Moda Sport E.I.R.L - Ratios

UNIVERSIDAD CATLICA LOS NGELES DE CHIMBOTE "
FACULTAD ESCUELA
: Ciencias Contables, Financieras y Administrativas : Contabilidad
TEMA
: Anlisis y Diagnostico Econmico y Financiero de la empresa: MODA SPORT E.I.R.L : Prctica Empresarial II
CURSO
DOCENTE
Roberto Reyna Marquez
ALUMNO CICLO
: :
Lozano Pelaez Robin Daniel X
CHIMBOTE - PER
INFORME DE PRCTICAS PRE PROFESIONALES
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INDICE
CARATULA Presentacin ........ Introduccin .... Dedicatoria...... Agradecimiento ...... 07 08 09 10
CAPITULO I DATOS GENERALES Datos del practicante..... 12 Datos del centro de prcticas ..... 12 CAPITULO II INFORMACION GENERAL DE LA EMPRESA ASPECTO LEGAL DE LA EMPRESA 2.1. Breve resea Histrica ...... 2.2. Constitucin de la Empresa... 2.3. Objetivos de la Empresa .. 2.4. Ubicacin de la Empresa.. 2.5. mbito territorial de la Empresa... 2.6. Actividades econmicas de la Empresa.... ASPECTO ADMINISTRATIVO DE LA EMPRESA 2.7. Organizacin Administrativa 2.8. Importancia.. 2.9. Organizacin y Administracin de la Empresa... 2.10. Estructura Organizacional . 2.10.1. Organizacin Estructural de la Empresa.................................... 2.10.1.1. rgano de Direccin... 2.10.1.1.1. Gerente..... 2.10.1.2. rgano de Apoyo. 2.10.1.2.1. Secretaria... 2.10.1.2.1.1. Funciones.... 2.10.1.3. rganos de Lnea. 2.10.1.3.1. rea de Contabilidad. 2.10.1.3.1.1. Funciones.... 2.10.1.3.2. rea de Comercializacin..... 2.11. Fijacin de los Precio de Mercaderas. 2.12. Organigrama Estructural..... CAPITULO III ASPECTO TRIBUTARIO 3.1. Rgimen Tributario.. 3.1.1. Tributos del Gobierno Central.. 3.1.1.1. Impuesto a la Renta 3.1.1.1.1. Base Legal.
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3.1.1.1.2. mbito de Aplicacin...... 3.1.1.1.3. Rgimen General.... 3.1.1.1.4. Rentas de Tercera Categora.......... 3.1.1.1.5. Tasa del Impuesto...... 3.1.1.1.6. Sistema de Pagos a Cuenta del Impuesto a la Renta de Tercera Categora.... 3.1.1.1.6.1. Sistema A de Coeficiente..... 3.1.1.1.6.2. Sistema B de Porcentaje... 3.1.1.1.7. Deducciones del Impuesto a la Renta.... 3.1.1.2. Impuesto General a las Ventas.... 3.1.1.2.1. Base Legal...... 3.1.1.2.2. mbito de Aplicacin.... 3.1.1.2.3. Bases Imponibles... 3.1.1.2.4. Crdito Fiscal.... 3.1.1.2.5. Requisitos para el Derecho al Uso del Crdito Fiscal del I.G.V....... 3.1.1.2.6. Declaraciones y Pago... 3.1.2. Tributos al Gobierno Local...... 3.1.2.1. Licencia de Funcionamiento. 3.1.3. Contribuyente a Instituciones Publicas...... 3.1.3.1. Seguro Social de ESSALUD... 3.1.3.1.1. BASE LEGAL ....... 3.1.3.2. Oficina de Normalizacin Provisional (ONP)..30 3.1.3.2.1. BASE LEGAL......... 3.1.3.3. Sistema Nacional de Pensiones........................ 3.1.3.3.1. BASE LEGAL...... 3.1.4. Programa de Declaracin Telemtica (PDT)..... 3.1.4.1. BASE LEGAL.... 3.1.4.2. Declaraciones Determinativas.... 3.1.4.3. Declaraciones Informativas. CAPITULO IV ASPECTO LABORAL 4.1. Aspecto Laboral..... 4.1.1. Remuneracin Mnima Vital....... 4.1.1.1. BASE LEGAL...... 4.1.2. Compensacin por Tiempo de Servicios (CTS).. 4.1.2.1. BASE LEGAL.. 4.1.3. Trabajadores Comprendidos 4.1.4. Remuneracin Computable.. 4.1.5. Depositarios de la Cuenta CTS y Tipo de Moneda. 4.1.6. Determinacin y Pago de la Compensacin por Tiempo de Servicios. 4.1.7. Liquidacin de la Compensacin por Tiempo de Servicio..... 4.1.8. Vigencia.... 4.1.9. Disponibilidad.. 4.1.10. Gratificaciones Ordinarias. 18 18 18 18 18 18 19 19 19 19 19 19 20 20 21 21 21 22 22 22 22 22 22 22 22 23 23
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4.1.10.1. BASE LEGAL.... 4.1.11. Vacaciones.... CAPITULO V ASPECTO CONTABLE 5.1. Aspectos Generales. 5.2. Sistemas de Organizacin Contable de la Empresa.... 5.3. Contabilidad y su Aplicacin.. 5.3.1. La Contabilidad.... 5.3.2. Objetivos....... 5.3.3. Importancia... 5.3.4. Estados Financieros.. 5.3.4.1. Balance General..... 5.3.4.2. Estado de Ganancias y Prdidas.... 5.3.4.3. Estado de Flujo de Efectivo.. 5.3.4.4. Estados de Cambio en el Patrimonio Neto....... 5.6. Libros que Emplea la Empresa..... 5.6.1. Libros Principales y Auxiliares.. 5.6.1.1. Libros Principales..... 5.6.1.1.1. Libros de Inventario y Balances. 5.6.1.1.2. Libro Diario........ 5.6.1.1.3. Libro Caja...... 5.6.1.1.4. Libro Mayor...... 5.6.1.2. Libros Auxiliares Obligatorios... 5.6.1.2.1. Registro de Compras.... 5.6.1.2.2. Registro de Ventas... 5.7. Documentos que Emite la Empresa.. CAPITULO VI DESARROLLO DE LA PARTE PRCTICA EFECTIVA Declaracin Jurada.......... Ficha RUC: .................... LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES......... Legalizacin del Libro de Inventarios y Balances LIBRO DIARIO... Legalizacin del Libro Diario Libro Diario LIBRO CAJA...... Legalizacin del Libro Caja Libro Caja Resumen del Libro Caja LIBRO MAYOR Legalizacin del Libro Mayor Libro Mayor CAPITULO VII ANEXOS 27 27
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DETERMINACION DE IMPUESTOS........................................ Impuesto a la Renta INVENTARIO INICIAL Inventario Inicial .............................................................................. BALANCE DE INVENTARIO Balance de Inventario ...................................................................... LIBRO DIARIO Libro Diario ..................................................................................... LIBRO CAJA Libro Caja ....................................................................................... LIBRO MAYOR Libro Mayor .................................................................................... LIQUIDACION DEL IGV Liquidacin del IGV ....................................................................... BALANCE GENERAL Balance ............................................................................................ Balance Final ................................................................................... ESTADO DE FLUJO Estado de Flujo ................................................................................ ESTADO DE CAMBIO EN EL PATRIMONIO Estado de Cambio en el Patrimonio ................................................. ESTADO DE GANANCIAS Estado de Ganancias por Prdida por Naturaleza ............................ Estado de Ganancias por Prdidas por Funcin ............................... REGISTROS DE COMPRAS Registros de Compras ...................................................................... REGISTROS DE VENTAS Registro de Ventas .......................................................................... DEPRECIACION Depreciacin .................................................................................... CTS Cts .................................................................................................... PAGOS A CUENTA DEL IMPUESTO A LA RENTA Pagos a cuenta del Impuesto a la Renta ........................................... PAGOS POR HONORARIOS Pagos por Honorarios ....................................................................... CONCLUSIONES Conclusiones ....................................................................................... RECOMENDACIONES Recomendaciones ............................................................................... BIBIOGRAFIA Bibliografas y Webgrafia ................................................................. 57
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PRESENTACIN
l presente trabajo de Investigacin se titula Anlisis y Diagnostico Econmico y Financiero de la empresa: MODA SPORT E.I.R.L, donde se llevara a cabo la contabilizacin del primer semestre del ao 2011, la empresa tiene como actividad econmica: La comercializacin de ropa y calzado, para damas y caballeros. Se desarrollar todos los registros auxiliares y libros contables tales como: Registro de Compras, Registro de Ventas, Caja, Diario, Mayor y hoja de trabajo. Concluyendo con los estados financieros como son: Balance General, Estado de Ganancias y Prdidas Estados de flujo de efectivo y Cambios en el Patrimonio Neto.
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INTRODUCCIN
l presente informe de Practica Empresarial ha sido realizado a la MODA SPORT E.I.R.L. la cual esta dedicada La comercializacin de ropa y calzado, para dama y caballero. Aqu desempea la ciencia contable en la conduccin y marcha de la empresa, est encomendada al contador pblico, quien en la aplicacin de sus conocimientos cientficos y prcticos mediante esfuerzos dedicados al campo de nuestra profesin, facilita los instrumentos necesarios y aporta sistemas eficientes de informacin a la parte administrativa, permitiendo llegar a una toma de decisiones ptimas; logrando sus objetivos y metas trazados por la empresa
El objetivo de este informe es reportar los resultados obtenidos al desarrollar el curso de prctica empresarial, tratando de plasmar la realidad objetiva de la empresa as como su situacin contable, econmica y financiera.
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DEDICATORIA
El presente trabajo es dedicado A mis Padres que con su profundo amor, gratitud y apoyo desinteresado como su confianza depositada, han hecho posible guiar mi destino por la senda del bien y la superacin.
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AGRADECIMIENTO
Agradecemos a la UNIVERSIDAD CATLICA LOS ANGELES DE CHIMBOTE Por impartir Conocimientos a Nuestra persona para obtener una buena formacin acadmica y profesional.
A la empresa MODA SPORT E.I.R.L., especialmente Al C.P.C. Reyna Aguilar Ray por facilitarme la informacin necesaria para la realizacin del presente informe de investigacin
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DATOS GENERALES 1.DATOS GENERALES DEL ESTUDIANTE 1.1.1.2.1.3.1.4.0202111303 Lozano Pelaez Robin Daniel 40323008 Ciencias Contables, financieras y Administrativas 1.5.- Escuela : Contabilidad 1.6.- Semestre : 2011 - 01 1.7.- CICLO : IX DATOS GENERALES DE LA EMPRESA 2.1.- Empresa 2.2.- RUC 2.3.- Domicilio Fiscal 2.4.- Representante Legal 2.5.- Actividad Econmica : : : : : MODA SPORT E.I.R.L. 20445723976 Mercado modelo S/N - Chimbote Villanueva Acosta Pedro Venta de productos textiles y calzados. Cdigo Apellidos Y Nombres D.N.I. Facultad : : : :
