INVERSIONES CARTAGENA S.A.

C-1
FECHA FRA VENCIMIENTO DIAS 881 889 15-Sep-2011 30-Sep-2011 15-Oct-2011 30-Oct-2011 $$ 77 62 VALOR 8,900,000 9,800,000 0.00 0.00 0.00 POR VENCER 0.00 DE 1 A 30 0.00 DE 31 A 60 0.00 DE 61 A 90 8,900,000.00 9,800,000.00 18,700,000.00 0.00 0.00 DE 91 A 180 0.00 DE 181 A 360 0.00 TOTAL 8,900,000.00 9,800,000.00 18,700,000.00 X

ANALISIS DE CUENTAS POR COBRAR POR EDADES

DICIEMBRE 31-2011
NOMBRE CLIENTE CARLOS RODRIGUEZ TOTAL CLIENTE 130505

2011.12.31 FA # FA #

VICENTE GONZALEZ

FA # FA # FA #

902 908 950

25-Oct-2011 10-Nov-2011 15-Dec-2011

24-Nov-2011 10-Dec-2011 14-Jan-2012

37 21 -14

9,900,000 8,900,000 7,500,000 7,500,000.00 7,500,000.00 8,900,000.00 8,900,000.00

9,900,000.00

9,900,000.00 8,900,000.00 7,500,000.00

TOTAL CLIENTE 130505

9,900,000.00 3,800,000.00

0.00

0.00

0.00

26,300,000.00 X 3,800,000.00

MISCELANEA LA NENA BELLA FA #

911

15-Nov-2011

15-Dec-2011

16

3,800,000

TOTAL CLIENTE 130505 JOSE TUIRAN FA # FA # FA # TOTAL CLIENTE 130505

0.00 700 750 945 12-Aug-2011 30-Aug-2011 12-Feb-2011 11-Sep-2011 29-Sep-2011 14-Mar-2011 111 93 292 7,500,000 7,400,000 5,800,000 5,800,000.00 5,800,000.00

0.00

3,800,000.00

0.00

0.00 7,500,000.00 7,400,000.00

0.00

3,800,000.00 X 7,500,000.00 7,400,000.00 5,800,000.00

0.00

0.00

14,900,000.00

0.00

20,700,000.00 X

DISTRIBUCIONES EL CID S.A. FA # FA # TOTAL CLIENTE 130505

886 907

18-Sep-2011 09-Nov-2011

18-Oct-2011 09-Dec-2011

74 22

7,500,000 6,800,000 0.00 6,800,000.00 6,800,000.00 0.00

7,500,000.00 7,500,000.00 0.00 0.00

7,500,000.00 6,800,000.00 14,300,000.00 X

DISTRIBUIDORA MINORISTA S.A. FA # FA # FA # TOTAL CLIENTE 130505

890 903 940

01-Oct-2011 28-Oct-2011 10-Dec-2011

31-Oct-2011 27-Nov-2011 09-Jan-2012

61 34 -9

9,500,000 8,800,000 9,800,000 9,800,000.00 9,800,000.00 8,800,000.00 8,800,000.00

9,500,000.00

9,500,000.00 8,800,000.00 9,800,000.00

9,500,000.00

0.00

0.00 5,600,000.00

28,100,000.00 X 5,600,000.00 5,600,000.00 X 1,650,000.00

COMERCIAL DEL NORTE LTDA FA # TOTAL CLIENTE 130505 ORLANDO PEREZ FA #

920

12-Dec-2011

11-Jan-2012

-11

5,600,000 0.00 0.00 0.00 0.00

5,600,000.00 1,650,000.00

540

15-Jan-2011

14-Feb-2011

320

1,650,000

TOTAL CLIENTE 130505

0.00

0.00

0.00

0.00

1,650,000.00

1,650,000.00 X

DOMINGO LOPEZ TOTAL CLIENTE 130505

FA #

895

06-Oct-2011

05-Nov-2011

56

9,500,000 0.00

9,500,000.00 9,500,000.00 0.00 0.00 0.00

9,500,000.00 9,500,000.00 X

CARLOS DOMINGUEZ TOTAL CLIENTE 130505

FA # FA #

666 912

15-Mar-2011 24-Nov-2011

14-Apr-2011 24-Dec-2011

261 7

7,500,000 7,800,000 0.00 7,800,000.00 7,800,000.00 0.00 5,500,000.00 0.00 5,500,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00

