UNIVERSIDAD ALAS PERUANAS Direccin Universitaria de Educacin a Distancia

Escuela Profesional de Ciencias Contables y Financieras Ao de la Investigacin Cientfica UAP

TRABAJO ACADMICO
CICLO ACADMICO 2011- II- I MDULO
DATOS DEL CURSO

Escuela Profesional: Asignatura: Docente: Ciclo:

DATOS DEL ALUMNO

Ciencias Contables y Financieras

Fundamentos de Contabilidad Mg; C.P.C. Clefort Alcntara

I
CUSCO

Periodo Acadmico:

2011-II

UDED: Apellidos: Nombres:

CALLAYMARA MELODIAS SUNIL

Cdigo:

201201621

PREGUNTAS
1. Cules cree Ud. que fueron las causas para que se desarrolle la contabilidad hasta nuestros das y por que es necesaria la informacin financiera en las empresas Las causas principales para el desarrollo de la contabilidad fueron la necesidad del hombre de llevar cuentas, guardar memorias y dejar constancia de datos relativos de su vida econmica y su patrimonio: bienes que recolectaba, cazaba, elaboraba, consuma y posea; bienes que almacenaba; bienes que presentaba o venda; bienes que daba en administracin. Hoy en da la contabilidad es importante porque va de la mano con la tecnologa y el mercado informtico crea cada vez mas sistemas y programas que van sumndose a la lista de avances, de otro lado el avance ms importante que se presento fue la facilitacin de su realizacin ya que mediante estos sistemas informticos, es mucho ms fcil y practico que la contabilidad lleve a cabo todas sus tareas.

PERIODOS HISTORICOS PERIODO HISTRICO Las grandes civilizaciones El inicio del comercio NECESIDADES INFORMATIVAS Conocerlos ingresos y gastos Registrar cada movimiento Importancia de los activos y conocer el beneficio Manejar ms informacin y con ms rapidez Obtener informacin financiera til para la toma de decisiones Informacin en el tiempo real. Siglo XXI Comercio electrnico Medir activos intangibles para gestionar el conocimiento Ordenadores de red: Internet y tecnologas de la comunicacin POSIBILIDADES TECNOLGICAS Papiro, escritura cuneiforme RESPUESTA DE LA CONTABILIDAD Utilizarla partida simple Surge la partida doble Primeros libros contables Se perfecciona la partida doble. Estados financieros Se automatizan los sistemas contables manuales Sistemas de informacin contables integrados en bases de datos. Informes, grficos Automatizar la captura de datos. Intercambio electrnico de documentos Desaparece el papel

Papel

La revolucin industrial

Papel, imprenta

1960

Los primeros ordenadores muchos usuarios para un equipo Ordenador personal: la informtica se populariza

1981

IMPORTANCIA DE LA INFORMACION FINANCIERA EN LAS EMPRESAS La informacin financiera contable en la administracin de una empresa analizada e interpretada es la base de toda buena decisin, quiere decir que el ejecutivo financiero necesita de una oportuna y eficiente informacin para la toma de decisiones. Al obtener la informacin financiera de una empresa o institucin ya sea pblica o privada, se demuestra: El estado de situacin financiera (balance general), estado de resultados (estado de ganancias y prdidas), estado de costos de produccin y ventas, estado de variaciones en el capital contable, estado de cambios en la situacin financiera (estado de flujo del efectivo)

2. De qu manera influye la contabilidad en el desarrollo de las organizaciones, cual cre Ud. que son los beneficios que nos trae hoy en da la contabilidad dentro de las empresas La contabilidad influye en la satisfaccin de las necesidades humanas tendr entre sus objetivos el conseguir una mejor asignacin de los recursos no slo al aumento de la racionalidad en las empresas sino tambin de todo el sistema econmico en su conjunto. BENEFICIOS Principalmente presenta a los contadores, administradores y personas involucradas en la toma de decisiones a nivel del negocio, las diferentes herramientas que ofrece la contabilidad muestran el estado de las operaciones y los efectos de carcter econmico y financiero que se producen en los negocios logrando con ello tomar una adecuada decisin logrando con ello el correcto y adecuado manejo de los recursos invertidos en el negocio. Nos permite informarnos de lo que debemos y lo que nos deben. Permite controlar los gastos y las inversiones. Ayuda a diferenciar los gastos de los propietarios con los de su negocio. Le informa cunto cuesta producir un artculo y en cuanto lo puede vender. Permite conocer oportunamente cunto estamos ganando o perdiendo. Con una contabilidad organizada ser ms fcil conseguir prstamos y asesora. Es orientadora, porque nos permite conocer en un momento dado, la situacin financiera (BALANCE GENERAL) y situacin econmica (ESTADO DE RESULTADOS) del negocio 3. Que sucedera si Ud. inicia un negocio con un grupo de amigos, cree Ud. que est en posibilidades de saber bien como se llenan los libros contables, de qu manera se lleva el control del dinero, como se elabora un libro de caja, para el control del dinero en efectivo, como elabora un libro de bancos para el control del dinero en sus cuentas corrientes , explique cul es el objetivo de cada uno de estos libros y plante un caso prctico y proceda a llenar cada uno de estos 2 libro contable. Aun estamos en el primer ciclo, tendra que tener el asesoramiento de personas profesionales o personas que ya estn en ciclos prximos a culminar la carrera o que mis amigos para la creacin de la empresa sean de niveles superiores en la carrera. El control del dinero se lleva acabo revisando los movimientos ya sea del efectivo o del movimiento de las cuentas corrientes para as saber cunto tenemos en efectivo y cuanto tenemos en las cuentas corrientes.

Llenado de libros cantables.Elaboracin del libro caja.FORMATOS 1. LIBRO CAJA Y BANCOS Formato 1.1: LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO Perodo: RUC: Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: Nmero Correlativo del Registro o Cdigo nico de la Operacin Fecha de la Operacin.// Descripcin de la Operacin (Saldo Inicial) Cuenta Contable Asociada Cdigo... Denominacin. Saldos y Movimientos Deudor Acreedor. Saldo final. //Totales. Casillas utilizadas, si el llevado del libro es manual. Se configurar todos los movimientos del ejercicio. FORMATO 1.2: LIBRO CAJA Y BANCOS DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE Se deber incluir como datos de cabecera adicionales a los contemplados en el literal a) del artculo 6, la siguiente informacin: a) b) Nombre de la entidad financiera. Cdigo de la cuenta corriente.