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2.1 INFORMACIN GENERAL DE LA EMPRESA 2.1.1. ASPECTO LEGAL DE LA EMPRESA 2.1.1.1. Breve resea Histrica En la ciudad de Chimbote el 27 de septiembre del ao 2007 el seor Villanueva Acosta Pedro entreg la Minuta de Constitucin al Notario Ludovico Montaez para que sea elevada a Escritura Publica. La empresa fue constituida como Empresa Individual de Responsabilidad Limitada llamado Moda sport, con RUC N 20445723976, pudiendo establecer agencias o sucursales en cualquier parte del territorio nacional. Registrado con la constitucin de E.I.R.L. en el Registro de Personas Jurdicas, libro de Sociedades Mercantiles. ACTIVIDAD ECONOMICA DE LA EMPRESA Se dedicada: Venta de productos textiles y calzado en general.
2.1.1.2. Constitucin de la Empresa El capital de la empresa fue de S/. 39737.00 (Treinta y nueve mil setecientos treinta y siete 00/100 NUEVOS SOLES), desagregados de la siguiente manera: En efectivo: TOTAL: S/. 39737 S/. 39737
El capital se encuentra totalmente suscrito y pagado por el titular en dinero efectivo, dicho monto ser depositado en una entidad bancaria de esta localidad. 2.1.1.3. Objetivos de la Empresa 120
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Lograr una posicin de Liderazgo en el mercado y consolidarse como una empresa con un nivel competitivo.
2.1.1.4. Ubicacin de la Empresa La empresa Moda sport E.I.R.L., tiene como domicilio fiscal en el mercado modelo S/N Chimbote. 2.1.1.5. mbito territorial de la Empresa Su mbito territorial es en el departamento de Ancash, Regin Chavn, Provincia del Santa y ubicado en la ciudad de Chimbote. 2.1.1.6. Actividades econmicas de la Empresa Venta de productos textiles y calzado en general.
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ASPECTO ADMINISTRATIVO DE LA EMPRESA 2.1.2.1 Organizacin Administrativa La administracin es planificar, dirigir, supervisar y optimizar, los aspectos administrativos, contables y fiscales de la empresa, velando por el cumplimiento estricto de la normatividad legal vigente, colaborando en el desarrollo de sistemas de informacin a direccin y control de gestin. 2.1.2.2 Importancia Un nuevo enfoque de control de calidad, un sistema que asegure el cumplimiento de los requisitos del cliente. Alcanzar nuevos niveles de competitividad en la modernizacin de la tecnologa. Nuevas formas de organizacin y gestin de los procesos productivos y formacin del personal.
2.1.2.3 Organizacin y Administracin de la Empresa La Administracin es el proceso que se lleva a cabo para combinar los recursos materiales con los conocimientos y habilidades de los integrantes de la organizacin a fin de alcanzar los objetivos que dan sentido de existencia a la misma. 2.1.2.4 Estructura Organizacional 2.1.2.4.1. Organizacin Estructural de la Empresa Esta compuesta por los siguientes: 2.1.2.4.1.1 rgano de Direccin 120
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Gerente: Tiene toda la facultad de representacin legal y gestin empresarial para la administracin de la empresa ya que el gerente viene a ser el propietario de la empresa 2.1.2.4.1.2 rgano de Apoyo 2.1.2.4.1.2.1 Secretaria Encargada en la recepcin y ordenamiento de documento, hace los pedidos por ordenes de la gerencia, tambin realiza los pagos y la cobranza 2.1.2.4.1.3 rganos de Lnea Este rgano esta conformado por departamentos, secciones, reas oficinas o unidades, en la empresa Moda Sport E.I.R.L. este rgano esta constituido por: el rea de contabilidad. 2.1.2.4.1.3 .1 rea de Contabilidad La persona encargada de esta rea es el C.P.C. Ray Reyna Aguilar. Funciones Encargado de registrar las transacciones comerciales y la elaboracin oportuna de los estados econmicos financieros, para informar oportuna y verazmente a la gerencia o a quienes con arreglo a la ley lo soliciten. Informar al estado sobre el resultado de las actividades econmicas y financieras para la aplicacin de los impuestos respectivos. Establecen con exactitud las obligaciones que tiene la empresa con terceros. 2.1.2.4.1.3.2. rea Comercializacin Promover el marketing que produce ingresos .Una empresa debe poner un precio inicial cuando desarrolla un nuevo producto. Esta, encargado ha utiliza la fijacin de precios de acuerdo al costo de los materiales utilizados, teniendo en cuenta al medio que los rodea; es decir viendo los cambios que sucede con la economa. 2.1.3 FIJACIN DE LOS PRECIOS DE MERCADERAS La fijacin de los precios es en base a los costos que realiza para poder tener el producto en el almacn. 2.1.4 ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL TITULAR GERENTE 120
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SECRETARIA
REA CONTABILIDAD
REA DE COMERCIALIZACIN
ASISTENTE CONTABLE
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3.1. RGIMEN TRIBUTARIO 3.1.1. TRIBUTOS DEL GOBIERNO CENTRAL 3.1.1.1 Impuesto a la Renta El Impuesto a la Renta grava las rentas que provengan del capital, del trabajo y de la aplicacin conjunta de ambos factores, entendindose como tales a aqullas que provengan de una fuente durable y susceptible de generar ingresos peridicos. 3.1.1.1.1 Base Legal Base Legal: Artculo 62 y 65 del TUO de la Ley del Impuesto a la Renta Decreto Supremo N 179-2004-EF y modificatorias. ... 3.1.1.1.2. mbito de Aplicacin En nuestro pas este impuesto se grava alas ventas que provengan del capital del trabajo, de la aplicacin conjunta de ambos factores, entendindose como tales aquellas que provengan de fuente durable y permanente susceptibles de generar ingresos peridicos. 3.1.1.1.3. Rgimen General Es un rgimen tributario que comprende las personas naturales y jurdicas que generan rentas de tercera categora (aqullas provenientes del capital, trabajo o de la aplicacin conjunta de ambos factores). La empresa Moda Sport E.I.R.L. se encuentra en el rgimen general. 3.1.1.1.4. Rentas de Tercera Categora Se aplica en el sector comercio las industrias o minera entre otros aspectos relacionados con cualquier otra actividad que contribuya con el negocio habitual de la compra, produccin y venta. Los contribuyentes generadores de rentas de tercera categora debern aplicar normas de ajuste por inflacin del Balance general
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mediante las cuales se determinara la base imponible de este impuesto 3.1.1.1.5. Tasa del Impuesto Que grava las rentas de tercera categora a cargo de los contribuyente domiciliados en el pas se determina aplicando el 30 % sobre sus ventas netas ,tasa aplicable segn Art 55 de la ley de TUO de la ley del impuesto renta aprobados por DS N 054-99ef y modificaciones. 3.1.1.1.6. Sistema de Pagos a Cuenta del Impuesto a la Renta de Tercera Categora 3.1.1.1.6.1. Sistema A de Coeficiente Ingresos netos del mes x coeficiente El coeficiente (expresado con cuatro decimales) resulta de dividir el impuesto calculado del ejercicio gravable anterior entre el total de los ingresos netos del mismo ejercicio, este coeficiente se aplica de marzo a diciembre. 3.1.1.1.6.2. Sistema B de Porcentaje Ingresos netos del mes x 2% Sistema del dos por ciento, aplicable a los contribuyentes perceptores de rentas de tercera categora, que hayan iniciado operaciones durante el ejercicio o que no hayan obtenido renta imponible en el ejercicio anterior (es decir que hayan obtenido prdida tributaria). 3.1.1.1.7. Deducciones del impuesto a la renta El artculo 37 del TUO de la Ley del Impuesto a la Renta (Ley de Renta) establece que a fin de determinar la renta neta de tercera categora, se deducir de la renta bruta los gastos necesarios para producirla y mantener su fuente, en tanto la deduccin no est expresamente prohibida. El inciso ll) del mencionado artculo dispone que son deducibles los gastos y contribuciones destinados a prestar al personal servicios de salud, recreativos, culturales y educativos; as como los gastos de enfermedad de cualquier servidor. Dichos gastos, sin embargo, tienen un lmite para su deducibilidad, no pudiendo superar el 0,5% de los ingresos netos del ejercicio, con un lmite de 40 Unidades Impositivas Tributarias Texto nico ordenado de la ley del impuesto a l renta D.S. no 179-2004-EF y 120
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modificatorias reglamento del TUO de la ley del impuesto a la renta D.S. no 122-94-EF y modificatorias. 3.1.1.2. Impuesto General a las Ventas El Impuesto General a las Ventas (impuesto al valor agregado), grava la venta en el pas de bienes muebles, la importacin de bienes, la prestacin o utilizacin de servicios en el pas, los contratos de construccin y la primera venta de inmuebles que realicen los constructores de los mismos. El Impuesto se liquida mensualmente, siendo su tasa de 19%. 3.1.1.2.1. Base Legal: DLEG DN 774 DS N 0045-2001EF y su reglamento 3.1.1.2.2 mbito de Aplicacin Este impuesto grava la transferencia del dominio a titulo gratuito u oneroso de todo tipo de mercancas as como los servicios gravados por la ley. 3.1.1.2.3 Bases Imponibles La base imponible est constituida por: a) El valor de venta, en las ventas de bienes. b) El total de la retribucin, en la prestacin o utilizacin de servicios. c) El valor de construccin, en los contratos de construccin. d) El ingreso percibido, en la venta de inmuebles, con exclusin del correspondiente al valor del terreno. 3.1.1.2.4. Crdito Fiscal Esta constituido por el IGV consignado separadamente de los comprobantes de pago, que respalda las compras y/o servicios efectuados pagados dentro del pas 3.1.1.2.5 Requisitos para el Derecho al Uso del Crdito De acuerdo al artculo 18 de la Ley del Impuesto General a las Ventas, slo otorgar derecho a crdito fiscal cumpliendo los siguientes Requisitos sustanciales:
Que sean permitidos como gasto o costo de la empresa, de acuerdo a la legislacin del Impuesto a la Renta, aun cuando el contribuyente no est afecto a este ltimo impuesto. Que se destinen a operaciones por las que se deba pagar el IGV. Por otra parte, el artculo 19 de la Ley en mencin seala los siguientes 120

