Universidad Tcnica De Machala Proyecto De Investigacin Curso De Nivelacin Paralelo E

Tema El Control De Inventarios En El Proceso Contable De La Cooperativa Internacional De Transporte Pesado Centinela De El Oro De La Ciudad Pasaje Docente: Ing. Sara Cruz Naranjo Estudiante: Carla Maricela Ochoa Lima Machala - El oro - Ecuador 2013

INDICE
1 Justificacin.1-2 2 Objetivos 2.1. Objetivos Generales.3 2.2. Objetivos Especficos 3 Antecedentes...4-5 3.1Descripcin6-12 3.2Misin..13-17 4. Marco Terico18 4.1 Desarrollo (tablas)19 5 Propuesta...20-21 6 Conclusiones..22 7 Recomendaciones...23

Objetivos
OBJETIVO GENERAL

Como todo tema se realiza con un fin en s la implantacin de los controles internos en la Cooperativa tiene el siguiente objetivo general. Lograr que la Cooperativa de Transporte Centinela de El Oro se fortalezca en lo que se refiere a su informacin Financiera Contable con el objeto de que los controles internos incorporados permitan detectar, en el plazo deseado, cualquier desviacin respecto a los objetivos de rentabilidad y seguridad de informacin, establecida por la empresa y as limitar las sorpresas.

OBJETIVOS ESPECFICOS

Consecuentemente con el objetivo general tenemos tambin que se plantean con la incorporacin de los controles internos alcanzar los siguientes objetivos especficos;

Actualizacin de la informacin Contable. Eficacia en las operaciones. Fiabilidad en la informacin financiera (Estados Financieros). Cumplimiento de Leyes y normas en la Entidad. Personal Capacitado en el trabajo

ACTIVIDAD DE LA COOPERATIVA INTERNACIONAL CENTINELA DE EL ORO

Las cooperativas de transporte son un grupo de conductores o choferes, pilotos que deciden trabajar directamente en forma organizada y conjunta para prestar un servicio eficiente a la comunidad: el transporte carga de mercadera (varios) pesada

MARCO TERICO CONTEXTUAL ANTECEDENTES HISTORICOS DE LA COOPERATIVA Se inici en el ao de 1969 para tratar de formar una cooperativa de transporte pesado interprovincial las mismas gestiones que fueron culminadas en el ao de 1971, desde ah comenz a funcionar como cooperativa prestando el servicio de transporte pesado a nivel interprovincial en todo el pas, y su sede principal fue en la ciudad de Pasaje, declarando as su fundacin el 28 de junio de 1971. Siendo su primer presidente el seor Hivo Carrin. Primeramente la cooperativa oper dentro de la provincia con el transporte de banano, pero con el transcurso del tiempo y luego de muchas asambleas se tom la decisin de hacer servicio interprovincial en el transporte de mercaderas varias. Abrindose una oficina en Guayaquil en el ao 1974. Despus la cooperativa fue creciendo dentro del transporte interprovincial y abri otra oficina en la ciudad de Huaquillas dando de esta forma trabajo a un sin nmero de personas. En vista de la demanda que tena se abre una oficina en la ciudad de Machala. Para seguir prestando su servicio tuvo que buscar nuevas fuentes de transporte como es el cacao que se transporta desde la provincia de El Oro hasta la ciudad de Guayaquil. Con el transcurso del tiempo la cooperativa fue incrementando el nmero de socios hasta llegar a los 27. La cooperativa es pionera del transporte pesado en la provincia de El Oro la misma que tuvo muchos problemas para lograr defender el

transporte que lo realizan personas no organizadas. Tiene una trayectoria dentro del transporte como unas de las ms grandes de las cooperativas de la provincia de El Oro. Se ha preocupado siempre por dar el mejor servicio posible a sus usuarios. Trabaj con muchas empresas bananeras como: Noboa, Chiquita, Reybanpac, etc., llevando siempre en alto su bandera de cooperativismo y dando a conocer a la ciudadana su respeto, consideracin y estima. Avanzando dentro de lo que es el transporte y con el fin de dar un mejor servicio al pas, se logr sacar un permiso interprovincial para hacer transporte interprovincial.

