CENTRO TUTORIAL CARMEN DE BOLIVAR

CONTABILIDAD DE COSTO

TUTOR LIC. ENRIQUE ALBERTO MARRUGO RINCON

CIPAS OVEJEROS

ARNULDO RODRIGUEZ AMAYA

GILBERTO GRACIA BLANCO
YEFER PEA CONTRERAS
EINER JOSE HERNANDEZ CALCETA

FACULTAD DE INGENIERIA DE SISTEMAS

IV SEMESTRE

EJERCICIOS CONTABLES 1.
El consultorio mdico Salud Ltda, recibe el 25 de enero $4000.000 en efectivo
como aporte de capital de sus socios.
El 26 de enero el consultorio compro en efectivo dos camas por valor de $80.000;
se
El 27 de enero el consultorio adquiere un prstamo bancario por $1500.000 y lo
deposita en una cuenta corriente que tiene el Banco de Bogot.
El 28 se compra de contado un equipo de nebulizacin por valor de $2000.000.
Se compran insumos para suturas por $800.000 acredito y se firma una letra.
Presta servicios durante el mes $ .2.000.000, cancelan el 50% en efectivo
Cancela Nomina en Cheque

$ 1.000.000

Realizar. Balance de Prueba, Asientos de Cierre y Estados Financieros

Cdigos

Cuentas

Dbito

1105
3115

Caja
Aporte Social

$4.000.000

1532
1105

Equipos Mdico
Caja

$80.000

1110
2105

Bancos
Oblig Financieras

$1.500.000

1532
1105

Equipos Mdico
Caja

$2.000.000

6165
2205

Inventarios
Proveedores

$800.000

1105
1305
4165

Caja
Clientes
Ser Social Salud

$1.000.000
$1.000.000

5105
1110

Gastos de Personal
Bancos

$ 1.000.000

Crditos
$4.000.000
$80.000
$1.500.000
$2.000.000

$800.000

$2.000.000
$1.000.000

1. ANALISIS DE LAS CUENTAS T

APORTE
SOCIAL
$4.000.00
0
1

CAJA
1

$4.000.00
0

$80.000

$1.000.00
0

$2.000.000

EQUIPO MDICO
2

$80.000

$2.000.00
0

BANCO
$1.500.00
3
0
$1.000.00
0
7

$4.000.0
00
$5.000.000

$500.000

$
2.080.000

OBLIGACIONES
FINACIERAS
$1.500.000

$1.500.000

$2.080.00
0

$2.920.000

INVENTARIO
5

PROVEDORES

$800.000

$800.000

$800.000

$800.000

CLIENTES
$1.000.00
6
0

SER SOCIAL
SALUD
$2.000.00
0

$1.000.00
0

$2.000.00
0

BALANCE DE PRUEBA
1105

Caja

$2.920.000

1110

Bancos

$ 500.000

3115

Aportes sociales

1532

Equipo Mdico

2205

Proveedores

2105

Oblig. Financieras

6165

Ser Social Salud

$800.000

1305

Clientes

$1.000.000

3605

Gasto de Personal

$1.000.000

$4.000.000
$2.080.000
$800.000
$1.500.000
$2.000.000

------------------- ---------------$8.300.000

$8.300.000

GASTO DE
PERSONAL
$1.000.00
7
0
$1.000.00
0

ESTADO FINANCIERO
BALANCE GENERAL
1105

Caja

$2.920.000

1110

Bancos

$ 500.000

3115

Aporte Social

1532

Equipos Mdicos

2205

Proveedores

$800.000

2105

Oblig. Financieras

$1.500.000

1305

Clientes

3605

Utilidad del Ejercicio

$4.000.000
$2.080.000

$1.000.000
$ 200.000
---------------

---------------

$6.500.000

$6.500.000

ASIENTO DE CIERRE
4165

Ser. Social Salud

$2.000.000

6165

Ser Social Salud

$800.000

5105

Gastos de Personal

$1.000.000

3605

Utilidad del Ejercicio

$200.000
---------------

---------------

$2.000.000

$2.000.000

EJERCICIOS CONTABLES 2.
CONSULTORIO MEDICO SALUD LTDA
Inicia con el siguiente Balance Inicial. Caja $ 1.500.000 Muebles y Equipo $
5.000.000
Aporte social $ 6.500.000.
El consultorio presto servicio a crdito por valor de $1000.000 facturado el 12 de
febrero
El 15 de febrero se hizo una pequea ciruga por valor de $250.000 y fue
cancelado en efectivo.
El 28 de febrero el consultorio registro los siguientes gastos: se pag en salarios
$800.000; servicios pblicos, $15.000; los salarios se pagaron de contado al igual
que los servicios pblicos, pero se registraron gastos de servicios de
mantenimiento por $50.000 que se pagaron en el mes de marzo.

Realizar Balance de Prueba, Estado de Resultado y Balance General.