Requisitos formales:
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Que el Impuesto est consignado por separado en el comprobante de pago que acredite la compra del bien, el servicio afecto, el contrato de construccin, o en la nota de dbito, o en la copia autenticada por el Agente de Aduanas o por el fedatario de la Aduana de los documentos emitidos por la SUNAT, que acrediten el pago del Impuesto en la importacin de bienes. Que los comprobantes de pago o documentos hayan sido emitidos de conformidad con las disposiciones sobre la materia. (Reglamento de comprobantes de pago) Que los comprobantes de pago, las notas de dbito, los documentos emitidos por la SUNAT a los que se refiere el primer prrafo de este artculo, o el formulario donde conste el pago del Impuesto en la utilizacin de servicios prestados por no domiciliados; hayan sido anotados por el sujeto del Impuesto en su Registro de Compras, dentro del plazo que seale el Reglamento. El mencionado Registro deber estar legalizado antes de su uso y reunir los requisitos previstos en el Reglamento 3.1.1.2.6. Declaraciones y Pago La empresa Inversiones Moda Sport E.I.R.L. hace su pago y declaraciones mediante PDT 621 y de acuerdo al cronograma establecido por SUNAT, de acuerdo al ltimo digito del nmero de RUC.
3.1.1.2.7 Percepciones El Rgimen de Percepciones del IGV aplicable a las operaciones de venta gravadas con el IGV de los bienes sealados en el Apndice 1 de la Ley N 29173, es un mecanismo por el cual el agente de percepcin cobra por adelantado una parte del Impuesto General a las Ventas que sus clientes van a generar luego, por sus operaciones de venta gravadas con este impuesto. El Agente de Percepcin entregar a la SUNAT el importe de las percepciones efectuadas. El cliente est obligado a aceptar la percepcin correspondiente. 3.1.2. TRIBUTOS AL GOBIERNO LOCAL: La empresa Inversiones Moda Sport E.I.R.L. es contribuyente de la Municipalidad Provincial del Santa por tener un local comercial en ese distrito, y esta facultada para crear, modificar, suprimir contribuciones, tasas arbitrios, derechos municipales; pudiendo incluso exonerar dentro de su jurisdiccin con 120
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los lmites que seala la Ley de Tributacin Municipal (Decreto Legislativo N 779). Y tiene como afectos a lo siguiente: 3.1.2.1. Licencia de Funcionamiento: La empresa Inversiones Moda Sport E.I.R.L. se gua con esta ley que fue creado mediante D. Ley N25831, que establece que este impuesto es de periocidad anual y grava el funcionamiento de establecimientos en los cuales desarrollan actividades generadoras de renta de tercera categora y cuarta categora, al cual se determina multiplicando el total de los m2 que tengan el local por el monto unitario que seala cada consejo municipal ubicado centro de la jurisprudencia. Este impuesto puede ser cancelado al contado o bimestral registrados a la fecha de cancelacin. La empresa Moda Sport E.I.R.L. Determinar sus impuestos tomando en cuenta la ubicacin del rea que ocupa y la naturaleza de la actividad que desarrolla, su pago lo realiza en forma anual.
3.1.3 CONTRIBUYENTE A INSTITUCIONES PUBLICAS 3.1.3.1. Seguro Social de ESSALUD Este es un derecho que tienen los trabajadores y una obligacin para el empleador, este seguro es aportado por la empresa, realizando el clculo del 9% de total de remuneracin mensual de cada trabajador, y ser pagado hasta el ltimo da de vencimiento de cada mes que se realice la declaracin de los impuestos. 3.1.3.1.1. BASE LEGAL La base legal articulo 1 de Decreto Supremo N 053-97PCM, LEY 27056 3.1.3.2 Oficina de Normalizacin Provisional (ONP) E s un descuento que se le hace al trabajador del total remuneraciones es el 13% el cual esta retencin lo realiza la empresa y la que se encarga de pagar en el Banco para su jubilacin del trabajador. 3.1.3.2.1 Base Legal Texto nico Ordenado de la Ley del Sistema Privado de Administracin de Fondos de Pensiones, aprobado por el Decreto Supremo N 054-97-EF, publicado el 14.5.1997, y normas modificatorias (en adelante, TUO de la Ley del SPP). Reglamento del Texto nico Ordenado de la Ley del Sistema Privado de Administracin de Fondos de Pensiones, aprobado por el Decreto Supremo N 004-98-EF, publicado 120
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el 21.1.1998, y normas modificatorias (en adelante, Reglamento del TUO de la Ley del SPP). 3.1.3.3 Sistema Nacional de Pensiones Se cre con el objeto de eliminar desigualdades, corregir las deficiencias en las prestaciones y lograr el financiamiento de los distintos regmenes de pensiones para brindar una proteccin ms amplia y adecuada de los trabajadores, posibilitndose con ello la incorporacin al sistema de los trabajadores independientes. A partir del 01-06-94 la Oficina de Normalizacin Previsional (ONP), que tiene como funcin administrar el Sistema Nacional de Pensiones y el Fondo de Pensiones a que se refiere el D. Ley N 19990 (24-04-73). 3.1.3.3.1 BASE LEGAL Decreto Supremo N 011-74-TR que aprob el reglamento del decreto ley N 1990 3.1.4 PROGRAMA DE DECLARACIN TELEMTICA (PDT) Es el programa por el cual la empresa informa al a SUNAT de sus movimientos que tiene durante el ejercicio econmico 3.1.4.1. Base legal Texto nico Ordenado del Cdigo Tributario, aprobado por Decreto Supremo N 135-99-EF y normas modificatorias (en adelante el TUO del Cdigo Tributario). Resolucin de Superintendencia N 080-99/SUNAT, que aprueba las normas referidas a declaraciones y pago correspondientes a tributos vinculados a trabajadores y/o pensionistas y modificatorias. 3.1.4.2 Declaraciones Determinativas Declaraciones en las que el Declarante determina la base imponible y, en su caso, la deuda tributaria a su cargo, de los tributos que administre la SUNAT o cuya recaudacin se le encargue. Los Programas para elaborar las Declaraciones Determinativas se denominan PDT Determinativos (PDT621-IGV-RENTA). 3.1.4.3. Declaraciones Informativas Son las Declaraciones en las que el Declarante informa sus operaciones o las de terceros a solicitud de la Administracin Tributaria y en las cuales no se determina ninguna deuda. Los Programas para elaborar las Declaraciones Informativas se denominan PDT Informativos.
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4.1. ASPECTO LABORAL 4.1.1. REMUNERACIN MNIMA VITAL La Remuneracin Mnima Vital (as se llama exactamente) asciende a la fecha a la suma de S/. 550.00 mensuales. 4.1.1.1. Base legal Quedo establecido el Decreto Supremo N 022-2007-TR. 4.1.2. COMPENSACIN POR TIEMPO DE SERVICIOS (CTS) LA Compensacin por Tiempo de Servicio (CTS) es un beneficio social cuya principal funcin es actuar como fondo de previsin para contingencias que originan el cese del trabajador Adems tal como lo indica la ley, los trabajadores solo podrn disponer del 50% del monto acumulado incluido inters de (CTS); mientras que el 50% restante slo puede retirarse al cese del trabajador. 4.1.2.1. Base legal 1. TUO de la ley de Compensacin por Tiempo de Servicio D.S. N 001-97TR 2. Reglamento de la ley Compensacin por Tiempo de Servicio D.S N 00497-TR. 4.1.3. TRABAJADORES COMPRENDIDOS Solo estn comprendidos en el beneficio de la compensacin por tiempo de servicio los trabajadores sujetos al rgimen laboral comn de la actividad privada que cumplan, cuando menos en promedio, una jornada mnima de cuatro horas. Se encuentran igualmente comprendidos en la presente Ley, aquellos trabajadores sujetos al rgimen laboral y compensatorio comn de la actividad
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privada, aun cuando tuvieran un rgimen especial de remuneracin; la determinacin de la remuneracin computable se efectuar atendiendo dicho rgimen especial. 4.1.4. REMUNERACIN COMPUTABLE La remuneracin computable, que sirve como remuneracin de referencia para el clculo de la CTS, es la remuneracin bsica y todas las cantidades que regularmente perciba el trabajador, en dinero o en especie, como contraprestacin de su labor, cualquiera que sea la denominacin que se le d, siempre que sea de su libre disposicin. (Artculo 9 del D.S. N 001-97-TR). Algunos de los conceptos remunerativos ms importantes que son considerados como remuneracin computable para el clculo de la CTS, son los siguientes: Remuneracin bsica Asignacin familiar Gratificaciones legales de julio y de diciembre Gratificaciones ordinarias Comisiones Horas extras Remuneracin vacacional Remuneracin de da de descanso y feriado (Artculo 9 del D.S. N 001-97TR) 4.1.5. DEPOSITARIOS DE LA CUENTA CTS Y TIPO DE MONEDA El depsito deber ser efectuado por el empleador a nombre del trabajador y, a eleccin individual de ste, en moneda nacional o extranjera. Empresas consideradas como depositarias pueden ser consideradas las empresas bancarias, las financieras, las cooperativas de ahorro y crdito autorizadas a captar recursos del pblico, las cajas rurales de ahorro y crdito y las cajas municipales de ahorro y crdito. 4.1.6. DETERMINACIN Y PAGO DE LA COMPENSACIN POR TIEMPO DE SERVICIOS La CTS se determina se computa semestralmente al 30 de abril y al 31 de octubre de cada ao; en las indicadas fechas se establece cuantos meses y das se acumulan, con descuento de los das de inasistencia no computables. Los empleadores depositarn en los meses de mayo y noviembre de cada ao tantos doceavo de la remuneracin computable percibida por el trabajador en los meses de abril y octubre respectivamente, como mese completos haya elaborado en el semestre respectivo. 4.1.7. LIQUIDACIN DE LA COMPENSACIN POR TIEMPO DE SERVICIO La liquidacin de la CTS se devenga al cese del trabajador por periodo menor a un semestre le ser pagada directamente por el empleador dentro de