En todo caso, la informacin mnima a considerar en este formato ser la siguiente: Nmero correlativo del registro o cdigo nico de la operacin. Fecha de la operacin. Medio de pago utilizado. Descripcin de la operacin; opcionalmente se podr consignar en esta columna, en forma literal, el medio de pago utilizado, en cuyo caso no ser necesario utilizar la columna sealada para registrar la informacin que corresponde al punto anterior. Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social del girador o beneficiario. En esta columna se indicarn los saldos, inicial o final, y de tratarse de operaciones mltiples se podr consignar como concepto el trmino varios. Nmero de la transaccin bancaria, nmero del do cumento sustentatorio o nmero de control interno de la operacin. Cdigo y denominacin de la(s) cuenta(s) contable(s) asociada(s) que es (son) el origen o destino de la operacin, segn el Plan de Cuentas utilizado, tratndose de contabilidad manual. Saldos y movimientos: 1) Saldo deudor, de ser el caso. 2) Saldo acreedor, de ser el caso. Totales.

OBJETIVOS DEL LIBRO CAJA Y BANCOS (formato 1.1 Detalle de los movimientos del efectivo; formato 1.2 detalle de los movimientos de la cuenta corriente). Tiene por objetivo registrar mensualmente las operaciones que significan movimientos de dinero en efectivo, cheques o valores, transacciones bancarias, depsitos a cuenta corriente, movimientos de la empresa realizadas con intermediacin de una entidad financiera o bancaria, permite controlar todos los valores que recibe y entrega la empresa. CASO PRCTICO FORMATO 1.1. LIBRO CAJA (formato 1.1 Detalle de los movimientos del efectivo) Comercial "Las Mercedes" desea desarrollar su libro caja bancos formato 1.1 movimiento del efectivo para lo cual presenta los siguientes datos: Operaciones del mes de febrero 1 2 3 4 5 6 7 Saldo inicial caja s/. 50000 01/febrero/ 2011 Se cobra factura N001- 0002 al cliente Gallegos Ruiz s/. 3000 02/febrero/ 2011 Se cobra factura N 0001- 0005 al cliente Daz s/. 4000 10/febrero/ 2011 Se paga factura N 0001- 0010 al proveedor Dimasa s/. 2000 11/febrero/ 2011 Se cobra letra N0020 al cliente Edison s/. 6000 20/febrero/ 2011 Se paga factura N 0001- 0015 al proveedor "la nortea" s/. 1500 21/feb. / 2011 se paga letra n0012 al proveedor "EL TUMI" s/. 1000 22/febrero/ 2011.

FORMATO 1.1: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO PERIODO: Feb-11 RUC: 20424043465 RAZON SOCIAL, DENOMINACION SOCIAL: "LAS MERCEDES" NUMERO FECHA DE CORRLATIVO LA DESCRIPCIN DE LA OPERACIN DEL OPERACIN REGISTRO 01-Feb 01 Saldo Inicial COBRANZA DE FACT. N. 001-0002 A 02-Feb 02 GALLEGOS RUIZ COBRANZA DE FACT. N 001-0005 A 10-Feb 03 DIAZ 11-Feb 04 PAGO DE FACT. N 001-0010 A DIMASA COBRANZA DE LETRA N 0020 A 20-Feb 05 EDISON PAGO DE FACT. N 001-0015 A LA 21-Feb 06 NORTEA 22-Feb 07 PAGO DE LETRA N 0012 A EL TUMI CTA ASOCIADA CODIGO 10.11 12.11 12.11 42.11 12.32 42.11 42.3 DENOMINACION EFECTIVO FXC FXC FXP LXC FXP LXP 63000.00 SALDO MES MARZO: TOTALES: 63000.00 SALDOS Y MOVIMIENTOS DEUDOR 50000.00 3000.00 4000.00 2000.00 6000.00 1500.00 1000.00 4500.00 58500.00 63000.00 ACREEDOR

FORMATO 1.2 MOVIMIENTO DE CUENTA CORRIENTE COMERCIAL "LAS MERCEDES" desea desarrollar su libro caja bancos para lo cual presenta los siguientes datos: OPERACIONES DEL MES DE MARZO 1 Saldo inicial en cuenta ctes banco de Crdito del Per S/.54700 01/Marzo/2011 2 Deposita cliente Alonso por letra S/. 2000 05/Marzo/2011 3 Deposita cliente Agato por letra S/. 2350 08/Marzo/2011 4 Deposita cliente Gustavo por letra S/.3600 10/Marzo/2011 5 Giramos cheque 005 por pago factura a proveedor el Urpi S/.1500 10/Marzo/2011 6 Deposita trabajador de la empresa por prstamo S/. 1200 15/Marzo/2011 7 Giramos cheque 006 por pago letra proveedor Ortiz S/. 2500 21/Marzo/2011 8 Giramos cheque 010 por pago a secretaria que nos presto S/. 1000 25/Marzo/2011

FORMATO 1.2: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE" PERIODO Mar-11 RUC 20424043465 DENOMINACION, RAZON SOCIAL LAS MERCEDES ENTIDAD FINANCIERA BANCO DE CREDITODEL PERU CODIGO DE LA CTA CTE 1005-1240-5580-2531 NUMERO OPERACIONES BANCARIAS CTA CONTABLE MOVIMIENTOS FECHA DE CORRELATIVO MEDIO NUMERO DE LA DESCIRPCION DE LA CODI DEL DE TRANSACCION DENOMINACIN DEBE HABER OPERACIN OPERACIN GO REGISTRO PAGO BANCARIA 01-Mar ------104.1 CTA CTE 54700.00 01 SALDO INICIAL ----DEPOSITO CLIENTE 05-Mar ------12.31 LXC 2000.00 02 ALONZO LXC ----DEPOSITO CLIENTE 08-Mar ------12.31 LXC 2350.00 03 AGATO LXC ----DEPOSITO CLIENTE 10-Mar ------12.31 LXC 3600.00 04 GUSTAVO LXC ----GIRO CH/ 005 PAGO 12-Mar ------421.1 FXC 1500.00 05 FACT EL URPI ----DEPOSITO TRAB 15-Mar ------14.1 PRES PER 1200.00 06 EMPRE PREST ----GIRO CH/ 006 PAGO 21-Mar 12.31 LXC 2500.00 07 LET ORTIZ GIRO CH/ 010 PAGO A 25-Mar 44.3 PAG DIR 1000.00 08 SECRETARIA SALDOS 63850.00 SALDOS FINALES DEL MES DE MARZO TOTALES 63850.00 5000.00 58850.00 63850.00

