ANLISIS DE COSTOS INDIRECTOS VISTAMAR

I.

COSTOS INDIRECTOS
UTILIDAD:

II.

La utilidad por los servicios de la empresa

La utilidad por los servicios de capital
La Competencia

GASTOS GENERALES

A) GASTOS FIJOS:

1) GASTOS FINANCIERO E ITF:

Con el objeto de combatir la evasin y la informalidad, la Ley n28194, Ley para la Lucha contra la Evasin
y para la Formalizacin de la Economa,
publicada en el Peruano el da 26 de Marzo del 2004, involucra dos medios de carcter tributario.
1.La Bancarizacin
2.El Impuesto a las Transacciones Financieras (ITF)
El ITF es un impuesto que afecta a determinadas transacciones financieras con 0.005% del monto total de
la operacin; como los retiros o depsitos
hechos en cualquier cuenta abierta en alguna empresa del sistema financiero.
Tambin se paga ITF si se ordena o adquiere sin usar una cuenta:
Transferencias de fondos dentro o hacia fuera del pas
Cheques de gerencia.
Giros nacionales (rdenes de pago pas) o al extranjero.
Certificados bancarios.
Otros instrumentos financieros.
Este impuesto es deducible como gasto para el Impuesto a la Renta para los contribuyentes
generadores de rentas de tercera
categora; y, para los contribuyentes con otras categoras de renta tiene un lmite, que es
equivalente a la renta neta global, sin
considerar las rentas de quinta categora.

2) POLIZA CAR:
o

Incendio, explosin, rayo, cada de aviones, robo por forzamiento, daos por trabajos
defectuosos debido a impericia, negligencia, actos mal intencionados y falla humana.

o
o

Terremotos, temblor, maremoto y erupcin volcnica.

Vientos huracanados de toda clase, marea, avenida de agua, inundacin, hundimiento de

o
o
o
o
o

terreno, deslizamiento de tierras y cadas de rocas.

Mantenimiento
Remocin de escombros
Responsabilidad Civil Extracontractual, lesiones corporales y daos a la propiedad ajena
de terceras personas que sean legalmente imputables al asegurado. R. C. Cruzada
Equipo de construccin
Maquinaria de construccin

3) SENCICO:
NORMATIVIDAD DE LA CONTRIBUCION AL SENCICO, TASA DE APLICACIN:La tasa es
de 0.2%. (justifican en funcin del tiempo =Ampliacin del plazo)
4) CALIDAD:
Ensayos en el laboratorio.

B) GASTOS VARIABLES:

1) PERSONAL TCNICO Y ADMINISTRATIVO:

Presentacin del organigrama.
2) EQUIPOS DE OFICINA EN LA OBRA:

Computadoras
Impresora
Comunicacin ( radios,celul.)
Comunicacin telf. externo/internet
Escritorios y sillas

Mesas de trabajo y de reunin

tiles de oficina y economato

3) EQUIPO NO INCLUIDO EN EL COSTO :

MOVILIDAD:
Traslados del personal. Visitas tcnicas.
4) VARIOS

Insumos para de limpieza

Fotocopiado
Otros
Contribucin oficina central
Refrigerios personal
Agua potable personal
Copias de planos y planos de replanteo de obra
Botiqun de obra
Mantenimiento de equipo propio

ESTRUCTURA DE PRESUPUESTO
Proyecto: CONJUNTO RESIDENCIAL "VISTAMAR"
Estructura de Costos - Gastos Generales
UND.
1.00
1.01
1.02
1.03
1.04
1.05
1.06
1.07
1.08

GASTOS VARIABLES
PERSONAL TECNICO Y ADMINISTRATIVO
(COSTO TOTAL DE REMUNERACIONES)
INGENIERO RESIDENTE
INGENIERO DE PLANEAMIENTO Y CONTROL
JEFE DE SEGURIDAD
ADMINISTRADOR
JEFE DE ALMACEN
LIMPIEZA Y MANTENIMIENTO DE OFICINAS
GUARDIAN Y ALMACENERO
PREVISIONISTA

2.00
2.01
2.02
2.03
2.04
2.05
2.06
2.07
2.08

EQUIPOS DE OFICINA DE LA OBRA

COMPUTADORAS
IMPRESORA
COMUNICACIN( RADIOS,CELUL.)
COMUNICACIN TELEF. EXTERNO/INTERNET
ESCRITORIOS Y SILLAS
MESAS DE TRABAJO Y DE REUNION
UTILES DE OFICINA Y ECONOMATO
ACCESORIOS EQUIPOS DE COMPUTO
(ESTABILIZADORES, CABLEADO, ETC.)

