SANDOVAL, AYALA, AGUILAR & RAMOS AUDITORES ASOC. S.

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TRANSPORTE SUDAMERICANA S.A.C -TRANSUDSACCARTA DE CONTROL INTERNO EJERCICIO 2013

I.

ANTECEDENTES:

1. Motivo del Examen:

Esta auditora la hemos realizado en mrito al contrato que se suscribi entre la EMPRESA DE TRANSPORTE SUDAMERICANA S.A.C y nuestra sociedad de auditora SANDOVAL, AYALA, AGUILAR & RAMOS AUDITORES ASOC. S. C. con fecha 31 de Diciembre de 2013.

2. Antecedentes de la Empresa TRANSUDSAC, se constituy bajo la modalidad de sociedad annima cerrada el 19 de abril de 1995, mediante escritura pblica, la misma que se encuentra inscrita en la partida electrnica N 70014734 del Registro de Personas Jurdicas de los registros pblicos de Chimbote.

Se dedica a ofrecer servicios de transporte y turismo para lo cual cuenta con oficinas y planta principal en Jr. Francisco Bolognesi N120.

3. Objetivos y alcance de la auditoria

De acuerdo a lo pactado contractualmente, la auditoria comprende el estudio y evaluacin al control interno elaborado por la empresa por el ejercicio 2013, a efectos de emitir una carta de control interno.

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Nuestro examen, se ha efectuado de acuerdo con normas de auditora generalmente aceptadas, y por consiguiente, incluye entre otros aspectos, la planificacin, evaluacin del control interno y aplicacin de las pruebas de cumplimiento aplicado en el control interno determinando su integridad y exactitud.

II.

OBSERVACIONES: AREA DE TESORERIA

SUB SISTEMA CAJA EGRESO

1. DE LA FALTA DE INFORMACIN PARA EL PAGO DE ALQUILER DEL GARAJE.

Se Observ que en el rea de Tesorera, cuyo Jefe el Sr. Juan Ramrez Ayala, durante el mes de octubre del presente ao, no efectu la cancelacin del alquiler de garaje donde pernoctan los buses de la empresa por un monto de S/. 2,500.00 nuevos soles.

Lo observado contraviene el componente de Procedimiento de Control e Informacin y Comunicacin, adems tambin el elemento de Prcticas Sanas.

Ante esta situacin precisamos que esta deficiencia se debe a la falta de informacin y comunicacin entre el personal del rea de Tesorera, debido a que el Gerente General Sr. Jorge Campos Estrada, no ha implementado polticas para esta rea.

Lo observado expresa que el Gerente General debera implementar polticas para esta rea y para el pago a sus proveedores.

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SUB SISTEMA CAJA INGRESO

2. DE LA FALTA DE LIDERAZGO Y CAPACIDAD ADECUADA

Se Observ que en el rea de Tesorera, en el periodo del mes de julio a octubre del presente ao, el jefe del rea el Sr. Juan Ramrez Ayala viene llegando media hora despus que todos sus trabajadores a su centro de trabajo as mismo no cuenta con un liderazgo y

capacidad tcnica adecuada para cumplir sus funciones

Lo observado contraviene el componente de ambiente de control, supervisin y seguimiento, adems del elemento de personal idneo.

La causa principal que ha originado las deficiencias comentadas es la falta de supervisin por parte del gerente hacia el jefe del rea de tesorera.

Lo observado afecta la conducta d los trabajadores que viene laborando en la empresa bajo la orden del Sr. Juan Ramrez Ayala.

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AREA DE RECURSOS HUMANOS

SUB SISTEMA NOMINAS

3. DEL INEFICIENTE FUNCIONAMIENTO DE LA ADMINISTRACION

Se comprob que el Gerente General Sr. Jorge Campos Estrada, durante el periodo del mes de julio a octubre ha ocupado el cargo de Jefe de Recursos Humanos que al mismo tiempo contrato a sus parientes como choferes de la empresa.

Lo observado contraviene el componente de riesgos y procedimientos de control. Adems los elemento de control como el plan de organizacin, practicas sanas, personal idneo y por ltimo los principios de seleccin de servidores hbiles & capacitados y separacin de funciones de carcter incompatible.

La negligencia del Gerente General al realizar doble funcin dentro de la empresa, el mismo que ha trado como resultado la contratacin de personal para el cargo de choferes a sus parientes, los mismos que no estn capacitados para realizar dicha funcin.

Lo comprobado ha dado como resultado que no existe un plan de organizacin en el rea de Recursos Humanos.

