ContGuber II CA 8

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
MODAL IDAD A DI STANCI A
Contabilidad Gubernamental II
CARPETA 2: GUA DIDCTICA 1.1 ELEMENTOS ESTRUCTURALES: 1.1. CARTULA 1.2. INTRODUCCIN 1.2.1. CARACTERIZACION DE LA ASIGNATURA 1.2.2. IMPORTANCIA DE LA ASIGNATURA 1.2.3. RELACIN CON OTRAS ASIGNATURAS 1.3. PROGRAMACIN GENERAL DE LA ASIGNATURA 1.4. PROGRAMACIN DE UNIDADES 1.5. BIBLIOGRAFA Y NETGRAFA 1.6. NDICE DE CONTENIDOS 1.7. EVALUACIN DEL APRENDIZAJE DEL PRIMER HEMISEMESTRE 1.8. EVALUACIN DEL APRENDIZAJE DEL SEGUNDO HEMISEMESTRE

1.1 CARTULA Regresar
UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS MODALIDAD DE ESTUDIOS A DISTANCIA
CARRERA: CONTABILIDAD Y AUDITORIA EJE: PROFESIONAL ASIGNATURA: CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL II
NUMERO DE CREDITOS: 4
CURSO: OCTAVO SEMESTRE: SEPT 2013 FEB 2014
NOMBRE DEL PROFESOR: ECO. JULIO CESAR LUDEA GRANDA

1.2
INTRODUCCIN Regresar 1.2.1 CARACTERIZACIN DE LA ASIGNATURA
Cont abilidad Gubernament al II es una asignatura especializada en la carrera de Cont abilidad y Auditora. Esta materia proporciona los elementos que le habilit an al estudiant e, con fundament o en el marco terico (constitucional, legal, reglamentario y Pblico en el Sector
tcnico), ejecutar de manera crtica las funciones de Contador
Gubernamental No Financiero dentro del marc o de la responsabilidad social que tienen los administradores en el uso de los rec ursos pblicos para llenar las necesidades bsicas de las sociedad mediante la entrega de bienes y servicios de calidad.
Uno de los sectores de ocupacin ms relevant es en el pas, para los profesionales en contabilidad y audit ora, es la Administracin Pblica. En consecuencia, la formacin de los nuevos profesionales debe ser integral, humanstica y tcnica, de manera que le proporcione los elementos suficientes para que una vez culminada la carrera, inicie el ejercicio profesional en este campo y se especialice mediante la capacitacin continu a o estudios superiores de cuarto nivel.
La A dministracin Financiera Gubernamental (SAFI) cuenta con normas preestablecidas y sistemas informticos prediseados y obligatorios, los principales de ellos son los

denominados ES IGE f y ES IPRE N administrados por el Estado. Estos programas informticos contienen como uno de sus component es al Sistema de Contabilidad Gubernamental En estos campos de actuacin profesional se complementan los conocimientos y habilidades adquiridas en varias materias. En consecuencia, son prerrequisitos contar con tales habilidades y conocimientos.
La asignat ura de Cont abilidad Gubernamental, c onstituye un estudio profundo sobre la asignacin y distribucin de los recursos pertenecientes al 'Estado, el mismo que c umple una misin importante en la prestacin de servicios pblicos, por lo que esta materia se encargar de la administracin financiera y el control de los recursos pblicos sean eficientes, efectivos, econmicos, equitativos y ecolgicos.
De lo expuesto anteriormente, se desprende que el estudio de la asignatura es de vital importancia para el profesional contable y como aporte para el Estado como ente Beneficiario, usted como estudiante debe conocer y dominar temas relacionados con la estructura de sector pblico, el orig en y aplicacin de los fondos pblicos, la asignacin presupuestaria por rea, la administracin de los Bienes y la recaudacin de los recursos, aspectos que s e integran con la Contabilidad Gubernamental mediante sistemas de registros unificados e integrados, (S IGEF) Sistema Integrado de Gestin Financiera.
Mediante Registro Oficial Suplemento 306 de 22-oct-2010, se expide el CODIGO ORGA NICO DE PLANIFICA CION Y FINA NZAS PUBLICAS, que contiene la normativa para regular el campo de las finanzas pblicas, pues se requiere una reforma profunda para recuperar la funcionalidad y facilitar la accin del Estado, esta normativa est
diseada para ajustarse al cumplimiento de programas econmicos que se enfocan prioritariamente en la estabilidad fiscal de cort o plazo y dejan de lado los objetivos de desarrollo de mediano y largo plazo, la participacin ciudadana y las garant as del buen vivir
Las actualizaciones del Marco Normativo del Sistema de A dministracin Financiera se realizaron mediante Acuerdo Ministeriales No. 207 y 304 de 29 de diciembre de 2007 y 30 de julio de 2010, respectivamente. Todos los organismos que pertenecen al Estado, cualquiera sea la actividad que realicen, deben disponer de un sistema contable integrado y confiable, a fin de administrar, registrar y controlar los recursos pblicos,
optimizarlos a lo mximo y si no existe adquirir o disear un nuevo, o mejorarlo el

existente, situacin que permitir evaluar la gestin de las autoridades responsables de tomar decisiones, a fin de adoptar polticas que conduzcan a la consec ucin de objetivos previstos en los planes y programas de estado.
1.2.2 IMPORTANCIA DE LA ASIGNATURA Regresar
Las finalidades de la Contabilidad Gubernamental son las de establecer y mantener en cada institucin del Estado, un sistema es pecifico y nico de contabilidad y de informacin gerencial, que integre las operaciones financieras, presupuestarias, patrimoniales de costos.
La rectora del Sistema Nacional Descentralizado de Planificacin P articipativa con el Sistema Nacional de Finanzas Pblicas SIS TEMA NA CIONAL DE FINA NZAS
PUBLICAS S INFIP corresponde a la Presidenta o P residente de la Repblica, quien la ejercer a travs del Ministerio a cargo de las finanzas pblicas, que ser el ente rector del SIS TEMA NA CIONA L DE FINA NZAS PUBLICAS S INFIP.

1.2.3 RELACIN CON OTRAS ASIGNATURAS Regresar
Para iniciar el estudio de Contabilidad Gubernamental es necesario tener slidos conocimient os de Contabilidad Gen eral, Contabilidad Intermedia, Contabilidad de Costos, aplicaciones tributarias de vigencia actual, as como un amplio sentido de anlisis y sntesis.

