DIPJ/2013 (DECLARAO DE INFORMAO ECONMICA-FISCAIS DA PESSOA

JURDICA) LUCRO REAL, PRESUMIDO, ARBITRADO E IMUNES OU ISENTAS

PROCEDIMENTO
SUM!RIO"
1. ntroduo
2. nstruo Normativa RFB 1.344, de 9 de Abril de 2013
3. nstrues Gerais
3.1. Obrigatoriedade da Entrega da DPJ/2013
3.2. Prazo de Entrega da DPJ/2013 .
3.3. Pessoas Desobrigadas e Dispensadas da Entrega da DPJ/2013
3.3.1. Pessoas Jurdicas Desobrigadas da Entrega da DPJ
3.3.2. No Devero Apresentar a DPJ
4. Local de Entrega da DPJ/2012
4.1. nternet
4.2. Certificado Digital
4.3. DPJ de Ano-Calendrio Anterior a 2012
5. Entrega da DPJ/2013 Fora do Prazo ou com ncorrees ou Omisses
5.1. Atraso na entrega da DPJ/2013
6. Retificao da DPJ/2013
7. Estrutura da DPJ/2013
8. Abertura de Nova Declarao - DPJ 2013
8.1. nstrues de Abertura de Nova Declarao - DPJ/2013
9. nstrues de Preenchimento da DPJ/2013 (Cadastro)
9.1. Pasta Cadastro
1# I$%&'()*+'
A Declarao de nformaes Econmico-Fiscais da Pessoa Jurdica DPJ (instituda pela
nstruo Normativa SRF 127 de 1998 - revogada pela N SRF 1.028 de 2010), com Programa
Gerador aprovado para o Exerccio 2013, ano-calendrio de 2012, pela nstruo Normativa
RFB 1.344 de 2013, dever ser apresentada, de forma centralizada pela matriz, por todas as
pessoas jurdicas (lucro real, presumido e arbitrado) inclusive as equiparadas e pelas Entidades
munes e sentas do RPJ.
A DPJ 2013 contm informaes e apuraes dos seguintes impostos e contribuies, devidos
pela pessoa jurdica, relativos ao ano-calendrio 2012:
mposto sobre a Renda da Pessoa Jurdica RPJ;
Contribuio Social sobre o Lucro Lquido CSLL;
mposto sobre Produtos ndustrializados P;
O contribuinte dever ter o mximo cuidado com as informaes coletadas pela DPJ, pois
outros documentos, tais como Declaraes, Demonstrativos e Arquivos Digitais sero
vinculados, analisados e conciliados pela Secretaria da Receita Federal do Brasil,
especialmente a partir da obrigatoriedade de envio da ECD Escriturao Contbil Digital,
FCONT Controle Fiscal Contbil de Tributao e EFD Contribuies ao SPED - Sistema
Pblico de Escriturao Digital. A partir do ano de 2014 est previsto a disponibilizao da EFD-
RPJ (Escriturao Fiscal Digital do mposto sobre a Renda e da Contribuio Social sobre o
Lucro Lquido da Pessoa Jurdica) instituda pela N RFB 1.353/2013.
2# I$,%&)*+' N'&-.%/0. RFB 1#311, (2 3 (2 A4&/5 (2 2013
DOU de 10.4.2013
Aprova o programa gerador e as instrues para preenchimento da Declarao de nformaes
Econmico-Fiscais da Pessoa Jurdica (DPJ 2013).
O SECRETRO DA RECETA FEDERAL DO BRASL, no uso das atribuies que lhe
conferem os incisos e XV do art. 280 do Regimento nterno da Secretaria da Receita Federal
do Brasil, aprovado pela Portaria MF n 203, de 14 de maio de 2012, e tendo em vista o
disposto no art. 16 da Lei n 9.779, de 19 de janeiro de 1999, resolve:
1
A&%# 16 Fica aprovado o programa gerador e as instrues para preenchimento da Declarao
de nformaes Econmico-Fiscais da Pessoa Jurdica (DPJ 2013), relativa ao ano-calendrio
de 2012, exerccio de 2013, na forma desta nstruo Normativa.
A&%# 26 O programa gerador da DPJ 2013 de reproduo livre e estar disponvel no stio da
Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB) na nternet, no endereo
http://www.receita.fazenda.gov.br.
A&%# 36 As declaraes geradas pelo programa gerador da DPJ 2013 devero ser apresentadas
por meio da nternet, com a utilizao do programa de transmisso Receitanet, disponvel no
endereo mencionado no art. 2.
Pargrafo nico. Para a transmisso da DPJ 2013, a assinatura digital da declarao, mediante
a utilizao de certificado digital vlido, obrigatria.
A&%# 16 Todas as pessoas jurdicas, inclusive as equiparadas, devero apresentar a DPJ 2013
de forma centralizada pela matriz.
1 A obrigatoriedade a que se refere este artigo no se aplica:
- s pessoas jurdicas optantes pelo Regime Especial Unificado de Arrecadao de Tributos e
Contribuies devidos pelas Microempresas e Empresas de Pequeno Porte (Simples Nacional),
de que trata a Lei Complementar n 123, de 14 de dezembro de 2006;
- aos rgos pblicos, s autarquias e s fundaes pblicas; e
- s pessoas jurdicas inativas de que trata a nstruo Normativa RFB n 1.306, de 27 de
dezembro de 2012.
2 A DPJ 2013 dever ser apresentada, tambm, pelas pessoas jurdicas extintas, cindidas
parcialmente, cindidas totalmente, fusionadas ou incorporadas.
3 A obrigatoriedade de entrega na forma prevista no 2 no se aplica incorporadora, nos
casos em que as pessoas jurdicas, incorporadora e incorporada, estejam sob o mesmo
controle societrio desde o ano-calendrio anterior ao do evento.
A&%# 76 As declaraes geradas pelo programa gerador da DPJ 2013 devem ser apresentadas
no perodo de 2 de maio at as 23h59min59s (vinte e trs horas, cinquenta e nove minutos e
cinquenta e nove segundos), horrio de Braslia, do dia 28 de junho de 2013.
