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Administrando Custos, Preos e Lucros no Excel
Elaborada por Adriano Leal Bruni. Esta planilha deve ser empregada
como ferramenta auxiliar do livro "Administrao de Custos, Preos e Lucros",
publicado pela Editora Atlas S.A. dentro da srie "Desvendando as Finanas".
Ponto de equilbrio
Calcula o ponto de equilbrio
Descrio
Gastos Fixos Totais
Gasto Varivel Unitrio
Preo de Venda Unitrio
Vendas atuais (qtde)
$
120,000.00
140.00
200.00
600
GF
1,500,000.00
2,000
400,000.00
1,000,000.00
(1,400.00)
(280,000.00)
-233%
Qtde.
GF
GT
Receita
2,000,000.00
500
Intervalo do grfico
GV
2,500,000.00
500,000.00
0
2000
4000
6000
GV
120,000.00
500
120,000.00
70,000.00
1000
120,000.00
140,000.00
1500
120,000.00
210,000.00
2000
120,000.00
280,000.00
2500
120,000.00
350,000.00
3000
120,000.00
420,000.00
3500
120,000.00
490,000.00
4000
120,000.00
560,000.00
4500
120,000.00
630,000.00
5000
120,000.00
700,000.00
5500
120,000.00
770,000.00
6000
120,000.00
840,000.00
6500
120,000.00
910,000.00
7000
120,000.00
980,000.00
7500
120,000.00
1,050,000.00
8000
120,000.00
1,120,000.00
8500
120,000.00
1,190,000.00
9000
120,000.00
1,260,000.00
9500
120,000.00
1,330,000.00
10000
120,000.00
1,400,000.00
8000
10000
12
GV
4000
GT
6000
Receita
8000
GT
120,000.00
10000
12000
Receita
-
190,000.00
100,000.00
260,000.00
200,000.00
330,000.00
300,000.00
400,000.00
400,000.00
470,000.00
500,000.00
540,000.00
600,000.00
610,000.00
700,000.00
680,000.00
800,000.00
750,000.00
900,000.00
820,000.00
1,000,000.00
890,000.00
1,100,000.00
960,000.00
1,200,000.00
1,030,000.00
1,300,000.00
1,100,000.00
1,400,000.00
1,170,000.00
1,500,000.00
1,240,000.00
1,600,000.00
1,310,000.00
1,700,000.00
1,380,000.00
1,800,000.00
1,450,000.00
1,900,000.00
1,520,000.00
2,000,000.00
Materiais Diretos
Gerencia gastos com a gesto de MD
Dados fornecidos
Varivel
Custo do pedido
Custo de manuteno
Demanda
Smbolo
Cp
Ce
D
Valor
Unidade
200.00
0.20
320
Cte
80.00
Ctp
80.00
CT
160.00
Cte - Ctp
(0.00)
Varivel de deciso
Lote econmico:
800.00
Grficos
Q
50
100
150
200
250
300
350
400
450
500
550
600
650
700
Cte
5.00
10.00
15.00
20.00
25.00
30.00
35.00
40.00
45.00
50.00
55.00
60.00
65.00
70.00
Cte = Ce x Q/2
Ctp = Cp x D/Q
CT = Cte + Ctp
Step
50
Ctp
1,280.00
640.00
426.67
320.00
256.00
213.33
182.86
160.00
142.22
128.00
116.36
106.67
98.46
91.43
CT
1,285.00
650.00
441.67
340.00
281.00
243.33
217.86
200.00
187.22
178.00
171.36
166.67
163.46
161.43
Cte - Ctp
(1,275.00)
(630.00)
(411.67)
(300.00)
(231.00)
(183.33)
(147.86)
(120.00)
(97.22)
(78.00)
(61.36)
(46.67)
(33.46)
(21.43)
1,400.00
Cte
1,200.00
1,000.00
800.00
600.00
400.00
200.00
0
100
200
300
Parmetros do grfico
Step
Ponto mnimo
0.25
0
Perfil de estoque
6,000
Quantidades
5,000
4,000
3,000
2,000
1,000
-
0.50
1.00
1.50
2.00
2.50
3.00
Tempo
Tempo
0.25
0.50
0.75
1.00
1.00
1.25
1.50
1.75
2.00
2.00
2.25
2.50
2.75
3.00
Sadas
(1,250.0)
(1,250.0)
(1,250.0)
(1,250.0)
(1,250.0)
(1,250.0)
(1,250.0)
(1,250.0)
(1,250.0)
(1,250.0)
(1,250.0)
(1,250.0)
Compras
5,000.0
5,000.0
-
Subtotal
5,000.0
3,750.0
2,500.0
1,250.0
5,000.0
3,750.0
2,500.0
1,250.0
5,000.0
3,750.0
2,500.0
1,250.0
-
Estoque Seg
600.0
600.0
600.0
600.0
600.0
600.0
600.0
600.0
600.0
600.0
600.0
