thanh ton ca cty
ny l 150tr.
Cty c phn xy dng Hi Phng np giy np tin v
tin mt 50tr vo TK TGTT, th qu m v thu .
CTy giy lin doanh Vit M np giy np tin v tin
mt 50tr vo TK TGTT, th qu kim m ch c 49tr.
Np vo NHNN TT Hu 40tr, trong ngy nhn c
giy bo ca NHNN.
Cui ngy kim qu tha 100ng.
Yu cu x l v hch ton cc nghip v nu trn
20

Bi tp ngn qu 3

1.
2.

3.
4.
5.

Ti NH Nng nghip H Nam c nghip v pht sinh:

Ngy 21/1/07 NH kim qu cui ngy thiu 2tr, cha xc
nh c nguyn nhn.
Sau , ngy 25/01/07 NH lp hi ng x l x xc nh
nguyn nhn thiu l do th qu bt cn trong khi kim m
tin thu ca khch, hi ng quyt nh th qu phi bi
thng bng tin mt, trong ngy nhn c tin bi
thng.
Ngy 25/2/07 NH kim qu cui ngy pht hin thiu 500ng,
cha xc nh c nguyn nhn.
Ngy 27/3/07 NH kim qu cui ngy pht hin tha 1,5tr,
nguyn nhn do thu tha ca KH. NH quyt nh chuyn vo
TKTGTT ca KH .
Ngy 31/3/07 NH khng xc nh c nguyn nhn s tin
thiu mt ngy 25/2/07, Hi ng x l ca NH quyt nh
hch ton s tin ny vo chi ph khc.
21