TRABAJO FINAL DE GRUPO DE CONTABILIDAD I, SECCION 02. FECHA DE ENTREGA: MIERCOLES 27 DE JUNIO DE 2012. La empresa Martima Irlandesa, S.A.

de C.V, dedicada a la prestacin de servicios de transporte martimo y a la venta de contenedores de carga.

Las siguientes fueron las actividades y transacciones realizadas: Fue constituida el 01 de Enero del ao 2011, por cuatro accionistas comunes, aportando diez millones de dlares cada uno. Los gastos de constitucin de la sociedad fueron de $5,000.00, pagados en efectivo. (No tome en cuenta el IVA, ya que la sociedad no cuenta an con el registro tributario) Enero-04, la empresa compra un terreno que incluye un edificio, valorado en un milln de dlares. El terreno es valorado en $600,000 y el edificio en $400,000; los costos notariales de traspaso del bien son de $200,000.00 Enero-05, la empresa compra un barco de carga valorado en 15 millones de dlares, al que le pone el nombre de Costa Concordia, y con el cual prestar los servicios de transporte martimo. Los costos notariales de traspaso del bien son de $200,000.00 (No tome en cuenta el IVA). Enero-06, la empresa adquiere un lote de mil contenedores con un costo de $15,000.00 c/u, con el objetivo de venderlos por unidad a los clientes que soliciten el servicio de transporte y no posean un depsito de carga. Dicho valor no incluye IVA Crdito Fiscal (13%).

Enero-08, paga a CEPA la cantidad de $925,000.00 por anticipado por el uso anual del puerto de la Unin. Dicho valor no incluye IVA Crdito Fiscal (13%). Enero-30, paga sueldos a los empleados administrativos por un monto de $10,000.00 a los cuales efectu la retencin de AFPS por la cantidad de $1,300.00 e I.S.S.S. por $1,050.00, estas retenciones se cancelarn en el mes de febrero. Febrero-10, se factura a TACA, el servicio de transporte de equipaje por va martima, proveniente de Japn, por la cantidad de $500,000.00 dicho monto incluye IVA Debito fiscal (13%), la factura fue pagada por TACA en efectivo. Febrero-14, paga en efectivo a las AFPs e ISSS las retenciones hechas a los empleados administrativos el 30 de enero. Febrero-28, se paga en efectivo a Gasolineras UNO, el suministro de combustible correspondiente a Febrero, por la cantidad de $30,000.00 dicho monto incluye IVA Crdito Fiscal (13%) Marzo-31, se factura a COSCAFE EL SALVADOR, la cantidad de $825,000.00, VINOS EL SALVADOR, la cantidad de $450,000.00, COCA-COLA COMPANY, la cantidad de $725,000.00 por servicios de transporte, dichos montos no incluyen IVA Debito Fiscal. Todos los clientes pagan en efectivo, menos COCA-COLA COMPANY, que se le otorga un plazo de pago para 60 das. De la transaccin anterior se factura a COSCAFE EL SALVADOR, la cantidad de $125,000.00 por la venta de cinco contenedores. Dicho precio de venta incluye IVA Debito Fiscal. Nos paga en efectivo. Abril-30, paga en efectivo sueldos a los empleados administrativos por un monto de $10,000.00 a los cuales efectu la retencin de AFPS por la cantidad de $1,300.00 e I.S.S.S. por $1,050.00. Estas retenciones las cancelar en mayo. Mayo-14, paga en efectivo a las AFPs e ISSS las retenciones hechas a los empleados administrativos el 30 de abril. Mayo-31, paga sueldos a los empleados operarios por un monto de $50,000.00 a los cuales efectu la retencin de AFPS por la cantidad de $6,500.00 e I.S.S.S. por $5,250.00. Las retenciones sern canceladas en el mes de junio. Se paga en efectivo a Gasolineras UNO el suministro de combustible correspondiente a Mayo, por la cantidad de $80,000.00 dicho monto incluye IVA Crdito Fiscal (13%) Junio-14, paga en efectivo a las AFPs e ISSS las retenciones hechas a los empleados administrativos el 31 de mayo. Junio-30, se factura la cantidad de $700,000.00 a DELL por servicios de transporte desde Tokio; se factura a HP EL SALVADOR la cantidad de $500,000.00 por servicios de transporte martimo desde Singapur, dichos montos incluyen IVA Debito fiscal. A Dell se le otorga un plazo de pago de 40 das. El resto paga en efectivo. De la transaccin anterior se le factura a HP la cantidad de $250,000.00 por la venta de diez contenedores, dicho valor incluye IVA debito fiscal. Pago en efectivo.