1.3 PROGRAMACIN GENERAL DE LA ASIGNATURA Regresar
Asignatura:
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL II
Competencia de la asignatura: Capacidad de desempearse en el
Competencia:
sector gubernamental como Contador Pblico.
UNIDADES DE COMPETENCIA
Proceso Contable
Aplicaciones Prcticas Laborat orio

1.4 PROGRAMACIN DE UNIDADES

Regresar
Matriz de Planificacin de Contabilidad Gubernamental I UNIDAD I Proceso Contable (PRIMER HEMISEMESTRE)
Competencias
1. Aplicar los conceptos tericos y legales de la administracin financiera gubernamental donde se consideran los dems componentes del SINFIP
Contenidos
Aplicar el proceso contable gubernamental y sus elementos Integracin con los dems componentes del Sistema Nacional de Finanzas Publicas. Determinar los documentos formularios y registros utilizados en el sector pblico. Realizar asientos tipo y mayorizacin de transacciones usuales en el sector gubernamental.
Medios o Recursos
Asignacin de lecturas Bsqueda en la Internet (Web) http://finanzas.gob.ec/portal/page ?_pageid=1965,229863&_dad=p ortal&_schema=PORTAL Chat: Foros: E- mail Otros -
Actividades (Interaccin)
Asncronas: Intercambio de opiniones mediante el uso de preguntas y respuestas en el aula virtual Recepcin y/o entrega de trabajos Intercambio de informacin Discusin y aportes mediante el foro Formativa: -
Evaluacin
Respuestas a las preguntas realizadas en el aula virtual. Revisin, observaciones y recomendaciones en relacin a los trabajos consignados Resumen, observaciones y estmulos a los aportes realizados en los foros, chats y preguntas y respuestas del aula virtual
Sncronas: Planificacin del Chat para discutir sobre el plan de investigacin Uso del telfono como medio de comunicacin para aclarar dudas
Sumativa: Ponderacin objetiva del trabajo (20 %) Participacin en el foro (10 %) Participacin en las diferentes actividades: Chat, llamadas, otros Evaluacin presencial 70 %

Matriz de Planificacin de Contabilidad Gubernamental I Unidad II Casos Prcticos Laboratorio (SEGUNDO HEMISEMESTRE)
Competencias
2. Casos prcticos resueltos con la utilizacin de formatos en uso para la elaboracin de los estados financieros que servirn de gua para solucin de otros casos.
Contenidos
Formulacin del presupuesto, apertura y registro en los auxiliares presupuestarios. Plan de cuentas institucional, estado de situacin inicial y asiento de apertura. Registro de transacciones. Con afectacin patrimonial y presupuestaria. Sin afectacin presupuestaria Reformas presupuestarias. Mayorizacin de los componentes, patrimonial y presupuestario de las transacciones. Elaboracin de estados financieros Asientos de cierre
Medios o Recursos
Asignacin de lecturas Bsqueda en la Internet (Web): http://finanzas.gob.ec/portal/page?_pa geid=1965,229863&_dad=portal&_sch ema=PORTAL Chat: Foros: E- mail Otros
Actividades (Interaccin)
Asncronas: - Intercambio de opiniones mediante el uso de preguntas y respuestas en el aula virtual - Recepcin y/o entrega de trabajos - Intercambio de informacin - Discusin y aportes mediante el foro Sncronas: - Planificacin del Chat para discutir sobre el plan de investigacin - Uso del telfono como medio de comunicacin para aclarar dudas Formativa:
Evaluacin
- Respuestas a las preguntas realizadas en el aula virtual. - Revisin, observaciones y recomendaciones en relacin a los trabajos consignados - Resumen, observaciones y estmulos a los aportes realizados en los foros, chats y preguntas y respuestas del aula virtual Sumativa: - Ponderacin objetiva del trabajo (20 %) - Participacin en el foro (10 %) - Participacin en las diferentes actividades: Chat, llamadas, otros. - Evaluacin presencial 70 %

1.5 BIBLIOGRAFA Y NETGRAFA Regresar BIBLIOGRAFA BSICA

1. Cdigo de Finanz as Pblicas, publicado en S uplemento de Registro Oficial 306 de 22 de octubre de 2010. 2. Ley Orgnica de la Contralora General del Estado, publicado en el Suplemento del Registro Oficial No. 595 del 12 de junio del 2002. 3. Principios del Sistema y Normas Tcnicas de A dministracin Financiera, Cont abilidad, Presupuesto y Tesorera: Acuerdo-182 RO-S249; 22/01/2001: modificado con acuerdo 331 del 30 de diciembre del 2003 4. La Contabilidad Gubernamental y su Entorno, Dr. Gabriel Freire Romo.
BIBLIOGRAFIA COMPLEMENTARIA DE ESTUDIO

1. Manual General de Contabilidad Gubernamental, publicado en el S uplement o del Registro Oficial No. 605 del 26 de junio de 2002. 2. Normas de Control Interno, publicado en el S uplemento del Registro Oficial No. Edicin Especial No.06 del 10 de octubre del 2002. 3. Normatividad del Sistema de Administracin Financiera para el S ector Public o no financiero, publicado en el S uplement o del registro Oficial No. 249 del 22 de enero del 2001. 4. Cont abilidad Gubernamental, Maldonado, Milton
NETGRAFIA
1. Normativa de Contabilidad Gubernamental
http://finanzas.gob.ec/portal/page?_pageid=1965,229863&_dad=portal&_ schema=PORTAL
2. Sistema de Administracin Financiera
http://www.youtube.com/watch?v=2Lwg05z8dn4
3. Decretos Ejecutivos
http://www.sigob.gob.ec/decretos/
4. Registro Oficial http://www.lexis.com.ec/lexis/default.aspx 5. Sistema Presupuestario de Remuneraciones y Nmina http://di.market-ec.com/detail/223/e-sipren-sistema-presupuestario-deremuneraciones-y-nomina.html
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1.6 INDICE DE CONTENIDOS Regresar
UNIDAD UNO .................................................................................................... 12 PRIMERA PARTE ............................................................................................................................ 12 EL PROCESO DE CONTABILI DAD GUBERNAMENTAL ...................................... 12 COMPETENCIA ESPECFICA ............................................................................. 12 OBJETIVOS ESPECIFICOS ............................................................................... 12 ORI ENTACIONES SOBRE EL TEMA .................................................................... 13 1.7 PRIMER TRABAJO ........................................................................................... 8 UNIDAD DOS ....................................................................................................... 3 SEGUNDA PARTE ................................................................................................. 3 CAS O PRACTI CO .................................................................................................. 3 COMPETENCIA ESPECFICA ............................................................................... 3 OBJETIVOS ESPECIFICOS ................................................................................. 3 ORI ENTACIONES SOBRE EL TEMA ...................................................................... 3 1.8 SEGUNDO TRABA JO ..................................................................................... 10 ANE XO ................................................................................................................ 19
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UNIDAD UNO
PRIMERA PARTE EL PROCESO DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
COMPETENCIA ESPECFICA
Capacidad de comprender y aplicar el proceso contable en el sec tor guberna mental
OBJETIVOS ESPECIFICOS
Producir informacin financiera que posibilite a las entidades y organismos del sector pblico para efectuar evaluacin presupuesta ria.
Hacer posible que la informacin financiera sea consolidada dentro de diferentes mbi tos de gobierno.
CONTENIDOS 1. FUNDAMENTOS TECNICOS DE LA CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

