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Suponga que la tienda Novedades Actuales le ha pedido asesoramiento para el periodo del 1 de agosto al 31 de enero. Para lo cual le hace entrega de la siguiente informacin: I. a. Las ventas son 30% al contado y 70% sobre cuenta abierta. b. En las cuentas a crdito, 80% se cobra en el primer mes siguiente a la venta y 20% en el segundo mes siguiente a la venta. c. El margen de utilidad bruta sobre las ventas es un promedio del 25%. d. Todas las compras de inventario son pagadas durante el mes en el cual se hacen. e. Un inventario bsico de S/. 10,000 (costo) se mantiene constantemente y la tienda sigue la poltica de comprar inventario adicional suficiente cada mes para cubrir las ventas del mes siguiente. f. Un saldo mnimo en efectivo de S/. 4,000 debe mantenerse en la tienda. g. Cualquier necesidad financiera adicional deber ser en mltiplos de S/. 1,000. h. Es un negocio de una persona fsica. II. Balance General al 1 de agosto Caja S/. 12,400 Cuentas por cobrar 8,680 Inventario 20,500 Muebles y Enseres S/. 16,000 Dep. Acum... 2,400 13,600 S/. 55,180 ===== III. IV. Ventas anteriores: Junio, S/. 12,000; Julio, S/. 10,000. Presupuesto de ventas: Agosto Setiembre Octubre Noviembre V. S/. 14,000 26,000 22,000 38,000 Diciembre Enero Febrero S/. 48,000 18,000 16,000 Sueldos y Salarios acum. Otros pasivos Capital S/. 500 1,800 52,880

S/. 55,180 =====

Gastos Mensuales: - Sueldos y Salarios: Agosto S/. 1,400 Setiembre 1,600 Octubre 1,600 - Renta (impuesto) S/. 400 - Depreciacin S/. 120 - Otros gastos 1% de las ventas Se requiere: Noviembre Diciembre Enero S/. 1,800 1,800 1,400

1) Preparare el presupuesto de efectivo. 2) Preparare un Estado de Ganancia y Prdidas y un Balance General. 3) Indicar claramente la cantidad mxima de prstamos necesarios. Cundo ser posible pagar el prstamo?

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1.

Objetivos: a) Es un plan es un plan expresado en trmino numrico b) Es la cuantificacin de los objetivos y por lo tanto necesariamente se basan o se derivan de ellos c) Son fines netamente cualitativos que se plantea alcanzar, lograr u obtener en el tiempo y espacio d) Son planteamientos generales que guan el pensamiento y la accin de los subordinados dentro de los cuales tomaran sus decisiones e) Ninguna de las anteriores

2.

Organizar significa: a) Determinar las actividades a realizar fijando un objetivo b) Poner en marcha los planes c) Asignar recursos humanos, econmicos y financiero para que se pueda alcanzar los propsitos de la empresa d) Determinar en forma anticipada lo que ha de suceder e) Comparar lo planeado con lo ejecutado

3.

El presupuesto puede concebirse como expresin cuantitativa porque: a) Deben planificarse todas las actividades de la empresa b) Debe organizarse y controlarse los recursos fsicos c) Debe ser aceptado por la administracin d) Deben asignarse unos recursos para alcanzar los objetivos en un periodo e) Ninguna de las anteriores

4.

Hacer gerencia es lograr objetivos a travs de otros y para ello requiere. a) Vivir y pensar en funcin de cumplir los objetivos propuestos b) Fijar objetivos generales de accin para el futuro c) Pensar en trminos lucrativos d) Todas las anteriores e) a y b 5. Del siguiente listado identifique la variable controlable por la organizacin: a) e) Competencia b) Inflacin c) Calidad del producto d) Comportamiento de la economa

