LA C{)NTRALORIA

cEHEnAr. t',n tA nfFB|.rcA.

GERENCIA CENTRAL DE CALIDAD

LINEAMIENTO N'

OO3.2()1

1.CG/GCAL

ESPECIFICACIONES GENERALES DE DOCUMENTOS TCNrcOS:

Plan y Programa de Auditoria

Examen Especial

Informe de Auditora

Examen Especial

LIMA-

PERU

2011

;.''*"a;l

W.
001

LA C(}NTNAL{}RfA
GEN[R^,I T}f LA *EPE[IC

GERENCIA CENTRAL DE CALIDAD

Pgina

1.

Modelo de cartulas..

.
Examen

003
011

2.

3.

4.
5.

b. 7.

Especial......... Anexo N" 01 : Ficha Tcnica de Obra......... Sntesis del Informe Especial- Examen Especial......... Sntesis del Informe de Auditora - Examen Especial......... InformedeAuditora-Examen Especial......... - Anexo N" 01 : Ficha Tcnica de Obra.. . - Anexo N' 02: Relacin de personas comprendidas en el lnforme... ... - Anexo N'03: Formatos Sistemas C8R.............. ModelodeOficios....,..
Plan y Programa de Auditora
.

016 018

024
030 041
.. . ...

.. . ..

043 045 057

061

Caractersticas de Formato: Plan y Programa de Auditora / Informe de

Control

(El presente documento incluye precisiones derivadas de la atencin de consultas)

iwj
00e

rEF*
LA CONTNAT(}RA

GERENCIA CENTRAL DE CALIDAD

1. MODELO DE CARATULAS

003

oo J
o-

= (J v, =
S (,
l = , l . l
,

t^ lEr

tsj | -l

b
vt

| 9r l:f

o
L' \l
an

I z
F

t
= x (!

tr

l<i -'ltl r tl f.'

IE

-zl s.* f x: = - fEi lJ r-Jf:! o 1tai|E o

ir

o F
= I()
o-

E q f (2- c^

V
=

tl c

j
t

Eia' = 6: (JX u: b:6'

()

ct

g
E (t
EI

Q:

:E o ,$
? o
J

U'
t

ct

(! r$i, 9! t i<
l tr: l:7 frl z! I

(J
t

ei

o o
F
I

f o E ='E -r A= .== 2= b= =E u ffigf Eg x=a

Y, 20,
Ar!o=E

9E *E 6E EE <E rs =E == Ri' :fl Is <s == Eg es

t l-

o
, =.= E

-, (

t t

J-

9ro 9:<

t o-

ct o c
, t o-

o:
=: o F
t

o E

z
o

==+

o oF
=

.3 = =

L
a5

rt
=
tt
,

004

E ;- O E ; E .E E
; E
os I
: H

Es .. '

rt tE *. gs
E,e

aE

E =

iE E: F iE
F gE

sB $ EE = s: E ; EH H=+ .Ei E *
P

f :r -rt$EE

9it f:E iiE

Y

*oS

E ? H'EE 6E >- E; eF + s -g lE
n

-d=,

K :=

Ee E+iE g =E E E i c$ txsg

_EE *H$

EE S* = = .Ee e gE *E = H EX = 6 E6 5 F =*3 g EB=a HEE o : 5;'EP

lieFE
; rl

g ,E E',E E. E
E ;E. FE E E ; tE ,a

gEE

-g .E
(5 o

eli5

E -9 o

(D

o o
E

Ei E

ffi

00s

tA C(}NTRALORA }f LA
GIi|ER.AT
NEFTSELICA

OFICINA REGIONAL DE CONTROL DE TRUJILLO

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORIA

EXAMEN ESPECIAL A LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE PACASMAYO, PROVINCIA DE PACASMAYO, LA LIBERTAD

..PROCESO

DE VENTA DE TERRENOS DE PROPIEDAD MUNICIPAL'

PERIODO 01 DE ENERO DEL 2()()9 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2()1()

:w.

TRUJILLO - PERU 2011

"Decenio de las Personas con Dscapacidad en el Per" "AO DEL CENTENARIO DE MACHU PICCHU PARA EL MUNDO"

006

9o J
o-

= = o

at,

S
tl = , tl
l-

o
tJ

E= tsE tEt

b
.tl

tsE lEg

o g
an

cr
t .E
t-

\l

z (J
o
(!

yaf=
x
.-

F -, .-,

It
\/
t

c
t =

s.E

_z E l

'6

;
a

5i 5 (J 3st

C',

iE o 0i: u
:E o

= 9 o

,$

c ,
t

? 6
rr,
t

o at,
ct

rll 41 I tt <l

t.

Yl

l--ll t i, l:-J zo I At

o 0t
o (J

Ee 8c fiebs F f 9E *E EE frc +s Ec =E $ :s Is =sIs F ; >z <= =E H r= b= > R .== Az p Ea ffis E oeB".

ct

o
=.= ar
. t

9ro
.: o: =: o
ul
c

o-

!?:<

REF
==a

o ,

o oF :

.= = =

I I

/,..
.E

= ti
t
rt

00?

Fe;sEg =-gEqE $E ; ;c gEEiE

E$

(9
U)

-6 E

c o
E (tt -o

()

o
(t

c q)

(t,

o G'
d

q)

:
=q)

PE r8
fL

o E o F
()

EEEEE gE gE ;fi c
p iE
i.s
Jt

= a6 tJ .E

'=
(D

o
.o E E
c) E
Q)

=28 i E 2

o E o

rE 9t <e: d<

-r

EEEE!F

v= :H
o-Oq

B c)
(ll

E
G'

5X (1t

guseee
EEEEEEgi Egee;;E E-F= ==siE EE
E*EE*ggEEEEcE
E E E --;- E E E
E t

uJ= tou.JO: oz.'x

F(!

o q)
(t

'o
(u

dPJ6 (t> !- ; E ( (q
(u

d-t F C.

(v
q)
(,

9)

ct

<Ji
(!)

=
J

o E
G'

= C'
_g
(D

trH-e ;\ :z(D
l.
J=

c.

=nE =88
fL(o
aq lrr Zc. TJ

E
o E
(,

.E
q)

o)

<tt
(D

.t

E
(\l

(t
GI

.E (!

t .E (o

'6
(J

=S >< IIJ

.=
E

j
Q)

-g
.E
(lJ

e a (D
(5

o)

.J

(It U' (1)

d
'g
.tt o o

EtE;egE$Eg

= o q)
p
(o

{)
c) c)

(1t

E (g
(l' _ct

E b E o

-9 o,
E

g
'o

E
C'

(D <J)

Q.:j

i@3
008

tA CNTRALRA Gf,HENAL T}f I.A REPALICA

cERENcTA DE coNTRoL DE oBRAs ADICIONALES

y EVALUAcn oe

TNFORME N" 105-201 1.CG/OEA

EXAMEN ESPECIAL A PROVIAS DESCENTRALIZADO

"REcoNsrRucclru DE LA cARRETERA cAJAMARCA, TRAMo

CAJAMARCA

SAN MARCOS. KM ()()+(l()()

KM 5+5()()'

PERIODO 01 DE ENERO DEL 2OO9 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2()I(l

Tomo lde ll

'$ff
;**'*';

LIMA

v#."y

- PERU 20'11

"Decenio de las Personas con Discapacidad en el Per" "AO DEL CENTENARIO DE MACHU PICCHU PARA EL MUNDO'

009

LA ct:NTRALnfn
cfHER r tr 1A xrpsucl

OFICINA REGIONAL DE CONTROL DE TRUJILLO

INFORME ESPECIAL

N'

247 .2011-CG/ORTR.EE

EXAMEN ESPECIAL A LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE PACASMAYO, PROVINCIA DE PACASMAYO, LA LIBERTAD

"PROCESO DE VENTA DE TERRENOS DE PROPIEDAD MUNICIPAL"

PERIODO 01 DE ENERO DEL 2()()9 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2()1()

Tomo lde ll

:wi

TRUJILLO - PERU 2011

'Decenio de las Personas con Dscapacidad en el Per" "AO DEL CENTENARIO DE MACHU PICCHU PARA EL MUNDO"

0i0

LA C(}NTNAT}NA
Gf,NfrAl0f t^ xtFI&tc

GERENCA CENTRAL DE CALIDAD

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORA - EXAMEN ESPECIAL

011

oo J = o(J =
U'

o
t E t t! t ,

i$=

gg".

U'

I \g
,tl

o I z

.rl

I
a

a
ct

I fl 't | ,flF:

;f= D : iri I tr o r[( ct

r
Cr

.zt

o
-

lvZl o tni< !o '= J t

o J o o
F = o (J

I-

8 t
ct

E Ji E .'fi ? gl 6 =k FH fF = I fH 5 f;r
at

3 E 5 a Pt

A q

fr .,

=a tr = 4E tr?

EF

=R
F

ct

=HH 3 c H t H fr = EEEEg=E3 # F F =_ EeE5=EE r i r = T

.,,

=I E s= = 3fiEEE E =; E F ft= E =H g g

H= H

Et 5* #

EG

zH E

^o tt $ E
a,

= = 6 u

0t2

da s^ c'
(9

d:
sJ

c'.

c.

-"i3 ;
(9

: s{^
(9
f

s< z

e' h
c'

l** gg'
_o
(5 .!

