INFORME DE INTERVENCIÓN ASUNTO: PROYECTO DE PRESUPUESTO GENERAL DEL AYUNTAMIENTO DE POLLENSA PARA EL EJERCICIO 2009

Legislación aplicable - Ley 7/1985, de 2 de abril, reguladora de las Bases de Régimen Local, art. 47.3.g) (LRBRL). - Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo, por el que se aprueba el Texto Refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales (TRLRHL). - Real Decreto 500/1990, de 20 de abril, por el que desarrolla el capítulo primero del Titulo Sexto del TRLRHL. - Orden de 20 de septiembre, por la que se establece la estructura de los Presupuestos de las Entidades Locales (BOE n.º 252 de 20 de octubre). - Orden EHA/4041/2004, de 23 de noviembre, que aprueba la Instrucción del modelo normal de Contabilidad Local. - Ley 47/2003, de 26 de noviembre, General Presupuestaria. - Real Decreto 1372/1986, de 13 de junio por el que se aprueba el Reglamento de Bienes de las Entidades Locales, RBBCL. - Ley 18/2001, de 18 de diciembre, General de Estabilidad Presupuestaria. - Real Decreto 1463/2007, de 2 de noviembre, por el que se aprueba el Reglamento de Desarrollo de la Ley General de Estabilidad Presupuestaria. El funcionario que suscribe, de conformidad con lo establecido en los artículos 168.4 del TRLRHL y 18.4 de RD 500/1990, en relación con el Presupuesto General del Ayuntamiento de Pollensa correspondiente al ejercicio 2009 emite el siguiente informe Documentación El presupuesto está formado por la siguiente documentación: - Bases de Ejecución del Presupuesto General. - Presupuesto del Ayuntamiento, que contiene: • Estados de Ingresos y Gastos. • Memoria de la Presidencia. • Informe Económico-Financiero. • Liquidación del Presupuesto del ejercicio anterior. • Avance de liquidación del presupuesto corriente. • Anexo de Personal. • Anexo de Inversiones. - Presupuesto de los organismos autónomos dependientes del Ayuntamiento. - Presupuesto de la mercantil EMSER 2002 s.l.u. - Anexos al Presupuesto: - Anexo de Personal. - Planes de inversión y sus programas de financiación. - Informe sobre evolución de la deuda. - Estado de consolidación. En fecha 26 de junio de 2009 se procedió a la remisión a la Intervención de una versión de los estados de ingresos y gastos del presupuesto del Ayuntamiento que resultó ser la definitiva. Esta versión ha sido posteriormente modificada, atendiendo a una parte de las sugerencias de la Intervención, presentándose a aprobación junto con el resto de documentos. El informe económico-financiero, que debe incluirse preceptivamente en el presente expediente, no ha sido remitido a Intervención en la fecha de expedición del presente informe por lo que no ha podido ser tenido en cuenta en su elaboración. La referida documentación, con la señalada salvedad, tiene todos los requisitos de carácter formal, en cuanto a contenido, dispuestos en los artículos 164 y siguientes de la Ley de Haciendas Locales. PRESUPUESTO GENERAL De conformidad con lo establecido en el art. 145 de la LRHL, en el Presupuesto General se integran: a) El Presupuesto de la propia Entidad. b) El Presupuesto de los organismos autónomos Residencia Social de Pollensa, Fundación Escuela de Música de Pollensa, Institut Radio Pollensa y Patronato de Turismo de Pollensa.

e) El Presupuesto de la mercantil EMSER 2002 S.L.U., participada en su totalidad por el Ayuntamiento de Pollensa: Todos ellos sin consolidar aparecen formalmente nivelados o presentan superávit en sus vertientes de ingresos y gastos para el ejercicio 2009. Realizadas las operaciones de consolidación, el PRESUPUESTO CONSOLIDADO de la Corporación asciende a 29.765.717,23 en cuanto a gastos y 29.832.291,56 € en cuanto a ingresos, con un superávit por tanto de 66.574,32 €. . NIVELACIÓN Y EQUILIBRIO Si bien el presupuesto consolidado presenta superávit, se debe analizar el equilibrio presupuestario desde el punto de vista interno, en el sentido de que los ingresos corrientes sean suficientes para atender los gastos corrientes y la devolución de la deuda:

2009 Nivelació ingressos corrents/despeses corrents ingressos corrents capitol 1 8.555.224,84 capítol 2 1.029.882,56 capitol 3 9.818.028,22 capitol 4 3.846.842,45 capitol 5 49.853,64 total ingressos corrents(1) 23.299.831,72 despeses corrents capitol 1 10.425.962,60 capítol 2 9.617.295,60 capitol 4 984.162,23 total despeses corrents(2) 21.027.420,42 Estalvi brut (1)-(2) 2.272.411,29 Càrrega financera capítol 3 506.860,93 capítol 9 623.473,57 total càrrega financera(3) 1.130.334,50 Estalvi net (1)-(2)-(3) 1.142.076,79

Nivelació ingressos de capital/despeses de capital despeses de capital capitol 6 5.955.399,84 capítol 7 581.307,20 total despeses de capital(a) 6.536.707,04 estalvi net(b) ingressos de capital capitol 6 capítol 7 capitol 9 total ingressos de capital(c) Total financiació(b)+(c) SUPERAVIT 1.142.076,79 0,00 4.915.520,62 545.683,95 5.461.204,57 6.603.281,36 66.574,32

De los datos anteriores se desprende que las dotaciones iniciales del presupuesto cumplen los principios de nivelaciones presupuestarias internas (I.C.>G.C.), estabilidad (operaciones financieras I < operaciones

financieras G) y equilibrio presupuestario (1 a 9 I = 1 a 9 G), en los términos de la Ley General de Estabilidad Presupuestaria. En la confección del Presupuesto se ha utilizado la estructura presupuestaria recogida en la O.M. de 2009-1989. AYUNTAMIENTO El presupuesto del Ayuntamiento se presenta a aprobación con un superávit de 66.466,64 euros. Sin embargo hay que recordar que el remanente de tesorería para gastos generales según la liquidación del ejercicio anterior era negativo, en unos 940.000. El Ayuntamiento, acogiéndose a la posibilidad otorgada por el RDL 5/2009 ha intentado cubrir este déficit con endeudamiento. Sin embargo no ha sido posible por el importe total, de forma que la normativa presupuestaria le obliga a aprobar el presupuesto con un superávit igual al importe del remanente negativo no cubierto con la deuda bancaria, es decir, unos 540.000 euros. GASTOS 1.- Gastos de Personal. La cuantía total para 2009 del Capítulo I asciende a la cifra de 6.914.148,86 €, que representa el 34,30 % del total de gastos corrientes de la entidad. Respecto del incremento salarial se ha tenido en cuenta lo previsto en el Proyecto de la Ley de Presupuestos Generales del Estado para el año 2009. 2.- Gastos en bienes corrientes y servicios. El Capítulo 2 del estado de gastos asciende a 7.026.342,96 €, lo que representa un incremento sobre la liquidación de 2008 del 10,96 %. 3.- Gastos financieros por intereses y cuotas de amortización (Capítulos III y IX). El importe de los gastos por intereses de préstamos y Operaciones de Tesorería asciende a 504.515,47, con un decremento respecto al ejercicio anterior del 5,90 % €. Este menor importe de los gastos financieros hay que atribuirlo tanto a una bajada del EURIBOR como y sobre todo del Indice de Precios al Consumo, al que están referenciados los intereses a pagar por C’an Llobera, Los gastos del capítulo IX han aumentado en un 7,42 %, por la incidencia de la amortización de las recientes operaciones de endeudamiento. 4.- Transferencias corrientes. El Capítulo IV del Estado de Gastos está dotado para el ejercicio 2009 con 5.711.975,34 €, con un aumento respecto al ejercicio anterior del 4,50 %. En este apartado cabe señalar el recorte sufrido por todos los organismos autónomos dependientes respecto a las cantidades previstas a transferir desde el Ayuntamiento según sus respectivas propuestas de presupuestos aprobadas. Se verá al analizar cada uno de los supuestos. 5.- Los créditos para inversiones y transferencias de capital (Capítulo VI y VII). El importe del Capítulo VI asciende a 6.802.375,11 €, con un aumento muy importante respecto al ejercicio anterior por el efecto del Fondo Especial de Inversión Local del Estado, que ha financiado diversas obras en el municipio por importe de 2.932.695,99 €. En el caso de gastos financiados afectadamente con préstamos, que ascienden a 518.683,95 €, se precisará la previa concertación de estos para disponer del crédito presupuestario. INGRESOS Variaciones. Las principales variaciones vienen recogidas en la Memoria de Presidencia y se recogerán igualmente en el informe económico-financiero. 1.- Capítulo I. Impuestos directos. El importe previsto a ingresar asciende a 8.555.224,84, con un incremento tan sólo del 1,99 % ya que, aun cuando la recaudación en concepto de IBI aumenta de forma relativamente importante por el efecto de la revisión de valores catastrales de 2007, la Corporación ha considerado, en una actitud de prudencia, un descenso en otros impuestos. 2.- Capítulo II. Impuestos indirectos. El criterio de prudencia adoptado en el capítulo I no se aplica en cambio en cuanto a la recaudación prevista en concepto de ICIO ya que, como ya ocurrió en el ejercicio anterior y al igual que se advirtió entonces, se prevé un aumento del 98 % respecto a la liquidación anterior por el efecto de la recaudación del ICIO correspondiente a unas obras previstas en el Hotel Formentor cuya ejecución depende en última