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las 48 horas de producido el cese y con efecto cancelatorio. La remuneracin computable ser la vigente a la fecha de cese del trabajador. (Artculo 3 del D.S. N 001-97-TR) 4.1.8. VIGENCIA La ley 29352 establece la disponibilidad temporal total de la CTS para el ao 2009; y, para el ao 2010 del 40% en el mes de Mayo y 30% en el mes de Noviembre. Tip: Esta ley que ya entr en vigencia- no requiere ser reglamentada como algunos bancos han estado exigiendo para hacer la entrega total del depsito al trabajador. Su vigencia es automtica e imperativa, y rige solo para los trabajadores comprendidos en el D.S. 001-97-TR. 4.1.9. DISPONIBILIDAD Los depsitos de CTS, incluidos sus intereses, son intangibles e inembargables hasta el 50%, salvo por alimentos, y el trabajador slo podr efectuar retiros parciales de libre disponibilidad con cargo a su CTS e intereses acumulados hasta el 50% de los mismos. Asimismo, con la CTS se puede garantizar frente a las empresas depositarias, prstamos y sus intereses hasta con el 50% de lo acumulado, siendo cualquier exceso de cargo del depositario. S, el trabajador puede disponer libremente y en cualquier momento el traslado del monto acumulado de su CTS e intereses de uno a otro depositario, notificando de tal decisin a su empleador quien cursar al depositario las instrucciones correspondientes dentro de los 8 das hbiles. Este ltimo deber efectuar el traslado directamente al nuevo depositario designado por el trabajador dentro de los 15 das hbiles de ser notificado. La demora por parte del depositario en cumplir con el plazo es sancionable por la S.B.S. 4.1.10. GRATIFICACIONES ORDINARIAS Son aquellas gratificaciones que equivalen a una remuneracin ntegra, la que corresponde cuando el trabajador ha laborado durante todo el semestre. 4.1.10.1. Base legal Artculo 3, numeral 3.3 del D.S. 005-2002-TR. 4.1.11. VACACIONES Segn el artculo 10.- El trabajador tiene derecho a treinta das calendario de descanso vacacional por cada ao completo de servicios. Dicho derecho est condicionado, adems, al cumplimiento del rcord que se seala a continuacin: a) Tratndose de trabajadores cuya jornada ordinaria es de seis das a la semana, haber realizado labor efectiva por lo menos doscientos sesenta das en dicho perodo. b) Tratndose de trabajadores cuya jornada ordinaria sea de cinco das a la semana, haber realizado labor efectiva por lo menos doscientos diez das en dicho perodo. 120
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Artculo 15.- La remuneracin vacacional es equivalente a la que el trabajador hubiera percibido habitualmente en caso de continuar laborando. El descanso vacacional puede reducirse de treinta a quince das, con la respectiva compensacin de quince das de remuneracin. Ref. Art. 10 del Decreto Legislativo 713
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5.1ASPECTOS GENERALES 5.2. SISTEMAS DE ORGANIZACIN CONTABLE DE LA EMPRESA Es una estructura organizada mediante la cual se recogen las informaciones de una empresa como resultado de sus operaciones, valindose de recursos como formularios, reportes, libros etc. y que presentados a la gerencia le permitirn a la misma tomar decisiones financieras. 120
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En esta caso la empresa INVERSIONES NIKOV INGENIEROS E.I.R.L., esta cumpliendo con llevar los libros contables segn en el rgimen en que se encuentra. 5.3. CONTABILIDAD Y SU APLICACIN 5.3.1. La Contabilidad Se define como un sistema adaptado para clasificar los hechos econmicos que ocurren en un negocio. De tal manera que, se constituya en el eje central para llevar a cabo los diversos procedimientos que conducirn a la obtencin del mximo rendimiento econmico que implica el constituir una empresa determinada 5.3.2. Objetivos El objetivo principal de la contabilidad es informar a la gerencia, sobre la situacin financiera de la empresa Inversiones Nikov Ingenieros E.I.R.L. Asimismo informar sobre las operaciones que se han realizado durante el periodo del ao 5.3.3. Importancia La contabilidad es de gran importancia porque todas las empresas tienen la necesidad de llevar un control de sus negociaciones mercantiles y financieras. As, obtendr mayor productividad y aprovechamiento de su patrimonio. Por otra parte, los servicios aportados por la contabilidad son imprescindibles para obtener informacin de carcter legal. 5.3.4. Estados Financieros 5.3.4.1. Balance General La empresa Moda Sport E.I.R.L. utiliza los estados financieros que representa a una fecha determinada los bienes y derechos, as como las obligaciones, compromisos y el patrimonio para determinar la situacin econmica y financiera de la empresa. Como tambin nos muestra la posicin de la empresa en una fecha determinada considerando en su contenido las fuentes de donde se han originado estos fondos, que han servido para financiar las inversiones formando de esta manera un equilibrio entre el origen de fondos y su aplicacin. 5.3.4.2. Estado de Ganancias y Prdidas El estado de resultado o estado de prdidas y ganancias es un documento contable que muestra detalladamente y ordenadamente la utilidad o perdida del ejercicio.
5.3.4.3. Estado de Flujo de Efectivo Todas las empresas, independientemente de la actividad a que se dediquen, necesitan de informacin financiera confiable, una de ellas es la que proporciona el Estado de Flujos de Efectivo, el cual muestra los flujos de efectivo del perodo, es decir, las entradas y salidas de efectivo por 120
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actividades de operacin, inversin y financiamiento, lo que servir a la gerencia de las empresas para la toma de decisiones. 5.3.4.4. Estados de Cambio en el Patrimonio Neto El Estado de Cambios en el Patrimonio, por su parte, muestra los movimientos que se han dado durante un ejercicio, en las cuentas patrimoniales, tal como en el capital o aportes de los dueos o accionistas; as mismo, muestra las utilidades retenidas registradas en reservas de capital o pendientes de distribuir y refleja el reparto de dividendos; la disposicin de los accionistas de no repartir utilidades es con la finalidad de fortalecer su empresa. 5.4. LIBROS QUE EMPLEA LA EMPRESA 5.4.1. Libros Principales y Auxiliares 5.4.1.1. Libros Principales 5.4.1.1.1. Libros de Inventario y Balances El inventario es una relacin detallada y valorada de los distintos elementos que componen el patrimonio de una empresa. El partir de un adecuado inventario es fundamental para una correcta puesta en marcha de la contabilidad. 5.4.1.1.2. Libro Diario Es el libro en el cual se registran todos los ingresos y egresos efectuados por la cooperativa, en el orden que se vaya realizando durante el perodo (compra, ventas, pagos, cobros, gastos, etc.). ste libro consta de dos columnas: la del Debe y la del Haber. Para que los registros sean vlidos deben asentarse en el libro debidamente autorizado. A esta operacin se le llama asentar en el diario. El diario es un libro de registro original o de primera anotacin Es un libro que debe ser llevado obligatoriamente por todo comerciante, segn lo seala el Cdigo de Comercio en el Art. 32, adems de ser sellado y presentado en el Registro Mercantil antes de ser utilizado (Art. 33 C.C.); deber ser un libro empastado, foliado y deber quedar completamente sellado en todas sus pginas.
5.4.1.1.3. Libro Caja El libro caja permite visualizar las entradas y salida de dinero 5.4.1.1.4. Libro Mayor Es el libro de contabilidad en donde se organizan y clasifican las diferentes cuentas que moviliza la cooperativa de sus activos, pasivos y 120
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patrimonio. Para que los registros sean vlidos deben asentarse en el libro debidamente autorizado. Es el registro o resumen de todas las transacciones que aparecen en el libro diario, con el propsito de conocer su movimiento y saldo en forma particular. 5.4.1.2. Libros Auxiliares Obligatorios Son aquellos que, optativa mente llevan las empresas para registrar en forma detallada las operaciones que han sido registradas en los libros principales. En estos se realiza la contabilidad analtica. 5.4.1.2.1. Registro de Compras El registro de compras cumple una doble funcin: 1) Permite demostrar las adquisiciones realizadas, el IGV pagado por las mismas y la cuanta del crdito fiscal 2) Facilita el control del cumplimiento de las obligaciones tributarias de los contribuyentes y procura reducir la evasin tributaria que se origina por el uso indebido del crdito fiscal. El registro de compras constituye en todos los casos un instrumento probatorio de segundo orden debido a que las anotaciones que se realizan en dicho registro deben estar sustentadas siempre en algn otro tipo de documento, el cual constituye la prueba de primer orden respecto a la realizacin de la operacin. En el Numeral 1. del Artculo 10 del Reglamento de la Ley del IGV se dispone que el Registro de Compras deber observar, entre otros, los siguientes requisitos: Fecha de emisin del comprobante de pago. Tipo de documento. Serie y nmero del comprobante de pago Nmero de RUC y nombre del proveedor. Base imponible. Valor de adquisiciones no gravadas Monto del Impuesto. Importe total 5.4.1.2.2. Registro de Ventas El registro de ventas cumple una doble funcin: 1) Permite demostrar las ventas realizadas, el IGV cobrado por las mismas y la cuanta del crdito fiscal 2) Facilita el control del cumplimiento de las obligaciones tributarias de los contribuyentes y procura reducir la evasin tributaria que se origina por el uso indebido del crdito fiscal. 120

