Tips Declarasat 2013

RECOMENDACIONES PARA EL USO ADECUADO DEL DECLARASAT VERSIN 2013
Contenido Aspectos generales Salarios Actividades empresariales y profesionales Rgimen intermedio Arrendamiento (uso o goce temporal de bienes inmuebles) Enajenacin de bienes Intereses Dividendos Dems ingresos Deducciones personales Pagos por servicios educativos (Colegiaturas) Datos complementarios Detalle de clculo Hoja de ayuda Guas Opcin sin clculo automtico de impuestos Servicios Sugerencias Pgina 2 10 14 15 18 20 21 26 27 28 30 34 38 41 43 44 46 48
Servicio de Administracin Tributaria Av. Hidalgo, nm. 77, col. Guerrero, delegacin Cuauhtmoc, Mxico, D. F., c. p. 06300 Tel. INFOSAT: 01 800 46 36 728 documento disponible en www.sat.gob.mx 1
Aspectos generales
El programa DeclaraSAT se instala fcilmente en su PC y le ofrece las siguientes opciones:

A) Con clculo automtico de impuestos. Slo aplica para el ejercicio 2012 y en todos los regmenes fiscales del ISR (excepto enajenacin de acciones) ya sea en forma individual o con acumulacin de ingresos incluyendo los impuestos adicionales: IVA, IETU e IDE. Sin clculo automtico de impuestos. Para llenar manualmente la Declaracin Anual correspondiente a los ejercicios 2002 al 2012 en el formato DID (DeclaraSAT Impresin Didctica).
B)
Recomendaciones de configuracin de su PC
En panel de control, elija la opcin: Reloj, idioma y regin, y seleccione Configuracin regional y de idioma, para asegurarse que el idioma sea Espaol (Mxico); y en la pestaa Formatos, en el apartado Formato de fecha y hora, en el campo Fecha corta elija el formato dd/mm/aaaa. Nota: Es importante que la fecha del sistema est acorde con la fecha de captura.
Consideraciones generales
Permite la captura del RFC integrado con & (Ampersand). Si ya se tiene capturado un caso y se detecta que existe un error en el RFC del contribuyente cuya declaracin se est elaborando, puede seleccionar la opcin Cambio de RFC en el icono y hacer la correccin correspondiente. Permite verificar el certificado de la Fiel (Firma electrnica avanzada), en cuanto a la vigencia del mismo y que la contrasea sea la correcta. No se puede validar si el certificado esta revocado derivado a que el programa no trabaja en lnea. En caso de contar con un slo apellido, deber capturarlo en el campo de apellido paterno. Si por algn motivo no se cuenta con CURP, el programa permite continuar sin necesidad de su captura. En Datos del domicilio; si la colonia no se encuentra dentro del catlogo, podr seleccionar la opcin: zzz - Otra - zzz (que se encuentra al final del catlogo), con lo que se habilitarn los campos de colonia y localidad para su captura manual. En caso de que capture su nmero telefnico, el campo de Lada es obligatorio el cual, dependiendo de la Entidad Federativa correspondiente deber ser de 2 a 3 dgitos.
La barra de men contiene las siguientes opciones: Principal: Datos del contribuyente. Declaracin anual. Tablas: Art. 177 (Tarifa vigente para el clculo del ISR anual 2012). INPC (permite su actualizacin mensual). Recargos (cuenta con los recargos hasta el 2012, permitiendo su modificacin bajo la responsabilidad del usuario y adicin para aos posteriores). Salario Mnimo General (reas geogrficas A y B). Nota: Para consultar las tarifas del ISR de los ejercicios de 2002 a 2012 y las tablas de subsidio de ejercicios 2002 a 2007, puede visualizar el documento que se encuentra en C:\Decl2013\TARIFAS_Y_TABLAS_ISR_ PF_2002_A_2012.pdf
Mantenimiento: Respaldo. Respalda la informacin previamente capturada (se guarda en disco duro o en dispositivos alternos: USB). Recuperacin. Recupera la informacin previamente respaldada (Cuando el archivo por recuperar se encuentre en CD o DVD, primero se grabar en un directorio del disco duro de la PC o en otro medio de almacenamiento). Carga Colegiaturas (Carga masiva.- Con ayuda del sistema, se estructura el archivo de texto). Carga Deducciones Personales (Carga masiva.- Con ayuda del sistema, se estructura el archivo de texto). Carga Retenciones (Carga masiva.- Con ayuda del sistema, se estructura el archivo de texto). Nota: En la opcin Con clculo automtico de impuestos no aplica carga masiva de retenciones para los regmenes de salarios, enajenacin y dividendos. La captura de informacin debe ser manual.
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Accesorios: Calendario Fiscal. Directorio Fiscal. Calculadora.
Ayuda: El programa DeclaraSAT 2013, cuenta con ligas de acceso al Portal de internet del SAT, donde encontrar informacin actualizada, sobre: Preguntas y Respuestas. Ayuda del Sistema. Ley del ISR Ley del IDE Ley del IETU Ley del IVA Acerca del DeclaraSAT.
Salir del Sistema
Opcin de captura con clculo automtico de impuestos

