BACCALAURAT TECHNOLOGIQUE

SCIENCES ET TECHNOLOGIES DE LA GESTION

COMPTABILIT ET FINANCE D'ENTREPRISE

SESSION 2013

PREUVE DE SPCIALIT Partie crite

Dure: 4h Coefficient 7

Documents autoriss Liste des comptes du plan comptable gnral, lexclusion de toute autre information. Matriel autoris : Une calculatrice de poche fonctionnement autonome, sans imprimante et sans moyen de transmission, lexclusion de tout autre lment matriel ou documentaire. (Circulaire n99-186 du 16 novembre 1999 ; BOEN n42). Annexe (s) rendre avec la copie: Page 10/11 (fournie en deux exemplaires) Page 11/11 (fournie en deux exemplaires)

Le sujet comporte 11 pages numrotes 1/11 11/11.

Il vous est demand de vrifier que le sujet est complet ds sa mise votre disposition.

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BACCALAURAT TECHNOLOGIQUE - SESSION 2013 SRIE : SCIENCES ET TECHNOLOGIES DE LA GESTION PREUVE CRITE DE LA SPCIALIT : COMPTABILIT ET FINANCE D'ENTREPRISE Dure de l'preuve : 4 heures Documents autoriss : Liste des comptes du plan comptable gnral, l'exclusion de toute autre information. Matriel autoris : Une calculatrice de poche fonctionnement autonome, sans imprimante et sans moyen de transmission, l'exclusion de tout autre lment matriel ou documentaire (circulaire n 99-186 du 16 novembre 1999 publie au BOEN n 42). Documents remis au candidat : le sujet comporte 11 pages numrotes de 1 11. Il est demand chaque candidat de vrifier que le sujet est complet ds la mise sa disposition. Le sujet se prsente sous la forme de 4 dossiers indpendants. Page de garde........................................................................................................................... Prsentation du sujet ................................................................................................................ DOSSIER 1 LE MTIER DE COMPTABLE EN CABINET .................... (50 points) DOSSIER 2 ORGANISATION ET GESTION DE LINFORMATION... (21 points) DOSSIER 3 TRAVAUX DINVENTAIRE ................................................... (36 points) DOSSIER 4 PRVISIONS DE TRSORERIE ........................................... (33 points) Le sujet comporte les annexes suivantes : DOSSIER 1 Annexe 1 Offre demploi ................................................................................................. Annexe 2 Documents comptables .................................................................................... Annexe 3 Compte client ................................................................................................... DOSSIER 2 Annexe 4 Modle relationnel ........................................................................................... Annexe A Tableau des droits daccs ( rendre avec la copie) ............................... DOSSIER 3 Annexe B Tableau danalyse des titres au 31/12/2012 ( rendre avec la copie) ...... DOSSIER 4 Annexe 5 Prvisions 1er trimestre 2013............................................................................ Annexe C Les budgets ( rendre avec la copie) ..................................................... Annexes rendre avec la copie : annexes A, B et C
Les deux exemplaires fournis pour chacune de ces annexes, rendre en un exemplaire, tant suffisants pour permettre la prparation et la prsentation des rponses, il ne sera pas distribu d'exemplaires supplmentaires. AVERTISSEMENT Si le texte du sujet, de ses questions ou de ses annexes, vous conduit formuler une ou plusieurs hypothses, il vous est demand de la (ou de les) mentionner explicitement dans votre copie.

Coefficient : 7

p. 1 p 2 p. 2/3 p. 3/4 p. 4/5 p. 5

p. 6 p. 6/7 p. 7

p. 8 p. 10

p. 10

p. 8/9 p. 11

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SUJET
Il vous est demand d'apporter un soin particulier la prsentation de votre copie. Toute information calcule devra tre justifie. Les critures comptables devront comporter les numros, les noms des comptes et un libell. Le cabinet dexpertise comptable KARTACH, situ STRASBOURG, a fait publier une offre demploi dans un quotidien rgional pour lembauche dun collaborateur comptable. Celui-ci aura en charge un portefeuille de clients : tenue et surveillance de la comptabilit ainsi que ltablissement de bulletins de paie. Le recrutement se droulera en deux tapes : aprs une premire slection des rponses obtenues, le cabinet KARTACH procdera des tests auprs des candidats retenus pour sassurer de leurs connaissances comptables. La socit BASSEQUET SARL, base STRASBOURG est un des clients du cabinet KARTACH. Elle est spcialise dans la commercialisation de chaussures de sport. Lexercice comptable de la socit BASSEQUET SARL concide avec lanne civile. Lactivit de lentreprise est soumise au taux de TVA de 19,6 %. Elle effectue sa dclaration de TVA mensuellement. La comptabilit est tenue dans un journal unique.