.9,
b (rd Eo oE
t,

o ..-i_ ;

o
I l

I z
o

EE 8b
cto p
OE
\J

. =

;:

(.zr
E

r-.ri O l,( o I ils. s IJJ:; O i L- 6

; E$ . = E Ha (D
.F
v-c

E c)

EC'
!-

se fi o

i= (r, oLL o - e7

S*e 3E* 3E-b

E.EF

*e
.o o

E E =s 9 EP
g*EE
co

g-^

q, E

(J

(5

ui ()
.9 <J

c
(D

Aaie
-F
6

g E
E

o _o
(U p

,aeE

<o.9

i<0 i1 "(: <

r')

x .l!- _ (l) --1 () _o = =

oc)

o o o

]J

:9 rr
E

Fs -c.E' : f 'E
EE E:";

F c.9@I=9 e= gg -E g F3E; E
(5 o I o.=
(U

<) (l5 (o

q)

(t)

o) _o

(l' c) p

z o

+*g
gcgggc

fiF

SoE (5F

o-dE =>

8.8;E

.8

?gE E E.< g
96
o

EggEF?E
; ';

= Tr
dr
q)

g
c f

9dt tL q'6 F

Ets

sfr

H ?i

(/' F:: i:6 (t:! .=(D(J():g=.tY Ya= c=

_+E!.a

:Efi i c E;i
EH
a

E Y
(t'

E:9 9

F :'
-roE ,= .g,E r

gE FEBsgEu
E

Z Z Z. Z. Z.Z.Z. (U EEEEEEE ooooooo

E
lc 1<D
I

q n

= -Q.6- q, ^9
c xv

ro= R A E o)^(D-Q 6:<^E

=rI\J 6 o o

at, at at, at, at o at r5(E.E(E(5(!(!

(,

cr.5 ttE (,o E-E

E

.g -t

H* eg
ffi

sn
EE

013

gg".

i$=
6g Ef 9F

gg..

i$"

i. gg".

i. gg'

;E Eb
t^
1r

o I z L'
.rl

.5& 'ga

sg

Sc

(.z :: r E
I , Lri rt( o o | 1 r
.

& E#

r=

v-'

(J

s6* F -,9 = -(U 8'= aEE

l-Jl, a

)IF:

'9 ,=
:t
o o

-8 g a.&
sg
E 6eE
i-.E'
==a !D=(!

EE ] ggE

Ee

:9 <J
-o
(E

(li'

= o I

;e E E:E
!r '= o --E(!

e ct

o -oO

.E3.
sEE

sF
EE.F Er q) q)

EE 8 c tu
-oo(E

EgE
qocc

EE gi6
c't( q) -=
g.=
ct -r

-o c) g)
c

gE EEP
z. z.
<)

a.HeE .9 1" o o

FgBEE
6

6*=..$

EA

.86
EE s
e

E EFH
EE
=tt ET

U'

FE ,x O-o

iI

!-

$4

0L4

gggggEeegegggg
gggtgggggggEgg-gg
g*

ggE
,E

EE

gg
E

E, EEiF
FggE
E

E E

,il

E EEE

gEgE
E

(! E E

o
()

lJ-

(u

c)
<-)

E (u
<J

gggg

EE;c *gg

gge

g
015

gg
E

o E o p
q)

ffi

LA CONTNATORA
ctnfiAr.ocr.^

rrrc

GEREI{CIA CE]{TRAI DE CALIDAD

ANEXO N"

0l: "Ficha Tcnica de Obra"

flwl
016

LA C'NTI.AL<)RA a:irn ai^r tt r, t?r)t |(:,a

GERENCIA CENTRAI DE CAI.IDAD

Sector: Endad: Obra: Fuente de Financiamiento: Proceso de Seleccin: Sistema de Contratacn: Modalidad de Ejecucin Contractual: Monto (S/.1: Valor Referencial Monto (S/.): Contrato de Obra Plazo {d.): Contrasta: Obievo dl Contrato: lnicio del plazo de ejecucin de Fecha: obra Adelantos Directo N" 01 Monto (S/.): Adelantos Directo N' 02 Monto fS/.):

Fecha: Fecha:

Fecha: Fecha: Fecha Materal

Adelantos para compra

materales (S/.)
N" 01 N" 02

de

Monto (S/.)

Valorzacones de obra
N" 01 N" 02 N" 03

Contractual o Adcional

o/o

Mes

Ao

Monto (S/.)

de

Avance

Presupuestos Adiconales de
Obra
N"

Concepto

Aprobacin

Monto (S/.)

0l

N'02
N" 03

Presupuestos Deductvos

N'01 N'02
Ampliaciones de Plazo
N" 01 N" 02 Avance total l%): Liquidacin de contrato

Aprobacin

N" de

Nuevo

das

Trmino Contractual

M. G. G.

(s/.)

Ffsico: Aprobacn:

Financiero: Monto (S/.1:

Fecha:

Estado situacional de la obra a 1. fecha

-w
01?

*-

L* coNTnAt(}RfA
[NEnAf Df
1.A

EEPrrlfrC

GERENCIA CENTRAL DE CALIDAD

3.

sNTEsrs DEL TNFoRME ESPEcTAL

- EXAMEN ESPECIAL

:w:
0i8

I o J =
o-

= () =

at,

c)

= E
t

l l!

t ,

ggEgE
.E
.g)

ta

o 9
ilJ

z (J
F
.tl

o
3

s.* f xI: =
;IE e:
H
:iE o '

_z

o F

= 9 o
oII

(J

e o
tJ

ct

8 d f EE :rtrbE 8
rt O t E Eu =ooc
: =R
F

P*H= Ea Fa=
9
=
=

*Hb

= a= 8r

e.

E$ $

E'uE 3* EE

E o ()

-g

q, .ct

-FE
E

E g

E g

6 -5

(!.=

*E
d
d5

* EF

gtE s .$

dg g o-Q

P Eo

L'

o o
F

o t,

EEI f,E EEF

ggfl$legg

.E p,3
d

E=A ls E'A E9 sE S EE 'e EE

R -e#
E-eE

I e5 c* 6 0'6,
E
o,

E E5 (D Ero

E .o

o =t $ a 6
t

.E

= 6
P
,

(t

(,

0 19

= E

: Ef; eg cg s 8: =
EEE tE i=s
gH iE E-E
E
rE

s Be

s'El
E$E-

o
:9 (J

E gg fiEH E
E

Egp g1
EH E

(u

H
o)

I + e

EE

5 a

5 .sE s o!l
EF

Efs
FEE

EF 9 .g 6.id EE E! !PU

EAe*eE
Fg
,.=o
!

:I s
:E

E !'" HeeFB g

ttl

,?'

1l

f:E :rF

9it

5*E
ro

F EE

e.E E 'i: !3 .3'6 b3

E(u

A:
P 9E q q

33 E
9.9
Eo

Fe e;

;'*o ;
=.=!v =.r,

!-=

e :E

P :6 6*

FFEE;FEiur*
E
S c FA g:E H

E E HgiE g g

:E E'i
-,:ll--o

;'i ,E .E S : ; E !( 3.9 E #. :
.g '.=
(!. >.= N (, E .!

E
H

gE

.e =q .= .o- y o .= : + !oy r! .-=

5 ;c3,g

1;. e ;= ET . E .! 9 8:
.::
9.

.= =

ggEssgEgggEgEE g sg F

s e*l E * I:s z ; o 3 3 H* E.EEE! E 6 u5:

9

g E!E
E
.EiF. a'\
": l'\

""'!

,6r: E EEEE; 3 ;9 E "J E,g

9 fa, aG .l

020

Ei E se E;.g as Eg EE gg
eE X;
(5

g EE EE Eag 6 + e
ifiR

: s
@o

*e .".E
e=

Eg EE (
(D

E gE EE ;g
EEE
5'F

EE

==3

gH E
E
EE

3g g6 E# 8g = q-e rEE E F #-sqE H e iEE qis aB E E=;H ? H .4 :;

E:

g
E
EE

ecEg g EH' g g gs
E ise .g'r s; EEF:E tI;E g

iE E fEEH # EEE 'Eg ;'FE E gE

EE

E E

s8 eq

.frH:teasE
ij

E. b 5EF;E.gEF :EE s
E

EggE.sFEc

EH

E f sIF xreg: , ;.3

Hcggg.H gaEgE:E'335$ H ESE :

g ge E E = E s ,E I ,8

EEE ;; t s b_ a+. E

E-

er

azL

LA

coNrRAroRA
Or Le nrpSLKA
P9. 1 de 2

GENERAT

SINTESIS GERENCIAL

INFORME ESPECIAL N"

.201 1.CG/ORTR.EE

EXAMEN ESPECIAL A LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE PACASMAYO. PROVINCIA DE PACASMAYO. LA LIBERTAD

.PROCESO

DE VENTA DE TERRENOS DE PROPIEDAD MUNICIPAL'

lHtRooucclt
El examen especial practicado a la Municipalidad Distrital de Pacasmayo, Provincia de Pacasmayo - La Libertad, conesponde a una accin de control no programada en el Plan Operativo 2008 de la Oficina
Regional de Control Trujillo (ORTR) de la Contraloria General de la Repblica y tuvo como objetivo general, establecer el grado de veracidad de las denuncias presentadas sobre presuntas inegularidades en la venta de tenenos de propiedad municipal a la empresa Cementos Pacasmayo S.A.A. y a la obra "Mejoramiento de la Produccin de Agua Potable de la ciudad de Pacasmayo", entre otros; comprendiendo el perodo 01 de enero de 2005 al 31 de diciembre de 2007 . La Comisin de auditoria fue acreditada con oficio n." 1267-2008CG/DC de 29 de abrilde 2008 y oficio n.'372-2008-CGruC de 10 de noviembre de 2008.

II.

RESUMEN DEL CASO

Caso N"

0l

En enero del 2007, el seor Juan Antonio Lingn Ros, ex Alcalde de la Municipalidad Distrital de Pacasmayo (perodo 2007-2010), realiz directamente la transferencia de 71.0890 hectreas de teneno de propiedad municipal a la empresa Cementos Pacasmayo S.A.A., por un total de US$ 202 133,40, monto inferior a su valor comercial en US$ 598 862,56 (S/. 1 911 382,23): transferencia realizada contraviniendo el articulo 59" de la Ley n." 27972 "Ley Orgnica de Municipalidades", al no contarcon el acuerdo de venta del Concejo Municipal y obvi el proceso de subasta pblica; tambin se inobserv el artculo 330 de la Ley n.o 23337 "Establecen las fuentes de financiamiento para el Presupuesto del Sector Pblico del Gobiemo Central" y el articulo 1.5.2 de la Directiva n.0 002-2002/SBN "Procedimientos para la aprobacin de la venta de predios del dominio privado del Estado de libre disponibilidad", pues no se cont con la tasacin de los tenenos efectuada por un perito tasador o por la Direccin Nacional de Construccin del Ministerio de Vivienda, Construccin y Saneamiento.

descritos, evidencian la existencia de indicios razonables de la comisin del delito de Incompatible o Aprovechamiento Indebido de Cargo, tipiflcado y penado en el articulo 3990 del

f"t*
EXAIEN ESPECiAL A LA UNICIPALIDAD OISTRAL DE PACASTIAYO, PROVINCIA DE PACASAYO, LA LIEERTAD, "PROCESO DE VENTA DE TERRENOS DE PROPIEDAD TIUNICIPAL". PERhDo ENERo 2OO5 - DIGIEIIBRE 2007.