6. Un objetivo especfico es: a) Proporcionar al accionista una tasa atractiva de rendimiento b) Actuar en el mercado en forma tal que su participacin sea cada vez ms importante c) El presupuesto de efectivo debe generar internamente los suficientes fondos para las operaciones de la empresa d) El aumento de la zona de distribucin e) Ninguna de las anteriores 7. La conversin de los programas de presupuestos y el diseo de los formatos presupuestario es una actividad que corresponde a la etapa de: a) Evaluacin Control c) Preiniciacin d) Ejecucin e) Ninguna de las anteriores 8. El manual de presupuesto proporciona estos beneficios: a) Indica a la gerencia las polticas que debe seguir en sus relaciones con los dems b) Sirve de gua para introducir y mantener el programa presupuestario c) Sirve de gua para registrar la informacin contable real d) Muestra los datos reales del periodo anterior e) Ninguna de las anteriores 9. El sistema presupuestal consta de tres tipos de presupuesto:

a)

Un presupuesto de efectivo
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Al 31 de Diciembre de 20X1, la empresa LMT presenta el Balance General siguiente: Efectivo Cuenta por cobrar Inventarios Activo fijo neto 100 000 Cuenta por pagar S/. 130 000 427 000 Bonos 500 000 200 000 Acciones comunes y utilidades 250 000 acumuladas 347 500 S/. 977 500 977 500 ====== ====== La empresa a continuacin proporciona la siguiente informacin, para los primeros seis meses de 20X2. a. Todos los precios y costos permanecen constantes. b. Las ventas son 75% al crdito y 25% al contado. c. En relacin con las ventas al crdito, el 60% se cobra en el mes despus de la venta, 30% al segundo mes y el 10% en el tercero. Las prdidas por cuentas malas son insignificantes. d. Las ventas reales y estimadas son: Octubre 20X1 S/. 300 000 Marzo 20X2 S/. 200 000 Noviembre 20X1 350 000 Abril 20X2 300 000 Diciembre 20X1 400 000 Mayo 20X2 250 000 Enero 20X2 150 000 Junio 20X2 200 000 Febrero 20X2 200 000 Julio 20X2 300 000 e. Los pagos por compras de mercancas son el 80% de las ventas previstas para el mes siguiente. Los salarios y sueldos son: Enero S/. 30 000 Febrero S/. 40 000 Marzo S/. 50 000 Abril 50 000 Mayo 40 000 Junio 35 000 El alquiler es de S/. 2 000 mensuales. h. En el ltimo da de cada trimestre del ao civil se vencen intereses de S/. 7 500, y no estn planeados dividendos de efectivos trimestrales. i. En abril se vence un pago anticipado de impuesto de S/. 50 000 por la utilidad de 20X2. j. Para junio se planea una inversin de capital de S/. 30 000, que se pagar en esa fecha. k. El inventario al 31/12/20X1 era de S/. 200 000. l. La depreciacin se calcula sobre la base de la lnea recta sobre S/. 250 000 de activos con una vida restante promedio de 10 aos y sin valor de salvamento. m. La tasa de impuesto es de 50%. n. La empresa tiene un saldo de efectivo de S/. 100 000 al 31 de diciembre de 20X1, que es el nivel mnimo de efectivo deseado. Los fondos pueden ser tomados prestados en mltiplos de S/. 5 000. (No tome en cuenta los intereses sobre estos prstamos) Se pide: 1. 3. Preparar el presupuesto de efectivo para los seis primeros meses de 20X2. 2. Elabore el Estado Pro forma para la primera mitad de 20X2. (Observe que la tienda mantiene existencias de seguridad de inventarios). Elabore el Balance General Pro forma al 30 de junio de 20X2, para la empresa LMT. S/.

f. g.