DOSSIER 1 LE MTIER DE COMPTABLE EN CABINET

Premire partie Offre demploi
Une offre demploi du cabinet KARTACH, parue dans le quotidien local, figure en annexe 1.

Travail faire
1. Citez deux autres moyens quaurait pu utiliser le cabinet comptable pour diffuser son annonce. 2. Quelles sont les missions attendues du collaborateur comptable recherch dans lannonce ? 3. Quels sont les documents de synthse tablis la fin de chaque exercice comptable ? Dfinissez leur rle.

Deuxime partie Tests dembauche

En vue dun emploi dt au cabinet dexpertise comptable KARTACH, vous participez certains travaux titre de test. Ces tests auront pour cadre la socit BASSEQUET prsente en introduction. Vous disposez des annexes 2 et 3 pour les raliser.

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Travail faire
1. Rappelez les conditions pour quun achat de bien puisse tre enregistr dans un compte dimmobilisation. 2. Citez les diffrentes catgories dimmobilisation. Donnez un exemple pour chaque catgorie. 3. Enregistrez dans le journal unique de lentreprise BASSEQUET les oprations comptables dcrites dans lannexe 2. La socit BASSEQUET accorde ses clients un crdit de 30 jours fin de mois. Par ailleurs, certains clients, dont la socit COURSE 2000, bnficient dune ristourne trimestrielle, dduite du montant payer la fin de chaque trimestre. 4. partir de lannexe 3, justifiez le montant du rglement effectu le 31 octobre 2012 par le client COURSE 2000. 5. Vous constatez que le client COURSE 2000 na effectu aucun rglement depuis le 31 octobre 2012. Cette situation vous parat inhabituelle compte tenu des conditions de rglement de ce client. 5.1 Indiquez quelles sont les factures impayes au 15 dcembre 2012 en prcisant leur date, numro et montant. 5.2 Rdigez la lettre de relance envoye au client COURSE 2000 en date du 16 dcembre 2012.

DOSSIER 2 ORGANISATION ET GESTION DE LINFORMATION

Premire partie Environnement rseau
Les tests dembauche ont t concluants. Le cabinet dexpertise vous a recrut(e) pour un emploi dt. Le cabinet vous confie comme prvu, le suivi du dossier-client BASSEQUET qui souhaite mettre en place un rseau client-serveur. Vous participez limplantation de la nouvelle organisation. Une architecture rseau client-serveur ncessite un ensemble de matriels et la mise en place dun annuaire centralis. La socit BASSEQUET souhaite galement investir dans un Progiciel de Gestion Intgr (PGI). Cet outil comprend les modules suivants : - COMPTABILITE (enregistrement des flux comptables et production des documents de synthse) - PAIE (gestion des lments pour la paie des salaris) - GESTION COMMERCIALE (gestion de la facturation aux clients, du suivi des affaires clients).

Travail faire
1. Expliquez ce quest un annuaire centralis dans le cadre dun rseau client-serveur. 2. Citez deux avantages crer des comptes utilisateurs dans un rseau client-serveur. Avant de procder linstallation du PGI, la socit BASSEQUET souhaite faire linventaire des droits daccs ncessaires pour son personnel et vous demande de lassister dans ce travail. 3. Dfinissez les droits daccs de chacun des membres du personnel de la socit BASSEQUET en compltant lannexe A ( rendre avec la copie). 13CFIEME1 3/11

Deuxime partie Gestion des approvisionnements

La socit BASSEQUET ne souhaite pas, dans un premier temps, inclure la gestion de ses approvisionnements dans son PGI mais conserver le SGBDR (Systme de Gestion de Base de Donnes Relationnelle) quelle utilise actuellement. Elle vous communique le modle relationnel relatif aux approvisionnements en annexe 4.

Travail faire
1. Dterminez lobjet de la requte ci-dessous : SELECT NomPdt FROM AND PRODUIT StockPdt < 5; WHERE MarquePdt = Adidas

2. La requte suivante a pour objet de connatre, pour chaque produit command entre le 1er janvier 2012 et le 31 octobre 2012, le nom, la quantit commande et la date de livraison. Elle comporte une erreur. Corrigez la requte. SELECT NomPdt, Qtitcommande, Datelivraison FROM AND PRODUIT, COMMANDE, DETAILCOMMANDE Datelivraison BETWEEN #01/10/2012# AND #31/10/2012#; WHERE PRODUIT.CodePdt = DETAILCOMMANDE.CodePdt

DOSSIER 3 TRAVAUX DINVENTAIRE

La socit BASSEQUET confie au cabinet comptable certains travaux dinventaire que lon vous demande de raliser.