0ti

sNTEsts GERENG|AL DEL |NFoRME EspEctAL

No

-2ot i

cc/oRTRE

?) \;-

u coNrnnroRfn GBrtn r t^ nt'rrK^

DG

P9. 2 de 2

III. RECOMENDACIN Autorizar

a la

Procuradura Pblica a cargo de los asuntos judiciales de la Contralora General de la pari que inicie las acciones legales contra los prcsuntos responsables comprendidos en el

Especial.

lfu&:
Lima,

rERREilos

EXAEN ESPECIAL A UNEPALDAD DISTRNAL DE PACASIAYO, PROVIiICIA DE PACASIAYO, DE pRoprEDAD ltulrcrpAL'. pERloDo EilERo 200s - oEEieRE 2002.

LIBERTAD, "PR(rcESO DE VE]ITA DE

023

1* CONTRAT}RA
cfNtf,Al Df ui rEplltnrc

GERENCIA CENTRAL DE CALIDAD

4.

sNress

DEL TNFoRME DE AuDrronn EXAMEN ESPECIAL

024

I o J c
(J =

at

(J

t . t l! tl ,

gegeeE

.a

o
aa

rJ \l

I z
o

Ei n E ; r-* :g s' .5 E iie ;F* E s

o (g -(t c

c)

o
i
:E

8
-g o). EO sE

_z l

riE I IJ {J ' N x
39:

9 (J
c E,
lJ

o9ql=

ar f d H
I E f l.|l=r
9,

tr

F; Hgs * :* E,r-F
s
E

E
c,

8. rs

A oo Y >.8 E (tt E ! E FE o, tso (l)q)

d .= -J

f <t

8_ O)

a)

:it H -$
l

ct at,
c

? c
(J

E ii s ut,H

:\2ru (:rR= .2,x;=

o o
F

zfr
ct

c F

Ee.' sEC FE * '*E* F ca eegp '

EE EgEE Eg gBEgiE
EgEESEEEEE

:Ec E EEE*

E oE g(U
O=

EE 9'rts
(D -(D 3 R> EE E C)c o 'ro o g oN (5 -fP q)

3.q

:s
.=

HE '= .:

EE

0,

z
o r')

[ d

ts E E o.

re9 -=R

5E

E Fe E EE e?

E ;E - qol '

d lr all t, c t

tt ag

= E =
l
u,

E .o

(, (s

025

3^ fi ur= E|
.E.o _g

;ic>r

:9o

EA FE

e'Pe =|.--ct

e g 8'8c

6I 66:
g

eF Y;--O tr I c(,lcL

:9

3 l! o 3
Iu

E E'E * sE gE ==a P Ag 2s B q- 9! 6A g e *
E9 -E
E

sEi I Eo
EEg
.P
(g

.E gF
,9 ('C sr6-9

Ed .9]j
(9

O(!

..E
!.4

c,

EE

;8!o

<tl

a +
R

9 Ev o?

:,8 EE . rirSii E E '"iii g EEF B -

TE o 5E .9o g E,= 3E FE 6 *g ii s '6= Efti $ *E sH E 3e E^ E HP eaE ;

*g OE

'

sRg

9 =
E

Etr

z2

E;5
g
6

(! '3+ o FF qo i: 'rr

B EE

*EE
(uoo

EE as
-(lJv?c :P

8.

(J

'r
=c

a E* s- s E
,g Ee'E E 6 i= eEs E e *=H Ee g E ; .Fg,E q

f,

F.E

RFe e -
=(goE(U .fD =

fB: a

F.
!

E
o

.E': *E- FE E 6 Y(u ro_ ofl .',8 E '=.osl!

E-E
6

83fr
g.F
(\ );

=: 6c F

gE
(!ii

iE
,E

Efi

E u.

cY

()

c)
(tr

Fg gE = c* gHE fr s E, EE + 5 gEEuF- EE Eg: E aB eF Hs E-E' ; s;R'.!BiD E8H. *n Ba gEE Eg A ; EEFE*F EEE E ggf;F J 3;ry .e F::5 =F eEE fr 3 EE,a E EgeF9--' g 1.EH .=_ EEEFg= s.; Egrg=3 3: g + i=gE:F
E6 "Ug g .....I E=e 5F's r
.9= -9 o <i 5
.F

5: ; *e
EE

<) .9. z.

.s ;'i ;T E H(.)Erur= : E.F

=.=!H =o

F
E

eEg E* o5(|'

(s

(J

o U)
-ss

E o
(l:

"9o .Ea *E e9 : .:<-=x-=

*
-Y

E +. :i:
1b. !e>' Y,: .=
a: (5.;
F c
>

.g

;-

2:E

.(5

cl

EE = =F* c 5E

o o

9 N E
r!
.--

o
.!
9.

(,

* q;
=

!J

sE E a FE; .9 9; c oB a
(5
() ()

= E

.8 E:P* a= F-c= + I Es E ; oI
g,

xe

lJ .= .q. a4
f ;:

FE gE*
H

's + K.

q E 6.8
> (!:

E,3E3; .53E:

(uc!c.=

ot

o .!e .q E p Fqro

;.p E.9D

E,E i;iE R: 3:P

8E:E

.o
.=
o)

gE =EEEE is E e
-J

E 3e

E (D

? fc, ac .! Ei
-\-:\
l'\ ---i \

e'

'

h--.'

iB

02G

gE FE gs c
=
Gt

.(g

,i

E* s E = *e

E t sc c = EE E
gg E e.$ e$

Fg gI g

H Sg

-g

e g E* g t ;F ;i EE c :E 6H ee g
H

;, 'gl t iE sr EE E $E 3 ::F c EF cr $EgEEE*g *gg'p *p EE ,EB:5F ef

E

*u' 68 F
=eE --

gE

eEg iee H' tE

E s:E ;C .. Fr1 E g gg ;ls xiee= E E eE; E

,E

FeIFEiep;c] ;* EE ErEug5E EEE$ FE =nsg

:a gE= . =egF, B s-E

P,

H
..2,

iE sgEgE;5#Eg
,E

6 (tr
(D .ct

o c
a

ese

E
,s

I
E

-cL

E ()

q)
at

rE-E

=E =

Eg

EE

,a

*;ryi

It27

LA

coNTnAronf*
DE

tA nrp.lcl

P9. 1 de

sHrests cERENctAL
.20r1.cc/oEA.EE

INFORME N"

PROYECTO ESPECIAL DE INFRAESTRUCTURA DE TRANSPORTE DEPARTAMENTAL PROVIAS DEPARTAMENTAL

,.OBM: CARRETERA CII-PUN. PANGARO, TRAMO KM

28+5OO

KM 33+()()()"

rHrnooucqH
El examen especial practicado al Proyecto Especial de Infraestructura de Transporte Departamental
Provias Departamental, (hoy Provias Descentralizado), conesponde a una accin de control programada en el Plan Anual de Control 2009 de la Gerencia de Control de Obras y Evaluacin de Adicionales de la Contralora General de la Repblica y tuvo como objetivo general determinar si los recursos asignados para la ejecucin de la obra .Canetera Calapuja Azngaro, Tramo KM 28+500 KM 33+000" fueron administrados bajo criterios de eficiencia, eficacia, transparencia y economia; comprendiendo el periodo enero 2007 a diciembre 2008. La comisin de auditoria fue acreditada con oficio n." 1267-2009-CG/DC de 29

de abrilde 2009.

il. CONCLUSIONES

1.

Se suscribi una adenda que modific el contrato de obra para la ejecucin de la carpeta asfltica, en cuanto a las condiciones esenciales de plazo de ejecucin de los trabajos y monto contractual, no obstante que tales aspectos constituian condiciones esenciales ofrecidas en el proceso de seleccin, realizado bajo el principio de trato justo e igualitario y fueron establecidas en el contrato respectivo, debido a la inegular actuacin de los funcionarios a cargo de la gestin de la obra; ocasionando un perjuicio al Estado por el reconocimiento de mayores gastos al ejecutor de la obra de asfaltado y a la
supervisin hasta por S/. 486 243,54. La presente observacin dio lugar a la emisin del informe especial n." 244-2009-CG/OEA.

III. RECOMENDACN
Se disponga el inicio de las acciones administrativas para el deslinde de responsabilidades a los funcionarios y servidores de Provias Descentralizado comprendidos en la observacin n,'1. Asimismo, adoptar las acciones administrativas conespondientes contra los ex funcionarios y ex
servidores del referido proyecto, comprendidos en tal observacin.

Lima,

EXAIEN ESPECIAL AL PROYECTO ESPECIAL DE INFRAESTRUCTURA DE TRAI{SPORTE DEPARTAIIENTAI, OBRA: CARRETERA CALAPUJA AZANGARo, TRAMo KM 28+fx) 33{000" PERIODO ENERO 2OO7 - DICIEIIBRE 2008.

028

slmsscERExct rrEL

tFoREF

.20fi4crrGAE

tA

coNrnAtoRfA
oCTATEtrKA

P'a.2t}2

Modelo de la segunda hoja de contintmith de la Sinbsis, si hubiera.

'.. i

EXAEII ESPECNL At PROYESO

AzArcARo,

tnl,rc

PERPDO EIIERO

il7 - DFffiRE zfltr.

t a - t(t :B+oo,

ESPECIAL IIE

f,FRAESfnt'CruRA

OC TNAXSFORIE

DEPARAIaAI- OBN* OMREIERA CALAPT,JA.