7,500,000.00 7,500,000.00

7,500,000.00 7,800,000.00 15,300,000.00 X 5,500,000.00

NEGOCIOS Y NEGOCIOS SAS FA # TOTAL CLIENTE 130505 AURELIO BUENDIA TOTAL CLIENTE 130505

915

05-Dec-2011

04-Jan-2012

-4

5,500,000

0.00

5,500,000.00 X 9,900,000.00 6,900,000.00

FA # FA #

948 962

24-Dec-2011 28-Dec-2011

23-Jan-2012 27-Jan-2012

-23 -27

9,900,000 6,900,000

9,900,000.00 6,900,000.00 16,800,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00

16,800,000.00 X

RODOLFO DE LA CALVA TOTAL CLIENTE 130505

FA #

200

15-Mar-2010

14-Apr-2010

626

3,500,000 0.00 0.00 0.00 0.00

3,500,000.00 3,500,000.00

3,500,000.00 3,500,000.00 X

NIDIA VELASQUEZ TOTAL CLIENTE 130505

FA #

345

15-Aug-2010

14-Sep-2010

473

650,000 0.00 0.00 0.00 0.00

650,000.00 650,000.00

650,000.00 650,000.00 X

COMERCIOS CARTAGENA S.A. FA # TOTAL CLIENTE 130505

952

18-Dec-2011

17-Jan-2012

-17

8,900,000

8,900,000.00 8,900,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00

8,900,000.00 8,900,000.00 X

CARTAGENA DE DISTRIBUCIONES FA # LTDA TOTAL CLIENTE 130505

944

21-Dec-2011

20-Jan-2012

-20

8,800,000 0.00 0.00 0.00 0.00

8,800,000.00 8,800,000.00

8,800,000.00 8,800,000.00 X

GRAN TOTAL

48,800,000.00 T

23,500,000.00 T

28,200,000.00 T

35,700,000.00 T

14,900,000.00 T

22,100,000.00 T

188,100,000.00 X T

T: SUMADO $$: La poltica de crdito de la empresa es 30 das fecha factura X: CRUZADO CON LIBRO AUXILIAR DE CUENTAS POR COBRAR CLIENTE SELECCIONADO PARA CIRCULARIZACION

INVERSIONES CARTAGENA S.A. AUDITORIA DE DEUDORES A DICIEMBRE 31 DE 2011 CEDULA DE CONFIRMACIONES CONTESTADAS DE CONFORMIDAD
COD CONT CLIENTE NOMBRE O RAZON SOCIAL SALDO CLIENTE EN LIBROS VR CONFIRMADO CON EL CLIENTE 8,800,000.00 8,900,000.00 14,300,000.00 15,300,000.00 26,300,000.00 73,600,000.00 T 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 T DIFERENCIA FECHA DE RESPUESTA 5-Jan-12 7-Jan-12 10-Jan-12 9-Jan-12 10-Jan-12 OBSERVACIONES

C-2
PT
C2 1/5 C-2 2/5 C-2 3/5 C-2 4/5 C-2 5/5

1000 CARTAGENA DE DISTRIBUCIONES LTC 2000 COMERCIOS CARTAGENA S.A. 3000 DISTRIBUCIONES EL CID S.A. 4000 CARLOS DOMNGUEZ 5000 VICENTE GONZLEZ TOTAL