4. Investigar quien fue el padre de la contabilidad y explicar cul fue el aporte que realizo a la contabilidad El padre de la contabilidad fue Luca Pacioli, de nombre completo Fray Luca Bartolomeo de Pacioli o Luca di Borgo San Sepolcro, cuyo apellido tambin aparece escrito como Paccioli y Paciolo Luca Pacioli nace en Borgo San Sepolcro alrededor de 1445, por lo tanto es uno de los primeros estudiosos italianos que puede utilizar el instrumento de Gutenberg y sus colaboradores: la imprenta. Gracias a ella conocemos su pensamiento. Fue un fraile franciscano y matemtico italiano, precursor del clculo de probabilidades. El aporte que realizo en 1494 fue analizar sistemticamente el mtodo contable de la PARTIDA DOBLE usado por los comerciantes Venecianos. 5. explicar todo lo referente a la partida doble, su frmula, su principio etc., de que manara cree Ud. que trabaja la partida doble en la contabilidad que funcin desempea para el registro de nuestras operaciones en los libros contables Se llama partida doble al movimiento contable que afecta a por lo menos dos cuentas, movimiento que representa un movimiento deudor y un movimiento acreedor. La partida doble es la esencia de la Contabilidad actual y parte integral de la Ecuacin patrimonial. La partida doble es un sistema de contabilidad mediante el cual en todo asiento se registran uno o ms partidas deudoras y acreedoras. Vale decir que en todo asiento existe una doble registracin de partidas: deudoras y acreedoras. Como condicin inexcusable de exactitud, el importe de las partidas deudoras debe coincidir con el de las partidas acreedoras. Se basa en hechos econmicos con igual valor pero de naturaleza contraria. Las cosas no surgen de la nada, cada valor es el resultado de una accin o un hecho econmico. Cuando recibo un dinero por una venta, debo tambin despojarme de un bien, debo entregar algo a la otra parte que me entrega un dinero. Explica dos de los principios bsicos de la partida doble: <<Quien recibe debe a quien entrega>> <<No existe deudor sin acreedor, ni acreedor sin deudor>> 6. Investigue y analice todo lo referente al plan de cuentas, para que utiliza, como se utiliza, cual es su estructura. EL PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL El nuevo plan contable general para empresas fue aprobado por el Concejo Normativo de Contabilidad como parte de sus atribuciones relativas a las normas de contabilidad de los sectores pblicos y privados. En dicha normatividad se revela que las polticas contables deben estar alineadas con la NIIFs a fin elaborar los estados financieros cumpliendo as con el art. 223 de la ley general de sociedades en el cual dispone Que deben formularse los estados financieros de conformidad con las disposiciones legales sobre la materia y con principios de contabilidad generalmente aceptado s sobre los expuestos anteriormente no queda duda la vinculacin que existe entre la NIIF y la dinmica de cuentas.

OBJETIVOS.- tiene como objetivos. a) Acumular informacin sobre los hechos econmicos que una empresa debe registrar en base a una estructura de cdigos tomando en cuenta las NIIFs. b) Proporciona a las empresas los cdigos contables para el registro de sus operaciones mercantiles y as formular los estados financieros. c) Proporciona la informacin necesaria a los organismos supervisores o de control, como puede ser la SUNAT. EMPLEO DE CUENTAS Mientras la contabilidad de las empresas este detallada lo suficientemente ser ms fcil la elaboracin de los estados financieros. Cada operacin se registra en las cuentas segn corresponda. De acuerdo a los planes contables de las empresas estas deben establecer hasta 5 dgitos para el registro de las operaciones segn las cuentas respectivas. En algunos casos para una mejor informacin se podrn incorporar dgitos adicionales si estos son necesarios. Si las empresas desarrollan ms de una actividad econmica, se deben establecer las sub cuentas y divisionarias que sean necesarias para el registro por separado de las operaciones que correspondan a cada actividad econmica. Las empresas que deban utilizar cdigos y cuentas que no se fijaron el PCGE podrn pedir autorizacin a la direccin nacional de contabilidad a fin de lograr su uso homogneo. ESTRUCTURA DE CUENTAS EN EL PLAN CONTABLE GENERAL PARA EMPRESAS El Plan se encuentra desarrollado hasta un nivel de cinco dgitos, de acuerdo a la informacin que se pretende identificar como detalle. La codificacin de las cuentas, subcuentas y divisionarias previstas, se han estructurado sobre la base de lo siguiente: Elemento: Se identifica con el primer dgito y corresponde a los elementos de los estados financieros, excepto para el dgito 8 que corresponde a la acumulacin de informacin para indicadores nacionales, y el dgito 0 para cuentas de orden; 1, 2 y 3 para el Activo; 4 para el Pasivo; 5 para el Patrimonio Neto, 6 para Gastos por Naturaleza; 7 para Ingresos; 8 para Saldos Intermediarios de Gestin; 9 para cuentas analticas de explotacin o cuentas de funcin del gasto; para ser aplicado de acuerdo a la necesidad de cada empresa. 0 para Cuentas de Orden, que acumula informacin que no se presenta en el cuerpo de los estados financieros; Rubro o cuenta: a nivel de dos dgitos, es el nivel mnimo de presentacin de estados financieros requeridos, en tanto clasifica los saldos de acuerdo a naturalezas distintas; Subcuenta: Acumula clases de activos, pasivos, patrimonio neto, ingresos y gastos del mismo rubro, desagregndose a nivel de tres dgitos; Divisionaria: Se descompone en cuatro dgitos. Identifica el tipo o la condicin de la subcuenta, u otorga un mayor nivel de especificidad a la informacin provista por