029

I..& C(}NTRATORA
G[NrnA|. oc

IFrB|.rcA

GERENCIA CENTRAL DE CALDAD

5. INFORME DE AUDITORA
- EHMEN ESPECIAL

:wt Q"ff-d
030

oo J of = () U'

s o
z,
t , t

o n s
(9
f

a
(9 =

z.

z.

I \

o I z
tn

rrl

U)

Lrl

Z 'S 3 :s 3 EiE 8
:EE H -.8

tr = l

s .
B CO

e ^,s ll

5k --. o

o al)

uF

;H

9 (,
o.

ff<
o^
u

EK

e o

(, cD
tJ

=6 3 g-<ur El
GOct F

Efr

I t cl

;l cr 6o crE E r

IE

Eg

o ,
I

z o

o o-

gg-tgggaEEga

gEEE

*
o !t G
t

+*

EE

d
6 (,

= a
u

c
= a

031

o
$No __r f -D (9 {"r

<Y?

Qoc\ >. .< c\t

2>

c. c.

o + + =
z.

Qol > c\,1 = No --\ e. = i6 CD

eR!. .fNo
(9 o. {-r
_,! J
C.

o q

o tq

.<r

<gD zo

2=

('
z.

z.

z.

z.

f8

E 66
o,E Ed)
!l

E o
o
at

E E68
4E= 66v' <ggF
(I'oc,

e;

_E

g:

()

Fo ';

o
E (5
><

b&
=

o)

5 * ;R.E
i'9*

5
:-,

gE;gF
gcEEEEE
aE of5 '=.q'

E'

(l)
(E

*,S
9.9

E :ca
c.o=c)

o
E -a

EE 3 Fe'E
9< (5o
E-e,P
E.= : o)E'

6 (I'

.g'E

=
o)
(E

t1J*iE l.t I ',

F r; ; E *
.5 .58td

.9e

EP *a C) -o c)l aD
o6t >'o

.!u -ct

<rH r

-q

E.eg 3F *E:E
g iE :*EEEEE
*a

,EE AC

ag

(E

=F

o _o
(o

al,

aE* 9l<D9oo 5E;E

6 P.c .s;:i

E
(lJ

eggE Qct6o9

(s
(D

=t c
(u
.s .ct

3gg#'E
s

t'eg E EEE. gggg E 8o 9 + = E=

(5 '5.ErE Hs e '45 o

(ro 'E

.:
.o

EE

";1

o
E

.n
X

eEE

8Fq =sg E FO
',E aE'3 9PoE d tzcLo

= o !t o CL
(U

EEFE g o. o >6 P
FE FA

> aE Io c S R g E a-SP.n=-=
tJ(L

F
a

E=56 EtsEggsg z. z. (/) ul

E

g s.9'R E 5

Eb
CE

(l,-

('
d
z.
.E

.g,F

'

.E

o o E

(,

o c

;a!

.u
a)

!tE q, q,

=, o'E

$o
E

032

ffifl
l8

l-o

o f

= (9
z.

+ = (9

o <.

oo faq s(a lf (9(9

z. z.

f-: $ (f) ff
(9(9 z. z.
o@(/)(s

oo

z
c o (E
(U

-o
;ic

e9 ig ES o- .E
.8
(5o

o (5
.s

E9 P -xo

E
:E

s s B

:9F .gE bir Etu E

u go

CF

(J

E
o)

E
8(5 E9 oE ,.p (\J=
.=o
(E

FE >E

=t

P (!H 9-b. 9'g

.E=

.o (J
E (I)
O

,t' (D c

o-

o
(E p

g cE.e

gg

E E EE a: E e 3 G.,9o-E a 2E E*-i fi

E(l)O=

E'

(-' (5 (l)

FE c)(5 o
.tO (D-

99 6 < .!J
o,=

:^.4

EE

EE eE
gE=;

: e

E p
at

9F
ctc .- .!!

I (\t
(D _o

:gg

.g
(Dc

F
&8
8 E.E

6a

8
2 :ox

9oE (g=! oiDg '= .=

F):>i

; 9:

EE

Ebo
l

E'5 ^.= od 9Eo e-E

H

Rg: q

E .qa
*.8
xa

A = o
(D

.o

-9Ei R < FiY PG +i(/,(o::Ya=ci (U ? X.= F== .rr i:'i.i (l) :+:: h
;- \J lJ. !, -9.6'o
o z.

l- (,

g 5

, Eg E ; B q;; 8E6 =
g

EeE EH

: E

g
E

.EE (-'
=

93o;ia

EE
E

$ s=

,=E .3 4E T-J O-F

5 E.E -=5I
-E

P * d

d =

9sg aoo

(gooooooo .es EEEEEEE EZ. Z. Z. Z. Z. Z. Z

l

:_ x

a, at, at, at, at at at d(lt(!(E(!(E(O(It

^9 r, o o u- Et E
al,

= q

gEE
e#sE
E
c,

.FEE

aE EgEE ge,gE E=E-8fi-59

P

e.E .sE

tu

Et

.Fo ,= ol
J a! '==

a,

! E) !9| =(E E-

cE

u, (E

at,

o (J

Eg

EE

,":f t\
033

Qro

o
I

= I (,
z, o(50

(, =

o g s

f, (9

z.

Ee-xe *E:a s ;EeEE ;E:, E

:'; u ee ; 3 g a. E FH E o E ; 3g 5 a H ;F aetc :
g

EE*sE # i ,s F g EIEqB *i: q :gE gE +*.eqEEE; ; E e 3 E

EEge,
E

o
<)
()

E*- g g(5(sE 3 g E NE '4 .E= I,aF g E E =E'g ggF EF

4;'i ;g

rt
l (5

-o

o v,

-c C'
o)

o o 8
E

'9 8 't.9 !P +

'E

(l)

E aeE

3P.ra

:9
.s

o
-g

E o '6 o <.)

figgEEE$
geaeE-g

:9 o
(!
_o
(
(D

o o

E EE3E g Egs o :d o):' E f;E E g;89 :3 E.F H .E EE

E*-cgHE

5 Et O) r (E Ffi E S Eg E= F T
==c> q es

EE E F 6.9,
(5

*EE eF <fts
!? '.= .= :6(

.E r-E
='E

ea 5Es
E

Fg EE d
aD

E -9

= .= F
a

E$EggEE o. . . . o
Og

aa<)lJ

$E 'i5 i5 .i: :

.s .D=

f;s .

f'E 'Er (' :t!

ult o
q, = e. u, 3!l '=

:E

s3
Eg
G,

o= <.=

CL CL

C,

E .C go ll

,@.
034

=
z.

s
f (9

o f
(9 =

z.

z.

(5=

.
.9,

a (s
(l)

oo.=

EG'

;E

ES

.;e,E E

C' .o

o o

(It ()

E EF

.c

o _o
(D

o p (
E

o)

*s .o. 9 ,F = r:=
E c c) F = d-o (5 .. (E -E == -O s(5

E 'g G
-: <',

"E E:8
/- ll <i=

o o o) c q) o

FgEgE

0: s

o (5
'(5 o-

;
F c o

EE

JJi;
Ei.E

'= E

3 E
_oo =O (crx r/)

<:

6 E
-i(l)

(E

.9o ()6
-= at oP == 'Ec
<'r(l)

9o Ep
!(U
gO

_<, (.'

9q, =E 1!) -e

(o -o

6 LIJ (l,
ul

.=(5 o -aD-J

6o :) c) <) (t) (Dc E(D 'i t ofs o- O()

6 C'

5S= 3EE EE.E8 q .sE eE *.b .,r;:6 3 = F :E -Ei .s a* 'P S g.c E.E 'F .u 3 38.9 E: o'= ': qrEg.gEsEs g .E 8F9
-;VrO c ()_
:E i> E (D '= (r 'E c

E- HE

ts ;F

-g E

(g q)

o-

E C:

E irEE EFb o* (5= H E :E p*

:b (noq)
.-:

--E qtc E -'2 IE

roE
<' <tt

.=

()

i (U =

EE
o 3 a!

;
(l

P^ f

E F

g*ggeEEg
He

E'5 *E gE s9Eg^:; E Q ots '. P RhbE

o f,L <- \Ju.q<-

E E_

eE
xtE 5>

!, E (l'
at

(, {, u,

P
-ct
.E

EH E go-Ct
It
.

EEug

*cca

c o
U'

CL

035

o q s f (,
z.

o R
$ (9

o -l

+ (,
z.
r,

o R s

o
z.

z.
.tt

6
!q (5

5E
Eg
(J
(E

i 9-

(lt

Es 39 F 8UJ
()o
oQ

9E E-t - -(!

9.
= o .o

RE sa E e E; gg
E:O

EE
EE
(5 .= -

=EE -o aQ

.:l -= <5=
-c oco

eP
a56 .t ! (t

g o e 6
o
E

S) .5
(E

g E g ut'
EEEFE

E g E Fg E i:E

i
(l)

(E

G c)
o) (5

-9 E'

.9.s

.g EE (U

E
o

e .g
o

(g
()

-c

ea$ (Dcr=
8
E

sEP
e 9E'e
E

e'3 OE 5 c<-,
-e, :o ui C) (D c(! OF

:aE
q F'-6 -lC(l) o.o

sEEB c o _-E cr^ = Y

-

.9 stE

.a

8_

g E .h'3 E e'

eE
E

6
H

gaE,a Hse 3 E! E E E -=(g-O 5 *EE E EF .E 6

E =.-a E E:

us.i

E.=

EEgrgE HiE;a{gE

EEs EE b '= .E a c.6 t o E,o HoqE EE; '=Eh

c)eg =b9 E e

hEP

E=EF

Esie
^

g3 E= H E Ep> HgE; g; I #e s; E s 88 3. *EscEE

-Eq

?$He E ae .t 6a 3

:e. ::C'Ee s obotE (tr.-iOsO) (E t) k =r ecE :Ee

H =6 :9 c (J q)

a$ sEEEE EEEEE-EEE
o a
ag

.= !pp -^=Eg H 3P
a

$ &69 Eg,rEH
o

!r.o o, t3
E(J qrg

(,g

=o 6o o

E E
,3

o o x ct
g

a!