8,800,000.00 8,900,000.00 14,300,000.00 15,300,000.00 26,300,000.00

73,600,000.00 T T : Sumado

JEAN CARLOS MONTALVO AUDITOR FECHA: 20 ENERO DE 2012

JUNNY D. PEREZ P. AUDITOR SENIOR FECHA: 20 ENERO DE 2012

INVERSIONES CARTAGENA S.A. AUDITORIA DE DEUDORES A DICIEMBRE 31 DE 2011 CEDULA DE CONFIRMACIONES CONTESTADAS CON OBSERVACIONES
COD CONT CLIENTE NOMBRE O RAZON SOCIAL SALDO CLIENTE EN LIBROS VR CONFIRMADO CON EL CLIENTE DIFERENCIA FECHA DE RESPUESTA
C-3 1/5

C-3
OBSERVACIONES PT

MARCA

6000 CARLOS RODRIGUEZ

18,700,000.00

18,340,000.00

360,000.00

5-Jan-12

Factura 889: Se factur a precios ms altos. Factura 700: fue cancelada en efectivo al agente de cobranzas el dia 22 de diciembre 2011
C-3 2/5

C-3 3/5

7000 JOSE TUIRAN

20,700,000.00

13,200,000.00

7,500,000.00

7-Jan-12

8000 AURELIO BUENDIA

16,800,000.00

9,900,000.00

6,900,000.00

10-Jan-12

Factura 962: Demora en la entrega de mercancia de esta factura Factura 890: Se recibi aire acondicionado como parte de pago por $ 1,500,000
C-3 4/5

C-3 5/5

9000 DISTRIBUIDORA MINORISTA

28,100,000.00

26,600,000.00

1,500,000.00

9-Jan-12

10000 DOMINGO LOPEZ

9,500,000.00

6,500,000.00

3,000,000.00
19,260,000.00 T

10-Jan-12

Se realiz una devolucin de mercancia por $ 3.000.000, el dia 29-12-2011

TOTAL

93,800,000.00 T T : Sumado T

74,540,000.00

JEAN CARLOS MONTALVO AUDITOR FECHA: 20 ENERO DE 2012

Se investig y se determin que habian sido mal facturados Se le hizo hizo ingreso a caja el dia 16 de enero de 2012, segn recibo de caja 851, el agente de cobranzas estaba de vacaciones La demora en la entrega de la mercancia se dedi a que el vehiculo donde se transportaba se accident Se comprob que el aire acondicionado habia sido recibido por el gerente y puesto en funcionamiento en su residencia. Se comprob el ingreso de la mercanca al almacen el dia 31 de Dic 2011, pero no se le dio ingreso debido al cierre del inventario. AJ-01 JUNNY D. PEREZ P. AUDITOR SENIOR FECHA: 20 ENERO DE 2012

INVERSIONES CARTAGENA S.A. AUDITORIA DE DEUDORES A DICIEMBRE 31 DE 2011 CEDULA DE CONFIRMACIONES NO CONTESTADAS Y/O DEVUELTAS POR CORREO
COD CONT CLIENTE NOMBRE O RAZON SOCIAL SALDO CLIENTE EN LIBROS VR CONFIRMADO CON EL CLIENTE DIFERENCIA FECHA DE RESPUESTA La carta fue devuelta por el correo por cambio de domicilio. Carta devuelta por correo por direccin incorrecta. Se encuentra en cobro jurdico.
C-4 1/3

C-4
OBSERVACIONES PT

MARCA

11000 NIDIA VELASQUEZ

650,000.00

N/C

N/A

N/A

C-4 2/3

12000 ORLANDO PEREZ

1,650,000.00

N/C

N/A

N/A

C-4 3/3

13000 RODOLFO DE LA CALVA

3,500,000.00

N/C

N/A

N/A

TOTAL

5,800,000.00 T T : Sumado T

0.00 T

0.00

Se estableci que su negocio haba sido cerrado por quiebra. Se verific el pago de la factura el da 12 de Enero de 2012. Segn el abogado encargado del caso, la recuperacin del dinero ser posible a mediano plazo.