1.1 1.2 1.3 1.4 Esquema del proceso contable Descripcin del proceso contable Documentacin, Formulario y Registros Bsicos Estructura y diseo de los estados financieros
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ORI ENTACIONES SOBRE EL TEMA
1.
EL PROCESO CONTABLE GUBERNAMENTAL
El Cdigo de Finanzas Pblicas, publicado en Suplemento de Registro Oficial No. 306 de 22 de octubre de 2010, contiene la fundamentacin legal del Componente de Cont abilidad Gubernamental, definindolo como el proceso de operaciones patrimoniales y presupuestarias, las mismas que ingresadas en registros contables producen informacin para la toma de decisiones de los ejecutivos o alta gerencia, es por esto que el proceso cont able gubernamental c umple con el ciclo gubernamental de recibir informacin, procesarla y obtener un producto nuevo en el sector pblico ecuatoriano el sistema de Contabilidad Gubernamental. 1.1 ESQUEMA DEL PROCESO CONTABLE
Se lo puede esquematizar de la siguiente manera:
13

1.2
DESCRIPCIN DEL PROCESO CONTABLE GUBERNAMENTAL
Documento Fuente Son los que evidencian las transacciones pat rimoniales y presupuestarias por lo tanto permiten el conocimiento de la naturaleza, finalidad y beneficios de las mismas como ejemplo: podemos citar el presupuesto inicial, las lneas de crdito, letras de cambio, pagares, roles de pago, planilla que presentan los contratistas, es decir, todos los comprobantes que demuestren la realizacin de una transaccin. Registros de Entrada Original La informacin contenida en los documentos fuente se traslada a los registros de entrada original, o a los auxiliares pres upuestarios. Dent ro del Sistema de Contabilidad Gubernamental el diario general, integrado es el documento o registro que se ha diseado para la jornalizacin de las operaciones patrimoniales as como para el registro de la ejec ucin presupuestaria dejndole abierta la posibilidad para que cada ente c ontable adopte los formatos que se ajusten a sus requerimient os.
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Mayorizacin La informacin que tenemos en el diario general integrado trasladamos a los mayores generales, o a las subcuentas, as como a los may ores auxiliares tanto patrimoniales como presupuestarios de acuerdo a lo que se tenga descrito o detallado en el plan de cuentas para el registro de la transaccin, en la parte patrimonial como en los clasificadores de gasto para el registro de la parte presupuestaria. Hoja de Trabajo Con la informacin que disponemos de los mayores generales procedemos a preparar el Balance de Comprobacin y la Hoja de Trabajo, en esta ltima hacemos constar los ajustes, reclasificacin, correccin de errores, y los datos que se deben present ar en los Estados Financieros.
1.3
DOCUMENTACION FORMULARIOS Y REGISTROS BSICOS
Los registros bsicos utilizados para el registro contable gubernamental en forma manual y en especial para fines didcticos son: 1 2 3 Diario General Integrado Mayor General Registro presupuestario 1. Registro de las cuent as auxiliares de ingresos presupuestario. 2. Registro de las cuent as auxiliares de gastos presupuestarios. 4. Balance de Comprobacin (8 columnas)
CEDULAS PRESUP UESTARIAS Contienen informacin detallada sobre la ejecucin del presupuesto del ejercicio fiscal respectivo, incluye dat os a nivel de cada una d e las partidas; para el caso de los ingresos, en funcin de las estimaciones iniciales, las reformas, los valores: codificados, devengados y recaudados, as como los saldos a devengar y recaudar en funcin de la estimacin codificada. Adems, en el caso de la cdula presupuestaria de ingreso se incluye en funcin de los conceptos antes indicados, los parciales a nivel de los conceptos que anteriormente s e identifican como cuentas de mayor y los subtotales, que permitan identificar a los ingresos corrientes de capital y de financiamiento. En la cdula presupuestaria de gastos se pres enta informacin detallada a nivel de cada una de las partidas en funcin de cada programa y subprograma, con relacin a los siguientes aspectos, o valores devengados, saldos por devengar, los valores pagados y el saldo por devengar o cancelar (deuda). Complementariamente, en funcin de los aspectos antes indicados, revela tambin, los parciales a nivel de los conceptos que anteriormente constituan cuenta de mayor y los totales a nivel de cada una de las unidades programticas. Con el objet o de que el estudiante conozca los formatos utilizados en Contabilidad Gubernamental, adjunto se enc uent ran los formatos de: diario general integrado, cdulas presupuestarias, balance de comprobacin y auxiliares presupuestarios.
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ENTIDAD PUBLICA "MODELO" BALANCE DE COMPROBACION Del 1 de Enero del 200xx al 31 de diciembre del 200xx
CODIGO CUENTA DENOMINACION SALDOS INICIALES Deudor Acreedor FLUJOS Dbitos Crditos Dbitos SUMAS Crditos SALDOS FINALES Deudor Acreedor
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ENTIDAD PUBLICA "MODELO" AUXILIAR PRESUPUESTARIO DE INGRESOS Del 1 de Enero del 200xx al 31 de diciembre del 200xx
CLASIFICACION DEL INGRESO CODIGO DE LA PARTIDA: NOMBRE DE LA PARTIDA: ACTIVIDAD: FECHA DETALLE ESTIMACION INICIAL: INGRESO DEVENGADO REF. MODIFICADO CODIFICADO PARCIAL ACUMULADO PARCIAL ACUMULADO RECAUDADO SALDO POR RECAUDAR SUPERAVIT O DEFICIT
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ENTIDAD PUBLICA "MODELO" AUXILIAR PRESUPUESTARIO DE GASTOS Del 1 de Enero del 200xx al 31 de diciembre del 200xx
CLASIFICACION DEL GASTO CODIGO DE LA PARTIDA: NOMBRE DE LA PARTIDA: ACTIVIDAD: FECHA DETALLE ASIGNACION INICIAL: COMPROMISO REF. MODIFICADO CODIFICADO PARCIAL SALDO POR COMPROMETE R ACUMULADO DEVENGADO PARCIAL ACUMULADO SALDO POR DEVENGAR SALDO POR PAGAR
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ENTIDAD PUBLICA "MODELO" CEDULA PRESUPUESTARIA DE INGRESOS Del 1 de Enero del 200xx al 31 de diciembre del 200xx
CODIGO DE LA PARTIDA A DENOMINACION ASIGNACION INICIAL B REFORMAS C=(A+B) CODIFICADO D DEVENGADO E=(C-D) SALDO POR DEVENGAR F RECAUDADO G=(C-D) SALDO POR RECAUDAR
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ENTIDAD PUBLICA "MODELO" CEDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS Del 1 de Enero del 200xx al 31 de diciembre del 200xx
CODIGO DE LA PARTIDA A DENOMINACION ASIGNACION INICIAL B REFORMAS C=(A+B) CODIFICADO D COMPROMISO E DEVENGADO F=(C-D) SALDO POR DEVENGAR G PAGADO H=(E-G) SALDO POR PAGAR
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1.4 ESTRUCTURA Y DIS EO DE LOS ESTADOS FINANCI EROS El propsito primordial de la contabilidad es proporcionar informacin financiera, til, confiable y oport una a los usuarios internos y externos, para la toma de decisiones y para identificar el costo de las actividades cumplidas por la entidad. En consecuencia, las necesidades de los usuarios constituirn el fundamento para la definicin de los objetivos y procedimient os de la cont abilidad y para el diseo y preparacin de los informes financieros. El sistema contable diseado para las entidades y organismos del sector pblico del pas se orienta a la elaboracin oportuna de estados financieros, los cuales se prepararn de conformidad a los Principios de Contabilidad Generalment e Aceptados, las Normas Ecuatorianas de Contabilidad y acorde a las disposiciones legales vigentes. En el presente captulo se plantea el formato y contenido de los estados financi eros que deben ser elaborados por las, distintas entidades de! sector pblico. Los estados financieros se prepararn de tal manera que, se logre pres entar en ellos, en forma razonable, roda la informacin neces aria para interpretar correctament e los resultados de las operaciones y la situacin financiera. Los estados financieros y sus notas contendrn y revelarn todas las transacciones hechos o situaciones de relativa importancia, que sean de inters para las decisiones que deban adoptar los usuarios y lectores. Igual criterio se mantendr respecto de la informacin financiera complementaria y de uso interno o externo, cuya preparacin se har a bas e de los datos contenidos en el sistema contable. En cumplimiento de la normativa contable gubernamental vi gente, las entidades del sector pblico no financiero deben presentar en perodos mensuales y al fin del ciclo contable los siguientes estados financieros bsicos: 1. 2. 3. 4. Estado de Situacin Financiera Estado de Resultados Estado de Ejecucin Presupuestaria Estado de Flujo del E fectivo
Como anexo del Estado de Ejecucin P resupuestaria se deben elaborar las cdulas presupuestarias de ingresos y gasto.
ESTADO DE SITUACIN FINANCI ERA El Estado de Situacin Financiera demuestra la composicin de los activos, pasivos, patrimonio; para fines de anlisis financiero, las entidades deben presentar el informe en referencia en forma comparativa entre los saldos del present e y anterior perodo, identificando los increment os o disminuciones de las cuent as y su afectaci n en el "Patrimonio".