Pargrafo nico. As declaraes geradas pelo programa gerador da DPJ 2013, pelas pessoas
jurdicas extintas, cindidas parcialmente, cindidas totalmente, fusionadas, incorporadoras ou
incorporadas, devem ser apresentadas at as 23h59min59s (vinte e trs horas, cinquenta e
nove minutos e cinquenta e nove segundos), horrio de Braslia, do ltimo dia til do ms
subsequente ao do evento, observando-se o disposto na nstruo Normativa RFB 946, de 29
de maio de 2009.
A&%# 86 A apresentao da DPJ 2013 aps o prazo de que trata o art. 5, ou a sua apresentao
com incorrees ou omisses, sujeita o contribuinte s seguintes multas:
- de 2% (dois por cento) ao ms-calendrio ou frao, incidente sobre o montante do mposto
sobre a Renda da Pessoa Jurdica (RPJ) informado na DPJ 2013, ainda que integralmente
pago, no caso de falta de entrega dessa declarao ou de sua entrega depois do prazo,
limitada a 20% (vinte por cento), observado o disposto no 3; e
- de R$ 20,00 (vinte reais) para cada grupo de 10 (dez) informaes incorretas ou omitidas.
1 Para efeito de aplicao da multa prevista no inciso do caput, ser considerado como
termo inicial o dia seguinte ao do trmino do prazo originalmente fixado para a entrega da
declarao e como termo final a data da efetiva entrega ou, no caso de no apresentao, da
lavratura do auto de infrao.
2 Observado o disposto no 3, as multas sero reduzidas:
- a 50% (cinquenta por cento), quando a declarao for apresentada depois do prazo, mas
antes de qualquer procedimento de ofcio; e
- a 75% (setenta e cinco por cento), se houver a apresentao da declarao no prazo fixado
em intimao.
3 A multa mnima a ser aplicada ser de R$ 500,00 (quinhentos reais).
A&%# 96 A Coordenao-Geral de Programao e Estudos (Copes) poder editar Ato
Declaratrio Executivo para aprovar nova verso do programa gerador da DPJ 2013, quando o
objetivo for promover atualizaes ou correes que se fizerem necessrias ao cumprimento do
2
disposto nesta nstruo Normativa.
A&%# :6 Esta nstruo Normativa entra em vigor na data de sua publicao.
CARLOS ALBERTO FRETAS BARRETO
3# I$,%&)*;2, <2&./,
3#1# O4&/=.%'&/2(.(2 (. E$%&2=. (. DIPJ/2013
Esto obrigadas entrega da DPJ/2013 as seguintes pessoas jurdicas:
a) tributadas com base no LUCRO REAL, PRESUMDO e ARBTRADO;
b) empresas em fase de LQUDAO EXTRAJUDCAL e empresas em processo de
FALNCA;
c) entidades MUNES e SENTAS.
3#2# P&.>' (2 E$%&2=. (. DIPJ/2013
O prazo para a entrega da DPJ/2013 pelas pessoas jurdicas tributadas com base no LUCRO
REAL, LUCRO PRESUMDO e LUCRO ARBTRADO, assim como para as Entidades sem
Finalidade de Lucros (MUNES e SENTAS) ser no perodo de 2 de maio at as 23h59min59s,
horrio de Braslia, do dia 28 de junho de 2013 (nstruo Normativa RFB 1.344 de 2013 );
As Declaraes geradas pelo Programa Gerador da DPJ/2013, pelas pessoas jurdicas
extintas, cindidas parcialmente, cindidas totalmente, fusionadas, incorporadoras ou
incorporadas, devero ser apresentadas at as 23h59min59s, horrio de Braslia, do ltimo dia
til do ms subsequente ao do evento, observando-se o disposto na nstruo Normativa RFB
946, de 29 de maio de 2009.
A obrigatoriedade de entrega da DPJ em caso de ncorporao no se aplica incorporadora,
nos casos em que as pessoas jurdicas, incorporadora e incorporada, estejam sob o mesmo
controle societrio desde o ano-calendrio anterior ao do evento.
Extino, ncorporao, Fuso ou Ciso ocorrida no Ano-calendrio de 2013
A DPJ/2013 dever ser preenchida em nome da pessoa jurdica incorporadora, incorporada,
fusionada ou cindida, e transmitida pela nternet, at o ltimo dia til do ms subsequente ao do
evento (Lei 9.249, de 1995, art. 21, 4).
A DPJ correspondente ao ano-calendrio de 2012, ainda no apresentada, dever ser
entregue juntamente com a da incorporao, fuso ou ciso.
A declarao relativa a evento de ciso, fuso ou incorporao de pessoa jurdica, ocorrido nos
meses de janeiro a abril de 2013 dever ser entregue at o dia 28 de junho de 2013.
Nos casos de incorporao, fuso ou ciso, os Darf referentes aos impostos e contribuies
devero ser preenchidos com o nmero de inscrio, no CNPJ, da sucedida (incorporada,
fusionada ou cindida).
O pagamento do imposto sobre a renda e da contribuio social sobre o lucro lquido
correspondente ao perodo de apurao encerrado em virtude de extino, incorporao, fuso
ou ciso deve ser efetuado at o ltimo dia til do ms subsequente ao do evento, no se lhes
aplicando a opo pelo pagamento em quotas (Lei 9.430/1996, art. 5).
3#3# P2,,'., D2,'4&/=.(., 2 D/,?2$,.(., (. E$%&2=. (. DIPJ/2013
3#3#1# P2,,'., J)&@(/A., D2,'4&/=.(., (. E$%&2=. (. DIPJ
- as pessoas jurdicas optantes pelo Regime Especial Unificado de Arrecadao de Tributos e
Contribuies devidos pelas Microempresas e Empresas de Pequeno Porte, institudo pela Lei
Complementar 123, de 14 de dezembro de 2006 (Simples Nacional), por estarem obrigadas
apresentao de Declarao especfica do Simples Nacional (Defis);
A pessoa jurdica cuja excluso do Simples Nacional produziu efeitos dentro do ano-calendrio
ficar obrigada a entregar duas declaraes: a Declarao Anual do Simples Nacional (Defis),
referente ao perodo em que esteve enquadrada no Simples Nacional, e a DPJ, referente ao
perodo restante do ano-calendrio.