E
l-

030

E
q

F..*

EA F.3 EEaF EFg EE EH $E=EE EH

I
g

P.o
ctE

<)

E>

!o t

rE

f:E fJ !;E

9it
:.e
ro

E EH 'F i $E iEgs Eg HH ,t ;; E EE$ Fg3g* d F FHgfi c Efr*ce E,EEng Eg FE *E i i*EE g EE ff ;;*e *e=E gE EE $$HEfrE EgFiE E'st*E
E

HFEFggEFECgEg EE e tcs srH F g s E5EE Eg

Ee oo 5
S.3 .o
oi E:9

E
G

E8

EE FeE 5EE E F E;B EEgE EE aEg:

gE
Es, oq)
OE

o6' EE'

(!I E

o .:< Eg aoaG

E O
rc:

fr
:9 6'

'.,a) CLts

H6 L(!O "P ooP

E ;
Eg
qs

FF 8g oE I 4t=e Eo8

c'cio

F EE eIE es;e E$ fiUEE E gEg a HEE'F:=e;g+ te=tEE EIEE :g

EF =rreqtE"-i c EEBFHge FE
,

3 EE*SCiE Egg.E s Eggee: sg=*

_-9 oo= o) c) -= ^Ec x=9 P.O) 613 o:E =

c>

= gE -3E 3

.e.5 o -p
U) att Y

E;,- EE; =q:E E.EggHEg ,ssesa

=Eg
.E

+ ES 'f;,E
EFE
^-. :o= F()<

oPE

sE

Fg't: ExE'-t *EeEEe ,EE

,3

ELP =.9c 9 o-e -aui

9 a b 9-o,
P

E E E 5EE Cg EB EgE gE EEE :3EEs.E EFEE E gE E E

03?

'Fb

PE

g4

gggggggfugggggEgg

ggggggggggggggggg
*rE 9!c

a iiE
:rE

f:E

gE
;gg igggssgg

ggg ggg
Eg
038

E ig
P

gggEEEEFEEF

'-***Euggg*E*
gggEgEggggEE
g;g
<'

; E g ;gc?E

EE

EEEEgEgg
;E 9*

f:E

tiE
; .t <:H r
t0

ggggggggggggggg,
cFgEEE E E Ee e EE E E EEE EE
EfgEgSEFgEEg sr=**,Eg_u E s ag=Ee tB:a==u*E EEEa :;9 Et=sgggggssre*eiggs
c F EEE g Eg EHgsg= gE
039

eggEg'E
EEgEFggg
cEeeg.gEE*
cgEEEEEE EEFEFEF g *gFE E I gg
EEggEFEEEEE g=Efi$ggEgE= ir+ EE* cs E Es ee e
s g EE EE E E
gEe
E

$EEFEEUEgEEggE
E g E F
040
g

,i"@j

I.A CONTRAL()RA GfNEnA|"[f tA rff[l|ci

GERENCIA CENTRAL DE CALIDAD

ANEXO N'

0l: "Ficha Tcnica de Obra"

ffi
041

LA CONTRALORTA (;ir*t^l frr t.a astartrc^

Gercnclo Centrul de Colldod

Anexo N" Sector: Entldad:

Obra: Fuente de Financiamiento: Proceso de Seleccn: Sistema de Contratacin:

01

Modalldad de Ejecucin Contractual: Monto (S/.): Monto (S/.): Contrato de Obra Plazo ld.) Contratista: Obietivo del Contrato: lnicio del plazo de Fecha: ejecucin de obra Adelantos Directo N" 01 Monto lS/.1: Adelantos Directo N" 02 Monto (S/.1: Valor Referencial

Fecha: Fecha:

Fecha: Fecha:
Fecha

Adelantos para compra de Monto (S/.) materlales (S/.)

N" 0'l N" 02

Material

Valorizaciones de obra
N" 01

Contractual o Adicional

o/o

Mes

Ao

Monto (S/.)

de

Avance

N'02 N'03 Presupuestos Adcionales

de Obra N" 01

Concepto

Aprobacin

Monto (S/.)

N'02 N'03
PresuDuestos Deductivos

N'01 N'02
Ampliaciones de Plazo Aprobacn
N" de das

Nuevo
Trmano

M. G. G. (S/.)

Contractual

N'01
No 02

ffiffi

Avance total l%): uidacin de contrato

Fsico: Aprobacin:

Financiero: Monto (S/.):

Fecha:

uw

042

LA

GIHTXAI

cf}iltTnAt{}RfA
T'C TA

TH{'B|.ICA

GERENCIA CENTRAL DE CALIDAD

ANEXO N" 02: "Relacin de personas comprendidas en el Informe"

"t**tJ<i

w,
043

-l l

tl

el
-l
rl =l rrl =l

vtl
al

l
ctl

*nS

9it fiE iiE

:$s

ol Ll ol xl
rul

-l ul

-l ol (Jl
2l -l ol atl ol
=l ol

=l <l

l tl
o-l tl

3l tl
l

E (tt E
UJ

_g

() p

E -o

-9 z-,c
' (qJ

E.

-(

\g

=oE ql

a.E

ffi

9o v-o

FE

b. oo

044

TA C{}NTRAL{)RfA c:rnirt LA rcrrleucr

GERENCIA CENTRAL DE CALIDAD

ANEXO No 03: "Formatos Sistemas CBR"

:w:
045

Fuente: Directiva

N'

0I-2008-CGISGE, lncorporacin

del Sistema GBR en el ejercicio del control

gubemamental", aprobada por R.C. N.014-2008-CG de i6 de enero de 200g.

Responsabildad Admnistratlva

el ordenamento jurdico adminstrativo y las normas internas de la entdad la que pertenecen, se encuentre vgente o extngudo el vnculo laboral o contractual de su dentficacn durante el desarrollo de la accin de control. Incurren en responsabldad admnistratva funcional los servdores y funconaros iblcos que, en el ejercicio de sus funcones, desarrollaron una gestin defciente, para configuracin se requere la existencia, preva a la asuncin de la funcin pblica corresponda o durante el desempeo de la misma, de mecanismos objetivos o

Disposicin Fnal: Defncones Msicas: Responsabladad Admnstrativa nconaf,- Es aquella en la que incurren los servidores y funconaros por

Responsable

r
r

Funcionario o

Servidor Pblico.

Que la persona es funcionario o servidor pblico, conforme a la definicin de la Ley No 27785 al momento de ocurrencia de los hechos.

Solcitar la relacin de
Funcionarios y

servidores de la entdad en la que se especfique:

Los datos de identificacin y

Servidor o Funclonario

Pblico.- Es para

los

efectos de esta Ley, todo que ndependentemente del rgimen laboral en que se encuentra, mantene

aquel

vnculo
y

laboral,

otros. El periodo de gestin (desde hasta). El cargo que ocupa. La modalidad de

contractual o relacin de cualauer naturaleza con alguna de las entidades, ejerce funcones en tales
entidades.

contratacin y/o
vinculacin con la entidad.

que en viftud de ello

Determinar las
competencas o atribuciones del funconario o servdor pblco, con relacin al hecho observado, de acuerdo al marco

Relacn Funclonal:
El tipo de funciones Que el funcionario o asignadas al Funconaro o servidor servidor pblico se encuentra en el ejerccio pblico en relacin al hecho observado. de sus funciones, relaconadas con el hecho

T '

observado, al momento de la comisin de los

normativo correspondiente, as
como en sus documentos de gestin (ROF; MOF; entre

lechos.

0 46

La

trasgresin,

Identifcar las

nobservancia,

'

vulneracin, de normas

Ordenamiento

legales, sean de
las funciones

co Administratvo

propias de la entidad.

r
l*

Normatva Interna
po de conducta

de una accin
Accin u

el funcionario o Deber Incumplido

sar el marco rmativo que regula accionar del ro o servidor pblico en relacin con la oDeracn materia de

blecidas en el

normativo que ula su accionar Leyes, Reglamentos, , ROF, Drectivas s, entre otros

Relacn Causal

una vinculacin la conducta u omisiva del

vinculacin de la resin normativa.

iblico. con el hecho rregular, que denote n incumolimiento de

Determnar de acuerdo a la

normativa vigente, el marco de

actuacn funconal del agente. Establecer la existencia de incumplimiento del deber funcional por accin u omisin,

Determinar la
relacin de causalidad entre el

actuar activo u omisivo del responsable y el hecho irregular.

exstencia de una que altera el la trasgresin

Identificar y analizar en alterado el normal miento de la

ministrativa en
ico de la entidad. ue ouede ser real o

I desarrollo de la istracin en sus istintas operaciones y

Fuente: Direc{iva N' 0-200&CGISGE, Incorporacin dol Sistema CBR en el ejercicio del control gubemamental,,, aprobada por R.C. N'01&2008.CG de 16 de enero de 2008.

Lev No 27785.- Defnicin bsica en la Novena Disposcn Final de la Ley Oronica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la Reoblica.

'Es aquella en la que incurren los servidores y funcionarios que por su accin u omisin, en el ejercicio de sus hayan ocasionado un dao econmico a su Entidad o Estado. Es necesario que el dao econmico sea ocasionado el funcionario o servidor pblico sus funciones, o culpa, sea sta inexcusable o leve. La obligacin del a la Entidad o al Estado es de carcter contractual solidaria, y la accn correspondiente prescribe a los diez aos (10) de ocurridos los hechos que generan el dao econmico.'

Artculo 1321o del Cdioo Civil.- Indemnizacin por dolo: Culpa leve e inexcusable.