ESTADO DE RES ULTADOS Revela los ingresos y gastos de gestin del perodo al que se refiere este informe: el resultado final obtenido en la gestin financiera realizada, el Resultado del Ejercicio el mismo que se presenta en el Estado de Situacin Financiera como parte de las cuentas de Patrimonio

ESTADO DE EJECUCION P RES UP UES TARIA El Estado de ejec ucin Presupuestaria revela los ingresos y gastos devengados correspondientes al perodo contable sobre el cual s e informa. Su c ontenido constituye un res umen de la informacin que aparece en las cdulas presupuestarias, para su elaboracin se toman los datos consignados en las res pectivas cdulas de ingresos y gastos, en el mbito de cuentas de control presupuestario. Permite a las autoridades conocer los result ados derivados de la ejecucin del presupuesto, los resultados que se obtienen por diferencia entre los ingresos y gastos corrientes, de capital e inversin y financiamiento, constituyen datos import antes para evaluar la gestin financiera y formular previsiones para perodos similares.

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO Presentar en forma clasificada conforme al presupuesto, las entradas y salidas de recursos financieros de la entidad, por un perodo determinado. En consecuencia, refleja un resumen de las transacciones que afectan a los flujos de crdito de las cuent as por cobrar y los flujos de dbitos de las cuentas por pagar, calculando separadamente el dficit o supervit parcial de operacin y de inversin, luego de lo cual se obtendr el dficit o supervit bruto.

NOTAS A LOS ESTADOS FI NANCI EROS
Las notas a los Estados Financieros son parte int egrante de estos y constituyen notas explicativas que revelan aspectos de importancia que no constan en los Estados Financieros, pero que afectan la situacin econmica o financiera de la entidad en el futuro.

CONSOLIDACIN Es muy importante recordarte que: la informacin financiera producida por las Instituciones Pblicas no financieras, debe entregas e al Ministerio de Economa y Finanzas, en la siguient e forma: Mensualmente el Balance de Comprobacin de Sumas a nivel de cuentas 1 y 2, de acuerdo al detalle constante en el Catlogo General de Cuentas; y, las cdulas presupuestarias de ingresos y gastos. Para la captura y remisin de la informacin financiera producida, va Internet, utilizando la Pgina Web del Ministerio de Economa y Finanzas o va correo electrnico, a travs del programa informtico denominado "SIGEF Integrador", que esa Cartera de Estado ha pues to a disposicin de las instituciones. Trimestralmente, a ms de lo constante en el literal anterior, se ent regar en forma impresa y debidamente legalizada, a nivel de cuentas 1 y 2 de acuerdo a los formatos constantes en el Acuerdo 331 del 30 de diciem bre del 2003, la siguiente informacin: Estado de Situacin Financiera; Estado de Resultados; Estado de Flujo del E fectivo Estado de Ejecucin Presupuestaria y sus anexos, las cdulas presupuestarias de ingresos y gastos. Balances de Comprobacin Inicial, Flujos, Sumas y Final; y Detalle de aport es fiscales y/o transferencias recibidas y entregadas. El Estado de Ejec ucin Presupuestaria deber elaborarse a nivel de grupos del Clasificador Presupuestario, ya que sus anexos las cdulas presupuestarias, se producirn al ltimo nivel de desagregacin de las asignaciones del Presupuesto aprobado, sea ste el de grupo, subgrupo, tem o subsistema, con sumatorias parciales en cada nivel superior de agregacin.

1.7 PRIMER TRABAJO Regresar

EJERCICIOS DE EVALUACIN A DISTANCIA No. UNO
Responda los siguientes planteamientos: 1. Elabore un anlisis de respecto del tratamiento del IVA para el Sector Pblico, emitido en el INS TRUCTIV O PARA QUE LAS E NTIDA DES DEL SE CTOR PUB LICO REGULEN Y COMPENSE N LAS CUE NTAS POR COB RAR IVA EN COMP RAS, emitido el Acuerdo Ministerial 312 de 12 de diciembre de 2012. Con el Catlogo de Cuentas para el Sector P blico, elabore el detalle de la Asociacin Contable P resupuestaria de los Grupos de Activo, Pasivo, Patrimonio, Ingresos y Gastos. A continuacin se pres enta la E valuacin Presupuestaria del B anco Estatal Patria al 30 de s eptiembre de 2013, con un porcentaje de ejecucin del 73% en el Presupuesto Gastos de Operativos. El Decreto No. 3456 emitido por el Gobierno Nacional el 1 de abril de 2013, determin la eliminacin de asignaciones para c elebraciones institucionales relacionadas con recepciones sociales en el Sector Pblico, contexto se eliminan en forma definitiva del presupuesto de Gastos Operativos a partir de la publicacin del decreto en el Registro Oficial. De otra parte el BEP, recibi recursos correspondientes a la reserva de libre disponibilidad para ejecut ar un plan de inversin en viviendas de inters soci al, para lo cual deben realizar una serie de estudios relacionados con la inversin de estos recursos a nivel nacional. Se requiere, ejecutar la reforma pres upuestaria respectiva a fin de inc rementar asignaciones en la partida Servicios Especializados, recursos que servirn para realizar 10 estudios programados dentro del perodo. Con los antecedentes expuestos anteriorment e realice lo siguiente: Con la E valuacin Pres upuestaria que se presenta a continuacin, elabore la Reforma Presupuestaria de traspaso de crdito para S ervicios Especializados, para la ejecucin de estudios de inversin para la construccin de viviendas de inters social. Elabore la Resolucin que explique las razones por las que realiza la Reforma Presupuestaria. Emita sus conclusiones y recomendaciones respecto de la factibilidad de efectuar la reforma planteada.
2.
3.