ORGANIGRAMA FUNCIONAL DE LA COOPERATIVA

ASAMBLEA GENERAL DE SOCIOS

CONSEJO DE ADMINISTRACIN

CONSEJO DE VIGILANCIA

PRESIDENTE

GERENTE

DEPARTAMENTO FINANCIERO

DEPARTAMENTO DE TRANSPORTE

DEPARTAMENTO DE PERSONAL

CONTADOR

SECRETARIA 1 CONSERJE GUARDIAN 1

AUX. CONTABLE

SECRETARIA 2 GUARDIAN 2

CAJERA

ESTIBADOR 1

RECAUDADOR

ESTIBADOR 2

NOTA: Orgnico Funcional de la Cooperativa de Transporte Centinela de El Oro. (Matriz Pasaje)

ORGANIZACIN DE LA COOPERATIVA En la actualidad est dirigida por:

Asamblea General de Socios 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. Sr. Mussoline Arias Sr. Bolvar Ponce Sr. Jos Guzay Sr. Javier Guzay Sr. Armando Castro Sr. Willman Aguirre Sra. Jassmn Granda Sr. Vicente Aguirre Sr. Ivn Tacuri Sr. Antonio Carreo Sr. Luis Aguilar Sr. Ral Guevara. Sr. Hoover Aguilar Sr. Segundo Guanopatn

Consejo de Administracin 1. Sr. Mussoline Arias 2. Sr. Javier Guzay 3. Sr. Armando Castro 4. Sr. Antonio Carreo

Consejo de Vigilancia 1. Sr. Luis Aguilgar 2. Sr. Jos Guzay 3. Sr. Willman Aguirre 4. Sr. Javier Guzay

Presidente: 1. Sr. Mussoline Arias

Gerente: 1. Sra. Mirian Barahona

Y est conformada de la siguiente forma: Empresa Organizacin Gerente: Contador: Auxiliares Contables: Cajeras: Recaudadores: Secretarias: Estibadores: Conserjes: Guardias: Matriz Pasaje 1 1 1 1 1 2 2 1 2 1 1 1 2 2 1 1 1 1 1 2 2 1 1 Sucursal Machala Sucursal Guayaquil Total empleados (1) (1) (3) (3) (3) (6) (6) (3) (4)

(30) NOTA: El nmero de empleados con los que cuenta la cooperativa es de 30, los mismos que se encuentran laborando en la matriz y en las sucursales.

MBITO COMERCIAL CLIENTES En la empresa existe una gran cantidad de clientes (403), entre las provincias del Guayas y El Oro; pero vamos a mencionar solo una parte de ellos: EXPORTADORA BANANERA NOBOA S.A. NELFRANCE S.A. LEFRUIT S.A. EXELBAN AMVER CIA. LTDA. AUTOMOTORES Y ANEXOS S.A. BEGORO S.A. EMBOMACHALA CONFOCO S.A. CONAUTO C.A. DEL MONTE S.A. FEBRESCORDERO CIA. DE COMERCIO FEDISCOS I.I.A.S.A. IDEAL ALAMBREC S.A. NOVACERO CIA. LTDA. PINTURAS UNIDAS S.A. PAPELESA CIA. LTDA. PROYSA S.A.