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las subcuentas. Es el caso por ejemplo, de las Cuentas por cobrar o pagar comerciales; de los Inmuebles, maquinaria y equipo, y de los Tributos. Sub divisionaria: Se presenta a nivel de cinco dgitos. Indica valuacin cuando existe ms de un Dinero Extra u otorga un nivel de especificidad mayor. Por ejemplo, en el caso de las Inversiones inmobiliarias, e Inmuebles, maquinaria y equipo, se distinguir entre activos medidos al costo o valor razonable; y en lo referido a un mayor nivel de detalle, por ejemplo, se ha incorporado el tipo de vinculacin entre partes relacionadas, en las cuentas por cobrar y pagar entre aquellas. ESTRUCTURA DEL PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL GRUPO Cuentas de balance ELEMENTO 1 2 3 4 5 6 7 NOMINACION Activo Activo Activo Pasivo Patrimonio Gastos x naturaleza Ganancias x naturaleza Utilizadas para saldar la clase 6 y7 Destinada a la Contabilidad de costos Cuentas de control CODIGOS 10 a 19 20 a 29 31 a 39 40 a 49 50 a 59 60 a 69 70 a 79

Cuentas de gestin Saldos intermediarios De gestin Cuentas analticas Cuentas De Orden

80 a 89

90 a 99

00 a 00

7. EN LA PRESENTE PREGUNTA UD. DEBE INGRESAR A SU BIBLIOTECA VIRTAL, LEERLO, ANALIZARLO Y COMPARAR CON DIFERENTES AUTORES, PARA REALIZAR SUS RESPUESTAS
COMO SABEMOS LOS PRINCIPOS CONTABLES SON DE CARCTER GENERAL Y ES NECEARIO EL PODER SABERLOS Y ENTENDERLOS SEGN EL PRESENTE LIBRO VIRTUAL **PRINCIPIOS DE TEORIA CONTABLE** NOS MENCIONA VARIOS PRINCIPIOS, SUGUN UD. QUE SIGNIFICADO TIENE CADA UNO DE ELLOS Y DE QUE MANERA SE PUEDEN APLICAR EN LAS EMPRESA

PRINCIPIOS CONTABLES a) Empresa en marcha.- Es una empresa en funcionamiento o vida de una empresa es decir la subsistencia en el tiempo con una visin de futuro. Los estados financieros son preparados pensando en que la empresa tiene visin de futuro. b) Entidad.- Seala que debe tener la claridad de que la empresa es una unidad absolutamente distinta a los dueos es independiente, esto significa que tanto derechos como obligaciones de la empresa, deben ser asumidos

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por sta. Adems, este principio indica que no se deben mezclar las tenencias de los dueos con las de la empresa. c) Valuacin al costo.- establece que los activos de una empresa deben ser valuados al costo de adquisicin o produccin, salvo que ocurran fenmenos posteriores que exijan un ajuste a su costo, como por ej. la inflacin. d) Realizacin.- se debe considerar una comprar o una venta como efectuada o realizada, una vez realizada la operacin econmica con otros entes sociales se debe realizar el cobro o pago respectivo. e) Estados financieros peridicos.- son los reportes financieros que son el resultado del proceso contable. f) Uniformidad.- Si se adopta un determinado mtodo de contabilidad, este debe permanecer siempre. Un mtodo uniforme permite una mejor comparabilidad de los estados financieros de un periodo a otro. g) Moneda legal o curso legal.- todo los estados financieros deben de expresarse en moneda nacional. Salvo que pida autorizacin a la SUNAT para contabilizar sus operaciones mercantiles en otra moneda diferente a la nacional. h) Partida doble.- Se debe registrar todos los hechos contables que permitan una modificacin en las cuentas de activo pasivo y patrimonio, los cuales deben tomar un valor igual en ambos casos cumpliendo con el postulado no hay cargos sin abono ni abono sin cargo. i) Registro.- las operaciones se registran cuando surgen los derechos y obligaciones que de ella se derivan. j) Prudencia.- los beneficios se contabilizan nicamente cuando son reales o se venden, las prdidas se contabilizan cuando son previsibles o se pueden cuantificar.

k) Principio del devengo.- los ingresos y gastos se contabilizan en el momento que tiene lugar la operacin mercantil que lo origina, con independencia de cuando se produce el ingreso o cobro. l) Compensacin.- las cuentas del activo y pasivo as como los ingresos y gastos sus valores no se compensan, sino cada uno de ellos se presenta con su saldo.

8. Que entiende Ud. por el libro de Inventarios y Balances, plante 2 casos prcticos Segn el cdigo de comercio en el art. 52 estipula que al iniciar sus actividades comerciales y, por lo menos una vez al ao, todo comerciante elaborar un inventario y un balance general que permitan conocer de manera clara y completa la situacin de su patrimonio. En el libro Inventario y Balances se emplea para registrar los inventarios de todos los bienes, derechos y obligaciones de la compaa o el balance general en forma detallada, de tal forma que se presente una descripcin mayor a la que se encuentra

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en los dems libros principales, siendo por lo tanto necesario que su detalle se lleve al nivel de auxiliar. CASOS PRACTICOS 1.- Se constituye la empresa APOYO TOTAL 10.1 10.4 12.1 12.3 42.1 42.3 45.1 DINERO CTAS CTES FACT X COBRAR LETRAS X COBRAR FACT X PAGAR LETRAS X PAGAR DEUDA BANCO 35000 21000 15000 8000 12500 11000 12500

LIBRO INVENTARIOS Y BALANCE - BALANCE GENERAL EJERCICIO : 2011 RUC : 20424043465 RAZN SOCIAL : APOYO TOTAL

ACTIVO Activo cte EFECTIVO Y EQUIVALENTE EFECTIVO dinero efectivo 35000 dinero banco 21000 CUENTAS X COBRAR COMERCIALES facturas x cobrar 15000 letras x cobrar 8000

56000

23000

PASIVO Y PATRIMONIO Pasivo cte CUENTAS X PAG COMERCIALES facturas x pagar 12500 letras x pagar 11000 OBLIGACIONES FINANCIERAS deuda a banco total pasivo Cte 12500

23500

12500

36000

Total Activo cte activo no cte ctas sx cob a l/p total act no cte

79000 Pasivo no Cte deudas a l/p 0 Total pasivo no Cte 0 TOTAL PASIVO PATRIMONIO capital Resultados acumulad. TOTAL PATRIMONIO 0 36000 0

43000 43000 79000

TOTAL ACTIVO

79000

TOTAL PAS Y PATRIM.