- as pessoas jurdicas inativas, assim consideradas as que no realizaram, durante o ano-
calendrio, qualquer atividade operacional, no operacional, financeira ou patrimonial, por
estarem obrigadas apresentao da Declarao de natividade;
- os rgos pblicos, as autarquias e as fundaes pblicas.
3#3#2# N+' D202&+' A?&2,2$%.& . DIPJ
3
No apresentam a DPJ, ainda que se encontrem inscritas no Cadastro Nacional da Pessoa
Jurdica (CNPJ) ou que tenham seus atos constitutivos registrados em Cartrio ou Juntas
Comerciais:
a) o consrcio constitudo na forma dos arts. 278 e 279 da Lei 6.404, de 1976;
b) a pessoa fsica que, individualmente, preste servios profissionais, mesmo quando possua
estabelecimento em que desenvolva suas atividades e empregue auxiliares;
c) a pessoa fsica que explore, individualmente, contratos de empreitada unicamente de mo-
de-obra, sem o concurso de profissionais qualificados ou especializados;
d) a pessoa fsica que, individualmente, seja receptora de apostas da Loteria Esportiva e da
Loteria de Nmeros (Loto, Sena, Megasena, etc.), credenciada pela Caixa Econmica Federal,
ainda que, para atender exigncia do rgo credenciador, esteja registrada como pessoa
jurdica, desde que no explore, em nome individual, qualquer outra atividade econmica que
implique sua equiparao a pessoa jurdica;
e) o condomnio de edificaes;
f) os fundos em condomnio e clubes de investimento, exceto o fundo de investimento
imobilirio de que trata o art. 2 da Lei 9.779, de 1999;
g) a sociedade em conta de participao;
h) as pessoas jurdicas domiciliadas no exterior que possuam no Brasil bens e direitos sujeitos
a registro pblico;
i) o representante comercial, corretor, leiloeiro, despachante etc, que exera exclusivamente a
mediao para a realizao de negcios mercantis, como definido pela Lei n 4.886, de 1965,
art. 1, desde que no a tenha praticado por conta prpria;
j) as pessoas fsicas que, individualmente, exeram as profisses ou explorem atividades,
consoante os termos do RR/1999, art. 150, 2, como por exemplo: serventurio de justia,
tabelio.
1# L'A.5 (2 E$%&2=. (. DIPJ/2012
1#1# I$%2&$2%
www.receita.fazenda.gov.br
A DPJ dever ser transmitida pela nternet, por meio do programa Receitanet disponvel por
ocasio da transmisso;
1#2# C2&%/B/A.(' D/=/%.5
Para transmitir a DPJ, a assinatura digital da declarao, com certificado digital vlido
obrigatria para todas as pessoas jurdicas (N RFB 969 de 2009).
1#3# DIPJ (2 A$'-C.52$(C&/' A$%2&/'& . 2012
A pessoa jurdica que entregar DPJ relativa a ano-calendrio anterior a 2012 dever utilizar o
Programa Gerador da DPJ aprovado para o ano-calendrio a que se referir a declarao.
7# E$%&2=. (. DIPJ/2013 F'&. (' P&.>' ') A'- I$A'&&2*;2, ') O-/,,;2,
7#1# A%&.,' $. 2$%&2=. (. DIPJ/2013
O sujeito passivo que deixar de apresentar DPJ, nos prazos fixados, ou que a apresentar com
incorrees ou omisses, ser intimado a apresentar declarao original, no caso de no-
apresentao, ou a prestar esclarecimentos, nos demais casos, no prazo estipulado pela
Secretaria da Receita Federal do Brasil, e sujeitar-se- s seguintes multas:
- Multa de 2% ao ms ou frao de atraso, at mximo de 20%, sobre o RPJ devido;
Multa mnima: R$ 500,00;
- de R$ 20,00 para cada grupo de dez informaes incorretas ou omitidas.
Limite Mnimo e Reduo das Multas
Observado o valor mnimo de R$ 500,00, as multas sero reduzidas:
a) em 50%, quando a declarao for apresentada aps o prazo, mas antes de qualquer
procedimento de ofcio;
b) em 25%, se houver a apresentao da declarao no prazo fixado em intimao.
8# R2%/B/A.*+' (. DIPJ/2013
A DPJ entregue poder ser retificada, independentemente de autorizao, e tem a mesma
natureza da declarao original, substituindo-a na ntegra (MP 2.189-47, de 28 de junho de
2001).
4
A pessoa jurdica que entregar DPJ retificadora alterando valores que tenham sido informados
na Declarao de Dbitos e Crditos Tributrios Federais (DCTF), dever apresentar DCTF
retificadora com as mesmas alteraes.
No admitida retificao que tenha por objeto mudana de regime de tributao, salvo nos
casos determinados em lei, para fins de se adotar o lucro arbitrado. Dessa forma, considerada
intempestiva a DPJ retificadora com base no Lucro Real entregue aps o trmino do prazo
previsto, ainda que a pessoa jurdica tenha apresentado, dentro do prazo, declarao com base
no Lucro Presumido, quando vedada, por disposio legal, a opo por este regime de
tributao.
