Modulo 1: Unidad 2 SOLUCION

Actividad 4: AUDITORIA DE CAJA Y BANCOS

Usted y su equipo han sido nombrados, por primera vez, auditores de los Estados Contables de la
empresa ERNES!N" S#"# para el e$er%i%io &inalizado el 31/12/2010.
'e a%uerdo a los re(istros %ontables el rubro 'isponibilidades in%luye:
Cuenta
)ondo )i$o *#+++
Ca$a ,#-+.
/lazo )i$o 1+#+++
0an%o 11 Cta# Cte# 22#2,*
otal 55.14
a) El d3a +45+152+11 e&e%t6a el arqueo del )ondo )i$o#
"l momento del arqueo se dete%t7 lo si(uiente:
0illetes y monedas 8 1#22+
9astos de librer3a 8 2.+
)a%tura de 9as 8 2-+
:ales a rendir de vendedores 8 1#+++
:i;ti%os y Estad3as 8 .,+
Cheque de ter%ero de pa(o di&erido 8 .*+
'e los (astos de librer3a, 811+ se e&e%tuaron el d3a +25+152+11#
<a &a%tura de 9as de la empresa se abon7 a su ven%imiento el d3a +25+152+11#
'e los vi;ti%os y estad3as 8*1+ se pa(aron el +25+152+11#
<a &e%ha de pa(o del %heque de pa(o di&erido es el 1*5+152+11
b) El saldo de Ca$a est; %onstituido por las re%auda%iones a depositar del 21512 las %uales
Ud# puedo %omprobar que se %omponen de la si(uiente manera:
E&e%tivo 8 2#,4+
Cheques de pa(o di&erido a depositar 8 4#+=.
c) El plazo &i$o se %onstituy7 a nombre del presidente el d3a 1*51152+1+ depositando ese d3a
81+#+++ a 1-+ d3as a una tasa del 12> anual#
d! El mayor %ontable de la %uenta 0an%o 11 Cta# Cte# es el si(uiente:
)e%ha Con%epto 'E0E ?"0ER S"<'@
+151252+1
+
Saldo ini%ial 4#12*
+451252+1
+
Ch ++++,4*- 2#*-+ 1#*4*
+451252+1
+
'ep7sito Cheque 11#*++ 12#+4*
+*51252+1
+
/a(o de ?aberes a empleados =#*,+ =#4,*
1+51252+1
+
'ep7sito Cheque 12#4++ 1-#-,*
1251252+1
+
Ch ++++,4=+ 1#=2* 1,#2*+
2151252+1
+
'ep7sito e&e%tivo 21#2*+ 4-#*++
2251252+1
+
Ch ++++,4=1 ,#21+ 41#2.+
2,51252+1
+
Ch ++++,4=2 -#.1* 22#2,*
2+51252+1
+
Saldo &inal 22#2,*
El eAtra%to ban%ario de la Cta# Cte# es el si(uiente:
)e%ha Con%epto 'E0E ?"0ER S"<'@
+151252+1
+
Saldo ini%ial ,#42*
+451252+1
+
Ch ++++,4-4 2#1++ *#22*
+451252+1
+
Ch ++++,4*- 2#-*+ 2#4,*
+*51252+1
+
/a(o de ?aberes =#,*+ B4#2,*
+,51252+1
+
"%redita%i7n Cheque 11#*++ ,#22*
+,51252+1
+
Comisi7n 'es%ubierto no "utorizado 1++ ,#12*
+,51252+1
+
!:" 'es%ubierto No "utorizado 21 ,#1+4
+,51252+1
+
!ntereses des%ubierto no autorizado 1+ ,#+.4
1251252+1
+
"%redita%i7n Cheque 12#4++ 1.#4.4
1251252+1
+
Re%hazo Cheque 12#4++ ,#+.4
2151252+1
+
Nota dCbito ban%o Bservi%ios ban%arios# 1*+ =#.44
2251252+1
+
9astos emisi7n %hequera 1++ =#-44
2251252+1 'ep7sito 21#*2+ 2-#2=4
+
2251252+1
+
Reten%i7n !n(resos 0rutos 12+ 2-#244
2,51252+1
+
Ch ++++,4=1 ,#21+ 21#+24
2+51252+1
+
'ebito "&ip B Moratoria !mpositiva *#=4+ 2*#2.4
2+51252+1
+ !mpuesto <ey 2*412
***

24#-2.
En la %on%ilia%i7n ban%aria al 2+51152+1+ quedaron pendientes los %heques ND ++++,4*= por 81#2++
y ++++,4-4 por 82#1++#
"nte dis%repan%ias entre el mayor y el eAtra%to ban%ario %onsidere %orre%tos los movimientos
in&ormados por el ban%o#
S" #id":
$%"#a%a% &'( #a#"&"( d" t%a)a*' + ",#'-"% &'( a*.(t"( /." c'-(id"%" -"c"(a%i'( #a%a "&
%.)%' d" ac."%d' a (. t%a)a*' d" a.dit'%0a + "vid"-cia %"c'1ida.
a) 2ONDO 2IJO
Justificant
es Ajuste
Reclasific
ac Saldo
Billetes y monedas 1330 1330
Gastos de librera 290 180 110
actura de Gas 380 380
!ales a rendir de
"endedores 1000 1000
!i#ticos y $stadas 9%0 &'0 (10
)*e+ue de tercero de
,a-o diferido 9(0 9(0
altante de caja 80 80
5000 720 950 3330
Asiento Propuesto
Gastos de .ibrera 180
Gastos de !i#ticos &'0
!alores a )obrar 9(0
altante de caja 80
ondo ijo 1'%0
b) CAJA
$fecti"o 3%&0 /0
)*e+ues de ,a-o diferido a
de,ositar &0'9
Reclasificar
)r1ditos
Asiento Propuesto
!alores a 2e,ositar &0'9
)aja &0'9
c) $LA3O 2IJO
/lazo )i$o 1+#+++ No es propiedad de la empresa

Asiento Propuesto
Antici,o a uncionarios 10000300
4la5o ijo 10000300
Nota: "di%ionalmente, si estuviera a nombre de la empresa, deber; ser %lasi&i%ado %omo
inversiones temporarias.
d) BANCO
Conciliacin al inicio
Saldo Empresa 4.125 /0
)* 0000%&(' 1200
)* 0000%&8& 2100
Saldo Banco 7.425 /0
Saldo Sempresa 32.375 Saldo SBanco 2&6839
)* 0000%&(8 72%0 )* 0000%&(' 71200
4a-o de 8aberes a em,leados 7180 )* 0000%&'0 716'2(
Rec*a5o )*e+ue 7126&00 )* 0000%&'2 78691(
)omisi9n 2escubierto no
Autori5ado 7100 Saldo A!ustado 13.099
:!A 2escubierto ;o Autori5ado 721
:ntereses descubierto no
autori5ado 710
;ota d1bito banco 7ser"icios
bancarios6 71(0
Gastos emisi9n c*e+uera 7100
2e,9sito efecti"o 2%0
Retenci9n :n-resos Brutos 7120
2ebito Afi, 7 <oratoria :m,ositi"a


7(6'&0
:m,uesto .ey 2(&13
7(((
Saldo A!ustado 13.099
Asiento Propuesto
4ro"eedores 2%0
Sueldos a 4a-ar 180
!alores Rec*a5ados 126&00
Gastos Bancarios 3(0
:!A )r1dito iscal 21
Gastos ,or :ntereses 10
)aja 2%0
Retenciones ::BB 120
<oratoria :m,ositi"a (6'&0
:m,uesto .ey 2(&13 (((
Banco 192%'