Permite capturar la informacin de Copropietarios, Sociedad conyugal o Sucesin, conteniendo los datos del representante comn e informacin relativa a la participacin y RFC de los copropietarios, entre otra.
Impuesto al valor agregado (IVA). En caso de ser sujeto de este impuesto, le permite capturar el impuesto causado en cada uno de los meses del ejercicio, el IVA retenido, acreditable, saldos a favor de periodos anteriores acreditados en el mes, as como el saldo a cargo o a favor determinados y en este ltimo caso si opt por acreditarlo, compensarlo o solicitarlo en devolucin. Por otra parte, si present durante todos los meses de 2012 la Declaracin Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT), podr optar por no presentar en la Declaracin Anual esta informacin, por lo que en su caso, NO deber seleccionar esta obligacin en el DeclaraSAT. Impuesto recaudado por concepto de IDE. Se habilita para todos los regmenes, en caso de que se haya seleccionado el citado impuesto. En su captura es importante tener en cuenta lo siguiente:
Monto de IDE, deber capturar el monto del IDE que por los depsitos en efectivo efectuados en su cuenta bancaria le haya retenido la institucin de crdito correspondiente, o en su caso el IDE que pag personalmente en las oficinas autorizadas. Impuesto pagado directamente, no recaudado por la institucin del sistema financiero; seleccione el recuadro correspondiente si el monto capturado en el campo Monto del IDE lo pago personalmente en las oficinas autorizadas como resultado de la determinacin por parte de la autoridad de un crdito fiscal, en este supuesto se inhabilitar para su captura el campo RFC de la Institucin del sistema financiero. RFC de la Institucin del sistema financiero slo se captura cuando el monto del IDE haya sido retenido y pagado por la institucin del sistema financiero en la que tenga su cuenta bancaria.
Datos adicionales del IDE Relaciona los montos del IDE que acredit contra el ISR retenido a terceros, compens, solicit en devolucin o el aplicado por concepto de otras disminuciones del impuesto retenido o pagado directamente por el contribuyente durante el 2012, as como los montos de dicho impuesto que compens o solicit en devolucin desde el inicio del siguiente ejercicio a la fecha de presentacin de la Declaracin Anual 2012. Importante: No deber considerar dentro del monto de pagos provisionales efectuados a la Federacin en el ejercicio, aquellas cantidades que hubiera pagado va acreditamiento del IDE. El procedimiento general que aplica el programa para capturar el IDE en la Declaracin Anual es el siguiente: En la pgina 7 del Anexo 1, apartado IMPUESTO RECAUDADO POR CONCEPTO A LOS DEPSITOS EN EFECTIVO, se relacionan los montos por concepto del IDE que se hubieran pagado va retencin por parte de las instituciones del sistema financiero incluyendo, en este caso, el RFC de dichas instituciones, as como los que se hubieran pagado directamente por el contribuyente, reflejando el total de IDE pagado en el campo E. En la pgina 7 del Anexo 1 del programa DeclaraSAT, apartado DATOS ADICIONALES DEL IDE, se detallar en los campos G, H, I, J, K y L, la forma en que durante el ejercicio y hasta la fecha de presentacin de la Declaracin Anual de 2012 se recuper el IDE, para manifestar cero o en su caso montos pendientes de aplicar contra el ISR del ejercicio, en el campo M. DIFERENCIA DE IDE.
En el caso de que en el campo M. existiera diferencia del IDE el DeclaraSAT lo aplicar contra el IMPUESTO A CARGO hasta el monto de ste ltimo, en el campo Z1. (pgina 1 del formato), o
Si subsistiera una diferencia del IDE del campo M. (pgina 7 del formato), una vez acreditado conforme al prrafo anterior, sta se reflejar en el campo BB. IDE pendiente de aplicar del ejercicio (pgina 1 del formato), cuando resulte ISR pagado en exceso en el ejercicio, o cuando no se hubiera podido acreditar en su totalidad contra el IMPUESTO A CARGO y existiera una diferencia a favor.
El DeclaraSAT 2013, al dar clic en Datos adicionales del IDE, abre el siguiente mensaje:
Derivado de lo anterior, los contribuyentes que en 2012, NO utilizaron el servicio de Declaraciones y Pagos, y realizaron acreditamientos del IDE contra el ISR propio determinado en los pagos provisionales de 2012, NO capturarn cantidad alguna en el campo Acreditamientos de IDE efectuados contra el ISR a cargo (propio),
Impuesto empresarial a tasa nica (IETU). En este apartado se captura la informacin relacionada con la determinacin de la base del IETU del ejercicio, como son: ingresos y deducciones, en la parte inferior se tiene la liga de acreditamientos, la cual nos permite la captura de datos complementarios para la determinacin del IETU de acuerdo a las disposiciones fiscales vigentes. El programa DeclaraSAT 2013, considera el apartado Datos informativos en el que deber informar ciertos conceptos que intervinieron, como acreditamientos, en la determinacin del IETU del ejercicio y el DeclaraSAT 2013, incluye un apartado para capturar el Crdito fiscal por exceso de deducciones pendientes de aplicar. La informacin de los conceptos que sirvieron de base para determinar el impuesto empresarial a tasa nica correspondiente al ejercicio 2012, se presentar a travs del DeclaraSAT 2013.
