Cliente: Importaciones Farmacuticas, S.A.

Periodo Terminado: 31 de Diciembre de 2012.

Preparado por: TFG

Fecha: 29 de Octubre 2012.

Referencia de P/T: C

INVENTARIO I. GENERALES. Revisin de Inventario.

Nombre de la Auditoria a realizar: FECHA DE REFERENCIA 1. Fecha de inicio de Auditoria 2. Departamento reas de oportunidad a ser evaluadas II.

25 de Noviembre del 2013. Contabilidad. Facturacin, Produccin, Bodega, Contabilidad.

OBJETIVOS, PROCEDIEMIENTOS Y RIESGO.

Procedimientos a Aplicar. 1. Describa los riesgos relevantes del rea a evaluar. Debilidades en el Control Interno. (Almacenamiento, costos, salidas y entradas del Inventario. Dificultad de verificacin del Inventario Existente Vs Sistema. Aplicacin de Inventario de acuerdo a la Ley de Equidad Fiscal. Verificar del proceso del inventario vencido. Dificultan en el registro de mercadera en trnsito. Dificultades en el control de calidad de Inventarios.

2. Efecto potencial en los Estados Financieros (riegos relacionados). Control Interno: Todas las transacciones que afectan las cuentas relacionadas con el proceso de inventarios han sido registradas en los estados financieros. Existencia: Registro de entradas y salidas en el periodo que corresponden.

 Ley 822. Contabilizacin adecuada en el inventario vencido. Liquidacin de mercadera en trnsito, que no incluyen Costos CIF.

III: FLUJOGRAMA. MERCADERIA.

COTIZACION DE MERCADERIA

ORDEN DE COMPRA

COMPRA

ALMACENAMIENTO

PEDIDO DEL CLIENTE

FACTURACION

VENTA

EFECTIVO

Importaciones Farmacuticas S, A abreviada IMFARSA naci en 1990, la creacin y funcionamiento del almacn de medicamentos y productos farmacutico, para luego ser distribuidos en farmacias OBJETIVOS DE AUDITORIA. Verificar que los inventarios se hayan valuado de acuerdo la Ley de Equidad Fiscal. Fortalecer el proceso de Control Interno de Inventario. Evaluar la existencia de los inventarios conforme a los estados financieros. PROCEDIEMIENTOS A APLICAR. Procedimientos # 1 Correccin aritmtica por medio de pruebas selectivas de las sumas y dems clculos realizados de acuerdo a la Ley de Equidad Fiscal. Asegurar que la base utilizada para la valuacin de los inventarios sea consistente en realizacin a la utilizada en el ao anterior. Procedimiento #2. Examen fsico de los locales que alberguen la mercadera a inventariar, as como la colocacin e identificacin. Investigar si las instrucciones que se dan al personal se hacen por escrito y hallan recibido un entrenamiento con la finalidad de lograr mejores resultados en el recuento y recorte correcto de inventario. Anotar nmero y fecha de la ltima entrada y salida de almacn, examinando con cuidado los documentos correspondientes para facilitar la comprobacin de la correccin del ajuste que se realice entre los saldos de libro y el resultado del inventario fsico. Observar y discutir con los empleados capacitados, si se han incluido en el inventarios todas las mercancas que son propiedad de la empresa, y hacer mencin delas mercancas vencidas. Procedimiento # 3. Investigar diferencias de importancias encontradas entre los saldos en los controles de almacn y resultado de inventario fsico. Enviar confirmaciones sobre la mercadera en trnsito para asegurarnos de la veracidad de la informacin que nos proporciona la empresa. Examinar las facturas de proveedores, los gastos, los fletes, derechos de importacin determinado los precios de la mercanca ms importante que aparecen en los listados haciendo la comparacin contra estos.

IV.

PUNTOS RELEVANTES DE AUDITORIAS ANTERIORES. Se observ que los inventarios no han sido registrados en el periodo correspondiente. El rea de bodega no segregado sus funciones de acuerdo a lo recomendado en auditorias anteriores.

V.

POSIBLES LIMITACIONES EN AUDITORIA( detalle las limitaciones de auditoria) El responsable del rea de bodega es un empleado nuevo y no conoce el manejo del inventario. No se tuvo confirmacin de todas las cartas de los saldos de mercadera en trnsito. La Administracin no permiti presenciar un recuento fsico de las existencias.

VI.

PREOCUPACIONES DE LA ALTA GERENCIA.

La expectativa del Gerente con respecto a esta auditora, es conocer la eficiencia del control interno, sealar los puntos dbiles que deben mejorar y que los registros, tcnicas de control contables y contabilizacin son las correctas, para tomar decisiones importancia con respecto a adquisicin de inventario, evitando acumulacin excesiva, logrando as una mejor rotacin en el ciclo de inventario. VII. PROCESO Y SUPROCESOS.

VIII.

LOGISTICA.

1. Personal del rea a Auditar que proporcionara informacin relacionada. Gerente de Compra Orden de Compra Cotizaciones Contabilidad. Liquidacin de Importacin. Lista de Inventario contabilizado en el sistema. Responder a Cuestionario realizado por el Auditor Kardista Lista de Entrada y Salida de Inventario.

Venta Factura. Bodeguero Ubicacin de los Productos. Manejo del proceso de inventario. Cuestionarios CPF Informes Diarios de personas que ingresan al almacn. Cuestionarios. Administracin. Carta de Confirmacin de mercadera en trnsito. Lista de procedimientos y polticas contables. 2. Requerimiento de Soporte de Auditoria de Sistemas. Ninguno 3. Personal de auditoria interna que ejecutara el trabajo. Auditor Interno Asistente de Auditoria Francella Guido. Teolinda Snchez y Gioconda Caldera.

4. Alcance y tiempo a Invertir. Fecha que se har la revisin Horas Presupuestada 5. Resultados de la Revisin Horas Invertidas Fecha de conclusin, revisin y emisin de informes Nmeros de hallazgos reportados. 56 horas 5 de Diciembre del 2012. 3 de Diciembre del 2012. 48 Horas

a. Las rdenes de Compra no estn debidamente selladas. b. No hay firma de control de calidad en la mercadera. c. No se lleva el numero consecutivo en las facturas d. Las compras no presentan las 3 cotizaciones, y no expresa el por que e. Exceso de productos vencidos.

Se Excedi 8 Horas, puesto que le Responsable de bodega es un nuevo empleado y no conoca exactamente la organizacin de los producto, por lo que en el conteo fsico se demor ms tiempo de lo estipulado.

IX.COMENTARIOS DEL AUDITOR. Nombre del auditor: Francella Guido. Autorizado: Snchez & Asociados.