instancia de la decisión de una empresa privada En cambio la Corporación incluye cerca de 500.000 euros en el presupuesto de ingresos que van a servir para autorizar gastos por el mismo importe, lo cual puede contribuir a la obtención de un resultado presupuestario negativo. 3.- Capítulo III. Tasas y otros ingresos. Este capítulo incrementa su previsión de ingresos en un 15,10 % respecto al ejercicio anterior sin que se haya aprobado modificación alguna en las ordenanzas reguladoras de las tasas y demás ingresos que pudiera conllevar un aumento de sus tarifas. El aumento se ha de conseguir, obviando nuevamente el principio de prudencia, mediante la previsión de una mayor recaudación en algunas tasas. Así, destacan los aumentos del 34,04 % en la tasa de mercados o del 33,46 % en la tasa que grava las entradas de vehículos respecto a la liquidación de 2008. Mención aparte merecen las previsiones de ingresos en concepto de infracciones urbanísticas, cuya recaudación sitúa la corporación a fin de ejercicio en 1.200.000 euros, cifra que deberá ser liquidada en los últimos cinco meses del ejercicio, pues en la primera mitad del año la recaudación se puede calificar, frente a estas magnitudes, de testimonial. En descargo de la Corporación hay que señalar que si realmente es su intención hacer un esfuerzo recaudatorio en este sentido las previsiones incluso se podrían quedar cortas, dado el volumen de expedientes de infracciones pendientes de resolver. 4.- Transferencias corrientes y de capital (Capítulo IV y VII). En cuanto a transferencias destacan, por su magnitud, las que se han de recibir del Estado por el Fondo Estatal de Inversión Local, que permitirán financiar tres proyectos de inversión en el municipio. 7.- Activos financieros y pasivos financieros (Capítulos VIII y IX). El capítulo VIII recoge las inversiones a financiar por ingresos finalistas recibidos ya por la entidad en años anteriores, por importe de 1.071.255,27 € El capítulo IX prevé una operación de endeudamiento para financiar inversiones por importe de 518.683,95 €, lo que no supone incumplimiento de la Ley de Estabilidad Presupuestaria, ya que se amortiza mayor cantidad de deuda que la prevista a concertar. BASES DE EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO Se acompañan las Bases de Ejecución del Presupuesto General, en las que se desarrollan aquellas normas que puedan facilitar la gestión, conforme a lo dispuesto en el art. 165 del TRLRHL. En ellas se ha introducido una única modificación que es la siguiente: El art.18 establece la Junta de Gobierno local como órgano competente para aprobar los reconocimientos extrajudiciales de créditos que no tienen como causa la falta de crédito en el presupuesto de gastos. ORGANISMOS ADMINISTRATIVOS Los Presupuestos de los Organismos Administrativos han sido inicialmente aprobados por sus respectivos Consejos de Administración. Respecto a las propuestas inicialmente aprobadas por estos entes el Ayuntamiento ha decidido finalmente reducir el importe de las transferencias previstas a aportar hacia estos entes. La diferencia entre lo inicialmente previsto por los OO.AA. y lo que finalmente van a recibir del Ayuntamiento asciende a más de 209.000 euros. Esto ha obligado a reducir el importe de las partidas de gastos en orden a respetar el equilibrio presupuestario. En el caso del Instituto Radio Pollensa, el recorte en su presupuesto le impide aprobar un presupuesto con superávit suficiente para sanear su remanente de tesorería negativo que arrastra desde el ejercicio 2006 EMSER 2002 S.L.U. En el caso de la empresa municipal de servicios la diferencia entre la cantidad prevista por su consejo de administración para recibir del Ayuntamiento en el ejercicio y la finalmente aprobada por éste asciende nada menos que a 806.409,92 €. Si no se toman medidas extremas de contención del gasto por parte de la empresa el resultado presupuestario negativo está garantizado. TRAMITACIÓN Corresponde al Pleno la aprobación de este Presupuesto General junto con las Bases de Ejecución, Plan de Inversiones, Plantilla y demás documentación complementaria que se incorpora al expediente, por mayoría simple. Se expondrá al público, previo anuncio en el BOIB por 15 días hábiles, a efectos de reclamaciones y se entenderá definitivamente aprobado si éstas no se produjeran. La publicación definitiva se insertará en el mismo diario oficial, remitiéndose copia del mismo a la CAIB, CIM i MEH. El presupuesto entra en vigor con la publicación definitiva, que no podrá realizarse en los plazos establecidos al respecto en el art. 169 TRLRHL.