El DeclaraSAT 2013, realiza el clculo del ISR propio del ejercicio que se acredita contra el IETU, cuando se obtienen ingresos por salarios y adems se perciben ingresos afectos a pago del IETU, para efectuar el citado acreditamiento, el programa le sugiere el monto del ISR propio del ejercicio acreditable contra el IETU del ejercicio.
Cuando no est de acuerdo con el ISR propio acreditable contra el IETU que le sugiere el programa, puede determinarlo en papeles de trabajo realizando el siguiente procedimiento: Total de ingresos acumulables sin incluir salarios (por ejemplo: ingresos por honorarios menos deducciones autorizadas) Total de ingresos acumulables incluyendo salarios (cantidad del rengln anterior ms los ingresos gravados por salarios que podr ubicar en el campo F de su constancia de percepciones y retenciones) Proporcin (considerada hasta diezmilsimo, ejemplo: 0.7566) ISR causado en el ejercicio (esta cantidad es la que determina el sistema de manera automtica y la puede obtener de la pantalla Detalle de clculo del DeclaraSAT ISR propio del ejercicio proporcional acreditable contra el IETU
(/) (=) (x) (=)
Si derivado del acreditamiento de los pagos provisionales del IETU efectuados durante el ejercicio, obtiene diferencias a su favor, el programa le enva un mensaje
indicndole que tiene un saldo a favor, el cual puede compensar contra el ISR propio, preguntando S desea aplicar o No dicha compensacin.
En la cartula del DeclaraSAT Impresin Didctica, el campo R. Pagos provisionales efectuados a la federacin, se integra por la suma de los montos capturados por concepto de los pagos efectuados en Honorarios, Arrendamiento, Actividades empresariales, etctera, capturados en el apartado de datos complementarios del ISR, as como con los pagos provisionales efectuados por cuenta de asalariados que perciben ingresos de un organismo no obligado a efectuar retenciones del ISR.
Para el siguiente rgimen, incluye en el apartado de deducciones autorizadas, el campo Gastos realizados en la produccin teatral nacional :
Actividades Empresariales y Profesionales: Activs. Emprs. y Profes. Activs. Emprs Contab. Simpl. Para los siguientes regmenes, incluye en el apartado de deducciones autorizadas, el campo Pagos efectuados por el uso o goce temporal de automviles:
Actividades Empresariales y Profesionales: Servs. Profes. Contab. Simpl. Activs. Emprs. y Profes.
Activs. Emprs Contab. Simpl.
Para los siguientes regmenes, incluye en el apartado de deducciones autorizadas, el campo Deduccin adicional del fomento al primer empleo:
Actividades Empresariales y Profesionales: Servs. Profes. Contab. Simpl. Activs. Emprs. y Profes. Activs. Emprs Contab. Simpl. Rgimen intermedio y Arrendamiento de inmuebles
Salarios
1. Si en la constancia de percepciones y retenciones el total de ingresos es igual a la suma de ingresos exentos por salarios, el programa permite continuar con la captura de los ingresos por indemnizacin o jubilacin y con la conclusin de la declaracin. El programa permite capturar y realizar el clculo del ISR de trabajadores de organismos internacionales y estados extranjeros. Al no existir RFC del retenedor, la captura es de acuerdo a lo siguiente: Los campos de Retenciones y Datos del retenedor se dejan en blanco, considerando que se obtienen ingresos de organismos no obligados a realizar retenciones. Al salvar la informacin, se abre el siguiente mensaje, d clic en Aceptar:
2.
Posteriormente en el siguiente mensaje, d clic en Aceptar:
Si est de acuerdo con la informacin, el programa asignar un RFC patronal genrico.
En caso de tener dos o ms patrones no obligados a efectuar retenciones del ISR, se asigna un RFC genrico consecutivo; los datos del retenedor no se van a reflejar en el formato.
3.
El apartado de Subsidio para el empleo se habilita nicamente cuando se capturan ingresos por concepto de Salarios.
Al momento de ingresar a este apartado, en el primer campo se captura la suma del subsidio que le correspondi al contribuyente durante el ejercicio, sin exceder dicho monto conforme a la tabla, en el segundo campo, se capturan las diferencias que por concepto de dicho subsidio se le entregaron al trabajador en efectivo durante el mismo ejercicio.
Cuando se hubieran prestado servicios por salarios a dos o ms patrones de manera simultnea, el subsidio para el empleo en efectivo entregado (diferencias) al trabajador por cualquiera de los patrones, se disminuir de la suma de las
retenciones efectuadas por sus patrones antes de acreditarlas contra el ISR del ejercicio. 4. El DeclaraSAT considera una liga para capturar los ingresos correspondientes a los ingresos Asimilados a Salarios, a fin de hacer la diferenciacin precisa de conceptos y de aplicar correctamente las disposiciones fiscales respecto del subsidio para el empleo.
5.
Para evitar duplicar los ingresos exentos como: Aguinaldo, participacin de los trabajadores en las utilidades (PTU) y prima vacacional, se capturan solamente hasta por el monto lmite establecido en la Ley del ISR, ya sea de uno o varios patrones, de acuerdo al ejemplo siguiente:
Concepto
Ingresos por salarios *Aguinaldo *Prima vacacional *P.T.U. Otros ingresos exentos Retenciones
PATRN A
250,000.00 1,400.00 300.00 250.00 8,000.00 37,965.00
PATRN B
165,000.00 700.00 1,000.00 1,500.00 15,000.00 18,000.00
*Estos conceptos se encuentran incluidos dentro del total de ingresos por salarios.
Lmite del ingreso exento a considerar del Patrn B
Concepto
Exento
