UNIDAD 2.

PLANIFICACIN Y PREPARACIN DE AUDITORAS

ACTIVIDAD: PLANIFICACIN Y PREPARACIN DE AUDITORAS
Ahora es impora!e "#e #se$ %omo respo!sa&'e $e' pro%eso $e me(ora %o!i!#a
$eermi!e ) $esarro''e e' pro*rama ) p'a! $e a#$ior+a "#e %o!ri&#)a a 'a $eermi!a%i,! $e 'a
e-e%i.i$a$ $e' Sisema $e /esi,! $e 'a Ca'i$a$ $e s# empresa.
Para e''o0 re.ise e' maeria' $e es#$io $e 'a #!i$a$ ) 'o $isp#eso e! 'a !ormai.i$a$
ISO 12311:2311 ) $esarro''e 'os si*#ie!es p#!os:
1. DISEO DEL PROGRAMA DE AUDITORAS: EL PROGRAMA DE AUDITORA
QUE DISEE DEBE CONTENER LO SIGUIENTE:
A. OBJETIVOS Y ALCANCE DEL PROGRAMA DE
AUDITORA. OBJETIVO
Fa%i'iar 4%!i%as para e(e%#ar 'as a#$ior+as i!er!as %o! e' -i! $e %ompro&ar si e' sisema $e
*esi,! i!si#%io!a' ) e' sisema $e *esi,! $e 'a %a'i$a$ se es5 e(e%#a!$o apropia$ame!e0
si se %o!ser.a a%#a'i6a$o ) es5 a%or$e %o! 'as po'+i%as a$mi!israi.as ) 'e*a'es0 para
ase*#rar e' %o!ro' $e' %#mp'imie!o $e 'as a%i.i$a$es $e 'a a'%a'$+a0 rea'i6a!$o
re%ome!$a%io!es impar%ia'es so&re 'a &ase $e 'as e.i$e!%ias ) e' !i.e' $e %#mp'imie!o $e
'os o&(ei.os0 p'a!es0 pro*ramas0 pro)e%os ) pro%esos0 s#ma$o a eso 'a me(ora e! 'a
opera%i,! $e a%i.i$a$es7 apo)a!$o a 'a $ire%%i,! e! 'a oma $e $e%isio!es.
OBJETIVOS ESPECIFICOS
E.a'#ar e' sisema $e %o!ro' i!er!o $e 'a e!i$a$.
Veri-i%ar 'a Imp'eme!a%i,! $e' 8o$e'o Es5!$ar $e Co!ro' I!er!o e! 'a e!i$a$.
Deermi!ar 'a .a'ora%i,! ) a!5'isis $e 'os ries*os0 'a e-e%i.i$a$ ) ap'i%a%i,! $e 'os %o!ro'es0
a!5'isis ) ap'i%a%i,! $e 'os i!$i%a$ores $e 'os pro%esos a$mi!israi.os apro&a$os.
ALCANCE
La e(e%#%i,! $e' pro*rama $e A#$ioria para 'a A$mi!isra%i,! 8#!i%ipa' $e Tim&io 9Ca#%a: se ha
p'a!ea$o ''e.ar a %a&o $#ra!e e' perio$o $e e!ero a (#!io $e 231;. A&ar%a 'a e.a'#a%i,! a'
sisema $e %o!ro' i!er!o ) %#mp'imie!o $e !ormai.i$a$0 e! 'os pro%esos $e 'a e!i$a$.
B. CRONOGRAMA DE LAS AUDITORAS A REALIZAR EN EL AO
P'a! $e a%%i,!.
C. CRITERIOS DE AUDITORA.
D. AUDITORES SELECCIONADOS POR PROCESOS.
NO8<RE CAR/O FEC=A FIR8A
ELA<ORO Eduad!
Bu"a#!
Espe%ia'isa e!
S/C
REVISO A$%#%! C&'# A#>i'iar $e
%o!ro' i!er!o
APRO<O Ma(%# Pa)'# ?e-e $e %o!ro'
i!er!o
E. RECURSOS NECESARIOS.
RECURSOS =U8ANOS: Pro-esio!a'es $e %o!ro' i!er!o A#$iores $e
%a'i$a$ FINANCIEROS Vi5i%os Pape'er+a ) @i'es
TECNOLO/ICOS =ARDAARE: e"#ipos $e %,mp#o e impresoras
So-Bare: i!er!e0 ap'i%ai.os0 o--i%e
INFRAECTRUCTURA: I!sa'a%io!es 'o%ai.as apropia$as para $esarro''ar e' ra&a(o $e
'os a#$iores e! 'a o-i%i!a $e %o!ro' i!er!o.