'Queda sujeto a la indemnizacin de daos y perjucios quien no sus obligacones por dolo, culpa inexcusable o culpa leve, resarcimento por la inejecucin de la obligacin o por su

y drea de tal inejecucin, la inejecucin o el cumplimiento parcial, tardo o defectuoso de obligacin, obedeceran a culpa leve, el resarcimiento se limta al tiemDo en aue ella fue contrada.'
lsecuenca nmediata

parcal, tardo o defectuoso, comprende tanto el emergente como el lucro cesante, en cuanto sean

Funconaro pblico om isin,

Revsar: a) El responsable debe encontrarse en ejercico de sus funciones al momento de a) Documento de configurarse la accin u designacin del
responsable en su cargo, verificando que se encuentre activo en sus nciones al momento de configurarse la accin u

iw:

r '

Servidor pblico

omisin, y

b) Participacin en la stuacin irregular.

b) Documentacin
suscrita y/o emitida por el responsable, vinculada a la situacin irregular. a) Identfcar las normas especficas que regulan el hecho observado, y

Conducta antiurdca
Transgresin legal en el ejercicio de sus funciones oor:

a) Disposiciones legales
transgredidas, y

b) Funciones incumplidas, y b) Identificar la normativa que regula el desempeo funcional del responsable, y

Accin

Omisin

c) Forma en que se realiza el ncumplmiento o trasgresn de la norma por un hacer (accn) o un no hacer (om isin).

Anlisis respecto a dos aspectos concurrentes:

Vinculacin de la conducta antijurdica con el perjuicio econmico causado a su Entidad o al
Estado.

c) Determinar la modalidad del ncumplimiento del crterio (por accn u omisin). a) Revsar:

r I

a) Si existe relacin de causalidad entre el actuar activo u omsvo del responsable y el perjucio econmco ocasionado, y

a.1 La documentacin suscrita y/o emitda por el responsable, vnculada a la situacin irregular (conducta actva), o a.2 La documentacn que evidencia que el

b) Si la conducta cuestionada resulta ser suficiente para producr el perjuicio

econmico.

resDonsable conoca del hecho irregular y no adopt accin correctiva

alguna (conducta
om isiva ).

b) Establecer de la documentacin revisada oue la conducta del

resDonsable resulta

determinante para generar el perjuicio

I6F"-.""^"..:q \\ tu

econm ico.

affiy

Identificacn del perjuicio

Evaluar la actuacn

049

econmco causado Dor el hecho observado y

determinacin del monto.

del responsable el hecho observado para determinar si actu culpa o dolo, ndo en cuenta, otros, los procedimientos:

Culpa:

- Falta de dilioenca ordinaria en el desempeo de la funcin, y/o Neoliqencia

a) Obtener la versin del

responsable.

b) Obtener la versin de
bordinados y otros.

Dolo: - Voluntad de no cumplir con la obligacin funcional.

) Contrastar las rsones obtenidas con la documentacin correspondiente a la accin de control.

d) Revisar:
Manuales que

describen las funciones del

responsable (ROF, MOF, etc.),

v/o
La normatva de los Sistemas Administrativos

y/o disposiciones
internas que
regulan procedimentos y

funciones
especficas, y/o Los informes, de

carcter vnculante, emitidos por entidades pblicas (DNPP, Consucode, entre

otros), y/o Los informes de las instancias tcnicas y de asesora relativos a los hechos

'I*-*_""o

w,

observados que se hayan puesto en conocimiento

del auditado. Identificacin del perjuicio econmico causado oor el hecho observado y rminacin del monto.

F
|*

a,"no,
cuantificable

a) Revisar y procesar la documentacin que permita identificar el perjuicio econmico y determinar su monto (comprobantes de pago, balances, extractos bancaros, expediente ico, liquidaciones de obra, presupuestos institucionales, entre otros), y

b) Realizar cualquier tpo de operacin o procedimiento que

permita identificar el perjuicio econmico y determinar su monto (clculos, valorizacones,

051

Fuente: Direc{iva N'0l-2008-CGTSGE, Incorporacin del Sistema GBR en el ejercicio del control gubemamental", aprobada por R.C. N'01/t-2008.CG de 16 de enero de 2008.

Se presenta a manera de ejemplo el Fomato CBR del Delito de Negociacin Incompatible, encontrndose
disponible en el Sistema CBR el formato de otros delitos contra la administracin pblica.

Responsabilidad Penal

El funcionario o servidor pblico que indebidamente en forma direda

399.- Negociacin incompatible o aprovechamiento ndebido de cargo

o

indirecta o por acto simulado se nteresa, en provecho propo o de tercero, por contrato u operacin en que intervene por razn de su cargo, ser con pena privativa de libertad no menor de cuatro n mayor de seis e nhablitacin conforme a los ncisos 1 y 2 del artculo 36 del Cdigo ." ( Texto vgente con arreglo al Artculo 1 de la Ley No 28355, publicado

06-10-2004)
Texto anterior con arreglo a la Ley No 27074, publicada el 26-03-99.

funcionario o servidor pblico que ndebidamente en forma direda o o por acto simulado se nteresa por cualquier contrato u operacin en ntervene por razn de su cargo, ser reprimido con pena privativa de no menor de dos ni mayor de cinco aos" .

El sujeto activo debe

Identificar el
documento de desionacin del sujeto activo, verificando que se encuentre en el ejercicio de sus funciones al momento de la ocurrencia de los
hechos.

f f

Funcionario pblico

encontrarse en el ejercicio de sus funciones al momento de la ocurrencia de los

hechos.

Servidor pblico

ffi

artculo 425" del

Cdigo Penal considera funconarios o servidores pblicos a:

Los gue estn comprendidos en la carrera administrativa. Los que
desem pean

cargos polticos o de confianza,

ncluso
s

emanan de
eleccin

popular. Todo aquel que independientem ente del rgimen laboral en que se encuentre, mantiene vnculo laboral o contractual de cualquier naturaleza con entidades u organtsmos.
Los

administradores y depositarios de caudales embargados o depositados por una autoridad competente

aunque

Que en la presunta

pertenezcan a
partculares. Los membros de las Fuerzas

comisin del delito han ntervenido otros funcionarios o servidores pblicos.

Revisar e identificar en la documentacin relacionada con los hechos materia de la observacin, la participacn de otros funcionaros o servidores pblicos.

Armadas y
Polica Nacional. Los dems

indicados por la Consttucin y la Ley.

Otros partcpes
Si ben el Cdigo Penal establece las forma de autora y participacin en los artculos 23o, 24o , 25o,y 260 del ismo; sin embargo,

para efectos del control gubernamental, de revelarse la existencia de otras personas involucradas en los hechos, se les comprender en el

Informe Especial nicamente a ttulo de partcipes, de acuerdo con lo establecido por la NAGU 4.50 que ndica que tienen la calidad de participes, conjuntamente con el sujeto actvo, aquellos funcionarios o servidores pblicos que particpan en la comisn del oresunto delito. Relacin Funcional:

r leor
Ga19o

Que el sujeto activo cuente con las facultades para

Revisar los

razn det

intervenir en un determnado contrato u operacin.

documentos normativos en los que se asignan funciones al sujeto activo, vinculadas a los contratos u operaciones que realice la Entidad.

El sujeto activo est facultado (por norma o documento) para intervenir en cualquier contrato u operacin que realice la Entidad, atendiendo a sus funciones.

La forma como el sujeto activo desarrolla sus facultades para

intervenir en
determinado contrato u operacin. Por ejemplo: autorizacin de resoluciones, de gastos, de pagos, entre otros.

Modalidades:

drectamente

r lrnteresarse

Que el sujeto activo se interesa personalmente en los

Identficar y revisar
los documentos

normativos vinculados
al contrato u operacin realizada, en los que ha intervenido el sujeto

contratos u
operaciones,

El sujeto activo

personalmente pone de manifesto sus intereses partculares en relacin al contrato u operacin, ya sea en el momento de la propuesta, Celebracin, ratificacin,

orientndolos a favorecer intereses particulares, sean propios o de terceros.

activo oersonalmente.

fodificacin,

054

revocatoria, ejecucin otros.

Interesarse ndrectamente
El sujeto activo pone de

r O'

manifiesto sus intereses particulares en relacin al contrato u operacin, ya sea en el momento de la propuesta, celebracin, ratificacin, modificacin, revocatoria, ejecucin u otros, a travs de otras personas pudiendo ser partculares u otros funcionarios o servidores pblicos que participan o tenen de hecho niveles de injerencia en el contrato u operacin.

Que el sujeto actvo se interesa a travs de otras personas en los contratos u operacones,

orientndolos a favorecerse a si mismo o a terceros.

Identificar la forma cmo se manifiesta el inters particular del sujeto activo, sobre el inters de la administracin pblica (orden, recomendacin, sugerencia, entre otros).

Identifcar a la
persona a travs de la cual el sujeto activo pone de manifesto sus ntereses partculares en el contrato u operacn.

Interesarse por acto smulado El sujeto activo acta

aparentando que se

r '

Identificar y analizar
los documentos que revelen el inters del sujeto activo, a travs de un acto simulado, en un contrato u operacin

trata de intereses de la
administracin pblica cuando en realdad son intereses Darticulares o
personales.

Que el sujeto activo se interesa en el contrato u operacin encubriendo, bajo una apariencia de

(escrituras pblicas,
SUNAT, inscripcones

Ejemplos:

legalidad, su inters particular en favorecerse a si mismo o a terceros.

regstrales, partidas de nacimiento, matrmono, defuncin, RENIEC, entre otros).

- Negocar un contrato con un proveedor que

smula tener d ete rm na d a t tu I a ri d a d o representatvdad, cuando en realidad la empresa o negoco es de propiedad del funconario o servdor, o se trata de empresas

ffi

?
055

- Adquisicin de bienes o serucios a empresa de propedad de un familiar del sujeto

objeto social al requerido.

, con dstnto
Que el sujeto activo se interesa en Revisar y analizar la documentacin relaconada con el

provecho propio con el contrato u

operacin. Para s mismo

Para un tercero

contrato u operacin, en la que interviene el sujeto activo y que revela un beneficio irregular a su favor Ejemplo:. El sujeto actvo otorga Ia buena pro de un contrato a una empresa en la cual es acconsta)

Que el sujeto activo

se interese en favorecer a un tercero a travs del contrato u ooeracin.