Lmite exencin Zona A
Pagos del Patrn A
Pagos del Patrn B
Aguinaldo Prima vacacional P.T.U. Otros exentos Totales
30 VSMG 15 VSMG 15 VSMG
1870.00 935.00 935.00
1,400.00 300.00 250.00 8,000.00
700.00 1,000.00 1,500.00 15,000.00 18,200.00
470.00 635.00 685.00 15,000.00 16,790.00
3,740.00
9,950.00
Tomando en consideracin los datos que anteceden, la captura en el programa se realizar de la siguiente manera: Como se puede observar, en el patrn A los ingresos exentos son menores a los lmites establecidos en la LISR, por lo que se considerarn en su totalidad y en su caso, incluyendo los otros ingresos exentos, es decir, en el campo Exento se capturar la cantidad de $ 9,950.00, como se muestra a continuacin:
Una vez capturados los ingresos del patrn A, se capturarn los ingresos correspondientes al patrn B de la siguiente manera: En atencin a la tabla anterior en donde se determina el monto de los ingresos exentos a considerar en el patrn B, se puede observar que nicamente se toma la cantidad necesaria para llegar al lmite de los ingresos exentos que establece la LISR para aguinaldo, PTU y prima vacacional, por lo que en el campo Exento del patrn B se capturar la cantidad de $16,790.00, misma que incluye los otros ingresos exentos, como se muestra a continuacin:
Para ver un ejemplo adicional de la forma en que debe capturar estos datos, cuando el trabajador labor para dos o ms patrones, en la pantalla que antecede, verifique la ayuda del sistema pulsando la tecla F1.
Actividades empresariales y profesionales
Egresos
Se incluye el campo Pagos efectuados por el uso o goce temporal de automviles
Reduccin de ISR
Cuando se trate de actividades empresariales, el apartado de Reduccin de ISR slo aplica a actividades agrcolas, ganaderas, silvcolas o de pesca.
Rgimen intermedio
En este apartado al seleccionar ISR correspondiente a Entidades Federativas se abre el siguiente mensaje especificndole que debe capturar cada uno de los meses en los que est obligado a declarar, de clic en Aceptar:
Debe proporcionar la informacin del ISR correspondiente a la Entidad Federativa donde obtuvo sus ingresos durante 2012, en caso de no determinar base de impuesto seleccione nicamente la Entidad federativa de los meses en los que se encuentra obligado a declarar durante el ao y guarde la informacin.
Los pagos provisionales efectuados a la Entidad Federativa son 100% acreditables contra el ISR, pero nicamente hasta por el monto del ISR causado, es decir, no pueden dar lugar a saldo a favor. La diferencia que en su caso determine, se reflejar en datos informativos obligatorios, en el campo G. Diferencia de pagos efectuados a la Entidad Federativa, que se encuentra en la pgina 2, del formato DeclaraSAT Impresin Didctica, contenido en el programa.
Mdulos de Clculo
El DeclaraSAT 2013, cuenta con los siguientes mdulos de uso optativo: Clculo de Deduccin de Inversiones. Determina el clculo de inversiones de acuerdo a la LISR, partiendo del inicio de utilizacin o del ejercicio siguiente y contemplando si se prescindi del mismo durante el ejercicio que declara (ejemplo; se enajen, se perdi por caso fortuito o fuerza mayor, etctera).
Nota: En este mdulo se tiene que considerar el monto deducible de la inversin conforme a los lmites sealados en la LISR. Ejemplo; Para efectos del ISR un Automvil es deducible hasta por el monto de $175,000.00.
Nota: En el caso de inversiones, cuando los bienes dejen de ser tiles para obtener los ingresos el programa mantiene sin deduccin un peso en sus registros.
Amortizacin de Prdidas Fiscales. Actualiza y aplica las prdidas fiscales generadas en cada ejercicio.
Al hacer uso de estos mdulos, por cada uno de los registros, es importante salvar la informacin correspondiente y al concluir con la captura seleccione Ver Resultados. Si est de acuerdo elija Transferir Resultados, los cuales se integran automticamente a los apartados de Deducciones Autorizadas, Prdidas fiscales aplicadas, y en su caso, Prdidas pendientes de aplicar actualizadas, en donde es importante Salvar la incorporacin al clculo.
Arrendamiento (uso o goce temporal de bienes inmuebles)
En este apartado el programa considera los dos tipos de deduccin a que tienen derecho los contribuyentes que tributan bajo este rgimen:
Opcional. Es la deduccin del 35% del total de los ingresos obtenidos por otorgar el uso o goce temporal de bienes inmuebles, cantidad que podr disminuir para determinar la base gravable, adems de tomar en cuenta el impuesto predial y en su caso, el estmulo fiscal de las personas con discapacidad y/o adultos mayores. Comprobable. Es la deduccin de acuerdo a los gastos que hayan generado en su actividad como arrendador de bienes inmuebles durante 2012, de los cuales debe contar con los comprobantes correspondientes que cumplan con todos los requisitos fiscales.
Tratndose de ingresos simultneos por arrendamiento y subarrendamiento, podr capturar la informacin correspondiente por separado, como se muestra a continuacin: Capture la informacin correspondiente a los ingresos como Arrendador:
Posteriormente ingrese correspondiente:
al
apartado
Subarrendador
capture
la
informacin
Por ltimo seleccione Salvar para guardar la informacin capturada.
Enajenacin de bienes
En este apartado, el programa determina el ISR en la enajenacin de: Bienes inmuebles. Bienes muebles (excepto acciones).