9# E,%&)%)&. (. DIPJ/2013
08 PASTAS
1) CADASTRO (F#01 . F#03)
2) IRPJ (F#01A . F#17)
3) CSLL (F#18 . F#1:B)
1) IPI (F#13 . F#28)
7) INFORMADES (F#29 . F#83)
ncentivos Fiscais (F.27 e 28)
Preos de Transferncia (F29A a 33)
Participaes no Exterior (F34 e 35)
Demonstraes Financeiras (F36A a 39)
nformaes Econmicas (F40 a 51)
nformaes Gerais (F52 a 69)
8) INFORMADES PREEIDENCI!RIAS (F#90)
:# A42&%)&. (2 N'0. D2A5.&.*+' - DIPJ 2013
F/AF. GN'0. D2A5.&.*+'H (P2&B/5 (' D2A5.&.$%2)
GA%2$*+'H C'- B.,2 N2,,., I$B'&-.*;2, S2&+' I.4/5/%.(., ., D2-./, F/AF.,#
R2%/B/A.*+' (. F#N'0. D2A5.&.*+' (A4&/& N'0. CNPJ D/=/%.& I$B'&-.*;2, T2A5.& GA5%2&.&H
5
:#1# I$,%&)*;2, (2 A42&%)&. (2 N'0. D2A5.&.*+' - DIPJ/2013
A pessoa fsica equiparada a empresa individual por operaes imobilirias que explore outra
atividade pode optar por registro especfico no CNPJ para cada atividade. Nesse caso, deve ser
entregue uma DPJ para cada CNPJ.
A pessoa jurdica que for scia ostensiva de Sociedade em Conta de Participao (SCP) deve
informar na DPJ os valores referentes ao imposto de renda e contribuies apurados por todas
as SCP.
.) CNPJ
4) A$'-A.52$(C&/'
O ano-calendrio de 2013 somente deve ser assinalado se a DPJ se referir a situao especial
ocorrida em 2013.
Situao Especial
Extino; Fuso; ncorporao / ncorporada; ncorporao / ncorporadora; Ciso Total; e
Ciso Parcial.
No campo "Data do Evento", a pessoa jurdica deve informar a data da deliberao do evento
ou, em caso de extino da Pessoa Jurdica, a data em que se ultimou a sua liquidao.
A) D2A5.&.*+' R2%/B/A.('&.
O campo "N do Recibo da DPJ a ser Retificada deve ser preenchido com o nmero constante
no recibo de entrega da ltima DPJ transmitida.
() P2&@'('
Perodo nicial: Este campo deve ser preenchido com a data inicial do perodo correspondente
ao ano-calendrio a que se referir a DPJ.
Perodo Final: A data correspondente ao perodo final 31 de dezembro, no caso de a DPJ se
referir ao ano-calendrio de 2012.
Nos demais casos, o perodo final fornecido automaticamente pela DPJ, com base nas
informaes prestadas nos campos Situao Especial (e Data do
Evento) e ncluso no Simples Nacional (e Data da ncluso).
Considera-se perodo final, nos casos de situao especial, as seguintes datas:
a) Extino: a data em que se ultimou a liquidao da pessoa jurdica;
b) Fuso, ncorporao/ncorporada, ncorporao/ncorporadora, Ciso Total e Ciso Parcial: a
data da deliberao do evento de incorporao, fuso ou ciso.
6
2) O?%.$%2 ?25' R2B/,
Este campo s deve ser assinalado pela pessoa jurdica optante pelo Programa de
Recuperao Fiscal (Refis) institudo pela Lei 9.964, de 10 de abril de 2000.
Optante pelo Paes
Parcelamento Especial (Paes) de que trata a Lei 10.684, de 30 de maio de 2003.
B) F'&-. (2 T&/4)%.*+' (' L)A&'
1) "Lucro Real" apurou imposto de renda com base no lucro real;
2) "Lucro Presumido" apurou imposto de renda com base no lucro presumido;
3) "Lucro Arbitrado" apurou imposto renda com base no lucro arbitrado em todos os trimestres
do ano-calendrio;
4) "Lucro Real/Arbitrado" apurou imposto de renda com base no lucro real, com arbitramento da
base de clculo em algum trimestre do ano-calendrio;
5) "Lucro Presumido/Arbitrado" apurou imposto de renda com base no lucro presumido, com
arbitramento da base de clculo em algum trimestre do ano-calendrio;
6) "Lucro Presumido/Real" nas seguintes situaes:
- optou pelo lucro presumido por fora de ingresso no Refis e, no decorrer do ano-calendrio, foi
excluda do Programa e passou a ser obrigatoriamente tributada com base no lucro real;
- iniciou o ano-calendrio pagando o imposto com base no lucro presumido e, em relao ao
mesmo ano, incorreu em obrigatoriedade de apurao pelo lucro real por ter lucros,
rendimentos ou ganhos de capital oriundos do exterior;
Na hiptese de obrigatoriedade de apurao pelo lucro real por ter auferido lucros, rendimentos
ou ganhos de capital oriundos do exterior, a pessoa jurdica deve apurar o RPJ e a CSLL sob o
regime de apurao pelo lucro real trimestral a partir, inclusive, do trimestre da ocorrncia do
fato.
7) "Lucro Presumido/Real/Arbitrado", alm da tributao com base no lucro presumido e no
lucro real, foi tributada pelo lucro arbitrado em algum trimestre do ano-calendrio;
8) "mune do RPJ" imune do imposto de renda;
9) "senta do RPJ" isenta do imposto de renda.
Forma de Escriturao
A pessoa jurdica que optou pela tributao com base no lucro presumido deve assinalar a
forma de escriturao adotada, a saber: Livro Caixa ou Contbil (escriturao comercial
completa).
Quando marcada a Forma de Escriturao Contbil, so habilitadas as fichas 36A, 36E, 37A,
37E, 38 e 38A.
=) A?)&.*+' (' IRPJ 2 (. CSLL
- Anual, se optou pela apurao do RPJ e da CSLL sobre a base de clculo estimada,
facultada a opo pelo levantamento de balano ou balancete de suspenso ou reduo;
-Trimestral, no caso de ter adotado a apurao trimestral do RPJ e da CSLL;
F) J).5/B/A.*+' (. P2,,'. J)&@(/A./T/?' (2 E$%/(.(2
1) Pessoa Jurdica tributada pelo Lucro Real, Real/ Arbitrado, ou Arbitrado:
- PJ em Geral; PJ Componente do Sistema Financeiro; Sociedade Seguradora, de
Capitalizao ou Entidade Aberta de Previdncia Privada Complementar.
2) Pessoa Jurdica tributada pelo Lucro Presumido, Presumido/Arbitrado, Lucro
Presumido/Real, Presumido/Real/Arbitrado:
- PJ em Geral.
