1.2. O TRABALHO Em 01.10.2009, cinco pessoas resolveram organizar uma empresa para explorar a comercializao de sapatos no Nordeste: 1.

Foi elaborado, nesta data, o estatuto da empresa com capital constitudo de 30.000 aes ordinrias nominativas, no valor de R$ 15,00 cada uma, perfazendo um total de R$ _______________. 2. Foram integralizados, no ato 40% do capital em dinheiro. 3. A empresa pagou em dinheiro, R$ 2.500,00, pelas despesas de organizao. 4. A empresa foi instalada em uma das partes de um prdio adquirido para esse fim, por R$ 60.000, sendo R$ 6.000 pago a vista em dinheiro e o restante dividido em oito Notas Promissrias mensais iguais e consecutivas, vencendo a primeira em 01.11.2009 e a ltima em 01.06.2010. 5. A empresa assinou contrato de aluguel de um galpo onde servir para armazenar os produtos fabricados, por um perodo de 02 anos, no valor mensal de R$ 1.000,00 e vencimento para o dia 05 de cada ms. Durante os trs ltimos meses de 2009 foram realizadas ainda as seguintes transaes: 1. Em 02.10 a empresa abriu sua conta bancria no Banco do Brasil S.A e depositou o valor de R$ 30.000; 2. Em 02.10 a empresa adquiriu da Cia Maquitel S.A, mquinas e instalaes para uso na produo, no valor de R$ 80.000, sendo R$ 10.000, pago mediante emisso de Cheque do Banco do Brasil e o restante em sete Notas Promissrias mensais iguais e consecutivas, vencendo a primeira em 02.11.2009 e a ltima 02.05.2010. 3. Em 02.10 comprou mesas e cadeiras para escritrio, e pagou a vista o valor de R$ 4.500; 4. Em 03.10 comprou a Info Tox Ltda, 03 microcomputadores e duas impressoras marca HP, no valor de R$ 6.000,00, sendo 40% pago com o cheque do Banco do Brasil e o restante em duas Duplicatas mensais iguais e consecutivas, vencendo a primeira em 03.11.2009 e a ltima em 03.12.2009. 5. Em 03.10 a empresa pagou uma Aplice de Seguro Contra Incndio para o perodo de vigncia de 12 meses, desembolsando R$ 8.000 a vista; 6. Em 08.10 a empresa comprou a Santis Santiago S.A, 6.000 unidades de mercadorias para revenda no valor unitrio de 9,00 cada; pagou 30% a vista e o restante mediante aceite de 06 Duplicatas mensais iguais com vencimento para o dia 10 de cada ms. 7. Em 11.10 a empresa adquiriu da Concessionria Via Ita, um veculo para uso, no valor de R$ 35.000, sendo R$ 5.000 pago a vista e o restante em seis Notas Promissrias mensais iguais vencveis no dia 11 de cada ms; 8. Em 15.10 a empresa adquire a prazo da Cia Sapatos de Luxo S.A, 4.000 unidades de mercadorias pelo custo unitrio de R$ 9,00, e foram aceita duas duplicatas mensais com valores iguais, vencveis no dia 15 de cada ms. 9. Em 16.10 a empresa faz assinatura por 02 anos do Jornal Dirio de Pernambuco, no valor de R$ 650,00, sendo pago 50% a vista, conforme Cheque do Banco do Brasil S.A e o restante em duas Duplicatas, vencveis em 16.11 e 16.12.2009. 10. Em 22.10 a empresa adquiriu da Papel e Cia Ltda. material de expediente para uso de 12 meses, no valor de R$ 5.500, sendo R$ 1.500, pago mediante emisso de cheque do Banco do Brasil, e o restante em duas duplicatas mensais de valores iguais, vencveis no dia 22.11 e 22.12.2009; 11. Em 30.10 a empresa reconhece seus gastos com pessoal (folha de pagamento) no valor de R$ 6.500,00. 12. Em 30.10 a empresa pagou em dinheiro fatura de energia eltrica do ms no valor de R$ 1.500,00. 13. Em 30.10 a empresa pagou mediante emisso de cheque do Banco do Brasil, fatura de gua e esgoto no valor de R$ 1.000,00.

