REPUBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA

MINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA LA EDUCACION

SUPERIOR
I.U.T RUFINO BLANCO FOMBONA
IV SEMESTRE DE CONTADURIA NOCHE







ALUMNA: REINSING PEREDA V-18.539.253
GENESIS JUSTINIANO V-21.470.676
AUDITORIA I
PROF: PEDRO RIVAS

LOS TEQUES, ABRIL DEL 2014
El CONTROL INTERNO
INTRODUCCIN
El control interno es de importancia para la estructura administrativa contable de
una empresa . Esto asegura que tanto son confiables sus estados contables,
frente a los fraudes y eficiencia y eficacia operativa.
DEFINICIN
El sistema de control interno comprende el plan de la organizacin y todos los
mtodos coordinados y medidas adoptadas dentro de una empresa con el fin de
salvaguardar sus activos y verificara la confiabilidad de los datos contables.
FINALIDADES
Proteger los activos de la organizacin evitando prdidas por fraudes o
negligencias.
Asegurar la exactitud y veracidad de los datos contables y extracontables,
los cuales son utilizados por la direccin para la toma de decisiones.
Promover la eficiencia de la explotacin.
Estimular el seguimiento de las prcticas ordenadas por la gerencia.
Promover y evaluar la seguridad, la calidad y la mejora continua.

ELEMENTOS DEL CONTROL INTERNO
Un plan de organizacin que proporcione una apropiada distribucin funcional de la
autoridad y la responsabilidad.
Un plan de autorizaciones, registros contables y procedimientos adecuados para
proporcionar un buen control contables sobre el activo y el pasivo, los ingresos y los
gastos.
Unos procedimientos eficaces con los que llevar a cabo el plan proyectado.
Un personal debidamente instruido sobre sus derechos y obligaciones, que han de
estar en proporcin con sus responsabilidades.


PRINCIPALES TECNICAS UTILIZADAS PARA LA EVALUACION DEL
CONTRO INTERNO

Memorndums de procedimientos
Fluxogramas
Cuestionarios de Control Interno
Tcnicas estadsticas

INFORME DEL CONTROL INTERNO
Este informe tiene cuatro volmenes. El primero es el presente Resumen Ejecutivo,
una visin de alto nivel sobre la estructura conceptual del control interno, dirigido al
director ejecutivo y a otros ejecutivos principales, miembros del consejo, legisladores y
reguladores.
El segundo volumen, la Estructura Conceptual, define control interno, describe sus
componentes y proporciona criterios para que administradores, consejeros y otros puedan
valorar sus sistemas de control. Incluye el Resumen Ejecutivo.
El tercer volumen, informacin a Partes Externas, es un documento suplementario que
proporciona orientacin a aquellas entidades que publican informes sobre control interno
adems de la preparacin de sus estados financieros pblicos, o que ests contemplando
hacerlo.
El cuarto volumen, Herramientas de Evaluacin, proporciona materiales que se pueden usar
en la realizacin de una evaluacin de un sistema de control interno.








































































PAPELES DE TRABAJO

Los papeles de trabajo son los archivos que guarda el auditor de los procedimientos
aplicados, las pruebas realizadas, la informacin obtenida y las conclusiones
pertinentes a las que se llegaron en la auditoria.
El auditor emplea papeles de trabajo para facilitar Su examen y proporcionar un
registro de la auditoria realizada. No existe una forma standard para los papeles de
trabajo. No deber ser inflexible la forma y contenido de los papeles de trabajo. Ms
bien los papeles de trabajo se disearan para satisfacer las preferencias del auditor
relativas a conceptos tales como planeacin, ndices y formas de la cedula.

PROPOSITO FUNDAMENTAL
Facilitar la preparacin del informe.
Comprobar y explicar en detalle las opiniones y conclusiones resumidas en
el informe.
Proporcionar informacin para la preparacin de declaraciones tributarias e
informe para los organismos de control y vigilancia del estado.
Coordinar y organizar todas las fases del trabajo.
Proveer un registro histrico permanente de la informacin examinada y los
procedimientos de auditora aplicados.
Servir de gua en revisiones subsecuentes.
Cumplir con las disposiciones legales.
LOS PAPELES DE TRABAJO Y SU SECRETO PROFESIONAL
Los papeles de trabajo son del auditor, pero queda obligado por el secreto
profesional que estipula no revelar por ningn motivo los hechos, datos o circunstancias de
que tenga conocimiento en el ejercicio de su profesin (a menos que lo autorice l o los
interesados y salvo los informes que obligatoriamente establezcan las leyes respectivas).