INTRODUCCIN Definicin Los presupuestos muestran los gastos planeados y los ingresos esperados en un ao dado que generarn los

sistemas de impuestos. Contienen una lista de programas especficos (educacin, asistencia social, defensa,...) as como las fuentes de ingresos (IRPF, cotizaciones a la seguridad social,...). Los gobiernos los utilizan para planificar y controlar sus cuestiones fiscales. Proceso presupuestario En primer lugar se elabora el presupuesto antes del 1 de Octubre del ao anterior y se presenta para una posterior interpretacin ante el Ministerio de Economa y Hacienda. Seguidamente se debe tomar una decisin para que el nuevo presupuesto entre en vigor el 1 de Enero del siguiente ao, que de no ser as, seguira en vigor el presupuesto del ao anterior. Evidentemente, la duracin es anual, y el 31 de Diciembre tendr lugar el cierre y liquidacin. El Presupuesto debe ser controlado desde un punto de vista interno (rganos de la Administracin), un punto de vista externo (La Revista del Tribunal de Cuentas) y uno poltico (realizado por el Parlamento). Tipos de presupuestos Presupuesto de base cero: Tcnica presupuestaria que requiere que todas las partidas se justifiquen cada vez a partir de cero, sin tener en cuenta lo gastado anteriormente. Presupuesto de pleno empleo (o estructural): Suministra una medida de lo que ocurre con la poltica fiscal, ya que cambia nicamente como respuesta a cambios en los tipos impositivos y en los programas de gasto, y no como respuesta a los ciclos econmicos. Es el tamao del supervit ( o dficit ) pblico al que se llegara con los programas de gastos y tipos impositivos si la economa estuviera en pleno empleo. Los ingresos pblicos de pleno empleo (o sea, los obtenidos con los tipos impositivos vigentes si la economa estuviera en pleno empleo) menos los gastos pblicos de pleno empleo (es decir, los gastos corrientes menos aquellos asociados con el desempleo existente en el pleno empleo). Presupuesto equilibrado: Un presupuesto en el que los ingresos son iguales a los gastos. Comnmente un presupuesto con unos ingresos iguales o mayores a los gastos. Constitucin Espaola (Artculo 134.2) Los Presupuestos del Estado tendrn carcter anual, incluirn la totalidad de los gastos e ingresos del sector pblico estatal y en ellos se consignar el importe de los beneficios fiscales que afectan a los Tributos del Estado INGRESOS PBLICOS Clasificacin Ingresos Corrientes Captulo I Impuestos directos. Captulo II Impuestos indirectos. 1

 Captulo III Tasas y otros ingresos Captulo IV Transferencias corrientes. Captulo V Ingresos patrimoniales. Ingresos de Capital Captulo VI Enajenacin de inversiones reales. Captulo VII Transferencias de capital. Ingresos Financieros Captulo VIII Activos financieros. Captulo IX Pasivos financieros. Los directos recaen sobre el patrimonio y las rentas de los contribuyentes. La progresividad de la mayora de ellos permite al Estado realizar una funcin distributiva de la renta, y esto lleva a una mejor distribucin de la riqueza del pas. Unos ejemplos pueden ser el IRPF como impuesto progresivo o el impuesto de Sociedades como uno proporcional. Los impuestos indirectos son aquellos que recaen sobre el usuario final del bien o servicio al que estn aplicados. Por ejemplo, el IVA es un impuesto indirecto porque cuando una empresa compra bienes para despus efectuar la venta de otros, paga el IVA al comprar y lo recupera al vender. Sin embargo, el usuario final, paga el IVA para comprar el bien, pero como no lo vende, no lo recupera. Este tipo de impuestos son independientes de las circunstancias personales del individuo. Las tasas son tributos que se exigen a cambio de prestaciones de servicios por parte de los Entes Pblicos. Unos ejemplos pueden ser el agua o la recogida de basura. Los dems tipos de ingresos no financieros son los considerados como no fiscales, es decir que no son impositivos, sino que hacen referencia a operaciones del Estado. Ingresos pblicos en Estados Unidos La mayor fuente de ingresos es el Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas. Este impuesto grava la renta personal; esto es, la renta de personas y familias despus de restar las exenciones y deducciones. Aunque ste sea el componente individual ms importante de los ingresos del Gobierno Federal, las cuotas a la Seguridad Social (pagos a la Seguridad Social y subsidios de desempleo) han aumentado rpidamente, desde el 16% del total de los ingresos federales en 1960, al 37% en 1988. Este impuesto es regresivo, pues en 1989 se recaudaba aplicando un porcentaje nico hasta 48000$, y cualquier renta adicional estaba exenta. El impuesto sobre los beneficios de las empresas constituye la tercera fuente en importancia de los ingresos federales. En las ltimas dcadas, el impuesto sobre los beneficios de las sociedades se ha convertido en menos importante como fuente de ingresos, pasando, desde aproximadamente un 25% del total de los ingresos federales en los aos cincuenta, a aproximadamente un 11% en 1988. Otros ingresos menores se obtienen por otros impuestos, como los que gravan la vente de ciertos bienes cigarrillos, bebidas alcohlicas y gasolina y los aranceles sobre los bienes importados por los Estados Unidos. El Estado tambin tiene pequeos ingresos de otras fuentes diferentes a los impuestos, como, por ejemplo, las cuotas pagadas por los usuarios de algunos servicios pblicos. Ingresos pblicos en Espaa