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2.- Se constituye la empresa SOCIOS SRL 10.1 20.8 33.5 40.1 45.1 50.1 58.2 DINERO OTRAS MERCADERIAS MUEBLES Y ENSERES GOB. CENTRAL PRESTAMOS A L/P CAPITAL SOCIAL RESERVAS LEGALES 7000 3000 5000 5500 2500 4300 2700

LIBRO INVENTARIOS Y BALANCE - BALANCE GENERAL EJERCICIO : 2011 RUC : 20300400100 RAZN SOCIAL : SOCIOS SRL
ACTIVO Activo cte
EFECTIVO Y EQUIV. EFECTIVO

PASIVO Y PATRIMONIO Pasivo cte 7000 7000 3000

3000 TRIBUTOS Y APORTES X PAGAR Gobierno Central

5500 5500

dinero efectivo MERCADERIA

Otras mercaderias

Total pasivo cte

5500

Total Activo cte activo no cte INM. MAQ. Y EQUI Muebles y enseres total act no cte

10000 Pasivo no cte OBLIG. FINANCIERAS Prestamos a L/P Total pasivo no cte 5000 TOTAL PASIVO PATRIMONIO CAPITAL Capital Social RESERVAS Reservas Legales TOTAL PATRIMONIO TOTAL PAS Y PATRIM. 2500 2500 2500 8000

5000 5000

4300 4300 2700 2700 7000 15000

TOTAL ACTIVO

15000

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9. Que entiende Ud. por el Libro de Diario, plante 2 casos prcticos Es un libro de foliacin simple, obligatoria y principal en el cual se registra en forma cronolgica y al detalle todas las operaciones realizadas por la empresa; estas operaciones se llaman asientos contables. Este libro es importante porque nos proporciona en forma historial la informacin de las operaciones efectuadas por la empresa, tal como fueron sucediendo y adems en el se va centralizando todos los resmenes de los dems libros por esta razn y por la abundancia de las operaciones, su registro generalmente es mensual. CASO PRCTICO OP N 1 Se inicia la empresa con efectivo 30000 OP N 2 Se compra al contado 15000 unidades de mercadera c/u s/. 1.00 OP N 3 Se compra al crdito 12000 unidades de mercadera c/u. s/. 1.00 OP N 4 Pago servicios 23000 OP N 5 Pago el 60% de la deuda con el proveedor s/. 7200 OP N 6 Se recibe un prstamo del banco 10000 OP N 7 Vendo al crdito 10000 unidades de mercadera c/u. s/. 4.00

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FORMATO 5.2: LIBRO DIARIO FORMATO SIMPLIFICADO PERIODO: junio 2011 RUC: 20424043465 RAZN SOCIAL: APOYO TOTAL S.R.L APOYO TOTAL S.R.L. LIBRO DIARIO SIMPLIFICADO
ACTIVO N 1 2 3 4 5 6 7 fecha DETALLE 01-Jun apertura - inicial SE COMPRA AL CONTADO 15000 UND DE 02-Jun MERCADERIA C/U S/. 1.00 SE COMP. AL CREDITO 12000 UND DE 03-Jun MERCADERIA C/U. S/. 1.00 04-Jun PAGO SERVICIOS PAGO EL 60% DE LA DEUDA CON EL 05-Jun PROVEEDOR 06-Jun SE RECIBE UN PRESTAMO DEL BANCO VENDO AL CREDITO 10000 UND DE 07-Jun MERCADERIA C/U. S/. 4.00 TOTALES Caja 30000 -15000 Ctas x Cobrar Mercad Maquina Ctas x Pagar PASIVO Otras Oblig CxP Finan PATRIMONIO Capital 30000 Result.

15000 12000 12000 -2300 -7200 10000 40000 -10000 17000 4800 -2300 12500 72500 72500 10000 30000 60000 30000 30000

-2300 -7200 10000

15500

40000

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BALANCE GENERAL
Al 30 de junio del 2011

ACTIVO
ACTIVO CTE Caja CxC mercad 15500 40000 17000 72500

PASIVO
PASIVO CTE Ctas x P Otras CxP Oblig finan
TOTAL PASIVO CTE
TOTAL no PASIVO CTE

4800 -2300 10000 12500 0 12500 30000 30000 60000

TOTAL ACTIVO CTE

TOTAL PASIVO

ACTIVO NO CTE maquina

TOTAL ACTIVO NO CTE 0

PATRIMONIO
0 Capital Result.
TOTAL PATRIMO

TOTAL ACTIVO

72500

TOTAL PAS Y PAT

72500

CASO PRCTICO N 02 OP N 1 Se inicia la empresa con efectivo 165000 y maquinaria y equipo s/. 43000 OP N 2 Se compra al crdito 21.000 unidades de mercadera c/u. s/. 1.00 OP N 3 Se compra al contado 28.000 unidades de mercadera c/u s/. 1.00 OP N 4 Se vende al crdito 25.000 unidades de mercadera c/u. s/. 2.00 OP N 5 Se paga el 70 % de la deuda con el proveedor s/.10500 OP N 6 Se recibe un prstamo del banco s/. 32000 OP N 7 Se compra maquinaria al contado 22000 OP N 8 Se cobra el 80% de la deuda del cliente s/. 40000

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FORMATO 5.2: LIBRO DIARIO FORMATO SIMPLIFICADO PERIODO: junio 2011 RUC: 20722033521 RAZN SOCIAL: JESSICA S.R.L JESSICA S.R.L. LIBRO DIARIO SIMPLIFICADO
ACTIVO N 1 2 3 4 5 6 7 8 fecha DETALLE 01-Jun apertura - inicial SE COMPRA AL CREDITO 21.000 UND 03-Jun DE MERCADERIA C/U. S/. 1.00 SE COMPRA AL CONTADO 28.000 UND 04-Jun DE MERCADERIA C/U S/. 1.00 SE VENDE AL CREDITO 25.000 UND 05-Jun DE MERCADERIA C/U. S/. 2.00 SE PAGA EL 70 % DE LA DEUDA CON 06-Jun EL PROVEEDOR SE RECIBE UN PRESTAMO DEL 07-Jun BANCO SE COMPRA MAQUINARIA AL 08-Jun CONTADO SE COBRA EL 80% DE LA DEUDA DEL 09-Jun CLIENTE Caja 165000 ctas x cb mercad maquina 43000 Ctas x Pagar PASIVO Otras Oblig CxP Finan PATRIMONIO Capital 208000 Result.