F. IDENTIFICAR Y EVALUAR LOS RIESGOS DEL PROGRAMA DE AUDITORA.
*. DISEO DEL PLAN DE AUDITORA: EL PLAN DE AUDITORA QUE
DISEE DEBE CONTENER LO SIGUIENTE:
EJECUCION DEL PROGRAMA DE AUDITORIAS INTERNAS + P&%!d! *,1- OBJETIVO
DEL PROGRAMA: Co!ri&#ir a 'a me(ora ) sose!imie!o $e' Sisema $e Co!ro' I!er!o )
e.a'#a%i,! $e 'a /esi,! $e 'a A$mi!isra%i,! 8#!i%ipa' $e Tim&+o
OBJETIVOS ESPECIFICOS
E.a'#ar e' sisema $e %o!ro' i!er!o $e 'a e!i$a$.
Veri-i%ar 'a Imp'eme!a%i,! $e' 8o$e'o Es5!$ar $e Co!ro' I!er!o e! 'a e!i$a$.
Deermi!ar 'a .a'ora%i,! ) a!5'isis $e 'os ries*os0 'a e-e%i.i$a$ ) ap'i%a%i,! $e 'os
%o!ro'es0 a!5'isis ) ap'i%a%i,! $e 'os i!$i%a$ores $e 'os pro%esos a$mi!israi.os
apro&a$os.
=a%er se*#imie!o a 'os p'a!es $e me(oramie!o res#'a$o $e' Pro%eso $e A#$ioria.
A$e'a!ar a#$ior+a i!er!a a 'os pro%esos "#e prese!e! m5s ries*o para e' 'o*ro $e 'os
o&(ei.os i!si#%io!a'es ) so&re 'os "#e se re"#iere ma)or %o!ro'
Veri-i%ar e' %#mp'imie!o $e 'a !ormai.i$a$ e! 'a *esi,! p#&'i%a
ALCANCE DEL PROGRAMA:
La e(e%#%i,! $e' pro*rama $e A#$ioria para 'a A$mi!isra%i,! 8#!i%ipa' se ha p'a!ea$o ''e.ar
a %a&o $#ra!e e' perio$o $e e!ero a $i%iem&re $e 231;. A&ar%a 'a e.a'#a%i,! a' sisema $e
%o!ro' i!er!o ) %#mp'imie!o $e !ormai.i$a$0 e! 'os pro%esos $e 'a e!i$a$
RECURSOS: F#!%io!ario $e 'a O-i%i!a $e Co!ro' I!er!o. 8a!#a'es ) Do%#me!os $e 'a
e!i$a$
*. DISEO DEL PLAN DE AUDITORA: EL PLAN DE AUDITORA QUE DISEE
DEBE CONTENER LO SIGUIENTE:
A. OBJETIVOS Y ALCANCE DE LA AUDITORA.
Ejercer el control de gestin so!re l" in#or$"cin de l" gestin disci%lin"ri" de l"
&roc'r"d'r(" Region"l
ALCANCE) Ejec'cin %res'%'est"l %erteneciente " l" *igenci" +,-. %or el conce%to
de g"stos gener"les/ del ni*el centr"l.
B. &ROCESOS A SER
AUDITADOS. &rocesos
estr"t0gicos)
&rocesos $ision"les)
&roceso Disci%lin"rio
&rocesos de "%o1o cone2os)
3 SIRI
&rocesos de "%o1o)
t"cin
&rocesos de e*"l'"cin 1 control)
C. CRITERIOS DE AUDITORA Y DOCU4ENTACI5N DE RE6ERENCIA. ". El"!or"r
el &l"n de Visit" de A'ditor(".
i. &recis"r los det"lles de l" "'ditor(" t"les co$o)
De#inir)
!. So$eter el &l"n de Visit" de A'ditor(" " "%ro!"cin del Je#e de l" O#icin"
de
Control Interno
c. 7ener"r co$'nic"ciones
neces"ri"s.
d. A!rir "rc8i*o doc'$ent"l de l"
"'ditori".
D. UBICACI5N/ 6EC9AS/ TIE4&O ES&ERADO Y DURACI5N DE LAS
ACTIVIDADES DE AUDITORA.
Cronogr"$"
Se de#ine l" sec'enci" de et"%"s " re"li:"r %"r" el des"rrollo de l"
"'ditori".