JEAN CARLOS MONTALVO AUDITOR FECHA: 20 ENERO DE 2012

JUNNY D. PEREZ P. AUDITOR SENIOR FECHA: 20 ENERO DE 2012

INVERSIONES CARTAGENA S.A. AUDITORIA DE DEUDORES A DICIEMBRE 31 DE 2011 CEDULA DE RESUMEN DEL TRABAJO DESARROLLADO
EN LA FECHA DE CONFIRMACIN

C-5
EN LA FECHA DE CIERRE No. DE CTAS 15 3 12 80% 92% 91% 3 3 1 3 0 0 10 66,100,000 ( C -2) (C -3) 43,540,000 (C - 2)(C - 3) 14,300,000 C -2 24,200,000 (C - 2) ( C - 3) 0 0 148,140,000 VALOR TOTAL

DETALLE CLIENTES 1.1 Saldo a Dic 31/2011 1.2 Cuentas no circularizadas 1.3 TOTAL CUENTAS CIRCULARIZADAS 1.4 % de Cuentas Circularizadas/Total 1.4.1 No. De Cuentas 1.4.2 Valores 1.5 Base de selecccin de las cuentas circularizadas 1.5.1 Todas las cuentas mayores de $20.000.000 1.5.2 Cuentas entre $ 19.999.999 y $ 15.000.000 1.5.3 Cuentas entre $ 14.999.999 y $ 10.000.000 1.5.4 Cuentas entre $ 9.999.999 y $ 5.000.000 1.5.5 Cuentas entre $ 4.999.999 y $ 1.000.000 1.5.6 Cuentas entre $ 999.999 y $ 0 1.6 TOTAL CUENTAS CONFIRMADAS 1.7 Fecha de envio de las circulares 1.7.1 Fecha 1er envio ENERO 03/2012 1.7.2 Fecha 2do envio ENERO 09/2012 1.7.3 Fecha 3er envio ENERO 16/2012 1.8 Resulltados de la circularizacin 1.8.1 Contestadas de conformidad 1.8.2 Contestadas inconformes y aclaradas 1.8.3 TOTAL CONFIRMADAS O VERIFICADAS 1.8.4 % Confirmadas o Verificadas 1.8.5 Otros procedimientos aplicables sobre: 1. Circulares inconformes no aclaradas 2. Circulares no contestadas

No. DE CTAS 16 3 13 81%

VALOR TOTAL

188,100,000 C-1 14,900,000 C-1

173,200,000 T

175,090,000 C - 1
14,900,000 C - 1 160,190,000

3 3 1 3 2 1 13

75,100,000 50,800,000 14,300,000 27,200,000 5,150,000 650,000 173,200,000

5 5 10 63%

73,600,000 C-2 93,800,000 C-3

167,400,000 89%

5 5 10 67%

73,600,000 C-2 81,440,000 C-3 155,040,000 89%

2,300,000

1,650,000

3. Circulares devueltas TOTAL a- Examen de pagos posteriores b- Examen de documentos c- Relacin de cuentas de resultados TOTAL VERIFICADO CON OTROS PROCEDIMIENTOS TOTAL VERIFICADO CON PROCED. ANTERIORES % Verificado con procedimientos anteriores OTROS DEUDORES 2. Anticipo a Proveedores 3. Anticipo a Contratistas 4. Anticipo a Empleados 5. Prestamos a Empleados TOTAL OTROS DEUDORES TOTAL C x C Y OTROS DEUDORES CONFIRMADOS O VERIFICADOS

1 3 1 1 1 3 13 81%

3,500,000

1 2 1 1 0 2 12 80%

3,500,000 5,150,000 C-4 1,650,000 3,500,000 0 5,150,000 160,190,000 91%

5,800,000 C-4
1,650,000 3,500,000 650,000 5,800,000 173,200,000 92%

2 1 1 0 7 20 T T

35,300,000 C-7 120,000,000 C-8 5,000,000 C-9

0 160,300,000 348,400,000

0 0 1 2 6 18 T

0 0 500,000 9,000,000 24,400,000 184,590,000 T

T : Sumado

JEAN CARLOS MONTALVO Fecha:20 DE ENERO DE 2012

Supervisor:_________________________ YUNNY D. PEREZ. P. Fecha:20 DE ENERO DE 2012