21000 -28000 50000 -16800 32000 -22000 40000 -40000 10000 25000 65000 22000 28000 -24000

21000

26000 -16800 32000

TOTALES 170200

4200 36200

32000

208000 234000

26000

270200

270200

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BALANCE GENERAL
al 30 de junio del 2011

ACTIVO
ACTIVO CTE Caja CxC mercad 170200 10000 25000 205200

PASIVO
PASIVO CTE Ctas x P Otras CxP Oblig finan
TOTAL PASIVO CTE
TOTAL no PASIVO CTE

4200 0 32000 36200 0 36200 208000 26000 234000

TOTAL ACTIVO CTE

TOTAL PASIVO

ACTIVO NO CTE maquina

TOTAL ACTIVO NO CTE

PATRIMONIO
65000
65000

Capital Result.
TOTAL PATRIMO

TOTAL ACTIVO

270200

TOTAL PAS Y PAT

270200

10. Explique Ud. todo lo referente a lo que son asientos de contabilidad, conceptos clasificacin etc. (asientos contables) ejemplos. Asientos contables.- son operaciones que se realizan en el libro diario, en las cuales se aplica el principio de la partida doble y las dinmicas del plan de cuentas, es decir aparecen los cargos y abonos. Partes de un asiento contable 1) 2) 3) 4) 5) 6) 7) 8) Fecha de la operacin Numero de asiento contable Cdigo, nombre e importe de la cuenta deudora Cdigo, nombre e importe de la cuenta acreedora Cdigos, nombres e importes de las sub-cuentas deudoras y acreedoras Al centro la proposicin A seguida de la cuenta del abono (acreedora) Explicacin o glosa del asiento contable Lnea de cierre o numero del siguiente asiento

Clasificacin.- Considerando ciertos aspectos los asientos contables se agrupan en dos: A).- POR EL NMERO DE CUENTAS.- de acuerdo a las cuentas que intervienen en un asiento contable pueden ser 1: Asientos Simples.- son aquellos en los cuales existe una cuenta deudora y una acreedora, por lo tanto responde a la formula TAL A TAL. 2: Asientos Compuestos.- son aquellos que tienen varias cuentas deudoras y varias acreedoras y pueden ser:

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a). De tal a varios.- es aquel asiento que tiene una sola cuenta deudora y varias acreedoras. b). De varios a tal.- es aquel asiento que tiene varias cuentas deudoras y una sola acreedoras. c). De varios a varios.- son aquellos que tienen varias cuentas deudoras y varias cuentas acreedoras. B).- POR SU FUNCIN.- considerando el motivo por el que se elabora el asiento contable estos pueden ser: 1) Asiento de apertura.- es el primer asiento que se realiza para aperturar el DIARIO, los datos de este asiento se obtienen del Libro De Inventario Y Balances y se efecta cargando las cuentas de activo y abonando las cuentas de pasivo que estn en el Balance De Inventario. 2) Asiento de operacin.- sirve para anotar las operaciones realizadas durante el ejercicio econmico, las cuales se registran inmediatamente despus del asiento de apertura. 3) Asiento de centralizacin.- son aquellos que se utilizan para trasladar la informacin de las operaciones previamente anotadas en otros libros o registros principales o auxiliares. 4) Asientos de regularizacin.- se realiza al cierre del ejercicio econmico y tiene por finalidad regularizar el saldo de las cuentas permitiendo de esta manera que el Estado de Prdidas y Ganancias muestre con mayor exactitud los resultados. 5) Asientos de ajustes.- se registra antes de preparar el Balance General, con la finalidad de hacer correcciones o modificaciones, que nos muestren el verdadero saldo de las cuentas. 6) Asientos de cierre.- se realizan al final del ejercicio econmico, despus de elaborar el Balance General y el Estado de Prdidas y Ganancias. Este asiento se realiza Debitando o Cargando las cuentas que tienen saldo acreedor y abonando o acreditando las cuentas del saldo deudor; de tal manera que todas las cuentas quedan saldadas.

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Ejemplo: 08/05/2011 con factura N 025-126 de corrales SRL. Se compra mercadera por un valor de s/. 2000 y materia prima por un valor de s/. 3000 pago en efectivo 40%, 60% en cheque. CTA 60 601 604 40 4011 42 421 SUB CUENTA DETALLE ---------AC----------Compras Mercadera Materia Prima Tributos por Pagar Igv Proveedores Fact. X Pagar 08/05/2011 por la compra de mercaderas y materia prima con Factura 025 - 126 --------AT------Mercadera Materia Prima Variacin de Existencias Mercadera Materia Prima -------AC-------5900 42 421 10 101 104 Proveedores Fact. X pagar Caja y bancos Caja Bancos SUBTOTAL DEBE 5000 2000 3000 900 5900 HABER

20 24 61 611 614

2000 3000 5000

5900

11. explique todo lo referente al Balance General y al Estado de Ganancias y Prdidas. Definiciones, caractersticas objetivos etc. BALANCE GENERAL.- Es un resumen de todo lo que posee la empresa, de lo que a la empresa debe y de lo que le deben y de lo que le pertenece a los dueos a una fecha determinada. Las partes que lo conforman son: Activo Pasivo Patrimonio ACTIVOS Lo que tiene la empresa y tiene valor como: El dinero en caja y en bancos. Las cuentas por cobrar a los clientes Las materias primas en existencia o almacn Las mquinas y equipos Los vehculos