Seleccione el tipo del bien enajenado durante el ejercicio.
Asimismo, el programa calcula el ISR en enajenacin a plazos (recibiendo el pago en parcialidades), partiendo del ingreso efectivamente percibido en el ao de la declaracin. Tambin realiza el clculo de enajenaciones exclusivamente del terreno (sin construccin), es importante que cuando se encuentre en este supuesto en el tipo de captura seleccione Integrados y en datos de adquisicin del inmueble el rubro de costo de la construccin deber estar en blanco o en cero.
El DeclaraSAT 2013 considera los casos de enajenacin de inmuebles que son parcialmente deducibles (casas habitacin enajenadas a un precio superior a 1500,000 UDIS. En estos casos el programa determina automticamente las cantidades deducibles proporcionales al monto del ingreso gravado).
Intereses
El DeclaraSAT versin 2013, considera un apartado para manifestar la opcin para NO declarar los ingresos percibidos por este concepto.
Si opta por aplicar lo establecido en el Decreto publicado en el DOF del 30 de marzo de 2012, se inhabilitan los campos correspondientes a intereses provenientes del sistema financiero as como los provenientes de instituciones de seguros.
Si declara los ingresos por intereses y cuenta con varias inversiones, el DeclaraSAT determina la prdida o el inters real acumulable, para tal efecto bastar con capturar el total de intereses reales, as como en su caso, el total de las prdidas obtenidas y se reflejar automticamente en el formato la prdida o el inters real acumulable.
El DeclaraSAT en el apartado de intereses, considera un campo para manifestar prdidas obtenidas en ejercicios anteriores. En este campo deber capturar la totalidad que de las prdidas de ejercicio anteriores que haya aplicado en el ejercicio que declara.
Al visualizar el formato DeclaraSAT Impresin Didctica, en su pgina 8, en el apartado de intereses, campo q1, se refleja el monto de la prdida inflacionaria aplicada en primer trmino, contra el inters real acumulable que se hubiere manifestado.
En el detalle de clculo, el DeclaraSAT 2012 segn sea el caso, detalla el remanente de la prdida inflacionaria o acumula el inters real del ejercicio.
En su caso podr optar por que el DeclaraSAT no realice el clculo del inters real acumulable o la prdida inflacionaria, para lo cual deber realizar su clculo manualmente, disminuyendo las prdidas a los intereses reales, para obtener as el valor neto del inters real acumulable o la prdida inflacionaria correspondiente. Para los intereses pagados por aseguradoras (Art. 158 de la LISR), deber sealar las tasas correspondientes a cada uno de los cinco ejercicios inmediatos anteriores para determinar la tasa promedio del ejercicio que declara; cuando la tasa promedio del ISR sea igual a cero, implica que no se ha causado impuesto hasta por los cinco ejercicios inmediatos anteriores, por lo que no existe tasa promedio y no se causar impuesto.
En caso de que se determine impuesto correspondiente a retiros de primas de seguro, antes de que ocurra el riesgo amparado, se reflejar en el campo V. IMPUESTO SOBRE EL INTERS REAL POR RETIROS PARCIALES como se muestra en la siguiente imagen:
Dividendos
Tratndose de dividendos o utilidades percibidos, el DeclaraSAT 2013, refleja de manera automtica el ISR pagado por la sociedad y lo considera ingreso acumulable para efectos del clculo del ISR del ejercicio.
Si opta por no acreditar el ISR pagado por la sociedad que distribuy el dividendo contra el ISR del ejercicio, en el campo Monto del ISR acreditable capture cero, o bien, deje en blanco el espacio, as el ISR pagado por la sociedad no se acumular a sus ingresos.
Dems ingresos
En la pantalla de los DEMS INGRESOS, capture los ingresos registrados en cada uno de los apartados que los integran y en su caso incluir los obtenidos por los dems ingresos no considerados en dichos apartados y que correspondan a ste captulo.
Adems, deber proporcionar la informacin que corresponda al ingreso percibido, en los siguientes apartados: Ingresos provenientes de Planes personales de retiro o de la subcuenta de aportaciones voluntarias al SAR. Intereses reales y ganancia/prdida cambiaria. Considera intereses provenientes de depsitos o prstamos al extranjero conforme a la fraccin IV del artculo 168 de la LISR, misma que tiene dos opciones de clculo: Procedimiento de acuerdo al ltimo prrafo del artculo 168 de la LISR. Inters nominal menos ajuste anual por inflacin. Procedimiento opcional del artculo 221 del RLISR.
Ingresos obtenidos por el condmino o fideicomisario, provenientes de inmuebles destinados al hospedaje. Cuenta con la opcin de acumular este ingreso al total de los ingresos del ejercicio, utilizando el factor 1.4286 y acreditando la cantidad que resulte de aplicar sobre el ingreso acumulable la tasa mxima del artculo 177 de la Ley del ISR (30%). Operaciones financieras derivadas de deuda y de capital.
Deducciones personales
En el rubro de deducciones personales, establece lmites en la captura de Gastos funerales, aportaciones voluntarias al SAR y Depsitos en cuentas personales especiales para el ahorro, pagos de primas contratadas de seguro que tengan como base planes de pensiones, as como adquisicin de acciones de sociedades de inversin, conforme a los montos mximos deducibles establecidos en las disposiciones fiscales.
Pagos por servicios educativos (colegiaturas)