3) Entidade mune:
- Assistncia Social; Educacional; Sindicato de Trabalhadores; Templos, grejas e Outras.
4) Entidade senta:
- Associao Civil; Cultural; Entidade Fechada de Previdncia Complementar; Entidade Aberta
de Previdncia Complementar (Sem Fins Lucrativos);
Filantrpica; Sindicato; Recreativa; Cientfica; Associao de Poupana e Emprstimo; Fifa e
Entidades Relacionadas; Outras.
D2,2$K).(&.-2$%' 2- 2012
7
Este campo habilitado somente para as pessoas jurdicas imunes e isentas, devendo ser
assinalado na hiptese de suspenso do gozo da imunidade ou da iseno no curso do ano-
calendrio. Nessa hiptese, deve ser informada a data de incio dessa suspenso e devem ser
apresentadas duas DPJ:
b) outra, correspondente ao perodo compreendido entre a data de incio da suspenso da
imunidade ou iseno e o final do ano-calendrio, indicando a forma de tributao da pessoa
jurdica nesse perodo.
Como ser utilizado o mesmo PGD para gerar as duas declaraes, necessria a gravao
da primeira para poder ser gerada a segunda.
A?)&.*+' (. CSLL
Esta Caixa de Combinao habilitada para as pessoas jurdicas imunes e isentas de RPJ.
- Anual, se optou pela apurao da CSLL sobre a base de clculo estimada, facultada a opo
pelo levantamento de balano ou balancete de suspenso ou reduo;
-Trimestral, no caso de ter adotado a apurao trimestral da CSLL;
- Desobrigada, na hiptese de pessoa jurdica imune ou isenta da CSLL.
1) As entidades sem fins lucrativos de que trata o inciso do art. 12 do Decreto 3.048, de 6 de
maio de 1999, que no se enquadram na imunidade e iseno da Lei 9.532, de 10 de dezembro
de 1997, esto sujeitas CSLL, devendo apurar a base de clculo e a contribuio devida nos
termos da legislao comercial.
2) As associaes de poupana e emprstimo devem apurar a contribuio social sobre o lucro
lquido.
3) So isentas da CSLL as entidades fechadas de previdncia complementar, relativamente aos
fatos geradores ocorridos a partir de 1 de janeiro de 2002.
4) As entidades sujeitas a planificao contbil prpria apuram a CSLL de acordo com essa
planificao.
/) PJ S)L2/%. M A5@K)'%. (. CSLL (2 17N S/-/N+'
Deve ser assinalado Sim no caso de pessoa jurdica de seguros privados, de pessoa jurdica de
capitalizao e de pessoa jurdica referida nos incisos a V, X e X do 1 do art. 1 da Lei
Complementar 105, de 2001.
I$A5),+' $' S/-?52, N.A/'$.5
Este campo deve ser assinalado na hiptese de incluso no Simples Nacional no curso do ano-
calendrio. Nessa hiptese, deve ser informada a data de incio dessa incluso e devem ser
apresentadas duas declaraes:
a) uma DPJ, correspondente ao perodo compreendido entre o incio do ano-calendrio e o dia
anterior data de incio da incluso no Simples Nacional;
b) uma declarao do Simples Nacional, correspondente ao perodo compreendido entre a data
de incio da incluso e o final do ano-calendrio.
L) A(-/$/,%&.('&. (2 F)$(', 2 C5)42, (2 I$02,%/-2$%',
A pessoa jurdica que for administradora de fundos e clubes de investimentos deve assinalar
este campo.
P.&%/A/?.*;2, 2- C'$,O&A/', (2 E-?&2,.,
A pessoa jurdica participante de consrcio constitudo nos termos do disposto nos arts. 278 e
279 da Lei 6.404, de 15 de dezembro de 1976 Lei das Sociedades por Aes, deve assinalar
este campo.
Ao assinalar este campo, disponibilizada a Ficha Participaes em Consrcios de Empresas.
Somente deve ser assinalado este campo quando houver receita de pelo menos uma
consorciada.
P) O?2&.*;2, A'- ' EQ%2&/'&
A pessoa jurdica, inclusive instituio financeira ou companhia seguradora, conforme
relacionadas no 1 do art. 22 da Lei n 8.212, de 1991, e no inciso do art. 14 da Lei n 9.718,
de 1998, que realizou exportao/importao de bens, servios ou direitos ou auferiu receitas
financeiras ou incorreu em despesas financeiras em operaes efetuadas com pessoa fsica ou
jurdica residente ou domiciliada no exterior, ainda que essas operaes no tenham sido
realizadas com pessoa vinculada ou com pessoa residente ou domiciliada em pas ou
8
dependncia com tributao favorecida ou cuja legislao interna oponha sigilo relativo
composio societria de pessoas jurdicas ou a sua titularidade, deve assinalar este campo.
Deve tambm assinalar este campo a pessoa jurdica, inclusive instituio financeira ou
companhia seguradora, que realizar as operaes acima referidas por intermdio de interposta
pessoa.
Ao assinalar este campo disponibilizado o campo "Operaes com Pessoa
Vinculada/nterposta Pessoa/Pas com Tributao Favorecida".
P#1) O?2&.*;2, A'- P2,,'. E/$A)5.(./I$%2&?',%. P2,,'./P.@, A'- T&/4)%.*+'
F.0'&2A/(.
Deve assinalar este campo, a pessoa jurdica, inclusive instituio financeira ou companhia
seguradora, conforme relacionadas no 1 do art. 22 da Lei n 8.212, de 1991, e no inciso do
art. 14 da Lei n 9.718, de 1998, que realizou exportao/importao de bens, servios ou
direitos ou auferiu receitas financeiras ou incorreu em despesas financeiras em operaes
efetuadas com pessoa fsica ou jurdica residente ou domiciliada no exterior, considerada pela
legislao brasileira:
a) pessoa vinculada;
b) pessoa residente ou domiciliada em pases com tributao favorecida ou cuja legislao
interna oponha sigilo relativo composio societria de pessoas jurdicas ou a sua titularidade.
c) a partir de 1 de janeiro de 2009, pessoa residente ou domiciliada no exterior, que goze, nos
termos da legislao, de regime fiscal privilegiado (Art. 24-A da Lei n 9.430, de 1996, institudo
pela Lei n 11.727, de 2008)
Deve tambm assinalar este campo a pessoa jurdica, inclusive instituio financeira ou
companhia seguradora, que realizar as operaes acima referidas por intermdio de interposta
pessoa.