CASO PRACTICO La empresa Csar Cofiure dedicada a la actividad de peluquera desea, con los datos propuestos, determinar la situacin actual mediante la utilizacin de anlisis financieros, tomando como base la estructura del costo empresarial, de la siguiente manera: A. Cuenta con 7 trabajadores que laboran 48 horas a la semana (de lunes a sbado), durante 51 semanas del ao. Perciben una remuneracin de S/ 5,00 por hora. B. La depreciacin del equipo, muebles y enseres tiene un costo de S/. 2 500.00 al ao. C. El alquiler mensual es de S/. 650.00. En la actualidad, la empresa cobra por sus servicios S/. 8,00 (por corte de cabello). Cada trabajador utiliza media hora para atender un corte de cabello. La empresa desea determinar lo siguiente: b. c. a. Determinar el margen de contribucin por trabajador. Determinar el punto de equilibrio de la peluquera. Hallar la utilidad de la empresa al 100% de su capacidad de servicio. d. Suponiendo que el alquiler mensual se determina tomando S/. 250.00 ms 10% por corte de cabello (sobre los ingresos) en vez de la cuota fija mensual de S/. 650.00. Calcular el nuevo punto de equilibrio de la empresa?

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El 31 de diciembre el Balance General de la empresa LMT era el siguiente (en millares): Efectivo Cuenta por cobrar Inventarios Activo circulante Act. Fijo neto S/. 50 530 545 1 125 1 836 Cuenta por pagar Gastos acumulados Prstamo bancario Pasivo circulante Deuda a largo plazo Acciones comerciales Utilidades acumuladas Total Pasivo y Capital S/. S/. 360 212 400 972 450 100 1 439 2 961

Total Activo

S/.

2 961

La empresa ha recibido un gran pedido y provee la necesidad de acudir a su banco con el fin de aumentar sus prstamos. Como resultado de esto necesita pronosticar sus necesidades de efectivo para enero, febrero y marzo. Normalmente la empresa cobra el 20% de sus ventas en el mismo mes de la venta, 70% al mes siguiente y 10% al segundo mes despus de la venta. Todas las ventas son al crdito. Las compras de materias primas se realizan en el mes anterior de la venta y representan el 60% de las ventas en el mes siguiente. Los pagos de estas compras se llevan a cabo en el mes, despus de la compra. Los costos de mano de obra, incluyendo el tiempo extra, se espera que sean S/. 150 000 en enero, S/. 200 000 en febrero y S/. 160 000 en marzo. Los gastos de venta, administrativos, impuestos y otros gastos en efectivo se estiman sern S/. 100 000 mensuales desde enero a marzo. Se dan las ventas reales de noviembre y diciembre, las ventas proyectadas desde enero hasta abril son las siguientes: (en millares) Noviembre S/. 500 Febrero S/. 1 000 Diciembre 600 Marzo 650 Enero 600 Abril 750 .... Con base en esta informacin: a. Prepare un presupuesto de efectivo para los meses enero, febrero y marzo. b. Determine el importe de los prstamos bancarios adicionales necesarios para mantener un saldo de efectivo de S/. 50 000 en todo momento. (Ignore los intereses sobre tales prstamos). c. Prepare un Balance General Pro forma al 31 de marzo. (Debe observarse que la empresa mantiene existencias de seguridad de inventarios y se espera que la depreciacin para el periodo de tres meses sea S/. 24 000).

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El 31 de diciembre el Balance General de la empresa LMT era el siguiente (en millares): Efectivo Cuenta por cobrar Inventarios Activo circulante Act. Fijo neto S/. 60 620 545 1 225 1 836 Cuenta por pagar Gastos acumulados Prstamo bancario Pasivo circulante Deuda a largo plazo Acciones comerciales Utilidades acumuladas Total Pasivo y Capital S/. S/. 360 312 400 1 072 450 100 1 439 3 061

Total Activo

S/.