3.00
3.01

EQUIPO NO INCLUIDO EN EL COSTO DIRECTO

MOVILIDAD

4.00
4.01
4.02
4.03
4.04
4.05
4.06
4.07
4.08
4.09

VARIOS
INSUMOS PARA DE LIMPIEZA
FOTOCOPIADO
OTROS
CONTRIBUCION OFICINA CENTRAL
REFRIGERIOS PERSONAL
AGUA POTABLE PERSONAL
COPIAS DE PLANOS Y PLANOS DE REPLANTEO DE OBRA
BOTIQUIN DE OBRA
MANTENIMIENTO DE EQUIPO PROPIO

1.00
1.01
1.02
1.03
1.04

GASTOS FIJOS
GASTOS FINANCIEROS - ITF
POLIZA CAR
SENCICO
CALIDAD

cantidad/
meses
mes

p. unit.

parcial

TOTAL

UND
UND
UND
UND
UND
UND
UND
UND

1
1
1
1
1
1
1
1

18.00
18.00
18.00
18.00
18.00
18.00
18.00
18.00

S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.

8,000.00
6,000.00
4,500.00
3,500.00
2,800.00
1,450.00
4,642.35
3,000.00

144,000.00
108,000.00
81,000.00
63,000.00
50,400.00
26,100.00
83,562.30
54,000.00 S/.

610,062.30

UND
UND
UND
UND
GLB
GLB
GLB
GLB

5
5
10
2
5
5
1
1

1.00
1.00
18.00
18.00
1.00
1.00
23.00
1.00

S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.

2,000.00
1,500.00
46.52
250.00
1,500.00
850.00
250.00
3,512.35

10,000.00
7,500.00
8,372.78
9,000.00
7,500.00
4,250.00
5,750.00
3,512.35 S/.

55,885.13

MES

18.00

S/.

2,187.00

39,366.00 S/.

39,366.00

GLB
GLB

1
1

18.00
18.00

S/.
S/.

250.00
350.00

GLB
GLB
GLB
GLB
GLB
GLB

1
1
1
1
1
1

18.00
18.00
18.00
18.00
2.00
1.00

S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.

15,000.00
350.00
250.00
450.00
300.00
15,500.78

4,500.00
6,300.00
270,000.00
6,300.00
4,500.00
8,100.00
600.00
15,500.78 S/.

315,800.78

S/. 1,021,114.21
GLB
GLB
GLB
GLB

1
1
1
1

18.00
18.00
18.00
18.00

S/.
S/.
S/.
S/.

1,600.00
1,862.31
3,375.00
2,500.00

28,800.00
33,521.66
60,750.00
45,000.00 S/.

S/.
GASTOS GENERALES

S/. 1,189,185.87 S/.

168,071.66

168,071.66
1,189,185.87

Costo S/.
Demolicin estructuras existentes
Obras Preliminares
Estructuras
Instalaciones Elctricas
Instalaciones Sanitarias
Acabados
Equipamiento
Bombas
Ascensores

28,500.00
1,358,119.06
6,197,868.35
1,579,165.63
1,076,644.68
3,442,718.40
254,775.02
166,981.06
747,262.37

Costo Final

S/. 11,074,791.83

S/. 358,062.30

S/. 831,123.57

S/. 1,189,185.87

Utilidades

3.37%

S/. 500,000.00

18.00%

TOTAL S/.

28,500.00
781,342.44
4,439,255.93
1,011,136.08
498,413.62
3,147,125.31
254,775.02
166,981.06
747,262.37

S/. 3,777,242.74

8.01%

IGV

576,776.62
1,758,612.42
568,029.55
578,231.06
295,593.09
-

PARCIAL Materiales Subcontratos

S/.

S/. 14,852,034.57

Gastos Generales

Sub Total S/.

PARCIAL M.O.
S/.

S/. 16,541,220.44

S/. 500,000.00
S/. 4,135,305.04

S/. 12,405,915.40

25.00%

75.00%

S/. 2,977,419.68

S/. 19,518,640.12

S/. 2,233,064.77

S/. 4,135,305.04

S/. 14,638,980.17

CLASIFICACIN % DE GASTOS GENERALES DE OPERACIN DE LA OFICINA CENTRAL:

COMO CONSORCIO:
....EMPRESA MEDIANA (+)

CLASIFICACIN % DE GASTOS GENERALES DE OPERACIN DE LA OFICINA EN OBRA :

COMO CONSTRUCTORA
OBRA MEDIANA (-)

Proyecto: CONJUNTO RESIDENCIAL "VISTAMAR"

Estructura de Costos - Gastos Generales
UND.
1.00
1.01
1.02
1.03
1.04
1.05
1.06
1.07
1.08

GASTOS VARIABLES
PERSONAL TECNICO Y ADMINISTRATIVO
(COSTO TOTAL DE REMUNERACIONES)
INGENIERO RESIDENTE
INGENIERO DE PLANEAMIENTO Y CONTROL
JEFE DE SEGURIDAD
ADMINISTRADOR
JEFE DE ALMACEN
LIMPIEZA Y MANTENIMIENTO DE OFICINAS
GUARDIAN Y ALMACENERO
PREVISIONISTA

2.00
2.01
2.02
2.03
2.04
2.05
2.06
2.07
2.08

EQUIPOS DE OFICINA DE LA OBRA

COMPUTADORAS
IMPRESORA
COMUNICACIN( RADIOS,CELUL.)
COMUNICACIN TELEF. EXTERNO/INTERNET
ESCRITORIOS Y SILLAS
MESAS DE TRABAJO Y DE REUNION
UTILES DE OFICINA Y ECONOMATO
ACCESORIOS EQUIPOS DE COMPUTO
(ESTABILIZADORES, CABLEADO, ETC.)