Para o ano-calendrio de 2012, ao assinalar este campo, disponibilizado o campo "Opo
pela aplicao das Regras de Preos de Transferncia Previstas no Artigo 52 da Lei n
12.715/2012.
A partir do ano-calendrio 2013, as regras de preos de transferncia previstas no art. 52 da Lei
12.715, de 2012, passam a ser obrigatrias.
P#2) O?*+' ?25. .?5/A.*+' (., R2=&., (2 P&2*', (2 T&.$,B2&R$A/. P&20/,%., $' A&%/=' 72
(. L2/ 12#917/2012
A pessoa jurdica, deve assinalar "Sim caso deseje optar pela aplicao das disposies
contidas nos arts. 48 e 50 da Lei 12.715/2012, para fins de aplicao das regras de preos de
transferncia em relao ao ano-calendrio de 2012.
5) P.&%/A/?.*;2, $' EQ%2&/'&
A pessoa jurdica, domiciliada no Brasil, que possuir participaes no exterior deve assinalar
este campo. Ao assinalar este campo, so disponibilizadas a Ficha 34 - "Participaes no
Exterior" e a Ficha 35 - "Participaes no Exterior - Resultado do Perodo de Apurao".
D'.*;2, . C.-?.$F., E52/%'&./,
A pessoa jurdica deve assinalar este campo, caso tenha efetuado, durante o ano-calendrio,
doaes a candidatos, comits financeiros e partidos polticos, ainda que na forma de
fornecimento de mercadorias ou prestao de servios para campanhas eleitorais.
I,2$*+' 2 R2()*+' (' I-?',%'
A pessoa jurdica tributada pelo lucro presumido e optante pelo Refis deve assinalar este
campo caso usufrua benefcios fiscais relativos a iseno ou reduo do imposto de renda.
Ao assinalar este campo, disponibilizada a Ficha 13 - "Demonstrao das Receitas
ncentivadas - Lucro Presumido."
F/$'&/F/$.-/F)$&2,
Este campo deve ser assinalado pelas pessoas jurdicas ou grupos de empresas coligadas de
que trata o art. 9 da Lei n 8.167, de 1991, alterado pela Medida Provisria n 2.199-14, de 24
de agosto de 2001, titulares de empreendimento de setor da economia considerado, em ato do
Poder Executivo, prioritrio para o desenvolvimento regional, aprovado ou protocolizado at 2
de maio de 2001 nas reas da Sudam e da Sudene ou do Grupo Executivo para Recuperao
Econmica do Estado do Esprito Santo (Geres) (MP n 2.199-14, de 2001, art. 4, e MP n
9
2.145, de 2 de maio de 2001, art. 50, XX, atuais MP n 2.156-5, de 2001, art. 32, XV, e n
2.157-5, de 2001, art. 32, V).
Ao assinalar este campo, disponibilizada a Ficha 27 - "Aplicaes em ncentivos Fiscais".
L)A&' (. EQ?5'&.*+'
Este campo deve ser assinalado pelas pessoas jurdicas que adotam a forma de tributao pelo
lucro real, inclusive se optantes pelo Refis, que gozem de benefcios fiscais calculados com
base no lucro da explorao.
Ao assinalar este campo, disponibilizada a Ficha 28 - "Atividades ncentivadas", a Ficha 08 -
"Demonstrao do Lucro da Explorao". A Ficha 13 - "Demonstrao das Receitas
ncentivadas - Lucro Presumido", disponibilizada para optantes pelo Refis e tributadas
tambm pelo Lucro Presumido.
-) A?)&.*+' 2 I$B'&-.*;2, (2 IPI $' P2&@'('
A pessoa jurdica que tiver qualquer estabelecimento industrial ou equiparado a industrial
sujeita a apurao do P deve assinalar este campo, ainda que somente tenha dado sada a
produto isento, tributado alquota zero ou com suspenso, ou que tenha somente informaes
relativas ao saldo credor de P referente ao ano-calendrio anterior.
As informaes a serem prestadas pelo estabelecimento industrial ou equiparado devem
abranger, tambm, as operaes com produtos sujeitos imunidade e no-tributados, se
houver.
A%/0', $' EQ%2&/'&
A pessoa jurdica cujo valor contbil dos ativos no exterior a declarar, convertido para reais no
final do perodo abrangido pela DPJ, for igual ou superior a R$ 10.000,00 (dez mil reais), deve
assinalar este campo.
P.&%/A/?.*+' P2&-.$2$%2 2- C'5/=.(., ') C'$%&'5.(.,
A pessoa jurdica domiciliada no Brasil, que teve participaes permanentes, no ano-calendrio,
em capital de pessoa jurdica domiciliada no Brasil ou no exterior, considerada, pela legislao
brasileira, como empresa coligada ou controlada, deve assinalar este campo.
PJ C'-2&A/.5 EQ?'&%.('&.
Este campo deve ser assinalado pela empresa comercial exportadora que comprou produtos
com o fim especfico de exportao ou exportou, no ano-calendrio, produtos adquiridos com
esta finalidade.
PJ EB2%)') E2$(., . E-?&2,. C'-2&A/.5 EQ?'&%.('&. A'- F/- E,?2A@B/A' (2 EQ?'&%.*+'
Deve ser assinalado pela pessoa jurdica que efetuou vendas, no ano-calendrio, a empresas
comerciais exportadoras.
R2$(/-2$%', R2A24/(', (' EQ%2&/'& ') (2 N+' R2,/(2$%2,
- quaisquer valores mediante operaes de cmbio de qualquer natureza; - quaisquer valores
por intermdio de transferncias internacionais em reais (TR), ou seja, provenientes de conta
bancria em reais (R$) titulada por no-residente; - valores iguais ou superiores a R$
120.000,00 (cento e vinte mil reais), equivalentes a R$ 10.000,00 por ms, por intermdio de
cartes de crdito; - quaisquer valores por intermdio de depsitos em contas bancrias
mantidas no exterior.