El DeclaraSAT incluye un apartado especial para que las personas fsicas que durante el 2012 efectuaron pagos por concepto de servicios educativos a nivel preescolar, primaria, secundaria, profesional tcnico y bachillerato, para s mismas, para su cnyuge o la persona con quien vivan en concubinato, para sus ascendientes o descendientes en lnea recta, realicen la captura correspondiente:
En este apartado, es obligatorio sealar el beneficiario de los servicios educativos y anotar la CURP del mismo, de lo contrario NO podr guardar la informacin y continuar con la captura de su Declaracin Anual:
Si el contribuyente que presenta la Declaracin Anual, es el beneficiario del servicio educativo, el DeclaraSAT 2013 automticamente transfiere el dato de la CURP, en virtud de que ya fue capturado en el apartado Datos Contribuyente, de lo contrario, deber capturarlo en este apartado ya que de no hacerlo, al igual que el punto que antecede, NO podr guardar la informacin y continuar con la captura de su Declaracin Anual.
En el apartado Detalle de pagos, capture el RFC de la Institucin educativa y el monto pagado durante el 2012, sin exceder los lmites establecidos en cada uno de los niveles correspondientes. El DeclaraSAT 2013, permite la captura de ms de un beneficiario, para el mismo nivel educativo.
La versin 2013 del DeclaraSAT, en el supuesto de que el beneficiario de los servicios educativos hubiera cursado dos niveles diferentes durante 2012, permite capturar los dos niveles educativos, y valida los dos montos hasta completar el que corresponda al mayor, indicndole al contribuyente la diferencia que, en su caso, podr aplicar en el clculo de su declaracin anual.
El monto del estmulo aplicado, se reflejar en la pgina 6 del Anexo 1, Deducciones personales, identificado como tipo de deduccin con la letra J, Pagos por servicios educativos (colegiaturas).
Derivado de lo anterior, en la citada pgina 6 del Anexo 1, se adicionan dos columnas: II. Nivel Educativo y III. CURP del beneficiario.
En el apartado Detalle de Clculo los montos declarados se incluyen en el total de Deducciones Personales:
Datos complementarios
En los regmenes de actividades empresariales debe sealar adems de la fecha de presentacin de la declaracin, lo siguiente: Si est obligado a dictaminar sus estados financieros deber seleccionar adems, si opta o no por presentar la informacin alternativa al dictamen conforme a lo establecido en lo establecido en el primer o segundo prrafos del artculo 7.1, del decreto publicado en el Diario Oficial de la Federacin del 30 de marzo de 2012.
Si no est obligado a dictaminar sus estado financieros, el DeclaraSAT automticamente inhabilita las opciones establecidas en el Decreto antes mencionado y, habilita los campos para seleccionar si opta o no, por dictaminar sus estados financieros.
El tipo de declaracin que se presenta: Normal. Complementaria. Complementaria por dictamen. Correccin Fiscal. Crdito parcialmente impugnado.
Tratndose de declaraciones complementarias, deber sealar S o No, segn sea el caso. En el apartado de Cantidades a compensar, en su caso, indique contra qu impuesto se aplica el saldo a favor; capture el monto y la fecha en que se manifest dicho saldo a favor en la declaracin correspondiente. El DeclaraSAT realiza de manera automtica la actualizacin del saldo a favor, el cual no debe tener una antigedad superior a 5 aos. En copropiedad o sociedad conyugal en Detalle de informacin se captura a todos los integrantes, incluyendo al contribuyente que presenta la declaracin.
En sucesin si se presenta la declaracin del de cujus1, se anota el RFC del representante de la sucesin y en Detalle de informacin el de los herederos o legatarios que hayan optado por acumular en su Declaracin Anual a sus dems ingresos los que les correspondan de la sucesin.
Autor de la Herencia. Testador. Servicio de Administracin Tributaria Av. Hidalgo, nm. 77, col. Guerrero, delegacin Cuauhtmoc, Mxico, D. F., c. p. 06300 Tel. INFOSAT: 01 800 46 36 728 documento disponible en www.sat.gob.mx 35
Cuando los herederos o legatarios presenten su Declaracin Anual, y opten por acumular los ingresos de la sucesin, deben manifestar el RFC del representante de la sucesin y en Detalle de informacin capturar el RFC del de cujus y los ingresos que le correspondan en la sucesin. Se actualiza el formato DID para una mejor distribucin de la informacin de Copropiedad, Sociedad Conyugal y Sucesin, para lo cual el desglose de retenciones y pagos efectuados por terceros, se ubica en una pgina y la informacin de Copropiedad, Sociedad Conyugal y Sucesin en otra, de tal manera que si tenemos varios registros, la informacin sea congruente.
Contiene ligas del ISR y del IETU para capturar los acreditamientos a que se tiene derecho por cada impuesto.
En la liga del ISR, en el campo Pagos provisionales efectuados a la federacin para capturar el monto correspondiente: No deber considerar aquellas cantidades que hubiera pagado va acreditamiento del IDE, toda vez que estos montos se aplican contra el ISR del ejercicio.
Se mantiene el campo para aquellos contribuyentes que durante el ejercicio generaron ingresos sujetos a Regmenes Fiscales Preferentes.
Detalle de clculo
En caso de determinar ISR a cargo, el DeclaraSAT 2013 le permite, en su caso, aplicar el acreditamiento por concepto de Crdito al Salario y Subsidio para el Empleo:
As mismo, podr acreditar contra el citado ISR a cargo, los acreditamientos o estmulos a que tenga derecho.
En DeclaraSAT 2013, sugiere el acreditamiento del ISR propio que se tiene derecho a acreditar del ejercicio aplicado contra el IETU del ejercicio. En caso de no aceptar la sugerencia dicho acreditamiento se podr capturar.
En caso de determinar ISR a cargo en su Declaracin Anual, el programa le permite la opcin para realizar el pago correspondiente hasta en 6 parcialidades iguales y sucesivas. Si opta por pagar en parcialidades, el programa abre el mensaje en donde le informa sobre la excepcin de presentar el escrito libre.
A continuacin, capture el nmero de parcialidades elegidas.
La primera parcialidad ser la cantidad que resulte de dividir el monto total del impuesto (ISR), entre el nmero de parcialidades que haya elegido, sin que dicho nmero exceda de seis, cantidad que deber cubrir al presentar su Declaracin Anual. Las posteriores parcialidades se cubren durante cada uno de los siguientes meses de calendario, utilizando para ello exclusivamente la forma oficial FMP-1 que debe solicitar ante la Administracin Local de Servicios al Contribuyente que corresponda a su domicilio fiscal. La ltima parcialidad debe cubrirse a ms tardar en septiembre de 2013. En el apartado Detalle de clculo puede observar que en Cantidad a pagar se seala exclusivamente el monto correspondiente a su primera parcialidad que se origina de dividir el ISR total a cargo entre el nmero de parcialidades elegidas.
Importante
Se debe prestar atencin a la pantalla que se abre para complementar los datos de las hojas de ayuda de los impuestos causados (ISR, IETU e ISR REFIPRES), el programa le sugiere datos de acuerdo al llenado realizado previamente, sin embargo se pueden modificar de acuerdo a las necesidades del contribuyente. Las hojas de ayuda no forman parte de la Declaracin Anual, por lo que puede generar el archivo de envo sin el llenado total de las hojas, ya que, el Nmero de operacin de recibido en el SAT y la Fecha de la declaracin del ejercicio son datos que tendr hasta que obtenga el acuse de recibo electrnico emitido por la autoridad una vez enviada la declaracin va internet.