PROVEEDORES En la empresa existen proveedores directos e indirectos, ya que los vehculos no son de propiedad de la cooperativa, los proveedores indirectos serian los relacionados con los gastos de los vehculos que de una u otra forma son financiados por la cooperativa y luego serian descontados a los socios. De dichos proveedores mencionamos los siguientes:

Proveedores Directos PACIFICTEL EMELORO TRIPLEORO PURE WATER MACHALA NET IMPRENTA Y LIBRERA OCHOA LEN

Proveedores Indirectos GEOVANNY AUTOPARTS AMVER CIA. LTDA. GASOLINERA TEXACO GASOLINERA SINDICATO DE CHOFERES PROFESIONALES DE EL ORO ALMACEN DE REPUESTOS UBILLUS RECTIFICADORA FREIRE IMPORTADORA & EXPORTADORA FREIRE (REPUESTOS Y

ACCESORIOS A DIESEL)

COMPETENCIAS Entre las competencias que tiene la cooperativa en el servicio de carga pesada y de varios en la provincia de El Oro y del Guayas podemos mencionar las siguientes: TRANSFEBRES TRASPORTE OCHOA PUYANGO CAMIONEROS DE EL ORO PRANSPORTE ORENSE TRASOSA CARBAO GUATRAPE GUAPASA ABBA VENDIC S.A. FIDAP

MARCO FILOSFICO DE LA COOPERATIVA VISIN Llegar a convertirse en el transcurso de pocos aos en los pioneros en el servicio de trasporte de carga pesada en la provincia de El Oro, a travs de la ampliacin de los recursos humanos, financieros y materiales dando un verdadero sentido de aporte a la colectividad. MISIN Brindar nuestro servicio de transporte de carga pesada con un sistema de calidad que proporcione seguridad, garanta, agilidad, rapidez y responsabilidad, y as

poder satisfacer de la mejor manera las necesidades de nuestros clientes.

POLTICAS GENERALES REA DE RECURSOS HUMANOS.

La jornada de trabajo para el personal Administrativo ser de 8 Horas diarias, de lunes a viernes, en un horario de 8:00 12:00 y de 14:00 18:00; su horario de almuerzo, puede ser movido de Acuerdo a los requerimientos de autoridades.

La jornada de trabajo del personal Operativo ser de acuerdo a la Duracin del viaje y al turno al que se encuentre el vehculo en la compaa, de lunes a sbado, incluido feriados y das festivos.

En el caso que un trabajador no vaya a laborar un da y no sea comunicado en la empresa se llevar a cabo el respectivo Descuento de acuerdo a lo que corresponde a cada uno; y si Llegare a faltar dos o ms das se realizar el respectivo informe al Ministerio de Trabajo por abandono del mismo y quedar Separado de la empresa.

La atencin, del personal Administrativo debe ser cordial, amable y respetuosa, que permita orientar y ayudar en cualquier requerimiento de los clientes.

Todo trabajador de la Empresa tendr derecho a vacaciones de acuerdo a lo que establece la ley, o se llegar a un acuerdo para pagar un valor adicional por vacaciones trabajadas por parte del empleado.

Los conductores, ayudantes y secretarias son responsables que la mercadera despachada se entregue de acuerdo a lo facturado y en perfectas condiciones. Si el trabajador comete errores ya sea por descuido, desaprensin, mala prctica o cualquier otra razn, tendr que asumir sus consecuencias de acuerdo a su gravedad, con el debido descuento de sus haberes.

REA DE OPERACIONES.

El conductor y el ayudante deben verificar que al recibir la mercanca los documentos legales necesarios se encuentren en orden.

Toda mercadera tendr un rtulo que identifique su contenido.

Es necesario que el conductor porte documentacin sobre la mercadera transportada, dicha informacin debe guardarse en un sobre sellado, el cual solamente podr ser abierto en caso de que una autoridad competente lo requiera.

El Conductor debe tener en cuenta el modelo del vehculo y su estado tcnico y mecnico. Cualquier anomala que se presente en el trayecto debe comunicarse a la Compaa para recibir instrucciones pertinentes.

Todo conductor tendr un plan de ruta para cada viaje con el Respectivo cdigo.

REA DE MANTENIMIENTO.