Sig'iendo l" Nor$" T0cnic" Colo$!i"n" NTC;-<,--) +,,+ Directrices %"r" l"
A'ditor(" de los Siste$"s de 7estin de l" C"lid"d/ "s( co$o %or l"s
!'en"s %r=ctic"s instit'cion"les se consider" >'e l" sec'enci" "dec'"d" ser(" l"
sig'iente)
&re%"r"cin del &l"n de A'ditor("
Asign"cin de l"s t"re"s "l e>'i%o "'ditor
&re%"r"cin de los doc'$entos de tr"!"jo
Re"li:"cin de l" re'nin de "%ert'r". 6ec8" %re*ist" %"r" s' cele!r"cin.
Reco%il"cin 1 *eri#ic"cin de l" in#or$"cin
7ener"cin de 8"ll":gos de l" "'ditor("
&re%"r"cin de l"s concl'siones de l" "'ditor("
Re"li:"cin de l" re'nin de cierre. 6ec8" %re*ist" %"r" s' cele!r"cin.
&re%"r"cin del in#or$e de "'ditor("
A%ro!"cin 1 distri!'cin del in#or$e de "'ditor("
E. 4?TODOS DE AUDITORA A
UTILI@AR.
&"r" "%lic"r el $0todo ded'cti*o " l" "'ditor(" se necesit")
6or$'l"cin de o!jeti*os gener"les o es%ec(#icos del e2"$en "
re"li:"r
Un" decl"r"cin de l"s nor$"s de "'ditor(" gener"l$ente "ce%t"d"s 1 %rinci%ios
de cont"!ilid"d de gener"l "ce%t"cin.
Un conj'nto de %rocedi$ientos %"r" g'i"r el %roceso del
e2"$en
A%lic"cin de nor$"s gener"les " sit'"ciones es%ec(#ic"s
6or$'l"cin de 'n j'icio so!re el siste$" e2"$in"do to$"do en conj'nto
6. ROLES Y RES&ONSABILIDADES DE LOS 4IE4BROS DEL EAUI&O
AUDITOR.
El"!or"r l" %l"ni#ic"cin "n'"l de l" "'ditor(" de "c'erdo con el =$!ito "sign"do/
en coordin"cin con l"s 'nid"des "d$inistr"ti*"s corres%ondientes.
Org"ni:"r e>'i%os de "'ditor(" %"r" re"li:"r los e2=$enes %rogr"$"dos/ to$"ndo
en c'ent" %"r" s' integr"cin/ entre otros "s%ectos/ l"s condiciones t0cnic"s/
conoci$iento/ e2%erienci"/ 8"!ilid"des 1 rel"ciones inter%erson"les.
&rogr"$"r l"s "'ditor("s " !"se de los criterios 1 est=nd"res $(ni$os/ t"les co$o
el o!jeti*o gener"l/ el "lc"nce/ el tie$%o %"r" s' ejec'cin/ nB$ero de "'ditores
%or e>'i%o 1 l"s instr'cciones es%ec(#ic"s/ entre otros.
A%o1"r e incenti*"r l" %"rtici%"cin "cti*" de los "'ditores/ con el %ro%sito de
logr"r el o!jeti*o gener"l %ro%'esto %"r" l" "'ditor(" es%ec(#ic".
&rest"r " los s'%er*isores 1 "'ditores "sign"dos %"r" l" ejec'cin del tr"!"jo/ l"
"sistenci" t0cnic" neces"ri" %"r" >'e 0stos c'$%l"n e#iciente$ente con s's
o!lig"ciones.
Conocer 1 "%ro!"r el in#or$e so!re l" %l"ni#ic"cin %reli$in"r 1 l" %l"ni#ic"cin
es%ec(#ic" %re*i" " l" ejec'cin del tr"!"jo 1 e2"$en de =re"s cr(tic"s.
C. 6in"l$ente/ escri!" l"s concl'siones del "%rendi:"je >'e o!t'*o tr"s el des"rrollo
de est" "cti*id"d.
En 'n %roceso de "'ditor("s es %ri$ordi"l cre"r 'n" !'en" co$'nic"cin con el
"'ditor l(der/ l" "lt" gerenci" 1 el %erson"l "'dit"do.
el %l"n de "'ditor(" de C"lid"d/ de!e contener los re>'isitos internos de l"
e$%res"/ "si$is$o los re>'isitos e2ternos 1 s' interiori:"cin en l"
org"ni:"cin/ co$o son nor$"s "$!ient"les/ reg'l"cin de e$%">'es/ nor$"s
#itos"nit"ri"s. no tener estos re>'isitos "ct'"li:"dos dentro de l" e$%res" %'ede
lle*"rl" " %erder clientes.
El $ejor"$iento contin'o es #'nd"$ent"l en l" org"ni:"cin 1 no 'n" i$%osicin
de regl"$entos/ nor$"s reg'l"tori"s o re>'isitos de contr"t"cin.