Premire partie - Portefeuille titres

La SARL BASSEQUET dispose dun portefeuille de titres dont la composition est prcise dans le tableau ci-dessous au 31 dcembre 2012 : Prix dachat unitaire 70 42 20 Valeur unitaire Au Au 31/12/2011 31/12/2012 65 63 46 50 12 14,50

N Date Nombre Titre Compte dacquisition de titres 273200 273600 503050 B D A Mai 2008 Juin 2009 Aot 2011 100 150 50

Dprciation au 31/12/2011 500 400

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Travail faire
1. Quelle diffrence faites-vous entre un titre immobilis et une valeur mobilire de placement ? 2. Comment ont t calculs les montants figurant dans la colonne Dprciation au 31/12/2011 ? 3. Compltez le tableau danalyse des titres au 31 dcembre 2012 figurant dans lannexe B ( rendre avec la copie). 4. Passez les critures ncessaires au 31 dcembre 2012 au journal de lentreprise. 5. Quel principe comptable lentreprise a-t-elle respect en passant ces critures ? Dfinissez-le. 6. Quelles sont les consquences de ces critures sur la trsorerie de lentreprise ? Justifiez votre rponse. 7. Quelles formules de calcul faut-il implanter dans les cellules suivantes de lannexe pour automatiser les calculs sur un tableur : E4, G4, H7 ?

Deuxime partie - Les stocks

Dans le cadre de son inventaire, la SARL BASSEQUET vous communique ltat des stocks des chaussures modle Fmina, couleur blanche, taille 38 ainsi que les lments suivants : Stocks de chaussures (en euros) 31/12/2011 31/12/2012 Modle Fmina blanc 38 50 312 48 650 Achats et ventes de lexercice Du 01/01/2012 au 31/12/2012 Achats Fmina blanc 38 680 590 Ventes Fmina blanc 38 1 420 340

Travail faire
1. Passez les critures ncessaires au 31 dcembre 2012 relatives aux stocks des chaussures Fmina, de couleur blanche, taille 38. 2. Lentreprise a-t-elle stock ou dstock ? Justifiez votre rponse.

DOSSIER 4 PRVISIONS DE TRSORERIE

La direction de lentreprise BASSEQUET sinquite dune baisse dactivit prvisible pour les trois premiers mois de lanne suivante et des consquences ventuelles sur la trsorerie. Le service comptable a rassembl les donnes prvisionnelles du premier trimestre 2013 que vous trouvez en annexe 5.

Travail faire
1. Pourquoi lentreprise tablit-elle un budget de trsorerie ? 2. En utilisant les tableaux de lannexe C ( rendre avec la copie), compltez : - le budget de TVA - le budget des encaissements - le budget des dcaissements - le budget de trsorerie. 3. Commentez la situation de la trsorerie et proposez des solutions pour la grer au mieux. 13CFIEME1 5/11

ANNEXE 1 Offre demploi Cabinet dexpertise comptable et daudit Strasbourg Neudorf ch. Collaborateur comptable H/F CONFIRM en charge dun portefeuille clients de tenue et de surveillance de comptabilit, tab. bulletins de paie, dclar. fiscales et sociales, tablissement comptes annuels. Exprience 3 ans min en cabinet, allemand souh., formation BAC+2, structure taille humaine, rmunr. intressante selon profil. Envoyer CV + lettre Cabinet KARTACH, 12 rue de la Cathdrale 67100 STRASBOURG akartach@cabinetkartach.com

ANNEXE 2 Documents comptables

BASSEQUET SARL 4, rue du Stade 67000 STRASBOURG Doit : LOUBET SARL 91090 EVRY Le 12 octobre 2012 Facture n F3412 Dsignation Chaussures de sport : - Gel Rocket Lady - Gel rsolution - Air Spam Lady Point. Quantit PU Montant

39 44 40

10 7 5

35 90 50 Total brut Remise Net commercial Escompte 1% Net financier Port forfaitaire Total HT TVA 19.6% Net payer

350,00 630,00 250,00 1 230 ,00 36 ,90 1 193,10 11,93 1 181,17 10,00 1 191,17 233,47 1 424,64

Rglement sous huitaine

Extrait du livre de paie du 31 octobre 2012

Salaires bruts 11 000,00 Organismes sociaux Scurit sociale Autres organismes sociaux Totaux Part salariale 1 595,00 704,00 2 299,00 Part patronale 3 102,00 1 650,00 4 752,00