3.00
3.01

EQUIPO NO INCLUIDO EN EL COSTO DIRECTO

MOVILIDAD

4.00
4.01
4.02
4.03
4.04
4.05
4.06
4.07
4.08
4.09

VARIOS
INSUMOS PARA DE LIMPIEZA
FOTOCOPIADO
OTROS
CONTRIBUCION OFICINA CENTRAL
REFRIGERIOS PERSONAL
AGUA POTABLE PERSONAL
COPIAS DE PLANOS Y PLANOS DE REPLANTEO DE OBRA
BOTIQUIN DE OBRA
MANTENIMIENTO DE EQUIPO PROPIO

cantidad/
meses
mes

p. unit.

parcial

TOTAL

UND
UND
UND
UND
UND
UND
UND
UND

1
1
1
1
1
1
1
1

18.00
18.00
18.00
18.00
18.00
18.00
18.00
18.00

S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.

8,000.00
6,000.00
4,500.00
3,500.00
2,800.00
1,450.00
4,642.35
3,000.00

144,000.00
108,000.00
81,000.00
63,000.00
50,400.00
26,100.00
83,562.30
54,000.00 S/.

UND
UND
UND
UND
GLB
GLB
GLB
GLB

5
5
10
2
5
5
1
1

1.00
1.00
18.00
18.00
1.00
1.00
23.00
1.00

S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.

2,000.00
1,500.00
46.52
250.00
1,500.00
850.00
250.00
3,512.35

MES

18.00

S/.

2,187.00

GLB
GLB

1
1

18.00
18.00

S/.
S/.

250.00
350.00

GLB
GLB
GLB
GLB
GLB
GLB

1
1
1
1
1
1

18.00
18.00
18.00
18.00
2.00
1.00

S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.

15,000.00
350.00
250.00
450.00
300.00
15,500.78

18 MESES

cantidad/mes

TOTAL

610,062.30

18.00
18.00
18.00
18.00
18.00
18.00
18.00
18.00

S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.

8,000.00
6,000.00
4,500.00
3,500.00
2,800.00
1,450.00
4,642.35
3,000.00

144,000.00
108,000.00
81,000.00
63,000.00
50,400.00
26,100.00
83,562.30
54,000.00

10,000.00
7,500.00
8,372.78
9,000.00
7,500.00
4,250.00
5,750.00
3,512.35 S/.

55,885.13

5.00
5.00
180.00
18.00
5.00
5.00
23.00
1.00

S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.

2,000.00
1,500.00
46.52
250.00
1,500.00
850.00
250.00
3,512.35

10,000.00
7,500.00
8,372.78
4,500.00
7,500.00
4,250.00
5,750.00
3,512.35

39,366.00 S/.

39,366.00

18.00

S/.

2,187.00

39,366.00

18.00
18.00

S/.
S/.

250.00
350.00

4,500.00
6,300.00

18.00
18.00
18.00
2.00
1.00

S/.
S/.
S/.
S/.
S/.

350.00
250.00
450.00
300.00
15,500.78

6,300.00
4,500.00
8,100.00
600.00
15,500.78

4,500.00
6,300.00
270,000.00
6,300.00
4,500.00
8,100.00
600.00
15,500.78 S/.

315,800.78

S/. 1,021,114.21

S/.

746,614.21

CONCLUSIONES:
1. MEDIANTE EL ANLISIS DE LOS COSTOS INDIRECTO DETERMINAMOS UNA UTILIDAD DE 3.37 % EN RELACIN AL COSTO
DIRECTO, ESTANDO NUESTRO PROYECTO DENTRO DE LOS PARMETROS COMUNES.
2. SEGN LA CLASIFICACIN % DE GASTOS GENERALES DE OPERACIN DE LA OFICINA CENTRAL SE OBTUVO UN 5.03%,
SEGN LOS EJEMPLOS ESTABLECIDO POR CAPECO, LA PODEMOS DEFINIR COMO EMPRESA MEDIANA.
3. SEGN LA CLASIFICACIN % DE GASTOS GENERALES DE OPERACIN DE LA OFICINA EN OBRA SE OBTUVO UN 5%,
DEFINIENDOL COMO UNA OBRA MEDIANA.
4. COMPRENDIMOS QUE CADA ESTRUCTURACIN DE GASTOS GENERALES, ES PROPIO DE CADA EMPRESA, Y MUCHAS
VECES DEBIDO A SU EXPERIENCIA.