5.5. DOCUMENTOS QUE EMITE LA EMPRESA Los documentos que emite la empresa son boletas de ventas. 5.6. PAGO DE PLANILLAS El pago de planillas se realizada mensualmente por los empleadores.
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DESARROLLO DE LA PARTE PRCTICA EFECTIVA Declaracin Jurada IGV -RENTA PDT 621 DECLARACIN DEL MES DE ENERO 2011
CONSTANCIA DE PRESENTACION
IDENTIFICACION DE LA TRANSACCION
Numero de orden Fecha

DATOS DE LA DECLARACION
: 752844811-17 : 04/02/2011
RUC Nombre o Razn social
: 20445723976 : MODA SPORT E.I.R.L.
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Formulario Periodo Forma de pago Rectificatoria
DETALLE DE TRIBUTOS Tributos Deuda Pago
2012
: : : :
0621 - PDT IGV-RENTA MENSUAL-IEV 01/2011 Efectivo No
IGV - OPER. INT. - CTA. PROPIA RENTA-3RA. CATEGOR.-CTA.PROPIA
0.00 43.00
0.00 0.00
Totales
NC:43235810 PDTvs:4.8 PDTvp:202409
S/. 43.00
S/. 0.00
DECLARACIN DEL MES DE FEBRERO 2011