Anexo No. 1

EVALUACI N DE LA PRIMERA PARTE
CAPITULO Actividad 1. Foro 1 . TOTAL Estimado estudiante:
PUNTAJE TOTAL 4 2 6 PUNTOS
Para el caso del primer trabajo, necesariamente Usted debe leer y entender lo referente al Proceso Contable de Contabilidad Gubernamental, as como debe manejar el Cat logo de Cuentas y el Clasificador Presupuestario de Ingresos y Gastos, a fin de analizar los componentes del Estado de Ejecucin Presupuestaria adjunto. NO S E ENTREGAR SOLUCIONARIO EN ESTA EV ALUACION, EN RAZON DE QUE EL CONTENI DO DE LA EV ALUACION ES TEORICO.

UNIDAD DOS
SEGUNDA PARTE CASO PRACTICO
COMPETENCIA ESPECFICA
Capacidad de comprender y ejecuta r las labores como Contador Pblico en las diferentes insti tuciones que conforman el sector guberna mental no financiero, segn las disposici ones legales, norma tiva s y tcnicas en vigencia, desde el registro inicial de las operaciones hasta la produccin de estados financieros y otros informes exigidos por el organismo rec tor
OBJETIVOS ESPECIFICOS
Demostrar la integracin pa tri monial y presupuesta ria en el proceso contable de guberna mental, utilizando los registros contables diseados especficamente y preparar los estados financieros definidos para el sec tor pblico no financiero
CONTENIDOS 2. CASO PRACTICOS

(Ejercicio Prctico Ejemplo) Principales Asientos Tipo Formulacin de Presupuesto de Ingresos y Gastos. Apertura y registro en los Auxiliares Presupuestarios. Estado de Situacin Inicial y Asiento de Apertura. Transacciones tipo con afectacin patrimonial y presupuestaria. Transacciones Tipo sin afectacin presupuestaria. Mayorizacin de las transacciones. Elaboracin de estados financieros Ejercicio para resolver
ORI ENTACIONES SOBRE EL TEMA 2.1 PRINCIPALES ASI ENTOS TIPO

Con la finalidad de lear una visin clara de la forma de registro contable de las principales transacciones que realizan la mayora de entidades del sector pblico a continuacin se presenta un conjunt o de asientos tipo que constituye la base para el registro es pecifico que cada una de las entidades y organismos del sector pblico deber realizar de acuerd o al tipo de entidad y servicio que la misma presta a la comunidad. Como usted podr observar a c ontinuacin, s e presenta un ejercicio de aplicacin prctica completo que incluye todo el proceso de cont abilidad gubernamental, con asientos que contienen la afectacin, patrimonial y presupuestaria, para esto se utiliza el registro de entrada original que para fines didcticos es el DIA RIO GENE RAL INTE GRA DO.
EJERCI CIO DE AP LICACIN PRCTICA:
EJEMPLO EN EL ANEXO ADJUNTO OBJETIVO Permitir a los estudiantes ejercitarse en el manejo y procesamiento de las operaciones que realiza el ente contable del s ector pblico, a fin de que tengan una visin completa del proceso contable gubernamental. El sistema contable, se atiene a lo establecido en la normativa contable gubernamental vigente.
El mtodo, contable a utilizarse para el registro de las operaciones patrimoniales y presupuestarias es el VALORES ACUMULA DOS O DEVE NGA DOS, que determina que los ingresos y gastos de gestin deben ser registrados una vez que estos hayan sido generados y/o devengados respectivamente. El presupuesto de la entidad fue aprobado con fec ha 10 de enero del 2011 Desarrollar el ejercicio planteado, utilizando los principales registros de entrada original y presentar los cuatro estados financieros bsicos con sus correspondient es anexos. En el movimiento de las cuentas bancarias correspondientes al Banco Cent ral y las rotativas de ingresos y gastos del Banco del Pichincha se proceder de acuerdo a lo establecido para el efecto.

EJERCICIO PRCTICO MUNICIPIO "SOCIO PAIS" ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA AL 1 DE ENERO DEL 2011
1 11 11.1 11.1.03 11.1.05 11.2 11.2.13 ACTIVOS OPERACIONALES DISPONIBILIDADES BANCO CENTRAL DEL ECUADOR BANCO COMERCIAL M/N ANTICIPO DE FONDOS FONDOS DE REPOSICION 1.200,00 240.000,00 120.000,00 1.200,00 360.000,00 2.908.800,00 361.200,00
13 13.1 13.1.04 13.2 13.2.07 14 14.1 14.1.01
INVERSIONES EN EXISTENCIAS EXISTENCIAS PARA CONSUMO CORRIENTE E INVERSIONES EXISTENCIAS MATERIALES DE OFICINA EXISTENCIAS PARA PRODUCCION Y VENTA EXISTENCIAS DE BIENES DE USO Y CONSUMO PARA PRODUCCION INVERSIONES EN BIENES DE LARGA DURACION BIENES DE ADMINISTRACION BIENES MUEBLES MOBILIARIOS VEHCULOS EQUIPOS SISTEMAS Y PAQUETES INFORMATICOS 240.000,00 480.000,00 156.000,00 2.100.000,00 2.040.000,00 60.000,00 744.000,00 876.000,00 300.000,00 15.600,00 300.000,00 15.600,00
315.600,00
2.232.000,00
14.1.03
BIENES INMUEBLES EDIFICIO TERRENO
14.1.99
DEPRECIACION ACUMULADA
2 21 21.3.83
PASIVOS DEUDA FLOTANTES CUENTAS POR PAGAR AOS ANTERIORES 55.000,00
55.000,00 55.000,00
6 61 61.1
PATRIMONIO PATRIMONIO ACUMULADO PATRIMONIO PUBLICO TOTAL DE PASIVOS Y PATRIMONIO 2.853.800,00
2.853.800,00 2.853.800,00
2.908.800,00
DIRECTOR FINANCIERO
CONTADOR GENERAL