3 061

La empresa ha recibido un gran pedido y provee la necesidad de acudir a su banco con el fin de aumentar sus prstamos. Como resultado de esto necesita pronosticar sus necesidades de efectivo para enero, febrero y marzo. Normalmente la empresa cobra el 20% de sus ventas en el mismo mes de la venta, 70% al mes siguiente y 10% al segundo mes despus de la venta. Todas las ventas son al crdito. Las compras de materias primas se realizan en el mes anterior de la venta y representan el 60% de las ventas en el mes siguiente. Los pagos de estas compras se llevan a cabo en el mes, despus de la compra. Los costos de mano de obra, incluyendo el tiempo extra, se espera que sean S/. 150 000 en enero, S/. 200 000 en febrero y S/. 160 000 en marzo. Los gastos de venta, administrativos, impuestos y otros gastos en efectivo se estiman sern S/. 100 000 mensuales desde enero a marzo. Se dan las ventas reales de noviembre y diciembre, las ventas proyectadas desde enero hasta abril son las siguientes: (en millares) Noviembre S/. 600 Febrero S/. 1 000 Diciembre 700 Marzo 650 Enero 600 Abril 750 .... Con base en esta informacin: a. Prepare un presupuesto de efectivo para los meses enero, febrero y marzo. b. Determine el importe de los prstamos bancarios adicionales necesarios para mantener un saldo de efectivo de S/. 50 000 en todo momento. (Ignore los intereses sobre tales prstamos). c. Prepare un Balance General Pro forma al 31 de marzo. (Debe observarse que la empresa mantiene existencias de seguridad de inventarios y se espera que la depreciacin para el periodo de tres meses sea S/. 24 000).

La gerencia financiera de la empresa COSMETICOS S.A.; fabricante de un producto marca El Toque de Distincin TITA, se encuentran desarrollando el plan anual de utilidades para el ao 20X8. Dicha gerencia acaba de preparar el primer borrador del Estado de Ganancias y Prdidas del ao 20X8 y estn preocupados con la utilidad indicada de S/. 3 000 000 sobre el volumen de ventas de 38 000 unidades; se observa que los costos fijos de S/. 4 220 000, es un importe muy considerable y se tienen dudas acerca de vender el producto a un precio unitario de S/, 1 500 en general se est de acuerdo que la meta de utilidad proyectada debe ser S/. 4 400 000. Este caso ha tratado varias alternativas y tentativas sugeridas durante la reunin que tuvieron las diversas gerencias de la empresa con la gerencia financiera que acaba de preparar el plan de utilidades y se pide: 1. Antes de considerar las alternativas y tentativas sugeridas que se plantean en el caso, conteste las siguientes preguntas (muestre clculos detallados). a. b. Cul es el punto de equilibrio en unidades y en valores monetarios, considerando los datos anteriormente propuestos? Cuntas unidades habra que venderse para alcanzar la meta de utilidades proyectadas?

2 Usted debe responder directamente a la siguiente alternativa planteada, y que se encuentra a consideracin de la gerencia. ALTERNATIVA 1 Se contempla un aumentote 30% en el precio de ventas, el gerente de ventas estima que esto causar una reduccin de aproximadamente 20% en las unidades que pueden ser vendidas. Cul sera el nuevo punto de equilibrio? Cul sera la nueva cifra de utilidades? Cuntas unidades habra que venderse para lograr la meta de utilidades proyectas?

La gerencia financiera de la empresa COSMETICOS S.A.; fabricante de un producto marca El Toque de Distincin TITA, se encuentran desarrollando el plan anual de utilidades para el ao 20X8. Dicha gerencia acaba de preparar el primer borrador del Estado de Ganancias y Prdidas del ao 20X8 y estn preocupados con la utilidad indicada de S/. 3 000 000 sobre el volumen de ventas de 38 000 unidades; se observa que los costos fijos de S/. 4 220 000, es un importe muy considerable y se tienen dudas acerca de vender el producto a un precio unitario de S/, 1 500 en general se est de acuerdo que la meta de utilidad proyectada debe ser S/. 4 400 000. Este caso ha tratado varias alternativas y tentativas sugeridas durante la reunin que tuvieron las diversas gerencias de la empresa con la gerencia financiera que acaba de preparar el plan de utilidades y se pide: 1. Antes de considerar las alternativas y tentativas sugeridas que se plantean en el caso, conteste las siguientes preguntas (muestre clculos detallados). a. b. Cul es el punto de equilibrio en unidades y en valores monetarios, considerando los datos anteriormente propuestos? Cuntas unidades habra que venderse para alcanzar la meta de utilidades proyectadas?