INVERSIONES CARTAGENA S.A AUDITORIA DE CUENTAS POR COBRAR A DIC- 31-2011 CALCULO DE PROVISION PARA CUENTAS DE DUDOSO RECAUDO

CUENTAS VENCIDAS NO VENCIDAS DE 1 A 30 DIAS DE 31 A 60 DIAS DE 61 A 90 DIAS DE 91 A 180 DIAS DE 181 A 360 DIAS DE 360 Y MAS TOTALES

SALDO INICIAL $ 68,700,000.00 $ 27,300,000.00 $ 28,200,000.00 $ 35,700,000.00 $ 14,900,000.00 $ 9,150,000.00 $ 4,150,000.00 $ 188,100,000.00

AJUSTES
PROPUESTOS

$ $ $ $

-3,000,000.00 -1,860,000.00 -7,500,000.00 -650,000.00

$ -13,010,000.00 T

RESUMEN

SALDO PROVISION INICIAL DIC/2011 PROVISION DEL AO DIC/2011 CARTERA CASTIGADA DIC/2011 SALDO PROVISION CARGOS PROPUESTOS POR AUDITORIA PROVISION CALCULADA SUFICIENCIA O ( INSUFICIENCIA PROVIS.) VER AJ-6

T: Sumado

JEAN CARLOS MONTALVO

Firma Auditor

YUNNY D. PEREZ Elaborado Por

A S.A AR A DIC- 31-2011 DE DUDOSO RECAUDO

C-6
TOTAL

%
PROVISION

PROVISION
CALCULADA

$ 68,700,000.00 $ 27,300,000.00 $ 25,200,000.00 $ 33,840,000.00 $ 7,400,000.00 $ 9,150,000.00 $ 3,500,000.00 $ 175,090,000.00

5% $ 370,000.00 10% $ 915,000.00 15% $ 525,000.00 $ 1,810,000.00

$ $ $ $ $ $

-650,000.00 -1,810,000.00

-2,460,000.00
T

YUNNY D. PEREZ P. Elaborado Por

INVERSIONES C AUDITORIA DE CUENTA ANLISIS DE ANTICIP

CODIGO

PROVEEDOR

CONCEPTO

VALOR LIBROS DIC.31/2011

513 ELECTRICOS CARTAGENA LTDA ANT COMPRAS

15,800,000.00

514 MANUFACTURAS AJOVER S.A TOTAL

ANT COMPRAS

19,500,000.00

$ T

35,300,000.00

T: Sumado

JEAN CARLOS MONTALVO Firma Auditor

INVERSIONES CARTAGENA S.A. AUDITORIA DE CUENTAS POR COBRAR A DIC-31-2011 ANLISIS DE ANTICIPO A PROVEEDORES
VALOR CONCILIADO O CONFIRMADO DIFERENCIA

C-7

$ 15,800,000.00

$ $

$ 19,500,000.00
$ 35,300,000.00

ARTAGENA S.A. AS POR COBRAR A DIC-31-2011 PO A PROVEEDORES

C-7

OBSERVACIONES

Se recibi parte de la mercancia segun fac.No. 5968 de Dic/12/2011 y se registro en CXP. Ver P-T - AJ-7

Mercancia recibida en el almacen en Dic/31/00 y no incluida por cierre de fin de ejercicio . Ver P-T - AJ-8