EJERCICIO PRCTICO MUNICIPIO "SOCIO PAIS" PRESUPUESTO AO 2011 INGRESOS

PRESUPUESTO CODIFICADO
CDIGO 1. 1.1 1.1.02 1.1.02.06 1.3 1.3.01 1.3.01.08 1.4 1.4.02 1.4.02.01 1.8 . 1.8.01 1.8.01.08 3 3.7 3.7.01 3.7.01.01 3.7.01.99 TOTAL DE INGRESOS CORRIENTES IMPUESTOS SOBRE LA PROPIEDAD DE ALCABALAS
PARTIDA
300.000,00 614.400,00 568.800,00 192.000,00 360.000,00 1.200,00 2.036.400,00
TASAS Y CONTRIBUCIONES TASAS GENERALES PRESTACIN DE SERVICIOS VENTA DE BIENES Y SERVICIOS VENTA DE PRODUCTOS Y MATERIALES AGROPECUARIOS Y FORESTALES TRANSFERENCIAS CORRIENTES TRANSFERENCIAS CORRIENTES S.P CUENTAS O FONDOS ESPECIALES INGRESOS DE FINANCIAMIENTO FNANCIAMIENTO INTERNO SALDOS DE CAJA Y BANCOS DE FONDOS DEL GOBIERNO CENTRAL OTROS SALDOS
GASTOS
5 1. FUNCION: 1. PROGRAMA: 1. SUBPROGRAMA CDIGO 5.1 5.1.01 5.1.01.01 5.1.02.03 5.1.06 5.1.06.01 5.3 5.3.01 5.3.01.01 5.3.01.04 5.3.01.05 5.3.02 5.3.02.04 5.3.08 5.3.08.04 5.7 5.7.02 5.7.02.01 8 8.4 8.4.01 8.4.01.03 TOTAL GASTOS CORRIENTES SERVICIOS GENERALES ADMINISTRACION GENERAL SERVICIOS ADMINISTRATIVOS PARTIDA GASTOS EN EL PERSONAL REMUNERACIONES BASICAS SUELDOS DECIMO TERCER SUELDO APORTES PATRONALES A LA SEGURIDAD SOCIAL APOTE PATRONAL GASTO BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO SERVICIOS BASICOS AGUA POTABLE ENERGIA ELECTRICA TELECOMUNICACIONES SERVICIOS GENERALES IMPRESIN, REPRODUCCION Y PUBLICACION BIENES DE USO Y CONSUMO CORRIENTE MATERIALES DE OFICINA OTROS GASTOS SEGUROS, COSTOS FINANCIEROS Y OTROS GASTOS SEGUROS GASTOS DE CAPITAL ACTIVOS DE LARGA DURACION BIENES MUEBLES MOBILIARIO $ 1.092.000,00 193.200,00 52.800,00 25.200,00 60.000,00 43.200,00 33.600,00 80.400,00 228.000,00 228.000,00 2.036.400,00 VALOR
EJERCI CIO PRCTICO APERTURA DEL EJERCICIO

Se efecta el asiento de apertura para la aplicacin del sistema de contabilidad gubernamental vigente a la fecha, en funcin del estado de situacin financiera. Con la finalidad e financiar parte del presupuesto del presente ejercicio, se contabiliza la ejecucin presupuestaria de las partidas de "SALDOS DE CAJA BANCOS".
TRANS ACCIONES REALI ZADAS DURANTE EL AO
1.
02 de Enero Se realiza la apertura de los registros presupuestarios, en funcin del presupuesto aprobado para el ao fiscal. 10 de Enero Se procede a la cancelacin de los pasivos corrientes originados en la ejecucin presupuestaria del ejercicio anterior, con cheque del Banco Pichincha. 14 de Enero Por venta de productos agropecuarios se recauda $ 450.000,00 valor que en esta misma fecha se deposita en la cuenta corriente de la entidad; se vende el 100% del inventario de Productos Agropecuarios. 28 de Febrero Se procede a la emisin de Especies Valoradas por un monto de $500.000,00, cuyo costo de impresin fue de $22.500,00, valor que fue cancelado mediante transferencia bancaria de la cuenta del Banco Central del Ecuador. 20 de marzo Se recibe la transferencia correspondiente a los fondos especiales por el monto de $ 180.000,00 para cubrir gastos corrientes, valor que nos fue acreditado a nuestra cuenta corriente del Banco Central del Ecuador. 30 de Abril Se adquiere materiales de oficina por $56.000,00 y muebles por $190.000,00, cancelndose en efectivo el valor del mobiliario y el 70% de los materiales de oficina. Valores que son cancelados mediante cheques del Banco Pichincha.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
21 de Mayo Se crea un fondo rotativo por el valor de $20.000, valores que sern destinados para el pago de servicios bsicos, para el efecto se procedi a la apertura de una cuenta corriente especfica en el BANCO DE GUAYAQUIL, mediante transferencia de Fondos del Banco Central del Ecuador. 20 de Junio Se procede a la cancelacin de la deuda de corto plazo adquirida el 30 de abril con por la compra de materiales, mediante la emisin de cheque del correspondiente.
8.

9.-
30 de junio Se realiza la reforma al presupuesto vigente REFORMA PRESUPUESTARIA

2. INGRESOS DE CAPITAL 2.8 TRANSFERENCIAS Y DON ACIONES DE C APITAL 2.8.03 DONACIONES DE C APITAL DE SECTOR EXTERNO 2.8.03.01DE ORGANISMOS MULTIL ATER ALES 8. CAPITAL 8.4 ACTIVOS DE L ARGA DURACION 8.4.01 BIENES MUEBLES 8.4.01.07 EQUIPOS SIST. Y PAQUETES INFORM.
$ 450.000.00
$ 450.000,00
Se recibe en esta misma fecha la transferencia de capital correspondiente a los fondos entregados en calidad de donacin, para la compra de computadoras por $450.000, valor que nos fue acreditado a nuestra cuenta corriente del Banco Central del Ecuador. 10. 11 de Agosto Se adquiere computadoras por un monto en $500.000,00, pagando de contado el valor correspondiente, con cheque del Banco Pichincha. 1 de Septiembre Se procede a la adquisicin de una pliza de seguros para proteccin de los bienes de la entidad por $ 190.000,00 con una vigencia de un ao, cancelndose dicho valor con cheque del Banco Pichincha. 12 de Octubre Se procede a la reposicin del fondo rotativo por los valores cancelados a los respectivos beneficiarios por los siguientes conceptos:
Agua potable...............................................$ 5.500,00 Energa Elctrica..........................................$ 6.500,00 Telecomunicaciones.....................................$ 4.600.00
11.
12.
13.
19 de Noviembre Se recauda por servicios administrativos un monto total de $500.000,00 y por impuestos de alcabalas la suma de 280.000 valores que son depositados en el Banco Pichincha.
14.
28 de Diciembre Se cancelan los haberes al personal, conforme al rol de pagos, que presenta la siguiente informacin.

EJERCICIO PRCTICO
SUELDOS APORTE PA TRONAL RETENCIONES APORTE INDIV IDUAL IMPUES TO A LA RENTA ASOCIACIN DE EMPLEADOS 825.000,00 45.500,00
42.000.00 36.000,00 25.000,00
15.
30 de Diciembre Se procede a entregar nicamente a la Asociacin de Empleados el valor retenidos en el correspondiente rol de pagos, mediante transferencia de fondos del Banco Central del Ecuador. DATOS PARA AJUSTES
1.- LOS CONSUMOS DE BODEGA DE SUMINIS TROS DE OFICINA ALCA NZAN El 75%. 2.- NO SE CANCELA EL ROL DEL D CIMO TE RCE R S UELDO QUE ALCANZA UN VALOR DE $ 195.000,00. (Realice la reforma presupuestaria interna respectiva, a fin de provisionar los recursos del Dcimo Tercer Sueldo). 3.- NO SE HA REGIS TRA DO LA PARTE DEVENGADA DE SEGUROS. 4.SE EFECTA LA DEPRE CIACIN CORRESPONDIE NTE AL PRIME R AO. DE LOS ACTIV OS FIJOS
CONSOLIDACIN Es muy important e recordarte que: la informacin financiera producid a por las Instituciones Pblicas no financieras, debe entregase al Ministerio de Economa y Finanzas, en la siguiente forma: Mensualmente el Balance de Comprobacin de Sumas a nivel de cuentas 1 y 2, de acuerdo al det alle constante en el Catlogo General de Cuent as; y, las cdulas presupuestarias de ingresos y gastos. Para la captura y remisin de la informacin financiera producida, va Internet, utilizando la Pgina Web del Ministerio de Economa y Finanzas o va correo electrnico, a travs del programa informtico denominado "SIGEF Integrador", que esa Cartera de Estado ha puesto a disposicin de las instituciones. Trimestralmente, a ms de lo constante en el literal anterior, se entregar en forma impresa y debidamente legalizada, a nivel de cuentas 1 y 2 de acuerdo a los formatos constant es en el Acuerdo 331 del 30 de diciembre del 2003, la siguiente informacin: Estado de Situacin Financiera; Estado de Resultados; Estado de Flujo del E fectivo Estado de Ejec ucin P resupuestaria y sus anexos, las c dulas ingresos y gastos. Balances de Comprobacin Inicial, Flujos, Sumas y Final; y Detalle de aport es fiscales y/o transferencias recibidas y entregadas.
presupuestarias de