P.=.-2$%', .' EQ%2&/'& ') . N+' R2,/(2$%2,
Deve assinalar este campo, a pessoa jurdica que tiver pagado, creditado, entregado,
empregado ou remetido, durante o ano-calendrio, a pessoas fsicas ou jurdicas, residentes ou
domiciliadas no exterior ou a no-residentes: - quaisquer valores mediante operaes de
cmbio de qualquer natureza; - quaisquer valores por intermdio de transferncias
internacionais em reais (TR), ou seja, pela utilizao de reais (R$) para crdito de conta
bancria titulada por no-residentes; - valores iguais ou superiores a R$ 120.000,00 (cento e
vinte mil reais), equivalentes a R$ 10.000,00 por ms, por intermdio de cartes de crdito; -
quaisquer valores mediante a utilizao de recursos mantidos no exterior.
$) I$B'&-.*;2, EA'$S-/A.,
$#1) C'-T&A/' E52%&S$/A' 2 T2A$'5'=/. (. I$B'&-.*+'
A pessoa jurdica que efetuou durante o ano-calendrio vendas de bens (tangveis ou
intangveis) ou tiver prestado servios, por meio da nternet, para pessoas fsicas e jurdicas,
10
residentes ou domiciliadas no Brasil ou no exterior. So disponibilizadas as Ficha 40 -
"Comrcio Eletrnico e Tecnologia da nformao e Ficha 41 Comrcio Eletrnico.
$#2) R'U.5%/2, R2A24/(', (' B&.,/5 2 (' EQ%2&/'&
A pessoa jurdica que tiver recebido, durante o ano-calendrio, de pessoas fsicas ou jurdicas,
residentes ou domiciliadas no Brasil ou no exterior, rendimentos a ttulo de royalties relativos a:
explorao econmica dos direitos patrimoniais do autor, de marcas, de patentes e de desenho
industrial; explorao de know-how; explorao de franquias e explorao dos direitos relativos
propriedade intelectual referente a cultivares.
$#3) R'U.5%/2, P.=', . B2$2B/A/C&/', (' B&.,/5 2 (' EQ%2&/'&
A pessoa jurdica que tiver efetuado pagamento ou remessa, durante o ano-calendrio, a
pessoas fsicas ou jurdicas, residentes ou domiciliadas no Brasil ou no exterior, a ttulo de
royalties relativos a: explorao econmica dos direitos patrimoniais do autor, de marcas, de
patentes e de desenho industrial; explorao de know-how; explorao de franquias e
explorao dos direitos relativos propriedade intelectual referente a cultivares.
$#1) R2$(/-2$%', R25.%/0', . S2&0/*',, J)&', 2 D/0/(2$(', R2A24/(', (' B&.,/5 2 ('
EQ%2&/'&
A pessoa jurdica que tiver recebido, durante o ano-calendrio, de pessoas fsicas ou jurdicas,
residentes ou domiciliadas no Brasil ou no exterior, rendimentos relativos a: servios de
assistncia tcnica, cientfica, administrativa e semelhantes que impliquem transferncia de
tecnologia; servios tcnicos e de assistncia que no impliquem transferncia de tecnologia;
juros sobre capital prprio, bem como juros decorrentes de contratos de mtuo entre empresas
ligadas e juros decorrentes de contratos de financiamento; dividendos decorrentes de
participaes em outras empresas.
$#7) P.=.-2$%', ') R2-2,,., . T@%)5' (2 S2&0/*',, J)&', 2 D/0/(2$(', . B2$2B/A/C&/',
(' B&.,/5 2 (' EQ%2&/'&
A pessoa jurdica que tiver pagado ou remetido, durante o ano-calendrio, a pessoas fsicas ou
jurdicas, residentes ou domiciliadas no Brasil ou no exterior, valores relativos a: servios de
assistncia tcnica, cientfica, administrativa e semelhantes que impliquem transferncia de
tecnologia; servios tcnicos e de assistncia que no impliquem transferncia de tecnologia;
juros sobre capital prprio, bem como juros decorrentes de contratos de mtuo entre empresas
ligadas e juros decorrentes de contratos de financiamento; dividendos decorrentes de
participaes em outras empresas.
$#8) I$'0.*+' T2A$'5O=/A. 2 D2,2$0'50/-2$%' T2A$'5O=/A'
A pessoa jurdica beneficiria de incentivos fiscais relativos s atividades de pesquisa
tecnolgica e desenvolvimento de inovao tecnolgica de que tratam os arts. 17 a 26 da Lei n
11.196, de 21 de novembro de 2005, ou a pessoa jurdica executora dos programas de
desenvolvimento tecnolgico industrial ou agropecurio (PDT/PDTA) de que trata a Lei n
8.661, de 1993, aprovados at 31 de dezembro de 2005, que no tenha migrado para o regime
estabelecido nos arts. 17 a 26 da Lei n 11.196, de 2005.
$#9) C.?.A/%.*+' (2 I$B'&-C%/A. 2 I$A5),+' D/=/%.5
A pessoa jurdica que tiver investido em atividades de pesquisa e desenvolvimento em
tecnologia da informao no mbito dos programas de capacitao e competitividade dos
setores de informtica e automao e tecnologias da informao de que trata a Lei n 8.248, de
23 de outubro de 1991, a Lei n 10.176, de 11 de janeiro de 2001, e a Lei n 11.077, de 30 de
dezembro de 2004, regulamentadas pelo Decreto n 5.906, de 26 de setembro de 2006, ou tiver
efetuado venda a varejo nos termos dos arts. 28 a 30 da Lei n 11.196, de 2005, que dispem
sobre o programa de incluso digital.