En Espaa tienen un gran peso el IVA y el IRPF, que forman un 57% del total de los ingresos no financieros del Estado. Cabe destacar que en este ao 2000 el impuesto sobre la renta para un individuo disminuye, aunque en el total del Estado aumenta debido a que hay ms gente trabajando. Adems, el consumo ha crecido gracias a la prosperidad econmica del pas; los ingresos del IVA son mayores, pero este es un impuesto regresivo, y por lo tanto favorece la desigualdad entre ricos y pobres. Cabe tambin destacar la importancia de los impuestos especiales y sobre la Renta de las Sociedades, que forman el 28% del grfico circular. Este ltimo experimenta en el ao 2000 un gran aumento favorecido por estar en un momento de crecimiento dentro de los ciclos econmicos. Los impuestos especiales se mantienen bastante constantes ya que la mayora provienen de la venta de alcohol y tabaco, dos bienes muy consumidos dado el grado de adiccin que provocan. En un pequeo porcentaje, pero como novedad de este ao, se incluye en los Presupuestos el impuesto sobre la Renta de los no Residentes, y aparece en el grfico dentro de otros impuestos. El resto de ingresos son del tipo no impositivo.

GASTOS PBLICOS Clasificacin Gastos Corrientes Captulo I Gastos de personal. Captulo II Gastos en bienes y servicios. Captulo III Gastos financieros (intereses). Captulo IV Trasferencias corrientes. Gastos de Capital Captulo V Inversiones reales. Captulo VI Transferencias de capital. Gastos Financieros Captulo VII Activos financieros. Captulo VIII Pasivos financieros. Los gastos de personal estn destinados a pagar los sueldos de todas aquellas personas que trabajan para el Estado, es decir los funcionarios. Los gastos de bienes y servicios son los destinados a la construccin de 4

carreteras, edificios pblicos... Las transferencias corrientes son la parte del dinero destinados a las pensiones de la 3 edad, minusvalas, etc. Los dems gastos corrientes son los debidos a los intereses. Los captulos V y VI son los debidos a las acciones que el Estado emprende como la inversin en una empresa o algn tipo de ayuda monetaria para mejorar la situacin de la misma. Finalmente tenemos los gastos financieros, es decir todos aquellos que hacen referencia a las operaciones bancarias. Gasto pblico en Estados Unidos A lo largo del ltimo siglo el gobierno de EEUU ha ido aumentando progresivamente su intervencin en la economa del pas mediante los impuestos y el gasto pblico, segn vemos en la grfica adjunta. Estas intervenciones eran especialmente acentuadas en periodos de guerra, depresin o bien de problemas sociales, pero una vez pasado el periodo de crisis descendan, pero no al nivel anterior. Esto se produjo tanto en la Primera (191619) como en la Segunda Guerra Mundial, donde el gasto lleg a un 50% del PIB. En el periodo de entreguerras podemos destacar un aumento del gasto alrededor de los aos 30 con la introduccin de la Seguridad Social, as como en la dcada de los 60 cuando se introdujo el sistema Medicare, de asistencia mdica para ancianos. En EEUU las responsabilidades fiscales estn repartidas en tres mbitos: federal, estatal y local. As el primero se ocupa de las actividades que afectan a todo el pas, como la Defensa, la Investigacin Espacial y los Asuntos Exteriores, mientras que desde la Administracin Estatal y local se lleva a cabo la Educacin, la Construccin de Autopistas o la Recogida de Basuras, asuntos todos ellos que afectan slo a los ciudadanos de ese estado o ciudad. Tal como vemos en la tabla, la mayor parte del gasto federal va destinado a la Seguridad Social, Defensa y Sanidad, que representan un 59%. Es preciso constatar que lo que ms ha aumentado en los ltimos veinte aos han sido los programas asistenciales. Los mayores son la Seguridad Social (pensiones de vejez, de supervivientes e invalidez), los programas mdicos (Medicare y Medicaid, destinado a familias indigentes) y los programas de mantenimiento de ingresos (que incluyen las ayudas para alimentos, el seguro de desempleo y las ayudas en efectivo para los pobres). En cuanto al gasto estatal y local, la mayor partida est destinada a Educacin, ya que la mayor parte de escuelas estn financiadas por las Administraciones Locales. Los conceptos que ms han aumentado han sido la asistencia Sanitaria, ya que se asume parte del aumento de los costes globales, y las crceles, a causa de la prolongacin de las condenas. Gasto pblico en Espaa Para ver a qu van destinados los Gastos del Estado, es muy til ver la distribucin por secciones:

