CODIGO DE TICA DEL AUDITOR PRINCIPIOS DEL CONTROL INTERNO

IZA PATRICIA, JCOME ALEXANDRA, SEGOVIA LISSETH, TOCTAGUANO JESSICA Pgina 1

EXPOSICION GRUPO N4
TEMA:
Cdigo de tica del Auditor
Principios de Control Interno
OBJETIVOS:
OBJETIVO GENERAL:
Investigar acerca del Cdigo de tica del Auditor as como tambin las bases y
generalidades sobre los Principios de Control Interno.
OBJETIVOS ESPECFICOS:
Cdigo de tica (Panchita)
Entender los principios de control interno de la responsabilidad limitada,
separacin de funciones, servidores hbiles, divisin en el proceso de
transaccin y de las pruebas de exactitud.
Identificar los principios bsicos del control interno y su aplicacin dentro de
una organizacion
Toc
DESARROLLO:
PRINCIPIOS DE CONTROL INTERNO
El control interno es un medio no un fin en s mismo, es un proceso desarrollado por el
personal de la organizacin y no puede ser considerado infalible, ofreciendo solamente
una seguridad razonable. Por lo tanto, no es posible establecer una receta universal de
control interno que sea aplicable a todas las organizaciones existentes. Sin embargo, es
posible establecer algunos principios de control interno generales as:

1. RESPONSABILIDAD LIMITADA
Se deben establecer por escrito las responsabilidades de cada cargo y hacerlas
conocer a los interesados. Por ejemplo: la responsabilidad de autorizar los pagos
recaer en una sola persona, quien tenga conocimiento de ella.
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2. SEPARACIN DE FUNCIONES DE CARCTER INCOMPATIBLE
Debe existir una adecuada segregacin de funciones y deberes, de modo que una
sola persona no controle todo el proceso de una operacin. Por ejemplo: el cajero
no debe ser correntista, ni tenedor de libros, que son funciones incompatibles
y deben ser desempeadas por distintas personas.

3. DIVISIN EN EL PROCESAMIENTO DE CADA TRANSACCION
Toda persona puede cometer errores y la probabilidad de descubrirlos aumenta,
cuando son varias las personas que realizan una transaccin. Por ejemplo: El
pago de haberes, en el que debe existir una separacin de funciones, entre el que
controla la tarjeta de tiempo, prepara la planilla, revisa gira el cheque y efecta el
pago.
4. SELECCIN DE SERVIDORES HABILES Y CAPACES
Se debe seleccionar y capacitaradecuadamente a los empleados, para aumentar
la eficiencia y economa ensus labores. Por ejemplo: el cargo de contador debe
ser desempeado por unapersona que posea ttulo profesional y la experiencia
correspondiente a sunivel de responsabilidad.
5. APLICACIN DE PRUEBAS CONTINUAS DE EXACTITUD
Consiste en la verificacin peridica y sorpresiva de las operaciones; deben
aplicarse para asegurar la correccin en las operaciones. Por ejemplo: comparar
con otra persona el total cobrado diario con el total depositado en bancos
6. PRINCIPIO DE ROTACIN DE PERSONAL
Llevar a cabo un movimiento de personal hasta donde sea posible y exigir que los
empleados de confianza disfruten de sus vacaciones, en especial aquellos
empleados que desempean cargos de responsabilidad sobre recursos financieros
o materiales. Esta medida permitir entre otras cosas: capacitar a los empleados
en otras labores de la administracin; erradicar la idea de que hay empleados
indispensables descubrir errores y fraudes, cuando se hayan cometido.
Ningn empleado debe tener a su cargo, durante un tiempo prolongado, las tareas
que presenten una mayor probabilidad de comisin de irregularidades. Los
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empleados a cargo de dichas tareas deben, peridicamente, abocarse a otras
funciones.
Si bien el Sistema de Control interno debe operar en un ambiente de solidez tica
y moral, es necesario adoptar ciertas protecciones para evitar hechos que puedan
conducir a realizar actos reidos con el cdigo de conducta del organismo.

7. FIANZAS:
Los empleados que manejan recursos financieros, valores o materiales, debern
estar afianzados, a fin de permitir a la entidad, resarcirse adecuadamente de una
prdida o de un fraude efectuado por ellos mismos. Por ejemplo: el cajero, los
cobradores, los pagadores, el bodeguero, etc.
8. INSTRUCCIONES POR ESCRITO
Las instrucciones al personal para el desempeo de sus funciones debern darse
por escrito, en forma de descripcin de cargos. Esto contribuye a que los
empleados cumplan ms eficientemente con su trabajo, por cuanto las rdenes o
instrucciones impartidas verbalmente pueden olvidarse o malinterpretarse.
La estructura de control interno y todas las transacciones y hechos significativos,
deben estar claramente documentados, y la documentacin debe estar disponible
para su verificacin.
Todo organismo debe contar con la documentacin referente a su Sistema de
Control Interno y a los aspectos pertinentes de las transacciones y hechos
significativos.
La informacin sobre el Sistema de Control interno puede figurar en su formulacin
de polticas, y bsicamente en el respectivo manual. Incluir datos sobre objetivos,
estructura y procedimientos de control.
La documentacin sobre transacciones y hechos significativos debe ser completa y
exacta y posibilitar su seguimiento para la verificacin por parte de directivos o
fiscalizadores.
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9. USO DE LAS CUENTAS DE CONTROL
El principio del uso de las cuentas de control se deber utilizarse en todos los
casos aplicables. El uso de las cuentas de control sirve como prueba de exactitud
entre los saldos de las cuentas ayudando a evaluarlos.
Este principio se refiere al libro mayor general, subcuentas y cuentas auxiliares
que permitan el control individual de determinadas transacciones.
Un elemento bsico, desde un punto de vista de control, consiste en enviar
estados de cuenta a los clientes; este envo deber ser directo e independiente.
10. USO DE EQUIPOS DE PRUEBAS AUTOMATICAS
Todo sistema debe tener validadores de informacin para cuadres, controles
concurrentes y preventivos esto es cada vez mas comn con el avance de la
tecnologa.
El equipo mecnico con dispositivos de prueba interconstruido, deber utilizarse
siempre que sea posible. Por ejemplo maquinas registradoras.

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11. CONTABILIDAD POR PARTIDA DOBLE

12. FORMULARIOS PRENUMERADOS

13. EVITAR EL USO DE DINERO EB EFECTIVO

14. USO LIMITADO DE CUENTAS BANCARIAS

15. DEPSITOS INMEDIATOS E INTACTOS

CONCLUSIONES:
pancha
En los manuales y reglamentos de la entidad se debe hacer constar las
atribuciones, deberes y obligaciones de cada puesto de trabajo, para que de esta
manera se evite que los funcionarios desempeen funciones incompatibles, por lo
tanto, no es permitido que un mismo funcionario ejecute varias fases de una
transaccin.
La utilizacin del Control Interno en las entidades permite que se reduzcan en gran
magnitud las ilegalidades y corrupcin dentro del marco laboral, ya que obliga a cada
elemento de la organizacin a ser mayor controlado por la persona pertinente
Toc

LINKOGRAFA:
http://www.slideshare.net/elicordova83/control-interno-14169071
http://es.scribd.com/doc/51240428/Principios-de-control-interno
http://www.monografias.com/trabajos65/auditoria-ingresos/auditoria-
ingresos2.shtml#ixzz2zkXlW39Q
http://www.monografias.com/trabajos65/auditoria-ingresos/auditoria-
ingresos2.shtml#ixzz2zkXc9taB

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