El Conductor y el ayudante sern las dos personas Responsables del mantenimiento preventivo del vehculo y de Constatar la mercadera que embarcan se encuentre en buen estado para ser transportada y entregar en su destino final.

 El conductor deber preparar y reportar, un informe semanal del vehculo manejado, indicando cualquier defecto que pudiera afectar la seguridad del vehculo.

En caso de accidente donde est involucrado el vehculo de la Empresa, el conductor deber reportar a la compaa Inmediatamente. Los vehculos contarn con plizas de seguro, ser en el caso de algn accidente contra terceros que tenga la cobertura de Responsabilidad civil, dependiendo del tipo de operacin que lleve a cabo el conductor.

El Conductor deber comprobar que se encuentra en ptimas Condiciones fsicas para realizar el viaje de acuerdo a la ruta de Destino.

Los vehculos de la empresa deben cargar combustible antes de realizar el viaje en presencia del supervisor o jefe operativo Adjuntando su respectiva factura.

Durante el viaje el conductor y el ayudante deben examinar la Carga y mtodos de aseguramiento peridicamente y verificar que el vehculo se encuentre en perfectas condiciones para Continuar con el viaje.

CONDUCTORES.

No debern subir pasajeros durante el trayecto y si llega suscitar el dicho evento, el infractor ser multado con TREINTA DLARES.

Para el abastecimiento de combustible el Conductor debe apagar el motor, no fumar

Los conductores cualquier compra que realicen para el vehculo deben sustentar su valor con factura, caso contrario no ser deducible

Justificacin descripcin del problema

El control interno se desarrolla y vive dentro de la organizacin, cumple y alcanza los objetivos que persigue sta, es por ello que ninguna empresa puede prescindir de un sistema de control interno confiable, que garantice la veracidad de su informacin contable.

Los grandes avances tecnolgicos aceleran los procesos productivos que indiscutiblemente repercuten en una mejora en los campos de la organizacin y la administracin, pues sta debe reordenarse para subsistir.

El control interno debe su existencia dentro de una entidad por el inters de la propia administracin. Ningn administrador desea ver prdidas ocasionadas por error o fraude o a travs de decisiones errneas basadas en informaciones financieras no confiables. Es por esto que la Cooperativa de Transporte Centinela de El Oro se ve en la necesidad de crear controles internos que permitan mantener un mejor control de la actividades econmicas; ya que las investigaciones realizadas nos han permitido detectar la necesidad de los mismos, as el control interno se convertira en una herramienta til para la cooperativa, mediante la cual la administracin logra asegurar la conduccin ordenada y eficiente de las actividades de la empresa. Es por ello que el control interno se define como aquel proceso que nace con el propsito de otorgar un nivel razonable de confianza en la consecucin de asegurar la exactitud y confiabilidad de los datos de la contabilidad y de las operaciones financieras, proteger los recursos contra el despilfarro, el fraude o el uso ineficiente, as como evaluar el desempeo de todas las divisiones administrativas y funcionales de la entidad (eficacia y eficiencia de las operaciones); y asegurar el cumplimiento de las polticas normativas econmicas de la entidad. De sta manera podemos concluir y afirmar que el control interno es el conjunto de mecanismos, sistemas, procedimientos y normas que aseguran una eficiente gestin de la entidad, la consecucin de sus objetivos y el mantenimiento de su patrimonio,

en un ambiente de participacin e integracin de todos aquellos que lo emplean y con los que se relacionan (clientes y proveedores).