YUNNY D. PEREZ. P Elaborado Por

INVERSIONES CART AUDITORIA DE CUENTAS P ANLISIS DE ANTICIPO

CODIGO

CONTRATISTA

CONCEPTO

VALOR LIBROS DIC.31/2011 120,000,000.00 $

VALOR
CONFIRMADO

515 INGENIEROS CONSTRUCTORES S.A CONTRATO OFIC. $

# 98005

TOTAL

120,000,000.00 $

T: Sumado

JEAN CARLOS MONTALVO

Firma Auditor

INVERSIONES CARTAGENA S.A. DITORIA DE CUENTAS POR COBRAR A DIC-31-2011 ANLISIS DE ANTICIPO A CONTRATISTAS

C-8

DIFERENCIA

$ 120,000,000.00

$ 120,000,000.00 T

ES CARTAGENA S.A. NTAS POR COBRAR A DIC-31-2011 NTICIPO A CONTRATISTAS

C-8

OBSERVACIONES

Corresponde a contrato para construccion de las oficinas de la empresa, terminadas el 15 de dic. /2011 . El contratista factur la diferencia y se contabiliz como edificaciones. Ver P-T - AJ-9

YUNNY D. PEREZ P. Elaborado Por

INVERSIONES AUDITORIA DE CUENTAS CEDULA

CODIGO

CUENTA

130505 Clientes Nacionales 133005 Anticipo a Proveedores 133010 Anticipo a Contatistas 133015 Anticipo a Empleados 1365 Prestamos a empleados SUB-TOTAL 1399 Provisin Cuentas Por Cobrar TOTAL

CONCLUSIN

INVERSIONES CARTAGENA S.A. AUDITORIA DE CUENTAS POR COBRAR A DIC-31-2011 CEDULA SUMARIA

P.T

C-1 C-7 C-8 C-9

C-6

Sumado

De acuerdo con los procedimientos de auditora aplicados segn las circustancias, podemos concluir que los valores aqu expresados despues de realizado los ajustes propuestos por la auditoaria han sido determinados razonablem representan derechos a favor de la empresa , son recuperables, estan clasificados correctamente y sobre los mismos no hay El control se cumple en su mayoria con las excepciones mencionadas en nuestra hoja de puntos mejorables.

GABRIEL OCTAVIO KLEBER FLOREZ Firma Auditor

TAGENA S.A. COBRAR A DIC-31-2011 ARIA

C
AJUSTES Saldo a Dic 31/2010 0 0 0 0 Saldo a Dic 31/2011 $ $ $ $ 188,100,000.00 35,300,000.00 120,000,000.00 5,000,000.00 DEBITO 0 0 0 0 CREDITO SALDO AJUSTADO 175,090,000.00 500,000.00 9,000,000.00 184,590,000.00 -1,810,000.00 182,780,000.00

$ $

13,010,000.00 $ 35,300,000.00 $

$ 120,000,000.00 $ $ 4,500,000.00 $

$ 0 $

348,400,000.00 $ $ 348,400,000.00 $

9,000,000.00 $ 9,000,000.00 $ 172,810,000.00 $ 650,000.00 $ 9,650,000.00 2,460,000.00 $ $

$ 175,270,000.00

os concluir que han sido determinados razonablemente tamente y sobre los mismos no hay ninguna restriccion. encuentraadecuadamentepresentados puntos mejorables.

YUNNY D. PEREZ P. Elaborado Por

INVERSIONES CARTAG AUDITORIA DE CUENTAS PO ANLISIS DE ANTICIPO A

VALOR
CODIGO TRABAJADOR
CONCEPTO

VALOR LIBROS DIC.31/2011

CONFIRMADO

516 CARLOS MEJIA

TOTAL

Gastos viajes promocin

$
$

5,000,000.00 $ 500,000.00
5,000,000.00 $ 500,000.00

T: Sumado

GABRIEL OCTAVIO KLEBER FLOREZ Firma Auditor

INVERSIONES CARTAGENA S.A. UDITORIA DE CUENTAS POR COBRAR A DIC-31-00 ANLISIS DE ANTICIPO A TRABAJADORES

C-9

DIFERENCIA

$ 4,500,000.00 $ 4,500,000.00 T

NES CARTAGENA S.A. CUENTAS POR COBRAR A DIC-31-00 ANTICIPO A TRABAJADORES

C-9

OBSERVACIONES

Representan gastos de viaje por promocin durante Dic/2011. Present la relacion de gastos el 3 de Enero /2001. Ver P-T - AJ-10