14. Em 01.11 foi integralizado em dinheiro 20% do capital subscrito; 15. Em 01.11 a empresa pagou em dinheiro a Nota Promissria vencvel nesta data relacionada a compra do imvel. 16. Em 02.11 a empresa pagou a Cia Maquitel S.A a Nota Promissria vencvel nesta data, mediante emisso de cheque do Banco do Brasil. 17. Em 03.11 a empresa depositou em sua conta bancria no Banco do Brasil, a importncia de R$ 15.000; 18. Em 03.11 a empresa pagou Nota Promissria vencvel nesta data, com cheque do Banco do Brasil, a Info Tox Ltda. 19. Em 05.11 a empresa pagou os salrios de seus funcionrios, mediante emisso de cheques do Banco do Brasil. 20. Em 05.11 a empresa comprou a Mveis e Cia Executivo, cadeiras e mesas para o escritrio, no valor de R$ 3.500,00, sendo pagamento efetuado a vista, mediante emisso de cheques do Banco do Brasil. 21. Em 05.11 a empresa vendeu 5.000 unidades de suas mercadorias ao preo de 14,00 cada, sendo 50% recebido em dinheiro e o restante a prazo, mediante a emisso de cinco duplicatas mensais iguais com vencimento para cada dia 05 do ms. 22. Em 05.11 a empresa pagou em dinheiro Duplicata a Santis Santiago vencvel nesta data; 23. Em 11.11 a empresa paga Nota Promissria a Concessionria Via Ita vencida nesta data. 24. Em 11.11 a empresa comprou a vista da Via Deluxo Sapatos, 3.000 unidades de mercadorias ao custo unitrio de R$ 9,00; 25. Em 16.11 paga com um cheque do Banco do Brasil, Duplicata vencida neta data, referente a assinatura bienal do Jornal Dirio de Pernambuco. 26. Em 20.11 a empresa paga a Cia Sapatos de Luxo S.A, Duplicata vencida em 15.11 com juros de 0,5% ao dia. 27. Em 26.11 a empresa paga Duplicata a Papel e Cia Ltda., vencida em 22.11.09, com juros de 1,5% pelo atraso do pagamento; 28. Em 30.11 a empresa paga a Santis Santiago S.A, Duplicata que vencer em 10.12.2009 com 2% de desconto. 29. Em 30.11 a empresa reconhece suas despesas com pessoal no valor de R$ 7.500; 30. Em 31.11 a empresa paga R$ 1.500 mediante emisso de cheque do Banco do Brasil, referente a fatura de energia eltrica do ms; 31. Em 30.11 a empresa paga em dinheiro a importncia de R$ 850,00 referente a fatura de gua e esgoto; 32. Em 30.11 a empresa paga em dinheiro a importncia de R$ 1.050,25, referente a fatura de telefone deste ms. 33. Em 02.12 a empresa paga em dinheiro, a 2 Nota Promissria referente a compra do prdio onde funciona a empresa com juros de juros de 2% pelo dia de atraso. 34. Em 02.12 a empresa vendeu 3.500 unidades de mercadorias, no valor de R$ 15,00 cada, com recebimento em dinheiro. 35. Em 02.12 a empresa pagou em dinheiro a Cia Maquitel S.A Nota Promissria vencida nesta data; 36. Em 03.12 a empresa pagou conforme cheque do Banco do Brasil, Duplicata vencida nesta data a Info Tox Ltda. 37. Em 05.12 a empresa pagou mediante emisso de cheques do Banco do Brasil, o salrio do ms de outubro/2008. 38. Em 06.12 integralizado em dinheiro 10% do capital subscrito; 39. Em 16.12 a empresa paga a ultima Duplicata pela assinatura bienal do Jornal Dirio de Pernambuco. 40. Em 17.12 a empresa compra 5.000 unidades de mercadorias a Santis Santiago S.A ao custo unitrio de R$ 9,00, e paga da seguinte forma: 50% a vista e o restante em duas Duplicatas vencveis em 17.01.10 e 17.02.10;