El Estado de Ejecucin Presupuestaria deber elaborarse a nivel de grupos del Clasificador Presupuestario, ya que sus anex os las cdulas presupuestarias, se producirn al ltimo nivel de desagregacin de las asignaciones del Presupuesto aprobado, sea ste el de grupo, subgrupo, tem o subsistema, con sumat orias parciales en cada nivel superior de agregacin.
1.8 SEGUNDO TRABAJO Regresar

EJERCI CIOS DE EVALUACIN A DISTANCI A No. DOS
Desarrolle el siguiente EJE RCICIO P RCTICO DE CONTAB ILIDAD GUBERNAMENTA L, que corresponde a la Contabilidad del Primer Cuatrimestre del ao 2013. ACTIVIDADES A REALI ZAR 1. Desarrollar el ejercicio planteado, utilizando los principales registros de entrada original hasta la presentacin de los cuatro estados financieros bsicos. PROCEDIMIENTOS A CONSIDERAR 1. Considere que en el movimiento de la s cuentas bancarias correspondiente s al Banco Central y las rotativas de ingresos y ga stos del Banco del Fomento se proceder de acuerdo a lo establecido para el efecto. Para el registro del pago de Retenciones Fi scales, aplique la normativa vigente, liquide los impuestos en forma mensual, de conformidad al noveno dgito del RUC 1760024889001. Aplique la normativa vigente respecto al pago de IVA para las Insti tucione s del Sector Pblico. El Presupue sto Codificado corre sponde al Ejercicio Fiscal del ao 2013, para el presente cuatrime stre se ha aprobado la asignacin pre supue staria corre spondiente al 35% del presupue sto codificado.
2.
3. 4.
El presupuesto de la entidad fue aprobado con fec ha 2 de enero del 2013
10

11

12

13

EJERCI CIO PRCTICO
APERTURA DEL EJERCICIO 1. 01 de Enero Se efecta el asiento de apertura para la aplicacin del sistema de contabilidad gubernamental vigente a la fecha, en funcin del estado de situacin financiera. Con la finalidad e financiar parte del presupuesto del presente ejercicio, se contabiliza la ejecucin pres upuestaria de las partidas de "SALDOS DE CAJA BANCOS". TRANS ACCIONES REALI ZADAS DURANTE EL AO 2. 04 de Enero Se realiza la apertura de los registros presupuestarios, en funcin del presupuest o aprobado para el ao fiscal. 3. 12 de Enero Se procede a la cancelacin de los pasivos corrientes originados en la ejec ucin presupuestaria del ejercicio anterior, con cheque del Banco Fomento. 7. 18 de enero Se recibe la transferencia correspondiente a los fondos especiales por el monto de $ 202.000,00 para cubrir gastos corrientes, valor que nos fue acreditado a nuestra cuenta corriente del Banco Central del Ecuador. 8. 21 de Enero Se recibe la trans ferencia de capital del Sector Pblico, $ 142.889,85 para cubrir adquisicin de vehculos, valor que nos fue acreditado a nuestra cuenta corriente del Banco Central del Ecuador. 4. 23 de Enero Se recauda por impuestos a los predios urbanos la suma de $660.000, valores que son depositados en la cuenta rotativa de ingres os que la Entidad mantiene en el B anco Nacional de Fomento. 9. 29 de Enero Se crea un fondo de gastos especficos por el valor de $2.500, valores que sern destinados para el pago de servicios bsicos, para el efecto se procedi a la apertura de una cuenta corriente especfica en el BANCO DEL PACIFICO, mediante la emisin de un cheque del banco correspons al. 5. 30 de Enero Se cancelan los haberes al personal, conforme al rol de pagos, que presenta la siguiente informacin. SUELDOS 267.000,00 APORTE PA TRONAL 13.000,00
14

RETENCIONES APORTE INDIV IDUAL IMPUES TO A LA RENTA ASOCIACIN DE EMPLEADOS 10. 4 de Febrero
9.657,00 5.689,00 3.400,00
Se procede a pagar las retenciones los valores ret enidos en el correspondiente rol de pagos, mediante trans ferencia de fondos del Banco Central del Ecuador. 11. 9 de febrero Se culmina con el proceso de adquisicin de cinco vehculos para uso de la Entidad, por la suma de $123. 250, valor que se cancela a travs de una transferencia electrnic a de fondos. 12. 12 de Febrero Se procede a la reposicin del fondo rotativo por los valores cancelados a los respectivos beneficiarios por los siguientes conceptos: Agua potable................................................$ 325,00 Energa Elctrica..........................................$ 576,00 Telecomunicaciones.....................................$ 945,00 13. 15 de febrero Se adquiere materiales de oficina por $115. 000, 00 y muebles por $112.800,00; los rubros se cancelan mediante transferencia bancaria.
14.
20 de febrero Se recauda por servicios administrativos un monto tot al de $325.000,00 y por impuestos de alcabalas la suma de 370.000 valores que son depositados en el Banco Fomento.
15.
23 de febrero Se procede al registro de transferencia de pago por retenciones de impuestos.
16.
28 de Febrero Se cancelan los haberes al personal, conforme al rol de pagos, que presenta la siguiente informacin. SUELDOS 269.000,00 APORTE PA TRONAL 8.500,00 RETENCIONES APORTE INDIV IDUAL IMPUES TO A LA RENTA ASOCIACIN DE EMPLEADOS
9.200.00 6.700,00 4.500,00
17.
5 de marzo Se procede a pagar las retenciones los valores ret enidos en el correspondiente rol de pagos, mediante trans ferencia de fondos del Banco Central del Ecuador.
15