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ANNEXE 2 (suite) BURO INFO 256 boulevard Roosevelt 49100 ANGERS Doit : BASSEQUET SARL 4, rue du Stade 67000 STRASBOURG Facture n 678
Rfrence IR 1020 Dsignation Photocopieur Quantit 1

Le 15 octobre 2012 PU 762,00 Total brut Escompte 1% Net financier Port Total HT TVA 19.6% Total TTC Acompte Net payer Montant 762,00 762 ,00 7,62 754.38 25,00 779,38 152,76 932,14 100,00 832,14

Rglement sous huitaine

Talon de chque bancaire n1245545 Ordre : Trsor public Date : 15/10/2012 Objet : rglement TVA de septembre 2012 Montant : 2 344,00

ANNEXE 3 Compte client Client COURSE 2000 n 4111508 Libell Dbit Solde dbut mois 1 882,40 me Ristourne 3 trimestre Rglement factures aot Facture n58 763,40 Avoir n25 sur facture n58 Facture n67 844,80 Facture n84 632,40 Avoir n36 sur facture n84 Rglement factures septembre Facture n108 945,60 Facture n122 737,90 Facture n140 1 022,50 Facture n151 437,80

Date 1/10 4/10 5/10 8/10 10/10 25/10 28/10 31/10 31/10 10/11 25/11 6/12 15/12 13CFIEME1

Crdit

Lettrage A 63,70 A 862,50 A 34,20

37,80 956,20

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ANNEXE 4 Modle relationnel FOURNISSEUR (CodeFr, NomFr, DlairglementFr, EmailFr, TlphoneFr) Cl primaire : CodeFr COMMANDE (NumCde, DateCde, Datelivraison, CodeFr) Cl primaire : NumCde Cl trangre : CodeFr en rfrence CodeFr de la relation FOURNISSEUR DETAILCOMMANDE (NumCde, CodePdt, Qtitcommande, Prixachat) Cl primaire concatne : NumCde, CodePdt NumCde en rfrence NumCde de la relation COMMANDE CodePdt en rfrence CodePdt de la relation PRODUIT PRODUIT (CodePdt, NomPdt, MarquePdt, PrixventePdt, StockPdt) Cl primaire : CodePdt

ANNEXE 5 Prvisions 1er trimestre 2013 Extrait de la balance au 31/12/2012 N Libell compte 401 Fournisseurs 404 Fournisseurs dimmobilisations 411 Clients 43 Scurit Sociale et autres organismes 44567 Crdit de TVA reporter 512 Banque 531 Caisse payables en janvier 75 % en janvier et le reste en fvrier encaissables en janvier Dbit Crdit 54 264 100 000 141 559 7 051 4 085 22 423 1 400

Budget des ventes Janvier 120 500 23 618 144 118 Fvrier 132 500 25 970 158 470 Mars 146 000 28 616 174 616

Ventes HT TVA Ventes TTC

Budget des achats Janvier 60 500 11 858 72 358 Fvrier Mars 87 000 17 052 104 052

Achats HT TVA Achats TTC

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Budget des services Janvier 13 750 2 695 16 445 Fvrier 14 500 2 842 17 342 Mars 15 250 2 989 18 239

Services extrieurs HT TVA Services extrieurs TTC

Budget des autres charges Janvier Salaires Charges sociales Charges administratives (non soumises TVA) Dotations aux amortissements Renseignements complmentaires : le taux de TVA applicable : 19,60 % ; la TVA est paye le mois suivant ; les salaires sont rgls le dernier jour du mois ; les charges sociales sont rgles le 15 du mois suivant ; les services extrieurs et les charges administratives sont rgls le mois mme ; les achats sont rgls 20 % au comptant, le reste 30 jours ; les ventes sont rgles 30 jours fin de mois. 8 700 4 350 4 500 3 000 Fvrier 8 700 4 350 4 600 3 000 Mars 8 700 4 350 4 600 3 000

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ANNEXE A Tableau des droits daccs ( rendre avec la copie) C : Cration I : Interrogation M : Modification S : Suppression Aucun NOM
M. UNFAUT

FONCTION
Administrateur rseau - PAIE

MODULES
- COMPTABILITE

AUTORISATIONS
-

- GESTION COMMERCIALE - COMPTABILITE Mme LECONTE Responsable Comptable Elle supervise le service comptable et le service paie Collaborateur Comptable Il saisit les critures comptables, toutefois il ne peut pas modifier ou supprimer une criture sans lintervention de Mme Leconte Collaborateur Paie Elle na aucun accs au module comptabilit et ne peut pas modifier ou supprimer une paie sans lintervention de Mme Leconte Responsable commercial Il supervise lensemble des travaux effectus par le service commercial. Il peut consulter les statistiques ralises par le module comptabilit - PAIE - GESTION COMMERCIALE - COMPTABILITE - PAIE - GESTION COMMERCIALE - COMPTABILITE - PAIE - GESTION COMMERCIALE - COMPTABILITE