2. Usted debe responder directamente a la siguiente alternativa planteada, y que se encuentra a consideracin de la gerencia. ALTERNATIVA 1 Se contempla una disminucin de S/. 510 000, en los costos fijos y una disminucin de 4% en los costos variables. Cul es el nuevo punto de equilibrio? Cuntas unidades hay que vender para lograr la meta de utilidad?

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La empresa LMT Sociedad Limitada, tiene la siguiente situacin patrimonial al 31/12/20X7. Efectivo S/. 26 700, cuenta por cobrar S/. 20 000, inventario S/. 7 500, acreedores diversos S/. 4 200, proveedores S/. 14 500, deuda bancaria S/. 6 000, capital social S/. 23 000, resultados S/. 3 500, reserva legal S/. 3 000. Ventas de 20X7 fueron: Noviembre Diciembre Enero Febrero Marzo S/. S/. 12 000 14 000 Abril Mayo Junio S/. 18 000 19 000 20 000 Julio S/. 21 000

Ventas presupuestadas para 20X8 son: 15 000 16 000 17 000

Las ventas se cobran: 60% a 30 das y el saldo a 60 das. El margen de utilidad sobre venta es del 50%. Se trata de una empresa que se dedica a fabricacin de productos y a la comercializacin, tanto en el mercado nacional e internacional. La empresa adquiere mensualmente las mercaderas que proyecta vender en el mes siguiente al de la compra. La compra de mercaderas se abonan a los 60 das. Se presupuesta gastos fijos mensuales por S/. 5 000, cuyo egreso se culminar en los meses en los cuales se devengan. El saldo de acreedores diversos al 31/12/20X7, se cancelar en partes iguales en los meses de marzo y junio de 20X8. El saldo de las deudas bancarias al 31/12/20X7 se cancelar a razn de S/. 2 000 en Enero, mayo y junio. Se le solicita a usted elaborar: El presupuesto de efectivo y el Balance General Pro forma al 30/06/20X8. La empresa Dulces Andinos es una distribuidora mayorista. La empresa abastece a las bodegas, puestos de dulces y almacenes en una amplia zona metropolitana, La empresa ha experimentado un crecimiento pequeo pero estable en las ventas durante los ltimos aos, mientras que los precios de los dulces han venido creciendo. La empresa se encuentra formulando sus planes para el prximo ao fiscal. A continuacin se presentan los datos usados para proyectar los 110 400 um de utilidad neta despus de impuestos, del ao corriente. Precio de venta promedio.. 4,00 um por caja Costo de los dulces ... 2,00 um por caja Gasto de venta0,40 um por caja Gasto de venta anual...160 000 um. Gasto de administracin..280 000 um Volumen anual esperado de ventas390 000 cajas Tasa de impuesto.40%

2.40 um por caja 440 000 um

Los fabricantes de dulces han anunciado que incrementar los precios de sus productos en un promedio del 15% el ao prximo, debido al aumento en las materias primas (azcar cocoa, man, etc.) y de la mano de obra. La empresa espera que todos los otros costos permanecern a las mismas tasas o niveles del ao en curso. a. Cul es el punto de equilibrio de la empresa, en cajas de dulces, para el ao corriente? b. Qu precio de venta por caja deber cargar la empresa para cubrir el 15% de aumento en el costo de los dulces y mantener la razn de margen de contribucin actual? c. Qu volumen de ventas (en um) deber alcanzar la empresa en el prximo ao para mantener el mismo nivel de utilidad despus de impuestos que el proyectado para el ao en curso, si el precio de venta del dulce se mantiene en 4,00 um por caja y el costo de los dulces se incrementa en 15%?

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Suponga que se la pedido preparar un Presupuesto de efectivo, un Estado de Ganancias y Prdidas y un Balance General proyectado para la empresa LMT SAC al 31/12/20X2. A continuacin se le proporciona la siguiente informacin: BALANCE GENERAL AL 30/06/20X2 Efectivo Cuenta por cobrar Inventario S/. 26 500 20 200 8 000 Acreedores Diversos Proveedores Deuda Bancaria Capital Social S/. 23 000 Resultados 3 500 Reserva Legal 3 000 S/. 3 700 15 500 6 000 29 500 54 700 =====

S/. Ventas anteriores fueron: Mayo 20X2 Julio Agosto Enero 20X3 S/. S/. 13 000 16 000 16 000 22 000

54 700 ===== Junio 20X2 Setiembre Octubre S/. S/. 15 000 18 000 18 000 Noviembre Diciembre

S/.