Cabe destacar la importancia de la Deuda Pblica, que asciende en un 14,2% del total del Presupuesto. Es un valor que es elevado, pero hay que tener en cuenta que se est reduciendo a una velocidad considerable. Ms adelante comentaremos este hecho ampliamente. El sistema sanitario espaol hace que el porcentaje destinado al Ministerio de Sanidad y Consumo sea muy elevado (21,6%). Hay que tener en cuenta que la Seguridad Social cubre la mayor parte de enfermedades o lesiones de cualquier habitante del pas, y le paga una parte de su sueldo en caso de baja. Salta a la vista, viendo la tabla, el descenso del 42,6% del dinero destinado al Ministerio de Educacin y Cultura. Todos aquellos que estamos estudiando nos debera preocupar ya que disminuirn los intereses del gobierno para la educacin de los futuros profesionales y empresarios. Pero lo que nos debe satisfacer es el aumento del 20% en el Ministerio de Trabajo y Asuntos Sociales, que pone de manifiesto el inters del actual Gobierno para que la gente encuentre ms fcilmente trabajo. En los peridicos ha saltado la polmica sobre el precio de la nueva casa del Prncipe de nuestra Monarqua: se ha comprado un piso por valor de ms de 700 millones de pesetas. Sin embargo, nuestra Monarqua es de 6

las que menos dinero gastan dentro de los presupuestos. El porcentaje destinado a ellos es del 0,0% segn esta tabla, pero si adems hacemos clculos, nos sale que forma un 0,005%, es decir una parte realmente pequea. POLTICA FISCAL Principales instrumentos El gobierno se puede valer de diferentes medidas fiscales para intentar suavizar los ciclos econmicos. Una de las maneras de crear empleo son los proyectos de obras pblicas, como la construccin de hospitales, escuelas, carreteras, electrificacin rural, o ms recientemente, la construccin de autopistas y la mejora del transporte pblico. En el otro extremo de estos proyectos de larga duracin y gran inversin de capital, est la creacin directa de empleo, donde se contratan trabajadores desempleados en el sector pblico durante un breve periodo de tiempo, tras lo cual pueden trabajar en el sector privado. La tercera opcin es la modificacin temporal de los impuestos sobre la renta, que pueden utilizarse para moderar o estimular la economa. Limitaciones Si nos fijamos en los proyectos de obras pblicas nos podemos dar cuenta que se necesitan una gran cantidad de planes y permisos para llevarlos a cabo, por lo que se produce un retraso en su aplicacin en uno o dos aos. Puede ser ejecutado en un momento inapropiado, por ejemplo cuando la economa ya est recuperndose. Por consiguiente, son ms eficaces para luchar contra largas recesiones. Los programas pblicos de empleo presentan la ventaja de su corta duracin y facilidad de empezarlos y acabarlos, pero son considerados despilfarradores ya que los empleos que se crean son intiles. El otro objetivo que se pretende conseguir con ellos tampoco es seguro que se cumpla ya que no se puede asegurar trabajo en el sector privado. En cuanto a la modificacin de los impuestos, el Congreso tarda mucho en debatir y aprobar las reformas, y adems, una subida de impuestos siempre es impopular, cosa que hara perder votantes al partido que la propusiera. Una trampa de la poltica fiscal: intentar equilibrar el presupuesto cada ao En tiempos difciles, cuando el presupuesto se mueve automticamente hacia el dficit, crea una trampa para el poltico que no toma precauciones. Supongamos que el Estado intenta equilibrar el presupuesto cada ao. Cuando la economa entra en una recesin (una disminucin en la produccin, renta, empleo y comercio por un periodo de seis meses a un ao, caracterizado por contracciones en muchos sectores de la economa), las recaudaciones de impuestos bajan, originando dficit. Si los polticos estn decididos a equilibrar el presupuesto, tienen dos opciones: pueden disminuir el gasto pblico o pueden incrementar los tipos impositivos. Cualquiera de las dos reducir los gastos agregados y empeorar la recesin. Aumentando los impuestos o disminuyendo los gastos, el Estado anular los estabilizadores automticos que existen en el sistema fiscal. Intentar equilibrar el presupuesto anual es una trampa de la poltica fiscal. El presidente Hoover cay en esa trampa durante los primeros aos de la Gran Depresin. Comparti el punto de vista que exista en aquel momento segn el cual el Estado deba equilibrar su presupuesto. Al disminuir las recaudaciones de impuestos y crecer el dficit, estaba convencido de que la eliminacin del dficit era esencial para restablecer la confianza de los empresarios y provocar una rpida recuperacin econmica. En 1932 recomend que los impuestos fueran incrementados para lograr que el presupuesto volviera a estar equilibrado. El Congreso estuvo de acuerdo. El resultado fue uno de los incrementos ms importantes de impuestos en tiempos de paz de la historia de los EE UU. La poltica fiscal fue precisamente la opuesta de la que era necesaria para conseguir la recuperacin. Ms que el necesario estmulo, el pas tuvo una gran dosis de restriccin. El escenario estaba preparado para el colapso en el punto ms bajo de la depresin de 1933. 7