M. DOUBLET

Mme NETY

- PAIE - GESTION COMMERCIALE

M. REMIS

ANNEXE B Tableau danalyse des titres au 31/12/2012 ( rendre avec la copie) A 1 2 3 4 5 6 7 Total N compte C D E F G H TABLEAU DANALYSE DES TITRES AU 31/12/2012 Ajustement Prix Valeur Dprciation Dprciation Titre dachat totale au au au Reprise total 31/12/2012 31/12/2012 31/12/2011 Dotation B

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ANNEXE A Tableau des droits daccs ( rendre avec la copie) C : Cration I : Interrogation M : Modification S : Suppression Aucun NOM
M. UNFAUT

FONCTION
Administrateur rseau - PAIE

MODULES
- COMPTABILITE

AUTORISATIONS
-

- GESTION COMMERCIALE - COMPTABILITE Mme LECONTE Responsable Comptable Elle supervise le service comptable et le service paie Collaborateur Comptable Il saisit les critures comptables, toutefois il ne peut pas modifier ou supprimer une criture sans lintervention de Mme Leconte Collaborateur Paie Elle na aucun accs au module comptabilit et ne peut pas modifier ou supprimer une paie sans lintervention de Mme Leconte Responsable commercial Il supervise lensemble des travaux effectus par le service commercial. Il peut consulter les statistiques ralises par le module comptabilit - PAIE - GESTION COMMERCIALE - COMPTABILITE - PAIE - GESTION COMMERCIALE - COMPTABILITE - PAIE - GESTION COMMERCIALE - COMPTABILITE

M. DOUBLET

Mme NETY

- PAIE - GESTION COMMERCIALE

M. REMIS

ANNEXE B Tableau danalyse des titres au 31/12/2012 ( rendre avec la copie) A 1 2 3 4 5 6 7 Total N compte C D E F G H TABLEAU DANALYSE DES TITRES AU 31/12/2012 Ajustement Prix Valeur Dprciation Dprciation Titre dachat totale au au au Reprise total 31/12/2012 31/12/2012 31/12/2011 Dotation B

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ANNEXE C Les budgets ( rendre avec la copie) BUDGET DE TVA TVA collecte TVA dductible sur achats TVA dductible sur services ext. Crdit de TVA antrieur TVA dcaisser Ou Crdit de TVA reporter JANVIER FVRIER MARS

BUDGET DES ENCAISSEMENTS Clients Ventes janvier Ventes fvrier Ventes mars TOTAUX

JANVIER

FVRIER

MARS

141 559,00

144 118,00

158 470,00

BUDGET DES DCAISSEMENTS Fournisseurs Fournisseurs dimmobilisations Achats janvier Achats mars Services extrieurs TVA dcaisser Salaires Charges sociales Charges administratives TOTAUX

JANVIER

FVRIER

MARS

7 051,00 4 500,00 180 431,60

4 350,00 4 600,00 122 858,40

4 350,00 4 600,00 79 827,40

BUDGET DE TRSORERIE Trsorerie initiale Encaissements Dcaissements Trsorerie fin de mois

JANVIER

FVRIER

MARS

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ANNEXE C Les budgets ( rendre avec la copie) BUDGET DE TVA TVA collecte TVA dductible sur achats TVA dductible sur services ext. Crdit de TVA antrieur TVA dcaisser Ou Crdit de TVA reporter JANVIER FVRIER MARS

BUDGET DES ENCAISSEMENTS Clients Ventes janvier Ventes fvrier Ventes mars TOTAUX

JANVIER

FVRIER

MARS

141 559,00

144 118,00

158 470,00

BUDGET DES DCAISSEMENTS Fournisseurs Fournisseurs dimmobilisations Achats janvier Achats mars Services extrieurs TVA dcaisser Salaires Charges sociales Charges administratives TOTAUX

JANVIER

FVRIER

MARS

7 051,00 4 500,00 180 431,60

4 350,00 4 600,00 122 858,40

4 350,00 4 600,00 79 827,40

BUDGET DE TRSORERIE Trsorerie initiale Encaissements Dcaissements Trsorerie fin de mois

JANVIER

FVRIER

MARS

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