Las ventas presupuestadas son: S/. 20 000 21 000

Las ventas se cobran: 60% a 30 das y el saldo a 60 das. El margen de utilidad sobre venta es del 50%. La empresa adquiere mensualmente las mercaderas que proyecta vender en el mes siguiente al de la compra. La compra de mercadera se abonan a los 60 das. Se presupuesta gastos fijos mensuales por S/. 6 000, cuyo egreso se culminar en los meses en las cuales se devengan. El saldo de Acreedores Diversos al 30/06/20X2, se cancelar en partes iguales en los meses de Agosto y Noviembre. El saldo de las Deudas Bancarias al 30/06/20X2, se cancelar a razn de S/. 2 000 en Julio, Octubre y Diciembre. Los registros de la empresa Konfort para el final del ejercicio econmico del 31 de Diciembre de 20X3, incluye la informacin siguiente: Ventas (25 000 a S/ 15,00) Costos: Materia prima directa Mano de obra directa Gastos generales de fabricacin Gastos de marketing Gastos administrativos Costos Totales S/. S/. 60 000 90 000 120 000 40 000 30 000 375 000

(80% fijo) (50% fijo) (80% fijo) 340 000

Utilidad Se solicita:

35 000

a. El nmero de unidades que se debe vender para alcanzar el punto de equilibrio (en unidades y nuevos soles). b. El Estado de Resultado cuando vende 35 000 unidades. c. El precio de venta que proporciona una utilidad del 12% sobre venta, si se vende 30 000 unidades.

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Suponga que se le ha pedido preparar un Presupuesto de efectivo, un Estado de Ganancias y Prdidas y un Balance General proyectado para la empresa El Ganador al 31/12/20X8. A continuacin se le proporciona la siguiente informacin. BALANCE GENERAL AL 30/06/20X8 Efectivo Cuenta por cobrar Inventario S/. 26 500 20 200 8 000 Acreedores diversos Proveedores Deuda bancaria Capital social S/. 23 000 Resultados acum. 3 500 Reserva legal 3 000 S/. 3 700 15 500 6 000 29 500 54 700 =====

S/. Ventas anteriores fueron: Mayo 20X8 S/. 13 000

54 700 ===== Junio 20X8 S/. 15 000

S/.

Las ventas presupuestadas son:

Presupuesto de Ventas Programa 1a

CASO PRCTICO
Su ponga que se le ha pedido preparar un presupuesto de efectivo para la tienda La Favorita para el perodo del 1 de agosto al 31 de enero. Al estimarlos requerimientos de efectivo estacionales, haga las siguientes suposiciones: I a) Las ventas son de 30% al contado y 70% sobre cuenta abierta. b) En las cuentas de crdito, 80% se cobra en el primer mes siguiente a la venta. c) El margen de utilidad bruta sobre las ventas es un promedio del 25%. d) Todas las compras de inventarios son pagadas durante el mes, en el mes en el cual se hacen. e) Un inventario bsico de S/.10.000 (costo) se mantiene constante y la tienda sigue la poltica de mantener inventario adicional suficiente cada mes para cubrir las ventas del mes siguiente. f) Un saldo mnimo en efectivo de S/.4000 debe mantener en la tienda. g) La acumulacin de sueldos y salarios y otras partidas del pasivo circulante permanece constante. h) Cualquier necesidad financiera adicional deber ser un mltiplo de S/.1000. i) Es un negocio de una persona fsica. BALANCE GENERAL AL 1 DE AGOSTO SUELDO Y S. ACUM. OTROS PASIVOS CAPITAL S/. 500 1,800 52,880

