1) A Cia.

Divertida apurou o seguinte Balano Patrimonial em 01/01/2011:

ATIVO $ PASSIVO+ PL $ Ativo circulante 100.000,00 Patrimnio Lquido 100.000,00 Caixa 100.000,00 Capital Social 100.000,00 Durante o primeiro semestre de 2011, ocorreram as seguintes transaes: Os scios da Cia. Divertida aumentaram o Capital Social da empresa em $ 100.000,00, da seguinte forma: - $ 50.000,00 integralizados, imediatamente, em dinheiro; - $ 30.000,00 integralizados, imediatamente, em um terreno - $ 20.000,00 a serem integralizados no ano de 2013. A Cia. Divertida comprou 50.000 unidades da mercadoria, por $1,50 a unidade (ICMS 12%). O pagamento ao fornecedor foi realizado vista. A Cia. Divertida vendeu 45.000 unidades da mercadoria por $ 3,00 a unidade (ICMS 18%). A venda foi negociada a prazo. A Cia. Divertida recebeu de seus clientes metade (1/2) das Duplicatas a Receber, com juros recebidos por atraso no valor de $ 2.000,00. O restante das duplicatas vencer, ainda, em 2011 (no segundo semestre). No incio de abril, a Cia. Divertida obteve um emprstimo bancrio no valor e $ 70.000,00. O principal dever ser pago em 2015, mas os juros mensais de $ 400,00 devem ser pagos ao final de cada ms. A Cia. Divertida honrou o pagamento dos juros nos prazos acordados (inclusive no ms de abril). No incio de maio, a Cia. Divertida comprou um caminho, vista, por $ 60.000,00. Espera-se que esse veculo tenha uma vida til de 5 anos, ao final do qual se reduzir a sucata, e o mtodo de depreciao adotado o linear cotas constantes. A Cia. Divertida reconheceu a depreciao mensalmente (inclusive no ms de maio). A Cia. Divertida incorreu e pagou despesas administrativas de $ 10.000,00 e despesas comerciais de $ 5.000,00. Dessas despesas, $ 8.000,00 eram referentes a Pessoal e Encargos; $ 1.000,00 referente gastos com INSS sobre a folha de funcionrios; e o restante, $ 6.000,00 referente a Materiais e Servios Contratados de Terceiros. O valor da Proviso para Imposto de Renda e Contribuio Social sobre o Lucro foi de $ 5.100,00. Desconsidere a incidncia de qualquer outro tributo, bem como qualquer outra varivel no apresentada neste enunciado. Sabe-se que 25% do lucro do semestre foram provisionados como dividendos, mas ainda no foram pagos. Pede-se: Elabore a DVA Demonstrao do Valor Adicionado

Resposta: DRE
Receita Bruta (45.000 un x $ 3,00) ICMS (18%) (-) Receita Lquida (-) Custos das Mercadorias Vendidas Compra de Mercadorias (50.000un x $ 1,50) (-) ICMS sobre compras Estoque inicial Estoque final (5.000un x $ 1,32) (=) Lucro Bruto (-) Despesas Operacionais Vendas Administrativas Depreciao Receitas e Despesas Financieras Receitas Financeiras (-) Despesas Financeiras (=) Lucro antes do imposto e da contribuio sobre o lucro (-) Proviso de imposto de renda e contribuio social (=) Lucro lquido do exerccio DVA 1) Receitas Vendas de Mercadorias 2) Insumos Adquiridos de Terceiros CMV Materiais e servios de terceiros 3) Valor Adicionado Bruto (1-2) 4) Depreciao, amortizao e exausto 5) Valor Adicionado Lquido Produzido Pela Entidade (3-4) 6) Valor Adicionado Recebido em Transferncia Receitas financeiras 7) Valor Adicionado Total a Distribuir (5+6) 8) Distribuio do Valor Adicionado Pessoal Impostos, Taxas e Contribuies Federais (INSS, IR e CSLL) Estaduais (ICMS) Remunerao de capitais de terceiros Despesas Financeiras Remunerao de capitais prprios Dividendos Lucros retidos / Prejuzo do exerccio 135.000,00 135.000,00 74.400,00 68.400,00 6.000,00 60.600,00 2.000,00 58.600,00 2.000,00 2.000,00 60.600,00 60.600,00 8.000,00 21.400,00 6.100,00 15.300,00 1.200,00 1.200,00 30.000,00 7.500,00 22.500,00 (5.000,00) (10.000,00) (2.000,00) 800,00 2.000,00 (1.200,00) 35.100,00 (5.100,00) 30.000,00 75.000,00 (9.000,00) (6.600,00) 51.300,00 (16.200,00) 135.000,00 (24.300,00) 110.700,00 (59.400,00)

2) Elabore a DVA:
X1 200.000,00 (20.000,00) 180.000,00 (60.000,00) 120.000,00 (47.000,00) (10.000,00) (12.000,00) (7.000,00) (2.000,00) (7.000,00) 1.000,00 (15.000,00) 73.000,00 20.000,00 20.000,00 93.000,00 (30.000,00) 63.000,00 (6.300,00) (8.000,00) 48.700,00 4,87

RECEITA BRUTA (-) ICMS sobre as vendas RECEITA LQUIDA (-) Custo das Vendas LUCRO BRUTO DESPESAS OPERACIONAIS Despesas com Pessoal Despesas com Vendas Despesas Administrativas Despesas com Depreciao Despesas Financeiras Receitas Financeiras Variao Cambial Passiva LUCRO OPERACIONAL OUTRAS RECEITAS E DESPESAS Ganho na Venda de Imobilizado LUCRO ANTES DO IMPOSTO DE RENDA (-) Imposto de Renda LUCRO DEPOIS DO IMPOSTO DE RENDA (-) Participaes de Debntures (-) Participaes Empregados LUCRO LQUIDO LUCRO LQUIDO POR AO DO CAPITAL SOCIAL

Dados: O custo das vendas est composto dos seguintes valores: o Estoque Inicial 20.000,00 o Compras no perodo 80.000,00 o ICMS sobre compras 8.000,00 o Estoque final 32.000,00 Nas despesas com pessoal esto includos $ 1.500,00 referente INSS patronal. No perodo, a empresa construiu ativos prprios e os valores totais dos gastos foram de $ 20.000,00, composto dos seguintes valores: o Materiais adquiridos de terceiros 10.000,00 o Servios adquiridos de terceiros 4.000,00 o Gastos com pessoal prprio 5.000,00 o INSS patronal 1.000,00 Do lucro lquido do perodo, a empresa destinou $ 12.700,00 como dividendos.