YUNNY D. PEREZ P. Elaborado Por

INVERSIONES CARTAGENA S.A AUDITORIA DEUDORRES A 31 DE DICIEMBRE DE 2011 CEDULA DE AJUSTES

PUC DETALLE PARCIAL DEBE 4135 Ventas 360,000 1305 Cuentas por cobrar clientes Carlos Rodriguez 360,000 Para registrar correcin por error en la factura 889, porque facturaron a precios ms altos de los que estaban en los catalogos. VER PT C-3 1/5

AJ No.1

PUC DETALLE PARCIAL DEBE 13659502 Deudores Empleados 7,500,000 Empleado de Cobranza 7,500,000 1305 Cuentas por cobrar clientes Jose Tuiran 7,500,000 Para registrar el pag de la factura 700, y el agente de cobranzas no la habia realizado el el ingreso a caja porque estaba de vacaciones. Ver PT C-3 2/5

AJ No.2

PUC DETALLE PARCIAL DEBE 13659501 Deudores Empleados 1,500,000 Gerente de la Empresa 1,500,000 1305 Cuentas por cobrar clientes Distribuidora Minorista 1,500,000 Para registrar la entrega de un aire acondicionado al gerente, quin autoriz descontarlo por nmina en tres cuotas. Este aire acondicionado lo recibi la empresa como parte de pago de de la factura 890 Distribuidora Minorista Ver PT C-3 4/5

AJ No. 3

AJ No. 4

PUC DETALLE 4175 Devoluciones en Ventas 1305 Cuentas por cobrar clientes Domingo Lopez 1435 Inventarios 6135 Costo de venta

PARCIAL

DEBE 3,000,000

3,000,000
XXX

Para registrar devolucion en ventas de la factura 895 de Domingo Lopez. La devolucin Ingres al almacen el 31 de dic. 2012, pero no se le dio ingreso debido el cierre de inventario.

ver PT AJ No. 5

C-3 5/5

PUC DETALLE PARCIAL DEBE 1399 Provision de Cartera 650,000 1305 Cuentas por cobrar clientes Nidia Velasquez 650,000 Para Registrar castigo de la factura 345, porque se estableci que ladeudora Nidia Velazquez habia cerrado por quiebra. Ver PT C-4 1/3

AJ No. 6

PUC

DETALLE Gasto provision de cartera

PARCIAL

DEBE 2,460,000

1399 Provision de Cartera Para registrar la provision de clientes del ao 2011

Ver PT
AJ No. 7

C-6
PUC 1330 Anticipo 2330 C x pagar DETALLE PARCIAL DEBE 15,800,000

Para registrar anticipo

AJ No. 8

PUC DETALLE 1435 Inventario de Mercancias 2205 Cuentas por Pagar

PARCIAL

DEBE 19,500,000

Para registrar ingreso de inventario AJ No. 8 PUC DETALLE Anticipo Cuentas por Pagar Para registrar el cruce del anticipo

PARCIAL

DEBE 19,500,000

AJ No. 9

PUC

DETALLE CONTRUCCION Y EDIFICACIONES ANTICIPO

PARCIAL

DEBE 120,000,000

AJ No. 10

PUC

DETALLE Gastos de viajes Cuentas por Cobrar a trabajadores

PARCIAL

DEBE 4,500,000

AJ

11

HABER 360,000

ltos

HABER

7,500,000

o el

HABER

1,500,000

rlo por pago de

HABER 3,000,000

XXX

n entario.