Agosto-31, se paga en efectivo a Gasolineras UNO el suministro de combustible correspondiente al mes de agosto, por la cantidad de $180,000.00 dicho monto incluye IVA Crdito Fiscal (13%) Octubre-31, se paga en efectivo a BAEROMAN la cantidad de $300,000.00 por mantenimiento del Costa Concordia, valor no incluye IVA Crdito Fiscal. Diciembre-31, se cobran las ventas al crdito que se haban otorgado a DELL y a COCA-COLA COMPANY. Se pide: 1. Realizar las transacciones de la sociedad usando la cuenta T. 2. Determine el IVA crdito fiscal y el IVA dbito fiscal (de todo el ao) y efecte un registro contable al 31 de diciembre 2011 de la provisin de la cuenta por cobrar o cuenta por pagar resultante. 3. Liquide al 31 de diciembre 2011 el gasto anticipado a CEPA. 4. Registre la depreciacin al 31 de diciembre de 2011 del Costa Concordia tomando en cuenta que se le estim una vida til de 25 aos, sin valor residual, y se deprecia por el mtodo de la lnea recta. 5. Determine al 31 de diciembre de 2011 el costo de ventas y el inventario final de los contenedores, tomando en cuenta que esta empresa utiliza el sistema de registro de inventarios permanente y el mtodo de valuacin de inventarios PEPS. 6. Determine el impuesto sobre la renta por pagar (30%) al 31 de diciembre de 2011. 7. Elabore balanza de comprobacin al 31 de diciembre de 2011. 8. Elabore el Estado de Resultados al 31 de diciembre de 2011. 9. Elabore el Balance General al 31 de diciembre de 2011. 10. De un anlisis contable sobre la situacin de la Sociedad, en un mximo de 10 lneas. Notas: 1. Para el estado de resultados considere una reserva legal del 7% sobre las utilidades. 2. Para el estado de resultados, considere un 30% de Impuesto sobre la renta 3. Utilice el catalogo de cuentas que aparece a continuacin, para elaborar las cuentas T y la balanza de comprobacin.

CATALOGO DE CUENTAS CUENTAS DE ACTIVO CORRIENTE Efectivo y Equivalente de Efectivos Bancos Cuentas por Cobrar Inventarios IVA Crdito Fiscal Gastos pagados por anticipado

ACTIVO NO CORRIENTE Terrenos y Edificios Maquinaria de Transporte Depreciacin Acumulada del Equipo de Transporte PASIVO CORRIENTE Retenciones por pagar ISSS Retenciones por pagar AFP Debito Fiscal IVA Impuesto sobre la renta anual por pagar PATRIMONIO Capital Social Utilidad del Ejercicio Perdida del Ejercicio Reserva Legal GASTOS DE ADMINISTRACION Sueldos y Salarios del personal administrativo Honorarios profesionales Gastos de Constitucin Gastos de Alimentacin y Hospedaje GASTOS DE VENTA Sueldos y Salarios del personal Operativo Honorarios profesionales Combustibles y Lubricantes Gastos de Mantenimiento de Equipo de Transporte Costo de venta de productos Gastos por depreciacin