II

CAJA S/. 12,400 EXCOBRADOR 8,600 INVENTARIO (costo) 20,500 MUEBLES Y ENCERES S/. 16,000 DEPRECIACIN AC. 2,400 13,600 S/. 55,180

S/. 55,180

III VENTAS ANTERIORES JUNIO S/. 12,000, JULIO S/. 10,000 IV PRESUPUESTO DE VENTAS AGOSTO S/. 14,000 NOVIEMBRE S/. SETIEMBRE 26,000 DICIEMBRE OCTUBRE 22,000 ENERO FEBRERO V GASTOS MENSUALES SUELDO Y SALARIO. AGOSTO S/. 1,400 SETIEMBRE 1,600 OCTUBRE 1,600 RENTA 400

38,000 48,000 18,000 16,000

NOVIENBRE DICIEMBRE ENERO

S/. 1,800 1,800 1,400

DEPRECIACIN 120 OTROS GASTOS: 1% DE LAS VENTAS

SE REQUIERE: 1. Preparar una hoja de trabajo y su presupuesto de efectivo. 2. Indicar claramente la cantidad mxima de prstamo necesario y Cuando ser posible pagar el prstamo? 3. Preparar un estado de prdidas y ganancias proforma y un balance general. 4. Se han hecho varias suposiciones para simplificar. Si fueran eliminadas como complicara ms la planeacin por la administracin?

CASO PRCTICO
Su ponga que se le ha pedido preparar un presupuesto de efectivo para la tienda La Favorita para el perodo del 1 de agosto al 31 de enero. Al estimarlos requerimientos de efectivo estacionales, haga las siguientes suposiciones: I a) Las ventas son de 30% al contado y 70% sobre cuenta abierta. j) En las cuentas de crdito, 80% se cobra en el primer mes siguiente a la venta. k) El margen de utilidad bruta sobre las ventas es un promedio del 25%. l) Todas las compras de inventarios son pagadas durante el mes, en el mes en el cual se hacen. m) Un inventario bsico de S/.10.000 (costo) se mantiene constante y la tienda sigue la poltica de mantener inventario adicional suficiente cada mes para cubrir las ventas del mes siguiente. n) Un saldo mnimo en efectivo de S/.4000 debe mantener en la tienda. o) La acumulacin de sueldos y salarios y otras partidas del pasivo circulante permanece constante. p) Cualquier necesidad financiera adicional deber ser un mltiplo de S/.1000. q) Es un negocio de una persona fsica. BALANCE GENERAL AL 1 DE AGOSTO S/. 12,400 8,600 20,500 S/. 16,000 2,400 SUELDO Y S. ACUM. OTROS PASIVOS CAPITAL S/. 500 1,800 52,880

II

CAJA CXCOBRAR INVENTARIO (costo) MUEBLES Y ENCERES DEPRECIACIN AC.

13,600 S/. 55,180

S/. 55,180

III VENTAS ANTERIORES JUNIO S/. 12,000, JULIO S/. 10,000 IV PRESUPUESTO DE VENTAS AGOSTO S/. 14,000 NOVIEMBRE S/. 38,000 SETIEMBRE 26,000 DICIEMBRE 48,000 OCTUBRE 22,000 ENERO 18,000 FEBRERO 16,000 V GASTOS MENSUALES SUELDO Y SALARIO. AGOSTO S/. 1,400 NOVIENBRE SETIEMBRE 1,600 DICIEMBRE OCTUBRE 1,600 ENERO RENTA 400 DEPRECIACIN 120 OTROS GASTOS: 1% DE LAS VENTAS

S/. 1,800 1,800 1,400

SE REQUIERE: 5. Preparar una hoja de trabajo y su presupuesto de efectivo. 6. Indicar claramente la cantidad mxima de prstamo necesario y Cuando ser posible pagar el prstamo? 7. Preparar un estado de prdidas y ganancias proforma y un balance general. 8. Se han hecho varias suposiciones para simplificar. Si fueran eliminadas como complicara ms la planeacin por la administracin?