600.0
600.0
600.0
600.0
Estoque
5,600.0
4,350.0
3,100.0
1,850.0
600.0
5,600.0
4,350.0
3,100.0
1,850.0
600.0
5,600.0
4,350.0
3,100.0
1,850.0
600.0
3.50
4.00
3.00
3.25
3.50
3.75
4.00
4.00
(1,250.0)
(1,250.0)
(1,250.0)
(1,250.0)
-
5,000.0
5,000.0
5,000.0
3,750.0
2,500.0
1,250.0
5,000.0
600.0
600.0
600.0
600.0
600.0
600.0
5,600.0
4,350.0
3,100.0
1,850.0
600.0
5,600.0
(0.00)
1,400.00
Cte
1,200.00
Ctp
CT
1,000.00
800.00
600.00
400.00
200.00
0
100
200
300
400
500
600
700
Resultados
Estoque Mdio (q)
Nmero de ressuprimentos
Intervalo
3,100.00
1
1
800
3.00
3.50
4.00
4.50
Rateio
Permite executar diferentes procedimentos de diviso de gastos indiretos
Produto
Unidades
QW
3000
Total
Unitrio
18,000.00
6.00
(1,500.00)
(0.50)
(6,000.00)
(2.00)
(7,500.00)
(2.50)
(2,250.00)
(0.75)
(1,500.00)
(0.50)
Descrio
Receitas
Custos diretos
Subtotal
Custos Indiretos
Subtotal CIF
Subtotal Custos
Despesas diretas
Materiais diretos
Mo-de-obra direta
Custos Diretos
Depreciao industrial
Salrios industriais indiretos
Salrios de vendedores
Depreciao das lojas
2
Total
Percentual
Receitas
Gastos
Resultado
Outro critrio de rateio :
Horas mquina
Total
(3,750.00)
(11,250.00)
(540.00)
(1.25)
(3.75)
(0.18)
(11,250.00)
(35,250.00)
(2,160.00)
(540.00)
(875.00)
(375.00)
(0.18)
(0.29)
(0.13)
(2,160.00)
(2,625.00)
(1,125.00)
(1,250.00)
(1,790.00)
(13,040.00)
4,960.00
(0.42)
(0.60)
(4.35)
1.65
(3,750.00)
(5,910.00)
(41,160.00)
30,840.00
QW
ZZ
Soma
(6,000.00) (18,000.00) (24,000.00)
25%
75%
100%
18,000.00 72,000.00 90,000.00
(13,040.00) (41,160.00) (54,200.00)
4,960.00 30,840.00 35,800.00
500.00
Produto
ZZ
Total
72,000.00
(6,000.00)
(18,000.00)
(24,000.00)
(6,750.00)
(4,500.00)
400.00
900.00
Unidades
6000
Unitrio
12.00
(1.00)
(3.00)
(4.00)
(1.13)
(0.75)
(1.88)
(5.88)
(0.36)
Soma
90,000.00
(7,500.00)
(24,000.00)
(31,500.00)
(9,000.00)
(6,000.00)
(0.36)
(0.44)
(0.19)
(15,000.00)
(46,500.00)
(2,700.00)
0.00
0.00
(2,700.00)
(3,500.00)
(1,500.00)
(0.63)
(0.99)
(6.86)
5.14
(5,000.00)
(7,700.00)
(54,200.00)
35,800.00
Composio do custo:
Gastos diretos
Preo pago ao fornecedor (sem IPI)
(+) IPI
(+) Outros (fretes, seguros)
Subtotal
Crditos
ICMS
500.00
50.00
550.00
85.00
85.00
85.00
8.25
8.25
8.25
38.00
38.00
38.00
131.25
550.00
(131.25)
418.75
500,000.00
20% (em % a.a.)
100,000.00
(projetado ao ano)
4,000,000.00
Giro projetado
(x anuais)
Ou lucro % desejado
Lucro %
2.50%
Composio do mark-up:
Gastos indiretos
Descrio
Aluguel
Salrios
Encargos
Comisses
%
48,000.00
60,000.00
42,000.00
2.00%
[1/(1-Soma%)]
4.62%
5.75%
30.87%
2.50%
39.12%
1.6426
% do faturamento
1.20%
1.50%
1.05%
2.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
5.75%
Considerado
17.00%
1.65%
7.60%
4.62%
30.87%
Composio do preo:
Custo base
Mark-up
418.75
1.6426
687.84
687.84
2%
3
1
233.84
3
729.94
meses
Origem
Destino
ICMS da operao
17%
Crdito
17%
Dbito
Lucro:
Impostos sobre compra
Impostos sobre venda
Real
PIS
COFINS
PIS
COFINS
1.65%
7.60%
1.65%
7.60%
faturamento)
s mensais, iguais
Cod
0
1
2
Tipo
Sem entrada
Com entrada
Erro
Cod
Origem
SP, MG ou RJ
3
Sul, Sudeste
4
Sul, Sudeste
5
Norte, Nordeste, Centro-Oeste e Esprito Santo
6
Norte, Nordeste, Centro-Oeste e Esprito Santo
7
Brasil (para exportao)
Digitao de cdigos
Cod
1
2
3
Lucro
Real
Presumido
Erro!!