41. Em 20.12 foi pago em dinheiro uma Nota Promissria a Via Ita referente a compra do automvel, com juros de 2,5%; 42. Em 26.12 a empresa recebeu antecipadamente a importncia de R$ 4.500,00, pela entrega de 300 pares de sapatos, pelo preo de R$ 13,00, cada. 43. Em 30.11 a empresa provisiona os gastos com pessoal (folha de pagamento) no valor de R$ 6.750; 44. Em 30.12 a empresa pagou em dinheiro a Papel e Cia Ltda., sua ltima Duplicata com juros de 3%; 45. A empresa apropria as despesas com telefone R$ 450,00, Energia Eltrica R$ 750,00 e gua e Esgoto R$ 890,00, referente ao ms de Dezembro com vencimento para 05 de Janeiro de 2010; 1.3 AJUSTES (Importante) 1. A empresa dever no ltimo dia de cada ms, reconhecer suas despesas com alugueis; 2. A empresa dever a cada ltimo dia do ms reconhecer as despesas com Prmios de Seguros; 3. A empresa dever no ltimo dia de cada ms reconhecer as despesas com assinatura de peridicos. 1.4 PEDE-SE 1. 2. 3. 4. 5. 6. Escriture as operaes no Livro Dirio; Elabore os Razonetes; Elabore o Balancete de Verificao; Levante a Apurao de Resultado do Exerccio; Elabore a DRE; Elabore o Balano Patrimonial.

1. Resoluo do trabalho de reviso da aprendizagem 1. Escriturar as operaes no livro dirio Igarassu, 01 de Outubro de 2009 1 Valor para constituio da empresa 2 Valor integralizado em 40% do Capital 3 Valor pago pelas despesas de organizao da empresa 4 C a Notas Promissrias a pagar Valor para aquisio do prdio D Imovis C a Caixa 60.000,00 6.000,00 54.000,00 D Despesa Organizacional C a Caixa 2.500,00 2.500,00 D Caixa C a Capital a Integralizar 180.000,00 180.000,00 DBITO D Capital a Integralizar C Capital Social CRDIT O 450.000,00 450.000,00

Igarassu, 02 de Outubro de 2009 6 Valor de depsito em conta bancria 7 C a Notas Promissrias a pagar Valor referente a aquisio de Mquinas e Instalaes Igarassu, 02 de Outubro de 2009 8 Valor referente a compra de mesas e cadeiras Igarassu, 03 de Outubro de 2009 9

D Bancos com Movimento C a Caixa

45.000,00 45.000,00

D Maquinas e Equipamentos 80.000,00 C a Bancos com Movimento 10.000,00 70.000,00

D Mveis e Utensilios C a Caixa

4.500,00 4.500,00

D Computadores e Perifricos C a Duplicatas a pagar

6.000,00 3.600,00 2.400,00

C a Bancos com Movimento Valor referente a compra de computadores e impressoras 1O Valor referente a despesa antecipada de uma Aplice de Seguro Igarassu, 08 de Outubro de 2009 11 C a Fornecedores Valor referente a compra de Mercadorias D Seguros a vencer C a Caixa

8.000,00 8.000,00

D Estoque de Mercadoria C a Caixa

54.000,00 16.200,00 37.800,00

Igarassu, 11 de Outubro de 2009 12 C a Notas Promissrias a pagar Valor referente a aquisio de um veculo

D Veculos C a Caixa

35.000,00 5.000,00 30.000,00

Igarassu,15 de Outubro de 2009 13 Valor referente a compra de mercadorias 14 C a Duplicatas a Pagar Valor refente a assinatura do Dirio de Pernambuco Igarassu, 22 de Outubro de 2009 15 C a Duplicata a pagar Valor refente a compra de Material de Aquisio Igarassu,30 de Outubro de 2009 16 Proviso da folha de pagamento 17 Valor refente ao pagamento de Energia Eltrica 18 Valor referente ao pagamento de Fatura de gua e Esgoto 18.1 Reconhecimento das despesas com Aluguel 18.2 Valor apropriado no ms 18.3 Valor apropriado no ms

D Estoque de Mercadorias C a Fornecedores

36.000,00 36.000,00

D Periodicos a Vencer 650 C a Bancos com Movimento 325 5.500,00 D Estoque de Material de Expediente C a Banco com Movimento

325

1.500,00 4.000,00

D Salrios C a Salrios a pagar

6.500,00 6.500,00

D Energia Eltrica C a Caixa

1.500,00 1.500,00

D gua e Esgoto C a Bancos com Movimento

1.000,00 1.000,00

D Aluguis Passivo C Aluguis a Pagar

1.000,00 1.000,00

D Seguros C Seguros a Vencer

666,67 666,67

D Despesas com Peridicos C Peridicos a Vencer

27,08 27,08

Igarassu, 01 de Novembro de 2009 19 Valor refente a Integralizao do Capital Social em 20% 20 Valor referente ao Pagamento de Nota Promissria Igarassu, 02 de Novembro de 2009 21 Valor refente ao pagamento de Nota Promissria 22 Valor refente a depsito na Conta Bancria 23 Valor referente ao pagamento de Nota Promissria Igarassu, 05 de Novembro de 2009 24 Valor referente ao pagamento dos salrios dos Funcionrios 25 Valor refente a compra de cadeiras e mesas 26 C a Vendas de Mercadorias Valor refente a venda de mercadorias nesta data 26.1 Valor do custo da mercadoria vendida nesta data