Revisar y analizar la documentacn relacionada con el contrato u operacin, en la oue interviene el sujeto activo y que revela un beneficio ilcito a favor de un

tercero. (Ejemplo: E/ sujeto actvo otorga la buena pro a empresa que se encuentra inhabilitada para contratar con el estado)

(x) Nota:
tipo penal no requiere que se produzca un provecho econmico para el sujeto activo, ni un peduico para el Estado, con la celebracin del contrato u operacin o su cumplimiento, incluso puede exstir ventaja para el Estado. Es un delito donde se castiga el nters tendencioso e ilcito del sujeto activo.
El

w
*"***;

0s6

LA C(}NTRAT()RA G[NCTA|.[ LT *f T'BttcA

GERENCIA CENTRAL DE CALIDAD

6. MODELOS DE OFICIOS

w;
057

oFtcto

N. .20lt.cc/Dc
Jess Maria,

Seor
Nombre (Solo el primero), Apellidos

Cargo
Entidad Direccin

ASUNTO:

Acreditacin de Comisin de Auditoria Examen Especial al Gobiemo Regional de Loreto

REF.

Articulo 22", literal b) y articulo 32', literal b) de la Ley

N' 27785, "Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloria General de la Repblica"

Me dirijo a usted a fin de comunicarle que de conformidad con la normativa de la referencia, la Contraloria General de la Repblica ha dispuesto la realizacin del examen especial a... (asunto a examinar: obra, proyecto, aplicativo informtico, etc.), periodo (de fecha a fecha), a cargo de su
representada. En tal sentido, se ha designado a los seores: Nombre y apellidos (en altas y bajas, sin negrita) y Nombre y apellidos (en altas y bajas, sin negrita), supervisor y auditor encargado de la comisin auditon, respectivamente, a quienes agradecer se sirva brindar las facilidades del caso, para el logro de los objetivos previstos, Es propicia la oportunidad pam expresarle las seguridades de mi consideracin.

Atentamente,

FUAD KHOURYZARZAR
CONTRALOR GENEML DE LA REPBLICA

058

oFtcto

N'

.2011-cc/Dc
Jess Maria,

Seor
Nombre (Solo el primero), Apellidos

Cargo
Entidad Direccin

ASUNTO: REF.
:

Remisin de Informe

N'

-2011-CG/OEA-EE

a)
b)

Oficio

N'

-2011-CG/DC de da de rngr de ao (completo)

Artculo 15", literalf)de la Ley N" 27785.

c)

Literal G.1 de la Directiva N" 014-2000-CG/B150, aprobada con Resolucin de Contraloria N" 279-2000-CG del 29 de diciembre de 2000.

Me dirijo a usted con relacin al documento de la referencia a), mediante el cual la Contralora General de la Repblica, dispuso realizarel examen especial a... (asunto a examinar: obra, proyecto, aplicativo informtico, etc.), periodo (de fecha a fecha), a cargo de su representada.
PRRAFO 1: Cuando la entidad examinada tiene OCI

Al respecto, como resultado de la citada accin de control se ha emitido el Informe -2011-CG/OEA-EE, cuya copia se adjunta al presente, con el propsito que en su calidad de titular de la entidad examinada y en concordancia con lo dispuesto en el literal G.1 de la Directiva N" 014-2000-cG/8150, aprobada con Resolucin de Contraloria N' 279-2000-CG del 29 de diciembre de 2000, disponga las acciones necesarias para la implementacin de las recomendaciones consignadas en dicho informe, respecto de las cuales se servir informar a la Contraloria General de la Repblica, en el plazo de quince (15) dias tiles contados desde la fecha de recepcin del presente; as como al Organo de Control Institucional de su entidad, quien ser el encargado de efectuar el seguimiento de la adoocin de tales medidas.

N"

PARRAFO 2: Cuando la entidad examinada no tiene OCl (Omitir ltimas lneas precedente y agregar el siguiente prrafo)

del prrafo

Asimismo, hago de su conocimiento que se ha encargado al Jefe del rgano de Control Institucional de "Nombre de la entidad", efectuar el seguimiento de la implementacin de las recomendaciones consignadas en el citado informe, por lo que agradecer informar igualmente las
acciones dispuestas para la adopcin de tales medidas y brindarle las facilidades del caso.

Es propicia la oportunidad para expresarle las seguridades de mi consideracin. Atentamente,

ffi

'f**

FUAD KHOURYZARZAR

CONTMLOR GENEML DE LA REPBLICA

059

oFtclo

N.

.2011.cc/Dc
Jess Maria.

Seor Nombre (Solo el primero), Apellidos Cargo

Entidad Direccin

ASUNTO:

Remisin de Informe

N'

-201'l-CG/OEA-EE

REF.

a)
b)

Oficio

N"

-201 1-CG/DC de da de mes de ao (completo)

Articulo 15", literalf) de la Ley N'27785. 014-2000-CG/B150, aprobada con Resolucin de Contraloria N'279-2000-CG del 29 de diciembre de 2000.

c) Literal G.1 de la Directiva N'

Me dirijo a usted con relacin al documento de la referencia a), mediante el cual la ContraloraGeneral delaRepblica,dispusorealizarel examenespecial ... (asuntoaexaminar: obra, proyecto, aplicativo informtico, etc.), a cargo de "Nombre de la entidad examinada".

Al respecto, como resultado de la citada accin de control se ha emitido el Informe -2011-CG/OEA-EE, cuya copia se adjunta al presente, con el proposito que tome conocimiento de los resultados del referido examen especial; precisndole que un ejemplar del mismo ha sido remitido a ... (autoridades de acuerdo a su jerarquia), para fines de la implementacin de las recomendaciones consignadas en el informe.

No

Es propicia la oportunidad para expresarle las seguridades de mi consideracin.

Atentamente,

FUAD KHOURYZARZAR

CONTMLOR GENEML DE LA REPBLICA

w
"5^*"'"1

060

LA CONTRATORA GfNfalsf t acnla|.tcA

GERENCIA CENTRAL DE CALIDAD

CARACTERSTrcAS DE FORMATO: PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORN I ruTORME DE CONTROL

7.

iw: Q#"d
061

LA CONTRALORIA (;E.ER.AL }E LA IP(J!tLI(-A

Gerencia Central de Calidad
CARACTERSTICAS

PIAN Y PROGRAMA DE AUDITORIA

DE FORMATO: INFORME DE AUDITORA / SINTESIS GERENCIAL

Hoja de lnforme de Auditora documentos.

Papel membretado CGR

44, para primera pgina de

Hoja de Continuacin de Informe de documentos.

Papel membretado CGR

A4, para siguientes pginas

Tipo de letra Arial Nanow, color negro, estilo normal, tamao 11.
En el caso de cuadros y grficos considerar el tamao adecuado.

Encabezado
Oamao do Leta: nnEro 8, en

Sector lzquierdo en la Hoja de Continuacin de Informe (A partir de la segunda Pgina) Plan v Proqrama de Auditora
PLAN Y

n6Srit)

PROGMflA

DE AUDTfORIA

Pg.2 de 9l

Sntesis Gerencial
slMrEsts cERENcrAL rNFoR[E

N.

.20r i.cc/oEA.EE

Pie de pgina
(famao do Lsba: nnro nogrit)
8, en

Sector izquierdo en la Hoja de Continuacin de Informe (A partir de la segunda Pgina) Plan y Proorama de Auditoria

EXAEN ESPECIAL A PROVIAS MCIONAL, OBRA CARRETERA CALi{|UJA PERhDo: ENERo 2OO9 - SETIEIBRE 2(}IO

AZiAIGARO,

TRAIO

K[

28

- Kl

33.

Sntesis Gerencial
EXAIEN ESPECIAL A PROVIAS NACIOI{AL. OARA CARRETERA CALAPUJA - AZAI{CARO, TRAflO KT 28

- K[ I}.

062

LA CONTRAL{)RA (:Gf{Ef,T* q} LA EP1i|,ICA

Gerencia Central de Calidad
CARACTERSTICAS DE FORMATO: PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORIA / INFORME DE AUDITORfA / SINTESIS GERENCIAL

Word

Margen

Superior: 2.7 cm lzquierdo: 4 cm

Inferior: 2.5 cm Derecho: 2.8 cm

Interlineado

Sencillo

lmpresin

Por una sola cara de la hoiar

. o .
Redaccin

Exposicin ordenada, sistemtica, lgica y numerada conelativamente, evitando el uso de calificativos innecesarios.

Presentar adecuadamente la idea principal y los argumentos o comentaros secundaros, que permitan la apropiada comprensin del tema (Ver documento

. . .

ilustrativo adjunto "Clasificacin de textos") Utilizar en la exposicin, numerales, subttulos, cuadros o grficos que ayuden a facilitar la comprensin del hecho. Se recomienda utilizar onafos cortos de no ms de 10 lineas. Comprobar que no se repita con frecuencia una misma palabra.
Considerar las precisiones de la Real Academia Espaola, respecto al uso de las

maysculas, abreviaturas, s(las, acrnimos, uso de comillas (Ver documento ilustrativo adjunto "Precisiones para la redaccin de documentos segn la
Real Academia Espaola")

w
-"j*

*i,t

Directiva

N' 003. 2009.CG,GG "Medidas de

Ecoefcenca de la Contralora Genoral" aprobada con Resolucin de Contraloria

N' 348-2009-CG/GG de

18 de noviembre de 2009, Numeral 1 de las Disposiciones Especificas: 'Los Gerentes y/o Jefes y el personal

de las unidades orgnicas imprimirn los documentos en su versin final con el membrete de la Insttucin en ambas caras del papel, con excepcin de los documentos siguiente: ,... Toda documenlacn oficial que emita la CGR dirigido a terceros, que deva llevar el visto en original de cualquiera de sus funcionanos.

Merorando N" 258.200&CG/PP de 08 de febrero de 2008: '..,e| ejemplar del informe especial y sus anexos, es redactado ... por
un solo lado de la hoja, tal mmo se presentan los escritos ante el Poder Judcal por mandato legal, para luego ,.. proceder a foliar por una sola cara (anverso) desde la cartula del ejemplar del informe especial con sus respectivos anexos y luego obtener el fotocopiado

del mismo en tantos ejemplares segn corresponda...'