: 753525787-85 : 10/03/2011
RUC Nombre o Razn social Formulario Periodo Forma de pago Rectificatoria

DETALLE DE TRIBUTOS Tributos
: 20445723976 : MODA SPORT E.I.R.L. : : : : 0621 - PDT IGV-RENTA MENSUAL-IEV 02/2011 Efectivo No
Deuda
Pago
0.00 95.00
0.00 0.00
Totales
NC:18321720 PDTvs:4.8 PDTvp:202409
S/. 95.00
S/. 0.00
DECLARACIN DEL MES DE MARZO 2011

: 754079449-11 : 13/04/2011
120
2012
0.00 46.00
0.00 0.00
Totales
NC:87917210 PDTvs:4.8 PDTvp:202409
S/. 46.00
S/. 0.00
DECLARACIN DEL MES DE ABRIL 2011

: 754627583-97 : 07/05/2011

: 20445723976 : MODA SPORT E.I.R.L. : : : : 0621 - PDT IGV-RENTA MENSUAL-IEV 04/2011 Efectivo Si
Deuda
Pago
0.00 52.00
0.00 0.00
Totales
NC:53163126 PDTvs:4.8 PDTvp:202409
S/. 52.00
S/. 0.00
DECLARACIN DEL MES DE MAYO 2011

: 755226311-04 : 03/06/2011
120
2012
0.00 78.00
0.00 0.00
Totales
NC:51753823 PDTvs:4.8 PDTvp:202409
S/. 78.00
S/. 0.00
DECLARACIN DEL MES DE JUNIO 2011

: 755847204-41 : 05/07/2011

Deuda
Pago
0.00 128.00
0.00 0.00
Totales
NC:40886324 PDTvs:4.8 PDTvp:202409
S/. 128.00
S/. 0.00
DECLARACIN DEL MES DE JULIO 2011

: 756498871 : 06/08/2011
RUC Nombre o Razn social Formulario Periodo Forma de pago
: 20445723976 : MODA SPORT E.I.R.L. : 0621 - PDT IGV-RENTA MENSUAL-IEV : 07/2011 : Efectivo
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Rectificatoria
2012
: No
RENTA-3RA. CATEGOR.-CTA.PROPIA IGV - OPER. INT. - CTA. PROPIA
86.00 0.00
0.00 0.00
Totales
NC:BA60ACCC PDTvs:4.8 PDTvp:202409
S/. 86.00
S/. 0.00
DECLARACIN DEL MES DE AGOSTO 2011

: 757178566-25 : 09/09/2011
RUC Nombre o Razon social Formulario Periodo Forma de pago Rectificatoria

: 20445723976 : MODA SPORT E.I.R.L. : : : : 0621 - PDT IGV-RENTA MENSUAL-IEV 08/2011 Efectivo Si
Deuda
Pago
0.00 133.00
0.00 0.00
Totales
NC:14822102 PDTvs:4.8 PDTvp:202409
S/. 133.00
S/. 0.00
DECLARACIN DEL MES DE SEPTIEMBRE 2011

: 757953440-64 : 14/10/2011
RUC Nombre o Razon social Formulario Periodo
: 20445723976 : MODA SPORT E.I.R.L. : 0621 - PDT IGV-RENTA MENSUAL-IEV : 09/2011
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Forma de pago Rectificatoria
2012
: Efectivo : No
0.00 126.00
0.00 0.00
Totales
NC:18218413 PDTvs:4.8 PDTvp:202409
S/. 126.00
S/. 0.00
DECLARACIN DEL MES DE OCTUBRE 2011

: 758459044-69 : 10/11/2011

Deuda
Pago
0.00 114.00
0.00 0.00
Totales
NC:46120986 PDTvs:4.8 PDTvp:202409
S/. 114.00
S/. 0.00
PLANILLA ELECTRONICA DECLARACIN DEL MES DE ENERO 2011
CONSTANCIA DE PRESENTACION (LABORAL)

Nmero de orden Fecha

: 750717562-48 : 04/02/2011 : : : : : 20445723976 MODA SPORT E.I.R.L. PLANILLA ELECTRONICA 01/2011 No
RUC Nombre o Razn social Documento Periodo Rectificatoria
120

Nmero de trabajadores Nmero de pensionistas P.Serv.Cuarta Categora P.Serv.Mod.Formativa Personal Terceros Otros-Normas Especiales NC:58214130 PDTvs:1.5 PDTvp:0 : : : : : : 1 0 0 0 0 0
2012
----------------------------------------------------------------------------------------------------------