D Caixa C a Capital a Integralizar

90.000,00 90.000,00

D Nota Promissria a pagar C a Caixa

6.750,00 6.750,00

D Notas Promissrias a 10.000,00 pagar C a Bancos com Movimento 10.000,00

D Bancos com Movimento C a Caixa

15.000,00 15.000,00

D Notas Promissrias 1.800,00 C a Banco com Movimento 1.800,00

D Salrios a pagar 6.500,00 C a Banco com Movimento 6.500,00

D Mveis e Utensilios 3.500,00 C a Bancos com Movimento 3.500,00

D Caixa C Cliente

35.000,00 35.000,00 70.000,00

D CMV C Estoque de Mercadorias

45.000,00 45.000,00

27 Valor refente ao pagamento de duplicatas Igarassu, 11 de Novembro de 2009 28 Valor refente ao pagamento de Nota Promissria 29 Valor refente a compra de Mercadoria Igarassu,16 de Novembro de 2009 30 Pagamento com cheque de duplicata Igarassu, 20 de Novembro de 2009 31

D Fornecedores C a Caixa

6.300,00 6.300,00

D Nota Promissria a pagar 5.000,00 C a Caixa 5.000,00

D Estoques de Mercadorias 27.000,00 C a Caixa 27.000,00

D Duplicatas a pagar 162,2 C Bancos com Movimento

162,5

D Fornecedores D Juros Passivos

C a Caixa Pagamento de Fornecedores com juros de 06 dias de atraso Igarassu, 26 de Novembro de 2009 32

18.000,00 450 18.450,00

D Duplicatas a pagar D Juros Passivos C a Caixa

2.000,00 30 2.030,00

Pagamento de Duplicatas com juros de 05 dias de atraso Igarassu, 30 de Novembro de 2009 33 C a Caixa Pagamento de Duplicata com 2% de desconto 34 Reconhecimento de despesas 35 D Energia Eltrica D Salrio C Salrio a pagar

D Fornecedores C a Desconto Obtido

6.300,00 126 6.174,00

7.500,00 7.500,00

1.500,00

C a Banco com Movimento Valor refente ao pagamento de conta de Energia Eltrica 36 Valor refente ao pagamento da fatura de gua e Esgoto 37 Valor refente ao pagamento da Fatura de Telefone Igarassu, 30 de Novembro de 2009 37.1 Valor da apropriao do Aluguel 37.2 Valor da apropriao de Seguro 37.3 Valor da apropriao de Peridicos Igarassu, 02 de Dezembro de 2009 38 C a Caixa Pagamento da 2 Promissria referente a compra do prdio 39 Valor recebido refente a venda de Mercadorias 39.1 Valor do Custo de Mercadorias 40 Valor refente ao pagamento de Nota Promissria D Notas Promissrias a pagar C a Caixa 10.000,00 D CMV C Estoque de Mercadoria 31.500,00 D Despesas com Peridicos 27,08 C a Peridicos a vencer D Seguros C Seguros a vencer 666,67 D Alugis Passivos C Aluguis a pagar 1.000,00 D Telefone C a Caixa 1.050,25 D gua e Esgoto C a Caixa 850

1.500,oo

850

1.050,25

1.000,00

666,67

27,08

D Nota Promissria a pagar 6.750,00 C Juros Passivos 135 6.885,00

D Caixa D a Vendas

52.500,00 52.500,00

31.500,00

10.000,00

Igarassu, 03 de Dezembro de 2009 41

D Duplicatas a Pagar C a Bancos com Movimento

1.800,00 1.800,00

Pagamento de Duplicata conforme cheque do Banco do Brasil Igarassu, 05 de Dezembro de 2009 42 Pagamento de Slarios do ms de Outubro Igarassu, 06 de Dezembro de 2009 43 Valor integraliuzado em dinheiro de 10% do capital Igarassu, 16 de Dezembro de 2009 44 Pagamento da ltima duplicata pela assinatura do jornal Igarassu, 17 de Dezembro de 2009 45 C a Fornecedores Valor refente a compra de Mercadorias Igarassu, 20 de Dezembro de 2009 46 C a Caixa Valor referente a pagamento de Promissria com juros de 2,5% Igarassu, 26 de Dezembro de 2009 47 D Nota Promissria a pagar D Juros Passivos 5.000,00 125 5.125,00 D Caixa C Capital a Integralizar 45.000,00 45.000,00