Marco terico investigacin del problema

Anlisis de los resultados de la Matriz de Evaluacin. Analizando los resultados de la matriz de evaluacin la cooperativa en lo que se refiere a su aspecto fsico y ambiental se puede decir que el departamento contable no est adecuado fsicamente para desempear un trabajo eficaz y seguro, por lo que es necesario remodelar su infraestructura y adquirir nuevos implementos de trabajo que permitan un mejor desarrollo de las actividades. Continuando con el anlisis en lo que tiene que ver con los recursos humanos; el departamento contable no cuenta con su contador de planta y si sus auxiliares, pero se recomendara a la gerencia que los capacite continuamente para que sus conocimientos sean actualizados y puedan lograr un mejor desempeo en la empresa. Concerniente a los recursos materiales y tecnolgicos en el departamento no existe equipos de trabajo actualizados para el desarrollo eficiente de las actividades; pero se podran adquirir estos equipos de trabajo con tecnologa de punta para as generar informacin eficaz y segura. Asimismo logramos analizar que la cooperativa posee un plan de cuentas no acorde con el objeto social de la entidad y que lleva registros contables en forma semiautomatizada, lo cual se requiere disear un plan de cuentas actualizado de acuerdo a su actividad y tambin registros contables automatizados. Y para finalizar con el anlisis segn la situacin contable computarizada; en la cooperativa existe un sistema de informacin contable desactualizado, por lo que es necesario actualizar el software contable para la automatizacin de las actividades contables

APLICACIN DE ESTRATEGIAS PARA SOLUCIN DEL PROBLEMA Meses en l e que surgirn los cambios Cuadro MARZO
Mese Propuesta Capacitacin al personal Estados financieros Organizacin en las actividades contables Incentivos al personal /

Socios Sr. Arias

5 al 9

12

16 al 20

22 al 24 /

25 al 30

/ /

Sr. Ponce Sr. Castro

Sr. Aguirre

Aos de atrs de inestabilidad de la empresa Aos Falencias Ausencia de control interno Falta de recurso humano calificado Carencia de tecnologa moderna

2000 V F F

2004 F V F

2010 F F V

PROPUESTA

El xito de una empresa en buena medida depende de la calidad del control de los recursos que posee, o la confiabilidad de la informacin econmica financiera que dispone, responsabilidad que recae sobre su departamento contable que determina la vida presente y futura de la organizacin empresarial.

Ninguna empresa puede prescindir de un sistema de control interno confiable conformado por recursos humanos profesionales y amparados con tecnologa apropiada. Sin embargo, existe un sinnmero de empresas entre ellas las vinculadas en el entorno del servicio de transporte de carga, las cuales parecera que no le dan la importancia que amerita la necesidad de un sistema de control interno propio y evidencindose desconocimiento o despreocupacin que puede provocar

incertidumbre sobre la situacin real interna financiera de las empresas.

En la problemtica descrita se encuentra inmersa la Cooperativa de Transporte Centinela de El Oro de la ciudad de Pasaje; razn por la cual dicha cooperativa se ve relacionada en un inadecuado control interno, el cual da como consecuencia un mal desarrollo de las funciones de todos los cargos existentes en la entidad.

Con lo antepuesto y ms aun en la realidad que se desenvuelve la cooperativa, surge la necesidad de crear un adecuado control interno, que ayude a mejorar la calidad de informacin financiera contable que maneja la empresa.

CONCLUSIONES

Mediante el desarrollo del proceso

investigativo aplicadas a los directivos y al

personal contable de la empresa; as como tambin a los profesionales del rea contable ajenos a la cooperativa; determinamos las siguientes conclusiones:

En la cooperativa existe un departamento contable que no est adecuado fsicamente y adems no cuenta con recursos materiales y tecnolgicos actualizados.

Falta de capacitacin al personal del departamento contable.

El plan de cuentas que maneja la empresa no est acorde al objeto social de la misma.

La cooperativa cumple con las normas y leyes establecidas por la ley y los organismos de control.

Posee un sistema de informacin contable desactualizado.

Ausencia de control interno

RECOMENDACIONES

Despus de haber analizado las conclusiones que obtuvimos de los resultados de los instrumentos de investigacin; creemos necesario determinar las siguientes recomendaciones:

Remodelar la infraestructura del departamento de contabilidad y adquirir nuevos implementos de trabajo; as como tambin equipos de trabajo con tecnologa de punta.