Irnicamente, la poltica fiscal no tuvo xito en su objetivo de equilibrar el presupuesto. En parte debido a la restriccin fiscal aadida, la economa se hundi. Ante ese hundimiento, las recaudaciones fiscales disminuyeron y el dficit persisti. Hoover no fue el nico en caer en la trampa; otros pases tambin incrementaron los tipos impositivos durante la depresin. Esos innecesarios errores de los aos treinta motivaron la revolucin keynesiana con su importante mensaje: las polticas fiscales de gastos e impuestos deben ser utilizadas para conseguir los objetivos del pleno empleo y de la estabilidad de precios, y no para lograr el objetivo de equilibrar el presupuesto. Keynes argument que la poltica fiscal debe ser diseada para equilibrar la economa, no el presupuesto. El gobierno tiene la habilidad y la responsabilidad de dirigir la demanda agregada y por eso asegurar en todo momento la prosperidad. LA DEUDA PBLICA Siempre que un Estado tiene dficit pide prestado para pagar el exceso del gasto sobre sus ingresos. Cuando toma prestado, su deuda aumenta. Es decir, el dficit ese ao se aade a la deuda pblica ya existente. La deuda pblica representa la suma de los dficit de todos los aos desde el comienzo del pas. Los dficit por gastos y la acumulacin de deuda pblica puede imponer cargas sobre las generaciones futuras de varias maneras: Los dficit del Estado pueden actuar como un obstculo para la inversin. Cuando el Estado tiene dficit por incremento de su gasto est utilizando unos recursos que en su lugar podran haber ido a la inversin. A menos que el gasto del Estado se lleve a cabo en inversiones como carreteras, canalizaciones o plantas de energa el dficit por gasto puede suponer una carga para las generaciones futuras. Pueden heredar una menor cantidad de capital del que hubieran tenido de otra forma. Para financiar un dficit, un pas puede pedir prestado al extranjero. Si el Estado vende obligaciones a gente del propio pas, stos obtendrn lgicamente el pago futuro de intereses. Como pas nos deberemos la deuda a nosotros mismos. Sin embargo, este no es el caso para la deuda poseda por extranjeros. Como pas, tendremos que pagar los intereses a los extranjeros. Cuando el Estado recauda impuestos para pagar los intereses de la deuda pblica cuyos tenedores pueden ser nacionales o extranjeros hay otro coste: el exceso de carga impositiva, que supone una disminucin en la eficiencia de la economa que se produce cuando la gente cambia su conducta para evitar pagar impuestos. Debe distinguirse de la carga primaria, la cual es medida por el importe de impuestos que la gente paga realmente. Si el Estado opta por bajar los impuestos actualmente, en el futuro los tendr que subir para pagar los intereses de la deuda. La necesidad de pagar intereses por parte del Estado puede conducir a una redistribucin adecuada de la renta. Esta necesidad tambin puede causar inflacin. Puede ser originada si el Estado pide prestado en vez de subir los impuestos, haciendo mayor el dficit. La inflacin se acentuara si el Banco Central norteamericano (por ejemplo en EE UU) creara nuevo dinero y lo prestara al Estado para ayudar a ste a pagar sus intereses. (En Espaa actualmente no se puede tomar esta medida, prohibida por la UE). La deuda pblica nacional puede comerse a s misma. Al incrementarse la deuda pblica los pagos de intereses de la misma tambin lo hacen. Estos pagos de intereses son parte de los gastos del Estado y originan una mayor dificultad para mantener los dficit bajo control. Si el Estado actualmente no puede mantener los dficit bajos, cmo podra hacerlo en el futuro, cuando incluso debe pagar ms intereses? Este peligro se ha vuelto lo suficientemente grave como para que podamos haber perdido el control para utilizar la poltica fiscal para combatir futuras recesiones. Si tenemos dficit importantes en pocas de prspera economa, podemos generar un imparable flujo de deuda y unos mayores pagos de intereses y dficit en el futuro. Tipos de dficit 8