Hoja de ayuda
Para imprimir la hoja de ayuda, d clic en Formatos y contine hasta llegar a la siguiente pantalla, donde seleccionar el icono .
Enseguida, seleccione del lado superior izquierdo el impuesto por el cual obtuvo el saldo a cargo y d clic en el icono .
Inmediatamente se abre la hoja de ayuda correspondiente, d clic de nueva cuenta en el icono para imprimirla.
La Hoja de ayuda contiene el importe a cargo y en su caso, los acreditamientos aplicables por crdito al salario, subsidio para el empleo, estmulos a los que tenga derecho, as como las compensaciones realizadas y la debe presentar ante cualquier institucin de crdito (banco) para realizar el pago correspondiente; sin embargo, el documento que debe conservar como comprobante es el recibo de pago debidamente sellado que le proporciona dicha institucin.
Guas
La gua no es un formato vlido para la presentacin de la Declaracin Anual, nicamente muestra la informacin que contiene el archivo *.DEC; misma que puede imprimir: Reimpresin de la hoja de ayuda: Contiene informacin de apoyo para la captura dentro de la aplicacin bancaria (detalle de impuestos, accesorios y otras aplicaciones).
Imprimir la Consulta de la Gua: Refleja el reporte de informacin que se envo por internet. Nota: Los reportes antes sealados no se presentan en el banco, slo son de carcter informativo.
Opcin sin clculo automtico de impuestos
Este apartado muestra pantallas de captura de formato electrnico para la Declaracin Anual, de acuerdo a lo siguiente: Captura de informacin de 10 ejercicios incluyendo 2012 (2002 a 2012); indicando el tipo de declaracin: normal, complementaria, de correccin fiscal, complementaria por dictamen o crdito parcialmente impugnado. Captura de la informacin en cada uno de los campos del formato DID (DeclaraSAT Impresin Didctica) de acuerdo al rgimen y obligaciones fiscales del contribuyente. Salvar los datos capturados en cada una de sus pginas. Si nicamente se encuentra obligado a declarar informacin correspondiente a la seccin de Datos Informativos Obligatorios y no tributa en ninguno de los regmenes establecidos en la LISR, deber ingresar a la opcin Sin Clculo Automtico de Impuestos y capturar sus datos generales, capturando un cero en los campos del Impuesto Sobre la Renta Causado (campo L) y en el campo ISR a cargo (campo AA), as como los datos informativos obligatorios segn corresponda. Ejemplo: Una ama de casa que enajen su casa habitacin por un monto mayor a $ 500,000.00 pero menor a 1500,000 UDIS, por tal motivo se encuentra obligada a declarar la informacin correspondiente en la seccin Datos Informativos Obligatorios, asimismo, es conveniente declarar la operacin por la cantidad correspondiente en el Anexo 2, en la pgina 8 del formato DID, como ingreso total y a la vez como ingreso exento para obtener como ingreso acumulable cero. Las pantallas de prellenado son:
PANTALLAS DE PRELLENADO
La informacin que se captura en los rubros antes citados, se refleja de manera automtica en el formato, inhabilitando los campos para llenado directo (campos en color azul claro). En caso de detectar errores, deber corregirlos desde la pantalla de prellenado. Ejemplo:
Nota: El DeclaraSAT permite cambiar la opcin de SIN Clculo a CON Clculo o viceversa, conservando solamente la siguiente informacin: ISR correspondiente a entidades federativas. Pagos por servicios educativos (colegiaturas). Deducciones personales. Copropietarios, sociedad conyugal o sucesin. Informacin del IVA. Informacin del IDE.
Marque o desmarque la informacin que desee conservar o eliminar al cambiar la opcin.
Servicios
Declaracin Impresin Didctica (DID). Para uso exclusivo del contribuyente el DeclaraSAT 2013 realiza la impresin de la Declaracin Anual nicamente por el anverso en hojas blancas (Bond estndar). Genera archivo .DEC para su envo por internet. Ingrese al apartado Detalle de Clculo en la opcin Vista previa de formato o en Formatos y d clic al icono de generacin de archivo, durante este procedimiento el DeclaraSAT despliega una ventana que indica que se generar el formato DID en archivo PDF.
El archivo .DEC que genera el programa DeclaraSAT se guarda en la carpeta en donde se guardaron los archivos de instalacin del programa o bien puede seleccionar la ruta donde desea que se guarde el archivo generado.
Importante
Consideraciones al enviar la Declaracin Anual por internet: Sin Impuesto a Cargo, Sin Cantidad a Pagar, Con saldo a Favor. Con el simple envo de su Declaracin Anual a travs del Portal de internet del SAT, concluye con el procedimiento y cumplimiento de su obligacin. Con Impuesto a Cargo, Sin Cantidad a Pagar. Derivado de la aplicacin de crdito al salario pagado al trabajador, compensaciones o estmulos; independientemente de aplicarse en la Declaracin Anual enviada al SAT, debe reflejarse a travs del Portal bancario por internet o ventanilla bancaria, posterior a la recepcin del nmero de operacin emitido por el SAT. Con Impuesto a Cargo, Con Cantidad a Pagar. Debe ingresar al Portal bancario para realizar el pago por internet o presentar la hoja de ayuda que genera el DeclaraSAT en ventanilla bancaria, posterior a la recepcin del nmero de operacin proporcionado por el SAT. Con Saldo a Favor. Al generar su archivo de envo puede presentarla con clave CIEC actualizada2, sin embargo se recomienda utilizar Firma Electrnica Avanzada (Fiel) vigente para agilizar el trmite de devolucin. En saldos a favor iguales o mayores a 13,970 pesos, deber utilizar su Fiel al generar su archivo de envo y en caso de proceder su devolucin se llevar a cabo de manera automtica. En saldos a favor mayores a 150,000 pesos debern solicitarse mediante el FED (Formato Electrnico de Devoluciones) disponible en Mi portal en la pgina principal del Portal de internet del SAT, y debern contar con certificado de Fiel vigente para realizar su envo, acompaando la documentacin correspondiente. Concluida la generacin del archivo .DEC, el sistema de manera automtica enva un mensaje sealando el nombre del archivo, as como la ruta en donde quedo guardado. Asimismo, seala el nombre del archivo .pdf de la impresin didctica de la declaracin:
Actualmente para generar o actualizar la clave CIEC, el trmite se realiza ante las Administraciones Locales de Servicios al Contribuyente o si cuenta con su Firma Electrnica Avanzada (Fiel) vigente, tambin lo podr hacer a travs del Portal de internet del SAT.
Sugerencias
Al registrar el RFC de un contribuyente, el programa no permite volver a capturar un registro igual, por lo que no es posible manejar diferentes tipos de Declaracin Anual de un mismo contribuyente en la misma base de datos. Ejemplo; si se tiene registrada una Declaracin Anual normal, no se puede realizar una complementaria en la misma base de datos con el mismo RFC de un contribuyente. Lo que se puede hacer es trabajar con la misma informacin de la Declaracin Anual que desea modificar, sustituyendo los datos y el tipo de declaracin que va a presentar.
Se recomienda no utilizar ninguna otra aplicacin, ni minimizar el programa, al imprimir el formato, ya que puede ocasionar que la impresin se interrumpa. Para mayor informacin de los temas expuestos, se sugiere consultar la ayuda incluida en el programa DeclaraSAT, utilizando en cada pantalla el botn F1.
Importante
Preste especial atencin a los mensajes que le enva el programa, mismos que pueden variar en funcin de los resultados que se generan con cada declaracin elaborada.