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Los muebles y enseres Las construcciones y terrenos Los activos se pueden clasificar en orden de liquidez en las siguientes categoras: Activos corrientes, Activos fijos y otros Activos. Activos corrientes Son aquellos activos que son ms fciles para convertirse en dinero en efectivo durante el perodo normal de operaciones del negocio. Estos activos son: a) Caja Es el dinero que se tiene disponible en el cajn del escritorio, en el bolsillo y los cheques al da no consignados. b) Bancos Es el dinero que se tiene en la cuenta corriente del banco. c) Cuentas por Cobrar Es el saldo de recaudar de las ventas a crdito y que todava deben los clientes, letras de cambio los prstamos a los operarios y amigos. Tambin se incluyen los cheques o letras de cambio por cobrar ya sea porque no ha llegado la fecha de su vencimiento o porque las personas que le deben a usted no han cumplido con los plazos acordados. d) Inventarios Es el detalle completo de las cantidades y valores correspondientes de materias primas, productos en proceso y productos terminados de una empresa. Activos Fijos Es el valor de aquellos bienes muebles e inmuebles que la empresa posee y que le sirven para desarrollar sus actividades; Maquinaria y Equipo, Vehculos, Muebles y Enseres, Construcciones, Terrenos. Para darles valor a cada uno de estos bienes, se calcula el valor comercial o de venta aproximado, teniendo en cuenta el estado en que se encuentra a la fecha de realizar el balance. En los casos en que los bienes son de reciente adquisicin se utiliza el valor de compra. Los activos fijos sufren desgaste con el uso. Este desgaste recibe el nombre de depreciacin. Otros Activos Son aquellos que no se pueden clasificar en las categoras de activos corrientes y activos fijos, tales como los gastos pagados por anticipado, las patentes, etc. PASIVOS Es todo lo que la empresa debe. Los pasivos de una empresa se pueden clasificar en orden de exigibilidad en las siguientes categoras. Pasivos corrientes, pasivos a largo plazo y otros pasivos.

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Pasivos corrientes Son aquellos pasivos que la empresa debe pagar en un perodo menor a un ao. Pasivo a largo plazo Son aquellos activos que la microempresa debe pagar en un perodo mayor a un ao, tales como obligaciones bancarias, etc. Otros pasivos Son aquellos pasivos que no se pueden clasificar en las categoras de pasivos corrientes y pasivos a largo plazo, tales como el arrendamiento recibido por anticipado. PATRIMONIO Es el valor de lo que le pertenece al empresario en la fecha de realizacin del balance. Este se clasifica en: a). Capital Es el aporte inicial hecho por el empresario para poner en funcionamiento su empresa. b). Utilidades Retenidas Son las utilidades que el empresario ha invertido en su empresa. c). Utilidades del Perodo Anterior Es el valor de las utilidades obtenidas por la empresa en el perodo inmediatamente anterior. Este valor debe coincidir con el de las utilidades que aparecen en el ltimo estado de prdidas y ganancias. El patrimonio se obtiene mediante la siguiente operacin: PATRIMONIO = ACTIVO PASIVO ESTADO DE GANANCIAS Y PRDIDAS El Estado de Ganancias y Prdidas, nos permite mostrar una relacin clara y ordenada de los ingresos y egresos que se dan en un determinado periodo en la empresa. Este Estado Financiero nos permite analizar y verificar el comportamiento de las operaciones de ingresos y egresos y el efecto de estas en los resultados que pueden reflejarse en utilidad o prdida. 12. Plantee un caso prctico desde el libro Inventario y Balance hasta la hoja de trabajo del Balance General, segn los formatos del libro entregado por la universidad autor Erly Zevallos.

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La casa de modas "Eco Moda SRL" de Martha Snchez Vera, ubicada en Calle Ayacucho N 493 - Cusco con R.U.C. 20102516492 dedicada a la compra - venta de ropa de vestir en general, inicia sus operaciones el 02 de enero del 2009 con lo siguiente: DATOS PARA El INVENTARIO 1) Activos: 03 mostradores de vidrio y aluminio c/u 1 Computadora 2 Espejos para el probador c/u 2) Mercaderas: 20 pantalones de vestir para dama 20 pantalones de vestir de caballero 15 camisas Van Hausen 10 vestidos de fiesta 20 blusas de seda labrada 3) Cuentas Corrientes: Banco Wiese Sudameris Banco Continental 4) Documentos por Cobrar: L/. N 910 L/.N1040 5) Documentos por Pagar: L/. N 455 L/. N 1806 6) Deuda con el Banco Continental por 7) Dinero en electivo OPERACIONES DEL AO 08/01 Compramos al crdito con F/ N 0 004-621 mercaderas de Fabrica de Pantalones Pierre por un P.V. de s/. 4,522.00. 15/01 Con ch/. N0 211 cancelamos s/. 1,000.00 por publicidad para el ao a Austral TV. 04/02 Pagamos en efectivo los servicios de luz y agua por s/. 300.00 y telfono por s/. 200.00 19/02 Vendemos al contado con B/V N 0 003-140 mercaderas a Taa Ardiles Tunqui por un P.V. de s/ 4,141.20. 12/03 Vendemos a Comercial San Antonio al crdito con L/. N 336 mercaderas por s/.6,600.00 V.V. segn F/.N 001-881. 30/03 Nos cancelan en efectivo la L/. N 0 910 (Inventario) 10/04 Adquirimos al contado segn F/. N 021-988 de Comercial Zarate mercaderas por un V.V. de s/. 4,500.00

s/. 800.00 s/ 1,500.00 s/ 600.00

c/u c/u c/u c/u c/u

s/. 60.00 s/. 70.00 s. 55.00 s/. 90.00 s/. 30.00

s/. 6,200.00 s/. 5,300.00

s/. 1,450.00 s/. 630.00

s/. 1,300.00 s/. 600.00 s/. 2,000.00 s/. 1,100.00

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22/04 Cancelamos en efectivo el I.G.V. del mes por s/. 250.00 05/05 Vendemos al contado a Rafael Ordez con B/V N0 003-141 por s/, 3,200.00 P. V. 30/05 Vendemos al crdito con F/. N 0 001-882 a Comercial Sureita por s/. 6,188.00 P.V. 09/06 Cancelamos en efectivo a L/. N 0 455 (Inventario) 28/06 Con ch/. N0 212 pagamos el impuesto a la renta por s/. 200.00. 14/07 Con F/. N 014-627 adquirimos mercaderas por s/. 3,689.00 P.V. de Distribuciones El Porvenir y firmamos la L/. N 632 12/08 Con F/. N 0 006-198 compramos al contado de Anglica Vizcarra mercaderas por un V.V. de s/. 1,100.00 20/08 Cancelamos en efectivo la L/. N0 1806 (Inventario) 13/09 Vendemos al contado con F/. N0 001-883 a Comercial San Antonio por s/. 4,400.00 V.V. 22/10 Nos cancelan en efectivo la L/. N 1040 (Inventario) y la L/. N 336 (Reg. De Ventas) 11/11 Pagamos en efectivo los alquileres por s/. 700.00 20/12 Elaboramos la planilla de remuneraciones de pago por un importe total de s/. 6,300.00. todos los empleados estn afiliados a AFP Pro-Futuro. 21/12 Giramos el ch/. N 213 para cancelar el importe de la planilla. 28/12 Cancelamos en efectivo nuestro prstamo del Banco Continental (Inventario)