: 750717562-48 : 04/02/2011

: 20445723976 : MODA SPORT E.I.R.L. : : : : 0601 - PLANILLA ELECTRONICA 01/2011 Efectivo No
Deuda
Pago
ESSALUD SEG REGULAR TRABAJADOR RENTA 5TA. CATEG. RETENCIONES
54.00 0.00
0.00 0.00
Totales
NC:58214130 PDTvs:1.5 PDTvp:0
S/. 54.00
S/. 0.00
DECLARACIN DEL MES DE FEBRERO 2011


: 750893961-13 : 10/03/2011 : : : : : : : : : : : 20445723976 MODA SPORT E.I.R.L. PLANILLA ELECTRONICA 02/2011 No 1 0 0 0 0 0
RUC Nombre o Razn social Documento Periodo Rectificatoria Nmero de trabajadores Nmero de pensionistas P.Serv.Cuarta Categora P.Serv.Mod.Formativa Personal Terceros Otros-Normas Especiales
120
2012
NC:71816714
PDTvs:1.5
PDTvp:0
----------------------------------------------------------------------------------------------------------

: 750893961-13 : 10/03/2011

Deuda
Pago
54.00 0.00
0.00 0.00
Totales
S/. 54.00
S/. 0.00
DECLARACIN DEL MES DE MARZO 2011


: 751031888-21 : 13/04/2011 : : : : : : : : : : : PDTvp:0 20445723976 MODA SPORT E.I.R.L. PLANILLA ELECTRONICA 03/2011 No 1 0 0 0 0 0
RUC Nombre o Razn social Documento Periodo Rectificatoria Nmero de trabajadores Nmero de pensionistas P.Serv.Cuarta Categora P.Serv.Mod.Formativa Personal Terceros Otros-Normas Especiales NC:24310653 PDTvs:1.5
---------------------------------------------------------------------------------------------------------120
2012

: 751031888-21 : 13/04/2011

Deuda
Pago
54.00 0.00
0.00 0.00
Totales
S/. 54.00
S/. 0.00
DECLARACIN DEL MES DE ABRIL 2011


----------------------------------------------------------------------------------------------------------
120
2012

: 751170162-47 : 05/05/2011

Deuda
Pago
54.00 0.00
0.00 0.00
Totales
S/. 54.00
S/. 0.00
DECLARACIN DEL MES DE MAYO 2011


----------------------------------------------------------------------------------------------------------
Nmero de orden
: 751327434-03
120

Fecha
2012
: 03/06/2011

Deuda
Pago
54.00 0.00
0.00 0.00
Totales
S/. 54.00
S/. 0.00
DECLARACIN DEL MES DE JUNIO 2011


----------------------------------------------------------------------------------------------------------

: 751490368-31 : 05/07/2011
120

2012
54.00 0.00
0.00 0.00
Totales
S/. 54.00
S/. 0.00
DECLARACIN DEL MES DE JULIO 2011


----------------------------------------------------------------------------------------------------------

: 751650610-78 : 02/08/2011
RUC Nombre o Razn social Formulario Periodo Forma de pago
: 20445723976 : MODA SPORT E.I.R.L. : 0601 - PLANILLA ELECTRONICA : 07/2011 : Efectivo
120

Rectificatoria
2012
: No
54.00 0.00
0.00 0.00
Totales
S/. 54.00
S/. 0.00
DECLARACIN DEL MES DE AGOSTO 2011


RUC Nombre o Razon social Documento Periodo Rectificatoria Nmero de trabajadores Nmero de pensionistas P.Serv.Cuarta Categora P.Serv.Mod.Formativa Personal Terceros Otros-Normas Especiales NC:14625023 PDTvs:1.6
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------

: 752174914-88 : 05/11/2011

DETALLE DE TRIBUTOS
120

Tributos Deuda Pago
2012
54.00 0.00 0.00 0.00
Totales
S/. 54.00
S/. 0.00
DECLARACIN DEL MES DE SEPTIEMBRE 2011


----------------------------------------------------------------------------------------------------------

: 752174914-88 : 05/11/2011

Deuda
Pago
54.00 0.00
0.00 0.00
Totales
S/. 54.00
S/. 0.00
120
2012
DECLARACIN DEL MES DE OCTUBRE 2011


----------------------------------------------------------------------------------------------------------

: 752174914-88 : 05/11/2011

Deuda
Pago
54.00 0.00
0.00 0.00
Totales
S/. 54.00
S/. 0.00
120
2012
FICHA RUC:
FICHA RUC : 20445723976 MODA SPORT E.I.R.L.
Nmero de Transaccin : 40365400 CIR - Constancia de Informacin Registrada Informacin General del Contribuyente Apellidos y Nombres Razn Social Tipo de Contribuyente Fecha de Inscripcin Fecha de Inicio de Actividades Estado del Contribuyente Dependencia SUNAT Condicin del Domicilio Fiscal : MODA SPORT E.I.R.L. : 07-EMPRESA INDIVIDUAL DE RESP. LTDA : 18/04/2008 : 01/04/2008 : ACTIVO 0143 - O.Z.CHIMBOTE: MEPECO : HABIDO
Datos del Contribuyente : : 52322 - VTA. MIN. PRODUCTOS TEXTILES, : CALZADO. Actividad Econmica Secundaria 1 : Actividad Econmica Secundaria 2 : Sistema Emisin Comprobantes de Pago : MANUAL Sistema de Contabilidad : MANUAL Cdigo de Profesin / Oficio : Actividad de Comercio Exterior : SIN ACTIVIDAD Nmero Fax : Telfono Fijo 1 : 43 - 583270 Telfono Fijo 2 : Telfono Mvil 1 : Telfono Mvil 2 : Correo Electrnico 1 : Correo Electrnico 2 : Nombre Comercial Tipo de Representacin Actividad Econmica Principal Domicilio Fiscal : ANCASH : SANTA : CHIMBOTE : ---- CHIMBOTE : ---- MERCADO MODELO : SN : : : : : 159 : -
Departamento Provincia Distrito Tipo y Nombre Zona Tipo y Nombre Va Nro Km Mz Lote Dpto Interior Otras Referencias
120

Condicin del inmueble declarado como Domicilio Fiscal : OTROS.
2012
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LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES Legalizacin del Libro de Inventarios y Balances
2012
Libro de Inventario INVENTARIO INICIAL AL 01 DE ENERO DEL 2011

I ACTIVO 10 CAJA Y BANCOS 10.1 Caja 20 MERCADERAS 20.1 Almacn 20.11 Pantalones 20.12 Camisas 20.13 Polos 20.14 Casacas 20.15 Bermudas
12435.00 12435.00 30500.00 30500.00 10080.00 5000.00 7006.00 6482.00 1932.00
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33 INM. MAQ. Y EQUIPO 33.0 Muebles y enseres 38 CARGAS DIFERIDSAS 38.1 IGV 39 DEP. DE INM. MAQ. Y EQ. Muebles y enseres Total Activo II PASIVO 47 BENEF. SOC. TRABAJ. 47.1 C.T.S. Total Pasivo III CAPITAL Y PATRIM. 50 CAPITAL 50.1 Capital Social 59 RESULT. ACUMULADOS 59.1 Result. Positivos Total Capit. Y Patrim. IV RESUMEN ACTIVO PASIVO CAPITAL Y PATRIMONIO TOTAL Chimbote 01 enero 2011 GERENTE C.P.C.
2012
2510.00 5672.00 -250.00 50867.00 150.00 150.00 39737.00 10980.00 50717.00 50867.00 150.00 50717.00 50867.00
50867.00
BALANCE DE INVENTARIO INICIAL AL 01 DE ENERO DEL 2011