18.
12 de Marzo Se procede a la reposicin del fondo rotativo por los valores cancelados a los respectivos beneficiarios por los siguientes conceptos: Agua potable.................................................$ Energa Elctrica...........................................$ Telecomunicaciones......................................$ 724,00 567,00 945.00
19.
26 de marzo Se procede al registro de transferencia de pago retenciones de impuestos.
20.
28 de marzo Se realiza la reforma presupuestaria externa al presupuesto vigente REFORMA P RESUP UESTARIA 2. INGRES OS DE CAPITAL 2.8 TRANSFE RENCIAS Y DONACIONES DE CAP ITAL 2.8.03 DONACIONES DE CAP ITAL DE SECTOR E XTE RNO 2.8.03.01DE ORGA NIS MOS MULTILA TERA LES $ 375. 000.00 8. CAPITA L 8.4 ACTIV OS DE LARGA DURA CION 8.4.01 BIENES MUEB LES 8.4.01.07 EQUIPOS SIS T. Y PAQUE TES INFORM.
$ 375. 000,00
Se recibe en esta misma fecha la trans ferencia de capital correspondiente a los fondos entregados en calidad de donacin, para la compra de computadoras por $375.000,00, valor que nos fue ac redit ado a nuestra cuenta corriente del Banco Central del Ecuador. 21. 28 de Marzo Se adquiere computadoras por un mont o en $330. 500, pagando de contado el valor correspondiente, con cheque del Banco Fomento. 22. 28 de Marzo Se cancelan los haberes al personal, conforme al rol de pagos, que presenta la siguiente informacin. EJERCI CIO PRCTICO SUELDOS APORTE PA TRONAL RETENCIONES APORTE INDIV IDUAL IMPUES TO A LA RENTA ASOCIACIN DE EMPLEADOS 261.500,00 8.900,00
7.560.00 5.000,00 7.000,00
16

23.
1 de Abril Se adquiere una pliza de seguros a fin de proteger los bienes de la entidad cont ra diferentes riesgos, el valor de la pliza adquirida a seguros la "A lianza" con una vigencia de un ao es de $82.600
24.
5 de Abril Se procede a pagar las retenciones los valores ret enidos en el correspondiente rol de pagos, mediante trans ferencia de fondos del Banco Central del Ecuador.
25.
9 de abril Se entrega en calidad de anticipo de viticos a dos funcionarios de la entidad la suma de $ 1.500, para cumplir una comisin de trabajo en la ciudad de Cuenca, por 14 das. (El viatico diario por funcionario es de $90).
26.
10 de Abril Se procede a la reposicin del fondo rotativo por los valores cancelados a los respectivos beneficiarios por los siguientes conceptos: Agua potable.................................................$ 435,00 Energa Elctrica...........................................$ 976,00 Telecomunicaciones......................................$ 1.200,00
27.
15 de Abril Por venta de productos agropecuarios se recauda $ 350. 000 valor que en esta misma fecha se deposita en la cuenta corriente de la entidad; se vende el 12% del Inventario de Productos Agropecuarios.
28.
17 de Abril Se pago el decimocuarto sueldo al pers onal que labora en la Regin costa, por un monto en $160.000,00, (Si el Presupuesto vigente, lo permite, realice la reforma presupuestaria interna respectiva, a fin de efectuar el pago solicitado.)
29.
22 de Abril Se procede al registro de transferencia de pago retenciones de impuestos.
30.
25 de Abril Se procede a realizar la liquidacin definitiva de viticos en funcin del informe presentado por los funcionarios responsables, segn el cual se desprende que uno de los funcionarios procedi a la devolucin de dos das de viticos.
31.
30 de Abril
Se cancelan los haberes al personal, conforme al rol de pagos, que presenta la siguiente informacin.
17

EJERCI CIO PRCTICO SUELDOS APORTE PA TRONAL RETENCIONES APORTE INDIV IDUAL IMPUES TO A LA RENTA ASOCIACIN DE EMPLEADOS INFORMACION COMPLEMENTARI A: 1. LOS CONS UMOS DE BODEGA DE SUMINIS TROS DE OFICINA CUA TRIMES TRE ALCANZA N El 76%. DEL 265.500,00 9.800,00
7.500.00 3.700,00 1.000,00
2.
NO SE HA REGIS TRADO LA PARTE DEVE NGA DA DE SEGUROS DE L P RIMER CUA TRIMES TRE. SE EFECTA LA DEP RECIACIN DE CORRESPONDIE NTE AL PRIME R TRIMES TRE. LOS A CTIVOS FIJOS
3.
EVALUACI N DE LA SEGUNDA P ARTE
CAPITULO Actividad 2. Foro 2 . TOTAL
PUNTAJE TOTAL 4 2 6 PUNTOS
Estimado estudiante:
Para el caso del Segundo trabajo, necesariamente Usted debe leer y entender lo referente al Proceso Contable de Contabilidad Gubernamental, as como debe manejar el Cat logo de Cuentas y el Clasificador P resupuestario de Ingresos y Gastos, a fin de efectuar los registros contables respectivos. SE ENTREGAR SOLUCIONARIO, CORRESPONDI ENTE A LA PARTE PRACTICA
18

ANEXOS
19

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FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

MODAL IDAD A DI STANCI A

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1.1 CARTULA Regresar

CARRERA: CONTABILIDAD Y AUDITORIA EJE: PROFESIONAL ASIGNATURA: CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL II

CURSO: OCTAVO SEMESTRE: SEPT 2013 FEB 2014

NOMBRE DEL PROFESOR: ECO. JULIO CESAR LUDEA GRANDA

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INTRODUCCIN Regresar 1.2.1 CARACTERIZACIN DE LA ASIGNATURA

tcnico), ejecutar de manera crtica las funciones de Contador

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optimizarlos a lo mximo y si no existe adquirir o disear un nuevo, o mejorarlo el

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1.2.2 IMPORTANCIA DE LA ASIGNATURA Regresar

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1.2.3 RELACIN CON OTRAS ASIGNATURAS Regresar

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1.3 PROGRAMACIN GENERAL DE LA ASIGNATURA Regresar

sector gubernamental como Contador Pblico.

Aplicaciones Prcticas Laborat orio

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1.4 PROGRAMACIN DE UNIDADES

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1.5 BIBLIOGRAFA Y NETGRAFA Regresar BIBLIOGRAFA BSICA

BIBLIOGRAFIA COMPLEMENTARIA DE ESTUDIO

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1.6 INDICE DE CONTENIDOS Regresar

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PRIMERA PARTE EL PROCESO DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

Capacidad de comprender y aplicar el proceso contable en el sec tor guberna mental

CONTENIDOS 1. FUNDAMENTOS TECNICOS DE LA CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

ORI ENTACIONES SOBRE EL TEMA

EL PROCESO CONTABLE GUBERNAMENTAL

Se lo puede esquematizar de la siguiente manera:

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

DESCRIPCIN DEL PROCESO CONTABLE GUBERNAMENTAL

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

DOCUMENTACION FORMULARIOS Y REGISTROS BSICOS

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NOTAS A LOS ESTADOS FI NANCI EROS

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1.7 PRIMER TRABAJO Regresar

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EVALUACI N DE LA PRIMERA PARTE

CAPITULO Actividad 1. Foro 1 . TOTAL Estimado estudiante:

PUNTAJE TOTAL 4 2 6 PUNTOS

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SEGUNDA PARTE CASO PRACTICO

CONTENIDOS 2. CASO PRACTICOS

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EJERCI CIO DE AP LICACIN PRCTICA: