Ethical issues surrounding activity based costing Xavier auto part inc.

Manufactures a wide range of auto parts, which it sells to auto manufacturers, primarily in the united states and canada. The companys engine parts division operated three plants in south carolina and specialized in engine parts. The divions charlotte plant manufactured some 6500 different parts. Trouble brewing Both the engine part divion, as well as the charlotte plant in particular, had shown satisfactory profitability through the 1980s and 1990s. In 2000, however, the charlotte plants profitability took a sharp downward turn, in spite of rising sales. The trend continued through the next several years. Management at both the divion and plant levels took note of the plants declining profits and held several strategy meetings as a result. Division strategy The engine part divion had always positioned itself as the industrys full -line producer. If a customer wanted a product, the divion would make it. Although occasionally very-low-volume products were discontinued due to lack of consisten orders, the divisions product line remained a full line of engine part. As part of its strategy review, division management did two things. First, an activity-based costing study was initiated in the charlotte plant in order to give management a better picture of each product lines profitability. Second, a high level review was undertaken to determine whether the full line producer strategy continued to make sense. ABC An ABC project team was formed, and a successful pillot study was conducted on two of the charlotte plants product lines.then the ABC project was extended to the entire charlotte operation. Management was astonishedd to find that fully a quarter of the plants products were selling at a loss. Moreover, the ABC project highlighted the extent of the product-line proliferation at the charlotte plant. It turned out that in many instances, unprofitable products had been dropped only to cheep back into the product line-up after a customer requested it and a salesperson acquiesced. It became a joke around the plant that the only way to be sure a dropped product was really gone was to burn the enguneering drawings and destroy the special tools required to make it.

ABC team recommendations The ABC project team made sweeping recommandations to division management, which suugest that roughly 20% of its product be dropped. New emphasis would then be devoted to increasing the profitability of the remaining 80% of the charlotte plants products. Attention would be given to identifying inefficient processes, and process improvements would be evaluated. Top management response Top management balked at the recommendations of the ABC team. Some top managers did not believe the ABC result. It just seemed impossible to them that so many of the charlotte plants products were losers. Other members of the management team largely accepted the validity of the ABC study, but they, too, hesitated to drop so many product. To do so would most likely have meant massive layoffs and even the possibility of closing the charlotte plant altogether, while shifting its remaining production to the divisions other two plants. Some members of the ABC project team quietly speculated that some of the divisions manag ers were more concerned about their own pay and perks than they were about the well-being of the division. In final analysis, only a handful of products were dropped, and only if they were suspected to be unprofitable before the ABC study was undertaken. Aftermath The charlotte plants profit continued to deteriorate, as did the engine part divisions profitability. Eventually, xaviers corporate management cut its losses by selling off the engine parts division to a competitor at bargainbasement prices. The divisions new owners closed the charlotte plant and changed the divisions focus to be a boutique producer of high-quality engine parts, which was more in line with its own corporate strategy

Ethical issues What ethical issues do you see in this scenario? How would you resolve them??