DATOS PARA EL CIERRE 1) 2) 3) Depreciacin del activo fijo 10% Compensacin por Tiempo de Servicios Inventario Final de mercaderas s/. 8,800.00

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LIBRO MAYOR

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ANEXO 01 PLANILLA DE REMUNERACIONES Importe bruto DESCUENTO AL TRABAJADOR - Aporte obligatorio 8% - Comisin variable 2.45% - Seguro de invalidez 1.02% NETO A PAGAR s/. 6,300.00

s/. 504.00 s/. 154.35 s/. 64.26

(722.61) S/. 5,577.39 ========

APORTE DEL EMPLEADOR RPS 9% ANEXO 02 a) DEPRECIACION DEL ACTIVO FIJO 10 % de Activo Fijo (Inventario Inicial) 10 % de S/. 5,100.00 = s/. 510. b) COMPENSACION POR TIEMPO DE SERVICIO 1/12 del neto a pagar (Anexo 01) 1/12 de s/. 5,577.39 = s/.464.78 s/. 567.00

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ANEXO 03 Determinacin de costo de venta Inv. Inicial + Compras Inventario Final = Costo de Venta Inventario Inicial (+) Registro de Compras = = s/. 4,925.00 s/. 12,500.00 s/. 17,425.00

(-) Inventario Final

s/. (8,800.00) s/. 8625.00

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BALANCE GENERAL
SUMAS DEL MAYOR CUENTAS DEL MAYOR DEBE HABER SALDOS DEUDOR ACREEDOR CARGAS TRANSFERIDAS DEBE HABER INVENTARIO ACTIVO PASIVO RESULTADO POR NATURALEZA PERDIDAS GANANCIAS

COD. PCGR

10 12 20 33 39 40 41 42 46 47 50 60 61 62 63 68 69 70 79 94

Caja y Bancos 41,888.59 25,568.78 Clientes 16,122.00 9,934.00 Mercaderas 17,425.00 8,625.00 Inm. Maq. Equipo 5,100.00 Depreciacin y Amortizacin 510.00 Tributos x Pagar 2,825.00 5,539.79 Remu. Part. X Pagar 5,577.39 5,577.39 Proveedores 1,900.00 10,111.00 Ctas x Pagar Diversas 2,000.00 2,000.00 Benef. Sociales del Trabajador 464.78 Capital 20,805.00 Compras 12,500.00 Variacin de existencias 12,500.00 Cargas de Personal 6,867.00 Serv. Prestados x terceros 2,200.00 Provisiones del ejercicio 974.98 Costo de Ventas 8,625.00 Ventas 22,369.07 Cargas Imputables a Ctas de Costo 10,041.78 Gastos Administrativos 10,041.78 SUMAS 134,046.74 134,046.59

16,319.81 6,188.00 8,800.00 5,100.00 510.00 2,714.79 8,211.00 464.78 20,805.00 12,500.00 12,500.00 6,867.00 2,200.00 974.98 8,625.00 22,369.07 10,041.78 10,041.78 6,867.00 2,200.00 974.78

16,319.81 6,188.00 8,800.00 5,100.00 510.00 2,714.74 8,211.00 464.78 20,805.00 12,500.00 12,500.00

8,625.00 22,369.07

10,041.78 10,041.78 77,616.57 77,616.42 10,041.78 10,041.78 36,407.81 32,705.52 31,166.78 34,869.07 SALDOS 3,702.29 3,702.29 TOTALES 36,407.81 34,869.07

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BALANCE DE COMPROBACION
FOLIO CODIGO CUENTA NOMBRE DE LA CUENTA SUMA DEL MAYOR DEBE HABER DEUDOR SALDOS ACREEDOR

02 03 04 05 19 10 11 06 07 20 08 14 15 09 17 18 21 16 13 12

10 12 20 33 39 40 41 48 46 47 50 60 61 62 63 68 69 70 79 94

Caja y Bancos Clientes Mercadera Inmueble Maq. Equipo Depreciacin y Amort. Tributos x Pagar Rem. Y Part. X Pagar Proveedores Ctas c Pagar Diversas Benef. Social Trab. Capital Compras Variacin de Existencia Cargas de Personal Serv. Prestados x Terceros Provisiones del E. Costo de Ventas Ventas Cargas Imp. Costos y gastos Gastos Administrativos

41,888.59 16,122.00 17,425.00 5,100.00 2,825.00 5,577.39 1,900.00 2,000.00

25,568.78 9,934.00 8,625.00 510.00 5,539.79 5,577.39 10,111.00 2,000.00 464.78 20,805.00

16,319.81 6,188.00 8,800.00 5,100.00 510.00 2,714.79 8,211.00 464.78 20,805.00 12,500.00 12,500.00 6,867.00 2,200.00 974.98 8,625.00

12,500.00 12,500.00 6,867.00 2,200.00 974.98 8,625.00 22,369.07 10,041.78 10,041.78 134,046.74 134,046.59

22,369.07 10,041.78 10,041.78 77,616.57 77,616.42

13. Que sucedera si de pronto de la noche a la maana Ud. hereda una empresa, cree Ud. que se encuentra en condiciones para llevar adelante dicha empresa, saber cmo se lleva su contabilidad, como formular estados financieros No tengo la suficiente capacidad, experiencia tanto en libros, cuentas contables, ni estados financieros.

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