HABER 650,000

lazquez

HABER

2,460,000

HABER 15,800,000

HABER 19,500,000

HABER 19,500,000

HABER 120,000,000

HABER 4,500,000

INVERSIONES CARTAGENA S.A. AUDITORIA DE CUENTAS POR COBRAR A DIC- 31-2011 PUNTOS MEJORABLES - CUENTAS POR COBRAR HALLAZGO ESTANDAR PUNTO MEJORABLE HALLAZGO ESTANDAR PUNTO MEJORABLE HALLAZGO ESTANDAR PUNTO MEJORABLE

HALLAZGO ESTANDAR PUNTO MEJORABLE

HALLAZGO ESTANDAR PUNTO MEJORABLE

HALLAZGO ESTANDAR PUNTO MEJORABLE HALLAZGO ESTANDAR PUNTO MEJORABLE

HALLAZGO ESTANDAR PUNTO MEJORABLE

HALLAZGO ESTANDAR PUNTO MEJORABLE

INVERSIONES CARTAGENA S.A. AUDITORIA DE CUENTAS POR COBRAR A DIC- 31-2011 PUNTOS MEJORABLES - CUENTAS POR COBRAR
No se encontr provisiones para Cuentas de Dudoso Recaudo
Por norma contable se debe hacer peridicamente un estudio a la cartera para ver si hay Cuentas de Dudoso Recaudo y si ladebe hay, hacer la respectiva provisin Se realizar peridicamente un estudio a la Cartera para ver si hay Cuentas de Dudoso Recaudo para hacer su

PM - C

respectiva provisin. No se informa al Departamento de Cartera pagos queser reciben algunos funcionarios en de especie. Todos los pagos que reciba la empresa en los especie debe informado al Departamnento Cartera para que este realice los cruces pertinentes. Todos los activos que entren a la empresa deben ser registrados inmediatamente y hacer los cruces con cartera en forma rapida. Se cometen errores de precios al facturar. Se debe facturar con el debido ciudado, respetando la politica de precios establecidas por la empresa y la informacin que se le suministre al comprador. Los precios de las mercancias deben estar actualizados y las personas encargadas de vender, comercializar y facturar deben estar debidamente informadas y capacitadas en cuanto al nivel de precios y su politica. Los agentes de cobranzas se quedan con dineros cobrados por periodos largos valiendose de algn pretexto. Todo dinero proveniente de pagos de mercancias vendida debe ser ser ingresado a caja el mismo dia en el cual se recibi el pgo, y de no ser posible en ese dia se debera ingresar a primera hora del siguiente dia habil. Informarle a los agentes de cobranzas como debe ser el debido manejo del recaudo y de la sancin a que se somenten por violar el reglamento. Se encontraron cuentas por cobrar de ms de 30 dias Las politicas de crdito de la empresa son 30 dias a partir de la fecha de la factura. Mejorar el analisis de credito , para darle credito unicamente a quienes tengan capacidad de pago conforme a los trminos establecidos en la politica de crdito. No se registraron deudas para con la empresa de los propios trabajadores de la empresa. Toda deuda que tengan los trabajadpores con la empresa deben ser debidamente registrada, documentada e informada oportunamente al departamento de contabilidad, nmina y cartera. Debe quedar evidencia oportuna de factura o boleta a los trabajadores que son deudores de la empresa. Se le otorgaron crditos a empleados que estaban morosos con deudas con pagadas. Para que se le pueda otorgar un crdito a un cliente este no debe estar en mora anteriores. El analista de credito debe estar debidamente informado del historial de los clientes en cuanto al pago de las deudas dentro de lo establecido en la plitica de crdito. Se encontr descordinacin entre departamento de comercial y el de contabilidad, generando facturas de mercancias que no se habian entragado por factores circustanciales. Los eventos sucedidos y no previstos y sus consecuencias deben ser informados a los departamentos que deban tomar las medidas y los registros correspondientes. Mejorar el Sintema de Informacin de la empresa, entre los diferentes departamentos

evitando que operen de manera aislada y descordinada.

La base de datos de los clientes est desactualizada. Debe existir una base de datos actualiozada de cada uno de los clientes, principalmente de los deudores. Se debe indagar periodicamente a los deudores sobre los cambios que hagan y afecten el vinculo comercial con la empresa

con el propsito mantener actualizada la de datos como la direccin y el Telefono.

GABRIEL OCTAVIO KLEBER FLOREZ Firma Auditor

YUNNY D. PEREZ. P. Elaborado por