$#:) PJ I.4/5/%.(. $' R2?2,, R2A.?, P.(/,, PATED, R2/(/, R2?2$2A, R2/A'-?, R2%.2&',
R2A/$2, R2,@()', SO5/(',, R2A'?., C'?. (' M)$(', R2%/( 2 REPNBL-R2(2,
A pessoa jurdica habilitada no Regime Especial de Tributao para a Plataforma de
Exportao de Servios de Tecnologia da nformao (Repes) ou no Regime Especial de
Aquisio de Bens de Capital para Empresas Exportadoras (Recap) institudos pela Lei 11.196,
de 2005, regulamentados pelos Decretos 5.712, de 2 de maro de 2006, e 5.649, de 29 de
dezembro de 2005, respectivamente, deve assinalar este campo. Tambm deve assinalar este
11
campo a pessoa jurdica executora de projeto aprovado no mbito do Programa de Apoio ao
Desenvolvimento Tecnolgico da ndstria de Semicondutores (Padis) ou do Programa de
Apoio ao Desenvolvimento Tecnolgico da ndstria de Equipamentos para TV Digital (PATVD),
institudos pela Lei 11.484, de 2007. Este campo deve tambm ser assinalado pela pessoa
jurdica habilitada ou co-habilitada no Regime Especial de ncentivos e Desenvolvimento da
nfra-Estrutura (Reidi), institudo pela Lei 11.488, de 15 de junho de 2007, e regulamentado pelo
Decreto 6.144, de 3 de julho de 2007, com alteraes introduzidas pelo Decreto 6.167, de 24 de
julho de 2007. Habilitada ou co-habilitada no Regime Especial de ncentivos para o
Desenvolvimento da nfraestrutura da ndstria Petrolfera das Regies Norte, Nordeste e
Centro-Oeste (Repenec), institudo pela Lei 12.249, de 2010, regulamentado pelo Decreto
7.320, de 28 de setembro de 2010.Habilitada no Regime Especial de ncentivo a Computadores
para Uso Educacional (RECOMP), institudo pela Lei 12.715, de 17 de setembro de 2012.
Habilitada no Regime Especial para a ndstria Aeronutica Brasileira (Retaero), institudo pela
Lei 12.249, de 2010. Detentora de projeto de exibio cinematogrfica aprovado no mbito do
Regime Especial de Tributao para Desenvolvimento da Atividade de Exibio
Cinematogrfica (Recine), institudo Lei 12.599, de 23 de maro de 2012. Os estabelecimentos
industriais que adquirirem resduos slidos utilizados como matrias-primas ou produtos
intermedirios na fabricao de seus produtos, de acordo com o art. 5 da Lei 12.375, de 30 de
dezembro de 2010, devem assinalar este campo. Habilitada ou co-habilitada no Regime
Especial de Tributao para construo, ampliao, reforma ou modernizao de estdios de
futebol (Recopa), institudo pela Lei 12.350, de 20 de dezembro de 2010. Habilitada para fins
dos benefcios fiscais previstos na Lei 12.350, de 20 de dezembro de 2010, relativos
realizao, no Brasil, da Copa das Confederaes FFA 2013 e da Copa do Mundo FFA 2014.
Habilitada no Regime Especial Tributrio para a ndstria de Defesa (Retid), institudo pela Lei
12.598, de 22 de maro de 2012. Habilitada no Regime Especial de Tributao do Programa
Nacional de Banda Larga para mplantao de Redes de Telecomunicaes (REPNBL-Redes),
institudo pela Lei 12.715, de 17 de setembro de 2012, regulamentado pelo Decreto 7.921, de
15 de fevereiro de 2013.
$#3) PO5' I$(),%&/.5 (2 M.$.), 2 A-.>S$/. OA/(2$%.5
A pessoa jurdica que estiver localizada na rea de atuao da Superintendncia da Zona
Franca de Manaus (Suframa) que seja beneficiria dos incentivos de que trata o Decreto-lei n
288, de 28 de fevereiro de 1967, e alteraes posteriores; a Lei n 8.387, de 30 de dezembro de
1991, e alteraes posteriores; ou o Decreto-lei n 356, de 15 de agosto de 1968, e alteraes
posteriores (Amaznia Ocidental).
$#10) V'$., (2 P&'A2,,.-2$%' (2 EQ?'&%.*+'
A pessoa jurdica autorizada a operar em Zonas de Processamento de Exportao, voltadas
para a produo de bens a serem comercializados no exterior, de acordo com o estabelecido
pela Lei n 11.508, de 20 de julho de 2007 e pela Lei n 11.732, de 30 de junho de 2008.
$#11) !&2., (2 L/0&2 C'-T&A/'
A pessoa jurdica autorizada a operar nas reas de Livre Comrcio de Boa Vista, Bonfim,
Tabatinga, Macap e Santana, Brasilia, Cruzeiro do Sul ou Guajar-Mirim, beneficiria dos
incentivos de que tratam a Lei n 8.256, de 25 de novembro de 1991, a Lei n 11.732, de 30 de
junho de 2008, a Lei n 7.965, de 22 de dezembro de 1989, a Lei n 8.387, de 30 de dezembro
de 1991, o Decreto n 517, de 8 de maio de 1992, a Lei n 8.857, de 8 de maro de 1994, e a
Lei n 8.210, de 19 de julho de 1991, e alteraes posteriores.
3# I$,%&)*;2, (2 P&22$AF/-2$%' (. DIPJ/2013 (C.(.,%&')
3#1# P.,%. C.(.,%&'
F/AF. 01 - D.(', I$/A/./,
A finalidade desta ficha possibilitar a conferncia das informaes prestadas na Ficha Nova
Declarao, sendo seus campos preenchidos automaticamente pelo Programa Gerador da
DPJ (PGD).
12
F/AF. 02 - D.(', C.(.,%&./,
DADOS DA PESSOA JURDCA
c) Cdigo da Atividade Econmica (CNAE)
ndicar o cdigo da atividade da empresa, conforme Tabela de Atividade Econmica disponvel
na Caixa de Combinao. Se houver mais de uma atividade, indicar a de maior faturamento.
B.,2 L2=.5" Mencionada no Texto.
FONTE: LEFISC.
______________________________Fim de Matria__________________________________
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