10 CAJA Y BANCOS 12 MERCADERAS 33 INM. MAQ. Y EQUIPO 38 CARGAS DIFERIDSAS 39 DEP. DE INM. MAQ. Y EQ. 47 BENEF. SOC. TRABAJADORES 50 CAPITAL 59 RESULT. ACUMULADOS 51117.00 12435.00 30500.00 2510.00 5672.00 250.00 150.00 39737.00 10980.00 51117.00
120

Chimbote 01 enero 2011
2012
GERENTE
C.P.C.
LIBRO DIARIO Legalizacin del Libro Diario
Libro Diario DIARIO GENERAL DE 01 DE ENERO AL 31 DE JULIO 2011 LIBRO CAJA Legalizacin del Libro Caja
120
2012
Libro Caja
LIBRO MAYOR Legalizacin del Libro Mayor
120
2012
MAYOR
20 30,500.00 38852.30 3,270.59 4,957.14 7,830.34 8,845.51 7,508.40 8,086.63 6,288.73 77,287.35 38,852.30 38,435.05 77,287.35 77,287.35
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2012
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BALANCE GENERAL Al 31/07/2011 (Expresado en Nuevos Soles) ACTIVO Activo Corriente Caja y Bancos Mercadera Cargas Diferidas Total Activo Corriente Activo No Corriente Inm. Maq. Y Equipo Depr. De Inm. Maq. Y Eq. Total Activo No Corriente Total Activo 21525,56 26885 5672 54082,56 Pasivo No Corriente Benef. Socia. De los trab PASIVO Pasivo Corriente Cuentas por pagar comerciales Otras cuentas por pagar Total Pasivo Corriente
3500 2446,08 5946,08
3760 -390 3370
636,96
Total Pasivo No Corriente
636,96
57452,56
Patrimonio Capital Resultados Acumulados Total Patrimonio Total Pasivo y Patrimonio
40259,56 10609,96 50869,52
57452,56
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BALANCE DE COMPROBACIN AL 01/01/2011 10 Caja y Bancos 20 Mercaderas 33 Inmueble Maquinaria y Equipo 38 Cargas Diferidas Depreciacin Inmueble 39 Maquinaria y Equipo 42 Proveedores 46 Cuentas por Pagar Diversas Beneficios Sociales de los 47 Trabajadores 50 Capital 59 Resultados Acumulados Chimbote 01 enero 2011 GERENTE C.P.C. 21525,56 26885,00 3760,00 5672,00 390,00 3500,00 2446,08 636,96 40259,56 10609,96 57842,56
57842,56
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DETERMINACION DE IMPUESTOS
UTILIDAD CONTABLE PAGO DEL IMPUESTO A LA RENTA (30%)
7640.75
2292.23
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CONCLUSIONES
Al finalizar el informe Anlisis y Diagnostico Econmico y Financiero de la empresa: MODA SPORT E.I.R.L llegue a las siguientes conclusiones:
No se realizado comparaciones entre aos anteriores y el ao presente para evaluar su gestin y situacin econmica de la empresa. No esta aplicando algn tipo de sistema computarizado contable. No esta invirtiendo en la adquisicin de activos o bienes para la mejora de la empresa.
No esta tomando las decisiones correctas para efectos de lograr sus metas, en ampliar su local y entrar en otros mercados.
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RECOMENDACIONES
La empresa Moda Sport E.I.R.L. debe de contar con un sistema ce contabilidad mas completo y actualizado que le permita llevar un mejor registro de la mercadera que sale y entra del almacn. La empresa debe de aplicar el mercaderas. Kardex para la mejor contabilizacin de sus
La empresa tiene que ser el pago de sus tributos antes del vencimiento, para que as no tenga que pagar intereses. La empresa debe de ampliar su mercado buscando nuevos ingresos
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BIBLIOGRAFIA
1. Sal B. Ayala TUO de la Ley del Sistema Privado de Pensiones Versin en Espaol, Versin en Espaol. (DS 054-97-EF) Actualizado al 6 de mayo de 2008. 2.- Jorge G. Izquierdo, Ministro de Trabajo y Promocin Social, 2008. 3.- Silva, Fundamentos de la Contabilidad I Ediciones CO-BO. . (1990) 4.- Tovar, C. CONTABILIDAD I Introduccin de la Contabilidad Editorial Diana, (1977) 5.- Miguel M. De Len 683-0349, curso_de_contabilidad/3_el_libro_de_inventarios
6.- Helfert, . Tcnicas de Anlisis Financiero. Editorial Labor S.A.1975. 7.- Bernstein A. Leopoldo. 1995. Anlisis de Estados Financieros. Teora, Aplicacin e Interpretacin. Publicacin de Irwin - Espaa 8.- Anthony. 1971. La Contabilidad en la Administracin de Empresas. Editorial UTEHA 9.- lvarez, J. y blanco ibarra, F. (1989): IntroduccinalaContabilidadDirectiva,ed. donostiarra. zaragoza, 10.-Mario C. Zapata, Indecons/archivo/Libros_y_Registros_Contables, Edicion 1,2008
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11.-www.perucontable.com/modules/xoopsfaq/index.php?cat_id=4 12.- www.mintra.gob.pe/prodlab_faqs.php, Ministerio de Trabajo y Promocin del empleo 13.-www.sbs.gob.pe/PortalSBS/infpublico/faq/faq12_PAU.htm 14.-www.tipslegales.perublog.net./trabajadores-gozar-n-de-su-cts-totaly-ya-se-gastaron-el-dinero-de-es salud, 2009. 15.-/www.monografias.com/trabajos2/sistdecont/sistdecont.shtml 16-www.sunat.gob.pe/legislacion/igv/ley/capitul1.htm 17.-www.sni.org.pe/servicios/legal/reportelegal/content/view/2183/29/2008 18.-www.congreso.gob.pe/congresist/lguerrero/eventos/Arbitrios-municipalesSAT.pdf, 2009 y-si-los-despiden-
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: Ciencias Contables, Financieras y Administrativas : Contabilidad

Roberto Reyna Marquez

Lozano Pelaez Robin Daniel X

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58 59 60 76 86 89 90 91 92 93 94 94 100 110 111 112 113 114 115 116 117

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Numero de orden Fecha

RUC Nombre o Razn social

: 20445723976 : MODA SPORT E.I.R.L.

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0621 - PDT IGV-RENTA MENSUAL-IEV 01/2011 Efectivo No

IGV - OPER. INT. - CTA. PROPIA RENTA-3RA. CATEGOR.-CTA.PROPIA

DECLARACIN DEL MES DE FEBRERO 2011

Numero de orden Fecha

RUC Nombre o Razn social Formulario Periodo Forma de pago Rectificatoria

IGV - OPER. INT. - CTA. PROPIA RENTA-3RA. CATEGOR.-CTA.PROPIA

DECLARACIN DEL MES DE MARZO 2011

Numero de orden Fecha

RUC Nombre o Razn social Formulario Periodo Forma de pago Rectificatoria

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DETALLE DE TRIBUTOS Tributos Deuda Pago

IGV - OPER. INT. - CTA. PROPIA RENTA-3RA. CATEGOR.-CTA.PROPIA

DECLARACIN DEL MES DE ABRIL 2011

Numero de orden Fecha

RUC Nombre o Razn social Formulario Periodo Forma de pago Rectificatoria

IGV - OPER. INT. - CTA. PROPIA RENTA-3RA. CATEGOR.-CTA.PROPIA

DECLARACIN DEL MES DE MAYO 2011

Numero de orden Fecha

RUC Nombre o Razn social Formulario Periodo Forma de pago Rectificatoria

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DETALLE DE TRIBUTOS Tributos Deuda Pago

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