CONCLUSIONES El presupuesto general de la entidad se presenta a aprobación en un entorno de crisis económica global, que puede afectar a sus ingresos. La entidad, además, arrastra deudas pendientes de pago como consecuencia de un incumplimiento reiterado de los presupuestos de los últimos ejercicios, que le ha obligado a recurrir a expedientes de reconocimiento extrajudicial de créditos de importe cada vez mayor para reconocer gastos efectuados sin partida presupuestaria. La consecuencia más patente de este comportamiento son los problemas de la Tesorería municipal para cumplir con sus compromisos en plazos ya no legales, sino mínimamente razonables. Conociendo estas premisas se presenta a aprobación un presupuesto que en su estado de gastos considera un aumento de éstos de un 35,08 % respecto a los liquidados en el ejercicio anterior. Si bien es cierto que los gastos aumentan desproporcionadamente por la incidencia del Plan E del gobierno central y el auditorio, con financiación ajena, no lo es menos que sin tener en cuenta estas inversiones extraordinarias el aumento sería también notable, de casi el 20 %. Como en el presente ejercicio no se han modificado los tipos impositivos, que siguen al mismo nivel que en el ejercicio anterior, el aumento del presupuesto de ingresos se ha conseguido mediante ciertas previsiones que, salvo que finalmente los hechos demuestren lo contrario, pueden considerarse como excesivamente optimistas. Y en este sentido hay que tener en cuenta que el presupuesto se presenta cuando ha transcurrido más de la mitad del ejercicio sin que en este tiempo la tendencia de la liquidación del presupuesto corriente haga presagiar el cumplimiento de estas previsiones. Para equilibrar este aumento de los gastos la entidad ha previsto también aumentar su endeudamiento, es decir, ha previsto financiar parte de estos gastos con ingresos futuros. En cambio, no ha querido optar, o no ha podido hacerlo, por dedicar parte de los ingresos a financiar los gastos pendientes de ejercicios anteriores, mediante un presupuesto con superávit (pues el importe del superávit propuesto es muy reducido). Por otro lado, ya se ha comentado que aun con este aumento de los gastos, se ha reducido la aportación prevista para la empresa municipal de servicios, lo que puede contribuir a empeorar su situación financiera si se cumplen los presupuestos aprobados por la propia empresa. Una vez más hay que insistir en la necesidad de aplicar políticas restrictivas del gasto y respetar escrupulosamente el presupuesto como única solución para que la entidad pueda cumplir sus compromisos con los acreedores y, en definitiva, respetar la legalidad vigente. Pollença, 26 de julio de 2009

El interventor actal

Juan Prats Ripoll

Sign up to vote on this title
UsefulNot useful