Cdigos

Cuentas

Dbito

1105
1524
3115

Caja
Equipo de Oficina
Aporte Social

$1500.000
$5.000.000

1305
4165

Clientes
Serv Social Salud

$1.000.000

1105
4165

Caja
Ser Social Salud

$250.000

5105
5135
1105
5145
2335

Gastos de Personal
Ser Pub
Caja
Mantenimiento y Rep
Costos y gasto x pagar

$800.000
$15.000

Crditos

$6.500.000
$1.000.000
$250.000

$815.000
$50.000
$50.000

ANALISIS CUENTA T

CAJA
$1.500.00
1
0

APORTE SOCIAL

$815.000

$6.500.000

3 $250.000
$6.500.000
$
$1.750.000
815.000
$935.000

MANTENIMIENTO
$50.000

COSTOS Y GASTO X PAGAR

$50.000

$50.000
$50.000

EQUIPO DE OFICINA
$5.000.000

GASTO DE PERSONAL
4 $80.000
$80.000

$5.000.000

CLIENTES
$1.000.000

SER SOCIAL SALUD

$1.000.000
$250.000
$1.250.000

$1.000.000
SER PUB
4 $15.000
$15.000

2
3

BALANCE DE PRUEBA
1105

Caja

$935.000

1305

Cliente

5105

Gasto de Personal

5135

Ser pblico

$15.000

5145

Mantenimiento y Rep

$50.000

1524

Equipo de Oficina

3115

Aporte Social

$6.500.000

4165

Ser Social Salud

$1.250.000

2305

Costo y gasto x Pagar

$1.000.000
$800.000

$5.000.000

$50.000
------------------- ---------------$7.800.000

$7.800.000

ASIENTO DE CIERRE
4165

Ser. Social

$1.250.000

5105

Gastos de Personal

$800.000

5135

Ser Pblico

$15.000

5145

Mantenimiento y Rep

$ 50.000

3605

Utilidad del Ejercicio

$385.000
---------------

---------------

$1.250.000

$1.250.000

ESTADO FINANCIERO
BALANCE GENERAL
1105

Caja

$935.000

1305

Cliente

$1.000.000

1524

Equipo de Oficina

$5.000.000

3115

Aporte Social

2305

Costo y Gasto x pagar

$50.000

3605

Utilidad del Ejercicio

$385.000

$6.500.000

---------------

---------------

$6.935.000

$6.935.000

EJERCICIO CONTABLE 3

El medico Jaime Domnguez Batista y el odontlogo Cristian Oswaldo Mendoza deciden

montar una policlnica para lo cual cuentan con: El Balance Inicial es el siguiente: Caja $
1.000.000, Bancos $ 2.000.000. Aportes Social $ 3.000.000

Abren una cuenta de ahorro en Banca fe por $1.000.000, Adquieren una unidad
odontolgica con un valor de $3.000.000, de la cual se pag con anterioridad el 30% de
contado; insumos de odontologa por una suma de $150.000; insumos para suturas y
primeros auxilios por un valor de $160.000.

Adquieren fonendoscopios con valor de $200.000 cada uno; dos tensimetros por el valor
de $150.000 cada uno; implementos de aseo por valor de $50.000; 2 camillas por valor de
$80.000 c/u; as mismo sabanas, toallas y enseres por un valor de $350.000. se tiene una
obligacin bancaria por valor de $2500.000 y 4 sillas por $160.000.

Presta servicios de Odontologa $ 2.500.000 y cancelan en efectivo, Paga arriendo $

800.000 y cancela en Cheque, cancela nomina $ 400.000 y cancela en cheque.

Balance de Prueba, Estado de Resultado y Balance General.

Cdigos

Cuentas

Dbito

1105
1110
3115

Caja
Bancos
Aporte Social

$1.000.000
$2.000.000

1120
1110
1532
1105
2205
1405
1120

Cta de Ahorro
Bancos
Equipos Mdicos
Caja
Proveedores
Inventarios
Cta Ahorro

$1.000.000

1532
519525
1405
1105
2105

Equipos Mdicos
Elem de Aseo
Inventarios
Caja
Oblig Financieras

$660.000
$ 50.000
$510.000
$2.500.000

1105
4165
5120
5105
1110

Caja
Ser Social Salud
Arrendamientos
Gastos de Personal
Bancos

$2.500.000

Crditos

$3.000.000

$1.000.000
$3.000.000
$900.000
$2.100.000
$310.000
$310.000

$1.220.000
$2.500.000

$2.500.000
$ 800.000
$ 400.000
$1.000.000

1220

Cta Ahorro

$ 200.000

CUENTAS T

BANCOS
$2.000.00 $1.000.00
1
0
0
2

$1.000.00
0
$310.000 2
$1.200.00
0
4
$3.000.00 $2.510.00
0
0
$490.000

ELEM. DE ASEO
$50.000

$50.000

APORTE SOCIAL

$3.000.00
0
1

$3.000.000

OBLI.FINANCIERA
S
$2.500.00
0
3

$2.500.000

SER.SOCIAL
SALUD
$2.500.00
0
4

$2.500.000

GASTOS DE
PERSONAL
4 $400.000

$400.000

PROVEEDORES
$2.100.00
0
2

$2.100.000
EQUIPOS
MDICOS
$3.000.00
2
0
3 $660.000
$3.660.000

BALANCE DE PRUEBA
1105

Caja

$3.880.000

1110

Bancos

$ 490.000

3115

Aportes sociales

$3.000.000

1532

Equipos Mdicos

2205

Proveedores

5195

Diversos

2105

Oblig. Financieras

$2.500.000

6165

Ser. Social Salud

$2.500.000

5120

Arriendo

800.000

5105

Gastos de Personal

400.000

6165

Ser. Social Salud

820.000

$3.660.000
$2.100.000
$

50.000

------------------- ---------------$10.100.000

$10.100.000

ASIENTO DE CIERRE
4165

Ser. Social

$2.500.000

6165

Ser Social

$820.000

5120

Arriendo

$800.000

5105

Gastos de Personal

$400.000

5195

Diversos

$ 50.000

3605

Utilidad del Ejercicio

$430.000
---------------

---------------

$2.500.000

$2.500.000

ESTADO FINANCIERO
BALANCE GENERAL
1105

Caja

$3.880.000

1110

Bancos

$ 490.000

3115

Aporte Social

1532

Equipos Mdicos

2205

Proveedores

$2.100.000

2105

Oblig. Financieras

$2.500.000

3605

Utilidad del Ejercicio

$ 430.000

$3.000.000
$3.660.000

---------------

---------------

$8.030.000

$8.030.000