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4. DE

LA

AUSENCIA

DE

EXPEDIENTE

DE

CONTRATO

DE

PERSONAL

Se Observ, que existen expedientes incompletos de los trabajadores Mario Lpez Lujan y Mariana Paredes Lozano, los cuales laboran en el rea de Recursos Humanos y sin contrato en los meses de noviembre y diciembre por parte del Gerente General Sr. Jorge Campos Estrada.

Lo Observado contraviene con el componente de riesgo y adems los elementos de Plan de Organizacin y Personal Idneo.

La causa principal se debi a la ausencia del cumplimiento del manual de organizacin y funciones para la realizacin de los contratos de personal.

Lo comprobado ha generado que la empresa haya sido denunciada por parte de los trabajadores; afectando as la buena imagen de la empresa.

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AREA DE LOGISTICA

SUB SISTEMA COMPRAS Y CUENTAS POR PAGAR

5. DEL EXCESO DEL CONSUMO DE GASOLINA

Se verifico en el rea de Logstica cuyo Jefe es Sr. Juan Prez Garca durante el periodo del mes de mayo existe un consumo normal de gasolina por un monto de S/ 16,500.00, consumo real S/ 28,400.00 y en el Mes de Setiembre consumo normal S/ 18,900.00; consumo real S/. 39,470.00 en EL GRIFO LA ESTRELLA SAC.

Lo

verificado

contraviene

Los

Componente

de

Riesgo

Procedimientos de Control. Adems los elementos de Prcticas Sanas y Personal Idneo. Los Principios de Aplicacin de Pruebas de Exactitud y Rotacin de Trabajadores.

La Causa Principal se origin a la ineficiencia e incapacidad del personal que labora en dicha rea.

Lo observado distorsiona el presupuesto asignado al rea de Logstica.

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AREA DE CONTABILIDAD

6. DEL INEFICIENTE REGISTRO EN LOS LIBROS CONTABLES

Se ha observado que dentro de los meses de setiembre y octubre, el Contador Pblico Judith Casablanca Mendoza, ha realizado un ineficiente registro en las operaciones contables dentro de las reas de la empresa, por el monto de S/40,000.00.

Lo verificado contraviene los principios, elementos y componentes del control interno dentro del rea de Contabilidad; como la aplicacin del elemento de prcticas sanas y personal idneo.

La negligencia por parte del Contador Pblico Judith Casablanca Mendoza, trajo como consecuencia que no se realice un buen registro de las operaciones.

Lo observado afecta el mal uso de las cuentas operacionales.

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III.

CONCLUSIONES

1. Se observ que no se efectu la cancelacin del pago del alquiler donde pernoctan los buses de la empresa, por un monto de S/. 2,500.00 nuevos soles, lo que imposibilit el cumplimiento con nuestros proveedor, y trayendo consigo una deuda. (Observacin 1) 2. Se observ que no existe liderazgo y capacidad adecuada dentro del rea de Tesorera. (Observacin 2) 3. Que el Sr. Jorge Campos Estrada, Gerente General de la empresa, durante el perodo de Julio a Octubre usurpo funciones en el cargo de Jefe del rea de Personal, este suceso trajo como consecuencia la contratacin de personal no capacitado para asumir el cargo de chofer. (Observacin 3)

4. Se observ que existen expediente incompleto del contrato de personal en los meses de noviembre y diciembre (Observacin 4)

5. Que en el mes de Mayo se efectu el excesivo consumo de gasolina. (Observacin 5)

6. se observ que el Contador Pblico Judith Casablanca Mendoza, ha realizado un mal registro de las operaciones contable en los meses de setiembre y octubre; esto trajo como consecuencia el mal uso de las cuentas operacionales. (Observacin 6)

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IV.

RECOMENDACIONES Que el Gerente General de la empresa de Transporte Sudamericana S.A.C aplique las siguientes medidas correctivas:

1. que se implemente las polticas adecuadas para esta rea, las mismas que permitan el cumplimiento de la eficiencia, eficacia y econmico de las operaciones. (Conclusin 1-2)

2. Que se aplique lo siguiente: 2.1 Que se designe al Jefe del rea de Recursos Humanos 2.2 Que se contrate personal capacitado e idneo como choferes. 2.3 Que ejerza el liderazgo en la empresa para que sirva de ejemplo a los dems trabajadores. (Conclusin 3-4)

3. Que se aplique lo siguiente: 3.1 Que se contrate a personal capacitado e idneo que permita el cumplimiento de los objetivos de la empresa. 3.2 Que se realice una carta de falta con copia a su legajo sealado las faltas cometidas. (Conclusin 5)

4. . Que realice la supervisin de las funciones que desempean el

contador y sus asistentes de manera ms estricta para evitar futura negligencias

(Conclusin 6)

Chimbote, 10 de Diciembre del 2013,

-------------------------------------------------C.P.C. Fiorella Ins Sandoval Robles Matricula N 1879