D Salrio a Pagar 7.500,00 C a Banco com Movimento 7.500,00

D Duplicatas a Pagar C a Caixa

162,5 162,5

D Estoque de Mercadoria 45.000,00 C a Caixa 22.500,00 22.500,00

D Caixa C Adiantamento de Cliente

4.500,00 4.500,00

Valor recebido refente a adiantamento de cliente

Igarassu, 30 de Dezembro de 2009 48 Proviso da folha de pagamento 49 C a Caixa Pagamento de duplicata com juros de 3% 50 Reconhecimento das Despesas com Telefone Igarassu, 30 de Dezembro de 2009 50.1 Reconhecimento das Despesas com Energia Eltrica 50.2 Reconhecimento das Despesas com gua e Esgoto 50.3 Valor da apropriao de Seguro 50.4 Valor da apropriao das despesas com Aluguel 50.5 Valor da apropriao de despesa com Peridico 2.2 Elaborar razonetes CAPITAL A INTEGRALIZAR (1) 450.000,000 180.000,00 (2) 9.000,00 (19) 45.000,00 CAPITAL SOCIAL

D Salrio C a Salrio a pagar

6.750,00 6.750,00

D Duplicatas a pagar D Juros passivos

2.000,00 60 2.060,00

D Telefone C a Contas a Pagar

450 450

D Energia Eltrica C a Contas a Pagar

750 750

D gua e Esgoto C a Contas a Pagar

890 890

D Seguros C a Seguros a Vencer

666,67 666,67

D Aluguis Passivo C Aluguis a Pagar

1.000,00 1.000,00

D Despesas com Peridicos 27,08 C Peridicos a vencer

27,08

45.000,00 (1)

(47) DESPESAS DE ORGANIZAO (3) 2.500,00

450.000,00 135.000,00 CAIXA (2) 180.000,00 (19) 90.000,00 (26) 35.000,00 (39) 52.500,00 (43) 45.000,00

315.000,00 IMOVIS 2.5000,00 (3) 6.000,00 (4) 45.000,00 (6) 4.500,00 (80 8.000,00 (10) 16.200,00 (11) 5.000,00 (12) 1.500,00 (17) 6.750,00 (20) 15.000,00 (22) 6.300,00 (27) 5.000,00 (28) 27.000,00 (29) 18.450,00 (31) 2.030,00 (32) 6.174,00 (33) 850,00 (36) 1050,25 (37) 6.885,00 (38) 10.000,00 (40) 162,50 (44) 22.500,00 (44) 22.500,00 (45)

2.500,00

(4) 60.000,00

NOTAS PROMISSRIAS A PAGAR (20) 6.750,00 (21) 10.000,00 (28) 5.000,00 (38) 6.750,00 (40) 10.000,00 (41) 5.000,00 43.500,00

54.000,00 (4) 70.000,00 (7) 30.000,00 (12)

154.000,00 110.500,00

MQUINAS E INSTALAES (7) 80.000,00

MVEIS E UTENSILIOS (8) 4.500,00 (25) 3.500,00 8.000,00

COMPUTADOR E PERIFRICO (9) 6.000,00 SEGURO A VENCER

402.500,00 a transportar CAIXA 402.500,00

216.851,75

216.851,75

(10) 8.000,00

666,67 (18.2)

(47) 4.500,00 407.000,00 182.963,25

8.000,00 5.999,99 DUPLICATAS A ESTOQUE DE MERCADORIA PAGAR (11) 54.000,00 45.000,00 (26.1) (23) 1.800,00 (13)36.000,00 31.500,00 (39.1) (30) 162,50 (29) 27.000,00 (45) 45.000,00 162.000,00 76.500,00 85.500,00 SEGUR O 10.000,00 (7) 2.400,00 (9) 325,00 (14) 1.500,00 (15) 1.000,00 (18) 10.000,00 (21) 1.800,00 (23) 6.500,00 (24) 3.500,00 (25) 162,50 (30) 1.500,00 (35) 1.800,00 (41) 7.500,00 (42) 47.987,50 666,67 (18.2) 666,67 (37.2) 666,67 (50.3) 2.000,01

5.125,00(46) 2.060,00 (49) 224.036,75

666,67 (37.2) 666,67 (50.3) 2.000,01

3.600,00 (9) 325,00 (14) (32) 2.000,00 4.000,00 (15) (41) 1.800,00 (44) 162,50 (49) 2.000,00 7.925,00 7.925,00

BANCOS COM MOVIMENTO (6) 45.000,00 (22) 15.000,00

2.000,01

2.000,01

DESPESA COM PERIDICOS (18.3) 27,08 81,24 (37.2) 27,08 (50.5) 27,08 81,24 81,24 FORNECEDOR SANTIS SANTIAGO S/A (27) 6.300,00 (33) 6.300,00 12.600,00 47.700,00 LIA SAPATOS DE LUXO S/A (31) 18.000,00

60.000,00 12.012,50 VECULOS (12) 35.000,00

37.800,00 (11) 22.500,00 (45) 60.300,00

36.000 (13) 18.000,00

SALRIO (16) 6.500,00 (34) 7.500,00 (48) 6.750,00 20.750,00

20.750,00 ESTOQUE MAT. EXPEDIENTE 5.500,00

20.750,00

PERIDICOS A VENCER (14) 650,00

650,00 568,76 GUA E LUZ

27,08 (18.3) 27,08 (37.3) 27,08 (50.5) 81,24

SALRIO A PAGAR (24) 6.500,00 (42) 7.500,00 14.000,00

6.500,00 (16) 7.500,00 (34) 6.750,00 (48) 20.750,00 6.750,00

ENERGIA ELTRCA (36) 850,00 (17) 1.500,00 (50.2) 890,00 (35) 1.500,00 2.740,00 2.740,00 (50.1) 750,00 3.750,00 (18) 1.000,00 2.740,00 ALUGUIS A PAGAR 1.000,00 (18.1) 1.000,00 (37.1) 1.000,00 (50.4) 3.000,00 CLIENTES (26) 35.000,00 CONTAS A PAGAR 750,00 (50.1) 890,00 (50.2) 450,00 (50) 1.790,00 CMV (26.1) 45.000,00 (39.1) 31.500,00 76.500,00 JUROS PASSIVOS (31) 450,00 (32) 30,00 76.500,00 76.500,00

3.750,00

3.750,00

ALUGUIS PASSIVO (18.1) 1.000,00 (37.1) 1.000,00 (50.4) 1.000,00 3.000,00 3.000,00 3.000,00

VENDAS DE MERCADORIA 122.500,00 70.000,00 (26) 52.500,00 (39) 122.500,00

122.500,00 ADIANTAMENTO DE CLIENTE

4.500,00 (47) 4.500,00 DESCONTOS OBTIDOS

800,00

126,00

126,00 (33)

(38) 135,00 (46) 125,00 (49) 60,00 800,00 A.R.E 113.621,50 9.004,50 122.626,00

800,00

TELEFONE (37) 1.050,25 (50) 450,00 1.500,25 JUROS ACUMULADO

1.500,25 1.500,25

122.626,00 122.626,00

9.004,50

2.3 Elaborar o balancete de verificao BALANCETE DE VERIFICAO CONTAS MOVIMENTO SALDO DBITO CRDITO CAPITAL A INTEGRALIZAR 450.000,00 315.000,00 CAPITAL SOCIAL 450.000,00 CAIXA 407.000,00 224.036,75 BANCOS COM MOVIMENTO 60.000,00 47.987,50 DESPESAS PARA ORGANIZAO 2.500,00 IMVEIS 60.000,00 NOTA PROMISSRIA A PAGAR 43.500,00 154.000,00 MQUINAS E INSTALAES 80.000,00 MVEIS E UTENSLIOS 8.000,00 COMPUTADOR E PERIFRICOS 6.000,00 SEGUROS A VENCER 8.000,00 2.000,01 ESTOQUE DE MERCADORIAS 162.000,00 76.500,00 SEGURO 2.000,01 PERIDICOS A VENCER 650,00 81,24 DESPESA COM PERIDICOS 81,24 FORNECEDOR SANTIS SANTIAGO S/A. 12.600,00 60.300,00 FORNECEDOR CIA SAPATOS DE LUXO S/A. 18.000,00 36.000,00 VECULOS 35.000,00 ESTOQUE MATERIAL DE EXPEDIENTE 5.500,00 SALRIO 20.750,00 SALRIO A PAGAR 14.000,00 20.750,00 ENERGIA ELTRICA 3.750,00 ENERGIA ELTRICA A PAGAR 750,00 GUA E ESGOTO 2.740,00 ALUGUIS PASSIVO 3.000,00 DEVEDOR CREDOR 135.000,00 450.000,00 182.963,25 12.012,50 2.500,00 60.000,00 110.500,00 80.000,00 8.000,00 6.000,00 5.999,99 85.500,00 2.000,01 568,76 81,24 47.700,00 18.000,00 35.000,00 5.500,00 20.750,00 6.750,00 3.750,00 750,00 2.740,00 3.000,00