063

cLAStRCaet Df Los Tfxt.os

1.

De acuerdo a ta ubicacin de la idea principal. Los textcs pueden clasificarse en :

:

1.1.TEXTOS ANATIZANTES

Los textos analizantes sor des a rror a n e r rav s,,. .,.

;;il;'::;#::,'j,": jJJ::':;,:il:cuntra
i:(rqtlr1
l-'-'s--'-'---':t---.\-.---..+_

en ra parte inicial, y luego

la

l-l r'-l

(iRAFICO

t-__*__l t-t__l

l-l

tl'l ! r'

T,z.TEXTOS SINTETIZANTES : Los textcs sintetizantes son aquellos oue contienen la idea princiOa en ia parte final. Es decir, son los textos que se inican exponiendo rdeas particulares luego son resurnidas' a manera de. conclusin en la terrninacin ctel texto.

que

rart;u.,
cRit:lc(-):

l-

rs

Js

-_lS.

rs. tpl

I..3.TEXTOS SINTETIZANTES-ANATIZANTES

5e concce con el nombre de textos sinretantes-anaiantes a los que primero searan un conjunto de ideas secundarias las mismas que se resunin efuna idea princpal, ,l, que a su vez se desarrollan en Dase a otras idea_<

secunCarias

rL,(tt,t.A:

ii n\H(:o

064

1.4.TEXTOS ENCUADRADOS

se denomina textos encuadrados a aque!los cuya idea prncipal se formula en la parte niciai <jel texto que
ma

nera de conclusin.

se desarr.oiia a lo largo de le lectura'/ que finaliza reterando la idea inicialmente planteada a

FOf{MUl_A.

tP.fs.s. ..1-s.ts.rp
|-,i.-......---. l--..(-_---.'.-l --\----t|

!-l

fin^l.rf r I

t__i__l l'\l

l-----..\'G-

t-7-----\-t

"

ltt

065

LA C()NTRALORIA <:Et\aER.Af ft tA EPt,iBlaa:ri{

Gerencia Central de Calidod

Precisiones para la redaccin de documentos seqn la Real Academia Espaola

Uso de Mavsculas v Minsculas

1.

Cargos pblicos o privados

1.1

nombres de dignidad como rey, papa, presidente, ministro, etc., se escriben con minscula cuando parecen acompaados del nombre propio de la persona que

Los ttulos,

rgos y

los posee, o del lugar o mbito al que conesponden. Ejemplo: el papa Juan Pablo ll, el presidente Barack Obama, el ministro Enrique Comejo.

1.2

nombres de dignidad cuando no aparecen acompaados del nombre propio de la persona que los posee, o del lugar o mbito al que conesponden, la escritura conecta es la siguiente:

Los ttulos, cargos

El gerente de Control de Obras y Evaluacin de Adicionales. El gerente central de Control Especializado. El gerente de Gestin y Desanollo Humano. El gerente de Administracin.

Por razones de solemnidad el cargo de Vicecontralor General de la Repblica y Contralor

General de la Repblica lo escribimos en altas y bajas.

1,3

En los dems casos:

2. -

residente de obra. suoervisor.

contratista proveedor, etc.

Cuando se trate de un titulo, cuya finalidad es el de resaltar, se escribi en maysculas. Ejemplo:

INFORME N" 315-2010-0R|Q-EE (generalmente, en la primera pgina de un informe o

como encabezado o pie de pgina)

En los dems casos, se utilizan altas y bajas. Ejemplo: Informe n." 315-2010-ORIQ-EE (generalmente, en las pginas intemas del informe)

3.

Utilizar el trmino "Entidad', en altas y bajas, siempre que se haya hecho referencia previa de que trmino reemplaza el nombre de una determinada institucin. Ejemplo:

K',ff:::j fl Fsfl
\":;

La Municipalidad Distrital de la Molina, en adelante la'Entidad".

dicha palabra sea ulizada en su acepcin comn, debe escribirse en minscula: entidad.

066

LA CONTIIAL(}RIA (;EIIF.,AL f>C A EEPIJttI("\

Gerencia Central de Calidad

4.

En caso de fijar un nombre abreviado:

La empresa constructora de ladrillos rojos, en adelante la "Empresa"

Mayor de San Marcos, en adelante la "Universidad".
5.

y la

Universidad Nacional

Entre las abreviaturas formadas por contraccin estn las que presentan la letna o letras finales: n." por nmero y n.os por nmeros.

6.

En relacin a la utilizacin de "n.o' o "n.or', er'r tanto el sistema chasqui no permite realizar cambios, se utiliza "N"' para guardar concordancia con el contenido de los documentos
(Oficios, memorandos y otros).

Para los dems documentos (lnformes de Auditora, Plan y Programa de Auditora, etc.) se respetar el corecto uso de abreviaturas: "n.o" por nmero y "n,os" por nmeros.

La palabra artculo, literal, planes operativos, planes anuales, informes, guas, polticas, programas, presupuestos, etc., deben escribirse en minscula, a menos que inicien un pnafo, prosigan a un punto y seguido u otros casos que se justifiquen segn las reglas del uso de maysculas.

Uso de Siolas

7.

Las siglas en plural son invariables en la escritura. Ejemplo: las ONG.

Cuando se requiere aludir a varios referentes, es recomendable introducir la sigla con determinantes que indiquen pluralidad.
Ejemplo: Representantes de algunas / varias / numerosas ONG se reunieron en Madrid.

8.

Las siglas se escriben hoy sin puntos ni blancos de separacin. Solo se escribe punto tras las letras que componen las siglas, cuando van integradas en textos escritos enteramente en maysculas.

Ejemplo: - Memoria Anual del CSIC

MEMORIA ANUAL DEL C.S.I.C.

L
"*1T""3\

Las siglas presentan normalmente en maysculas todas las letras que las componen y en ese caso
no llevan tilde.

R-.\"**'ul

^ \/

w1
^,

- OSCE, DNI,ISO - CIA se escribe sin lde, a pesas de pronunciarse [sa, za], con un hiato que exigira
acentuar grficamente la i.

067

-*':5-'\.

LA CONTR,ALO|IA r5:trttt^|' c l"A, :?t?:rrca

Gerencia Centrol de Calidad

gL

10.

Las siglas que se pronuncian como se escriben, esto es, los acnimos, se escriben:

Solo con la inicial mayscula, si se trata de nombres propios y tienen ms de cuatro letras.

Ejemplo: Unicel Unesco, Reniec, Proinersin.

Con todas sus letras minsculas, sujeta a las reglas de acentuacin grfica, si se trata de
nombres comunes.

Ejemplo: uci, ovni, sida.

Uso de Gomillas 11. En la actualidad lo normal es reprcducir la cita con sangrado respecto del resto del texto y generalmente en un cuerpo menor, en cuyo caso no son necesarias las comillas.
Ejemplo:

Dice Rafael en su obra Historia de la lengua espaola, a proposito de los germanos:

En el ao 409 un conglomerado de pueblos germnims -vndalos, suevos y alanos- atravesaba el Perineo y caa sobre Espaa [...1 As qued cumplida la amenaza que secularmente vena pesando desde el Rhin y el Danubio.

12. La forma conecta de utilizar comillas en la transcripcin de textos de varios pnafos, si se decide hacerlo, es iniciando el primer pnafo con comillas de apertura (") y al trmino del ltimo pnafo de la transcripcin con comillas de ciene (").
13.

Cuando se intercala un comentario del transcriptor de la cita, este debe enmarcane entre rayas, sin necesidad de cenar las comillas para volverlas a abrir despus.
Ejemplo: "Es imprescindible -seal el ministro que se Bfuercen los contoles sanitarios en las fonteras."

Otros

14. 15.

El formato de fechas es; 07 de enero de 201 1 (no 07.Ene.2011 07

101

120111

Utilizar numeral 4, literal p (no inciso 4 o inciso p)

ffi
068

-k
LA CONT]IA,I.A cr'r.*^L f'* |., tc'h|}3r|c"{,
Gerencia Central de Calidad
Para recordar

'16. Acentuacin de los demostrativos

16.1 Sea cual sea la funcin que desempeen, los demostrativos (ese, este, aquel) pertenecen al grupo de palabras que deben escribirse sin tilde, segn las reglas de acentuacin.
Ejemplo: Quiero dos de aquellas.

Esas actitudes nos preocupan

'Sobre esa decisin de cambio de metrados. (lo subrayado tiene igual significado).
Entonces deberia decir: "sobre la decisin de cambio de metrados"
decisin"

"sobre esa

16.2 Slo cuando en una oracin exista riesgo de ambigedad porque el demostratvo pueda interpretarse en una u otra de las funciones antes sealadas, el demostrativo lleva
obligatoriamente tilde en su uso pronominal (pronombre).
Ejemplo;

ausencia de la tilde en el demostrativo permite interpretar conectamente el enunciado: Por qu compnron aqullos libros usados? (aullos es el

nicamente la presencia

sujeto de la oracin); Por qu compraron aquellos libros usados) (el sujeto de esta
oracin no est expreso y aquellos acompaa al sustantivo libros)

Considerando que la resolucin de intervencin econmica fue notificada al contratista el

17 de mazo de 2009, este tena hasta el 20 de mazo de 2009 para manifestar su

disconformidad.

Los hechos descritos se produjeron por la voluntad de los funcionarios de la entidad de disponer de los recursos de la obra para pagos ajenos a esta y sin el sustento debido,
consignando informacin falsa en los comprobantes estos. ..

y en la documentacin adjunta

16.3 Las formas neutras de los demostrativos, es decir, las palabras esto, eso y aquello, que solo
pueden funcionar como pronombres, se escriben sin tilde. Ejemplo: Eso no es cierto.
No entiendo esto.

w'
C
1

257 1 880038BA4A/$File/Cuestionesparael

FAQdeconsultas. htm#novOrtoS

009