Destino
Mesmo estado
18%
Mesmo estado
17%
Sul, Sudeste
Norte, Nordeste, Centro-Oeste e Esprito Santo
Sul, Sudeste
Norte, Nordeste, Centro-Oeste e Esprito Santo
Exterior
12%
7%
12%
12%
0%
PIS
1.65%
0.65%
COFINS
7.60%
3.00%
$
12,000.00
5,000.00
Subtotal
Considerao dos crditos fiscais:
Crditos
PIS
COFINS
Outros
Subtotal
17,000.00
$
-
17,000.00
%
5.00%
3.00%
0.65%
(=) Impostos %
8.65%
100,000.00
25% (em % a.a.)
25,000.00
500,000.00
5
Ou lucro % desejado
10.00%
Lucro %
10.00%
(projetado ao ano)
(x anuais)
Composio do mark-up:
Gastos indiretos
Descrio
Aluguel
Salrios
Encargos
Comisses
%
48,000.00
60,000.00
42,000.00
2.00%
[1/(1-Soma%)]
% do faturamento
9.60%
12.00%
8.40%
2.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
32.00%
32.00%
8.65%
10.00%
50.65%
2.0263
Composio do preo:
Custo base
Mark-up
17,000.00
2.0263
34,447.10
34,447.10
2%
3
1
11,710.48
3
36,555.54
meses
Alquotas interestaduais d
Cod
faturamento)
s mensais, iguais
Cod
0
1
2
Tipo
Sem entrada
Com entrada
Erro
Lucro
PIS
COFINS
Composio do custo:
Gastos diretos
Preo pago ao fornecedor (sem IPI)
(+) IPI
(+) Outros (fretes, seguros)
Subtotal
Crditos
IPI
400.00
40.00
440.00
40.00
ICMS
68.00
40.00
40.00
68.00
68.00
6.60
6.60
6.60
30.40
30.40
30.40
145.00
440.00
(145.00)
295.00
100,000.00
25% (em % a.a.)
25,000.00
(projetado ao ano)
500,000.00
5
Ou lucro % desejado
10.00%
Lucro %
10.00%
(x anuais)
Composio do mark-up:
Gastos indiretos
Descrio
Aluguel
Salrios
Encargos
Comisses
%
48,000.00
60,000.00
42,000.00
2.00%
ou Real
4.62%
10%
% do faturamento
9.60%
12.00%
8.40%
2.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
32.00%
Considerado
17.00%
1.65%
7.60%
4.62%
30.87%
[1/(1-Soma%)]
Composio do preo:
Custo base
Mark-up
Preo sem IPI (custo base x mark-up)
IPI, com alquota de 10%
Preo com IPI
32.00%
30.87%
10.00%
72.87%
3.686
295.00
3.686
1,087.37
108.74
1,196.11
1,196.11
2%
3
1
406.62
3
1,153.93
meses
Alquotas interestaduais d
Origem
Destino
ICMS da operao
17%
Crdito
Cod
17%
Dbito
1
2
Real
Lucro:
Impostos sobre compra PIS
COFINS
Impostos sobre venda PIS
COFINS
1.65%
7.60%
1.65%
7.60%
3
4
5
6
7
Digitao de cdigos
Cod
1
2
3
faturamento)
s mensais, iguais
Cod
0
1
2
Tipo
Sem entrada
Com entrada
Erro
Origem
Destino
SP, MG ou RJ
Mesmo estado
Mesmo estado
Sul, Sudeste
Sul, Sudeste
Norte, Nordeste, Centro-Oeste e Esprito Santo
Norte, Nordeste, Centro-Oeste e Esprito Santo
Brasil (para exportao)
Digitao de cdigos
Lucro
Real
Presumido
Erro!!
Sul, Sudeste
Norte, Nordeste, Centro-Oeste e Esprito Santo
Sul, Sudeste
Norte, Nordeste, Centro-Oeste e Esprito Santo
Exterior
PIS
1.65%
0.65%
%
18%
17%
12%
7%
12%
12%
0%
COFINS
7.60%
3.00%