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RECOMENDACIONES PARA EL USO ADECUADO DEL DECLARASAT VERSIN 2013

El programa DeclaraSAT se instala fcilmente en su PC y le ofrece las siguientes opciones:

Accesorios: Calendario Fiscal. Directorio Fiscal. Calculadora.

Salir del Sistema

Opcin de captura con clculo automtico de impuestos

(/) (=) (x) (=)

Activs. Emprs Contab. Simpl.

Posteriormente en el siguiente mensaje, d clic en Aceptar:

Si est de acuerdo con la informacin, el programa asignar un RFC patronal genrico.

Lmite exencin Zona A

Pagos del Patrn A

Pagos del Patrn B

Aguinaldo Prima vacacional P.T.U. Otros exentos Totales

30 VSMG 15 VSMG 15 VSMG

1870.00 935.00 935.00

1,400.00 300.00 250.00 8,000.00

700.00 1,000.00 1,500.00 15,000.00 18,200.00

470.00 635.00 685.00 15,000.00 16,790.00

Actividades empresariales y profesionales

Arrendamiento (uso o goce temporal de bienes inmuebles)

Posteriormente ingrese correspondiente:

Por ltimo seleccione Salvar para guardar la informacin capturada.

Seleccione el tipo del bien enajenado durante el ejercicio.

Pagos por servicios educativos (colegiaturas)

A continuacin, capture el nmero de parcialidades elegidas.

Opcin sin clculo automtico de impuestos

Marque o desmarque la informacin que desee conservar o eliminar al cambiar la opcin.

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