ALUGUIS A PAGAR GUA E ESGOTO A PAGAR CLIENTES VENDAS DE MERCADORIAS CMV JUROS PASSIVOS CONTAS TELEFONE ADIANTAMENTO DE CLIENTES TELEFONE A PAGAR TOTAL

3.000,00 890,00 35.000,00 122.500,00 35.000,00

3.000,00 890,00 122.500,00

76.500,00 76.500,00 800,00 800,00 MOVIMENTO SALDO DBITO CRDITO DEVEDOR CREDOR 1.500,25 1.500,25 4.500,00 4.500,00 450,00 450,00 1.518.871,50 1.518.745,50 765.166,00 765.040,00

2.4 Levantar a apurao do resultado do exerccio D ARE 116.621,50 C a Desspesas com Organizao 2.500,00 C a Seguro 2.000,01 C a Despesas com Peridicos 81,24 C a Salrio 20.750,00 C a Energia Eltrica 3.750,00 C a gua e Esgoto 2.740,00 C a Aluguis Passivos 3.000,00 C a CMV 76.500,00 C a Juros Passivos 800,00 C a Telefone 1.500,25 D Vendas de Mercadorias D Desconto Obtido C ARE D ARE C Lucro Acumulado 2.5 Elaborar a dre Igarassu, 31 de Dezembro de 2009 Demonstrao do Resultado do Exerccio (+) Receita de Vendas de Mercadorias (+) Receita de Descontos Obtidos (=) Receita Bruta 122.500,00 126,00 122.626,00 9.004,50 9.004,50

122.500,00 126,00 122.626,00

(-) CMV (=) Lucro Operacional Bruto (-) Despesas Despesas com Organizao Seguro Despesas com Peridicos Salrio Energia Eltrica gua e Esgoto Aluguis Passivo Juros Passivo Telefone (=) Lucros Acumulados 2.6 Elaborar o balano patrimonial Igarassu, 31 de Dezembro de 2009 BALANO PATRIMONIAL ATIVO CIRCULANTE CAIXA BANCOS COM MOVIMENTO ESTOQUES DE MERCADORIAS ESTOQUES DE MATERIAIS EXPEDIENTES CLIENTES PERIDICOS A VENCER SEGUROS A VENCER PASSIVO CIRCULANTE 182.963,25 12.012,50 85.500,00 5.500,00 35.000,00 243,72 5.999,99 ADIANTAMENTO DE CLIENTE

76.500,00 46.126,00 -37.121,50 -2.500,00 -2.000,01 -81,24 -20.750,00 -3.750,00 -2.740,00 -3.000,00 -800,00 -1.500,00 9.004,50

FORNECEDORES SANTIS SANTIAGO CIA. SAPATOS DE LUXO NOTA PROMISSRIA A PAGAR CONTAS A PAGAR ALUGUIS A PAGAR SALRIO A PAGAR 4.500,00

47.700,00 18.000,00 110.500,00 2.090,00 3.000,00 6.750,00

ATIVO NO CIRCULANTE REALIZVEL A LONGO PRAZO PERIDICOS A VENCER IMOBILIZADO IMOVIS MQUINAS E EQUIPAMENTOS VECULOS

325,04 NO CIRCULANTE 60.000,00 80.000,00 35.000,00

PATRIMNIO LIQUIDO CAPITAL SOCIAL CAPITAL A INTEGRALIZAR 450.000,00 135.000,00

MVEIS E UTENSLIOS COMPUTADORES E PERIFRICOS TOTAL

8.000,00 6.000,00 516.544,50

LUCROS OU PREJUIZOS ACUMULADOS LUCROS ACUMULADOS 9.004,50 516.544,50