Etika isu seputar kegiatan berbasis biaya Xavier otomatis bagian inc. Memproduksi berbagai suku cadang mobil, yang menjual ke produsen mobil, terutama di amerika serikat dan Kanada. Mesin perusahaan bagian divisi dioperasikan tiga pabrik di selatan carolina dan khusus di bagian mesin. Para divion yang diproduksi beberapa pabrik charlotte 6500 bagian yang berbeda. Masalah pembuatan bir Kedua bagian mesin divion, serta pabrik charlotte khususnya, telah menunjukkan profitabilitas yang memuaskan di tahun 1980 dan 1990-an. Pada tahun 2000, bagaimanapun, profitabilitas pabrik charlotte yang mengambil giliran ke bawah tajam, meskipun penjualan meningkat. Kecenderungan terus berlanjut sampai beberapa tahun mendatang. Manajemen di kedua divion dan tingkat tanaman mencatat keuntungan pabrik menurun dan mengadakan pertemuan beberapa strategi sebagai hasilnya. Divisi strategi Para divion bagian mesin selalu memposisikan diri sebagai full-line produser industri. Jika pelanggan ingin produk, divion akan membuatnya. Meskipun kadang-kadang sangat-rendah-volume produk dihentikan karena kekurangan order consisten, lini produk divisi tetap garis penuh bagian mesin. Sebagai bagian dari review strategi, manajemen divisi melakukan dua hal. Pertama, studi biaya berdasarkan aktivitas dimulai di pabrik charlotte untuk memberikan manajemen gambaran yang lebih baik profitabilitas setiap baris produk. Kedua, tinjauan tingkat tinggi dilakukan untuk menentukan apakah strategi garis penuh produsen terus masuk akal. ABC Sebuah tim proyek ABC dibentuk, dan sebuah studi pillot sukses dilakukan pada dua dari lines.then produk pabrik charlotte itu proyek ABC diperpanjang dengan operasi charlotte keseluruhan. Management astonishedd untuk menemukan bahwa sepenuhnya seperempat dari produk pabrik menjual pada kerugian. Selain itu, proyek ABC menyoroti sejauh mana perkembangan produk-line di pabrik charlotte. Ternyata dalam banyak contoh, produk yang tidak menguntungkan telah dijatuhkan hanya untuk ciak kembali ke dalam produk line-up setelah pelanggan diminta dan seorang tenaga penjualan setuju saja. Ini menjadi lelucon di sekitar tanaman yang satu-satunya cara untuk memastikan produk turun benar-benar pergi adalah untuk membakar gambar-gambar enguneering dan menghancurkan alat khusus yang diperlukan untuk

membuatnya.

ABC tim rekomendasi Tim proyek ABC dibuat recommandations sweeping kepada manajemen divisi, yang suugest bahwa sekitar 20% produknya akan dijatuhkan. Penekanan baru kemudian akan dikhususkan untuk meningkatkan profitabilitas 80% dari produk pabrik charlotte itu. Perhatian akan diberikan untuk mengidentifikasi proses yang tidak efisien, dan proses perbaikan akan dievaluasi. Top manajemen respon Manajemen puncak menolak keras rekomendasi dari tim ABC. Beberapa manajer puncak tidak percaya hasil ABC. Hanya tampak mustahil kepada mereka bahwa begitu banyak produk pabrik charlotte itu adalah pecundang. Anggota lain dari tim manajemen umumnya diterima validitas studi ABC, tetapi mereka juga ragu-ragu untuk menjatuhkan produk begitu banyak. Untuk melakukannya akan kemungkinan besar berarti PHK besar-besaran dan bahkan kemungkinan menutup pabrik charlotte sama sekali, sementara memindahkan produksi yang tersisa untuk lain divisi dua pabrik. Beberapa anggota tim proyek ABC tenang berspekulasi bahwa beberapa manajer divisi lebih peduli tentang gaji mereka sendiri dan tunjangan dari mereka tentang kesejahteraan divisi ini. Dalam analisis akhir, hanya beberapa produk dijatuhkan, dan hanya jika mereka dicurigai tidak menguntungkan sebelum studi ABC dilakukan. Buntut Keuntungan Pabrik charlotte terus memburuk, seperti yang dilakukan profitabilitas bagian mesin divisi. Akhirnya, manajemen perusahaan xavier memangkas kerugian dengan menjual divisi mesin bagian untuk pesaing dengan harga bargainbasement. Pemilik baru divisi menutup pabrik charlotte dan mengubah fokus divisi untuk menjadi produsen butik berkualitas tinggi bagian-bagian mesin, yang lebih sejalan dengan strategi sendiri korporasinya

Masalah etika Apa isu-isu etis yang Anda lihat dalam skenario ini? Bagaimana Anda mengatasinya?