Hay bsicamente dos tipos de dficit. El primero de ellos es el llamado dficit estructural y es debido al propio funcionamiento de la Economa Espaola. Sin embargo hay otro tipo llamado dficit cclico y se debe a las recesiones y recuperaciones de los ciclos econmicos. Supongamos por ejemplo que en el ao 93 un pas X se encontraba en un momento de crisis, y en el ao 99 es un ao de mucha prosperidad econmica, hay solamente el llamado paro natural. El dficit es la diferencia existente entre los ingresos y los gastos del pas. El dficit cclico es la parte proporcional del dficit correspondiente al momento de crisis que se encuentra el pas, mientras que el estructural est presente aunque la economa vaya muy bien. EJEMPLOS Expansin durante la guerra del Vietnam La economa en los aos sesenta haba experimentado numerosas recesiones, as que al llegar Kennedy al poder, ste decidi reavivarla mediante una poltica de expansin. El Congreso aprob una gran reduccin de impuestos sobre la renta de las personas y de las sociedades en 1963 y 1964, de manera que el PIB creci, el desempleo disminuy y los precios se mantuvieron estables. En 1965 la economa se encontraba en su nivel de produccin potencial. A causa de la guerra del Vietnam el gasto en defensa aument un 55% entre 1965 y 1968, cosa que provoc una gran expansin inflacionista. No se adoptaron medidas fiscales hasta 1965, cuando se subieron los impuestos y se redujo el gasto civil, pero ya era demasiado tarde. Qu haba pasado? Los gastos en defensa y la anterior reduccin de impuestos haban desplazado la demanda agregada hacia la derecha, de manera que la economa estaba funcionando por encima de su nivel de produccin potencial. La produccin y el empleo haban aumentado, pero a costa de disparar los precios ya que la produccin haba traspasado los lmites de la capacidad. Podr quebrar el Estado? Si el Estado tiene una mayor deuda podra, como una empresa, ir a la quiebra? La respuesta es no, pero la razn por la cual no quebrar debe ser cuidadosamente expuesta. Frecuentemente se dice que el Estado no puede quebrar porque tiene la autoridad para establecer los impuestos. De esta manera tiene el poder de exaccin sobre el pblico de aquellos importes que sean necesarios para pagar el servicio de la deuda. Pero esto no es estrictamente cierto, pues incluso las dictaduras necesitan el soporte del pblico, con lo cual hay lmites en el establecimiento de los impuestos. Por tanto, el tenedor de una obligacin del Estado no tiene una garanta de reembolso slo porque el Estado tiene el derecho de exaccin. Otra razn por la cual un Estado no puede quebrar es que tiene el poder constitucional de imprimir dinero para pagar los intereses o el principal de una deuda, y de esta manera prevenir el posible incumplimiento del pago de la deuda pblica federal. En Estados Unidos, el Congreso ha delegado el poder de imprimir dinero a la Reserva Federal, aunque podra recuperar ese poder si sta no estuviera dispuesta a imprimir dinero para prevenir el incumplimiento del pago de una deuda. Sin embargo, si grandes cantidades de dinero son creadas para ayudar a pagar la deuda pblica, la consecuencia ser un incremento de los precios. De esta manera, una deuda pblica excesiva tiene 9

consecuencias bastante diferentes de las que tiene una deuda excesiva en una empresa: origina exceso de demanda e inflacin, pero no quiebra. Un pas, sin embargo, puede incumplir el pago de su deuda si ha tomado prestado en moneda de otro pas, pues no tiene poder ms que para imprimir moneda de su propio pas. Ingresos Df. Cclico Df. Estruct. Df. Cclico Gastos PIB `99 `93

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