Universidad Nacional Jorge Basadre Grohomann

Maestra en Contabilidad Auditoria

PROYECTO DE TESIS
I. DATOS GENERALES
1.1. Titulo del proyecto
CONTROL OPERATIVO Y SU INCIDENCIA EN LA GESTION
ADMINISTRATIVA DE LA DIRECCIN REGIONAL SECTORIAL AGRARIA
TACNA, PERIODO: 2007-2008
1.2. Tipo de Investigacin : Bsica o Fundamental
1.3. rea de Investigacin : Control perativo
1.!. "utor del #royecto : Fredy $aurente %auna
1.&. "sesor del #royecto : 'gr. C#C. "ugusto Ca(uapa)a 'orales
1.*. Institucin donde se reali)a el Tra+a,o : -ireccin .egional /ectorial "graria
Tacna
PLANTEAMIENTO DEL ESTUDIO
2.1. Plan!a"#!n$ %!l &'$(l!"a
2.1.1. D!)*'#&*#+n %!l P'$(l!"a
0n la -ireccin .egional /ectorial "graria Tacna1 se evidencia de2iciencias en la
%estin "dministrativa de+ido a un inadecuado Control perativo en el desarrollo y
mane,o de los recursos del 0stado y %estin "dministrativa de los periodos 23345
2336
Ca+e re2erir 7ue la materiali)acin de los riesgos 7ue se produce en el /ector
#u+lico se mani2iesta en las di2erentes reas y de acuerdo a la gravedad de estos
contri+uye al deterioro de la Institucin #u+lica
Tam+i8n de la gestin administrativa es producto de 7ue la identi2icacin y9o
prevencin de los controles operativos no se reali)a en 2orma co(erente e integral
'erece precisar1 7ue los rganos de control interno de cada entidad1 son los 7ue
eval:an los riesgos1 donde se de+e aplicar las normas1 reglamentos1 procedimiento y
metodolog;a esta+lecidas por la contralor;a general de la repu+lica1 pero muc(as
veces se evidencia 7ue el nivel de e<periencia de los tra+a,adores no es su2iciente
para tal la+or1 lo 7ue ocasiona riesgos de control operativos en la gestin
administrativa de la entidad
"simismo el =ivel de e2icacia 7ue se reali)a en esta 2orma de control aumenta por
7ue inadecuado
1
Universidad Nacional Jorge Basadre Grohomann
Maestra en Contabilidad Auditoria
$as ares ms sensi+le por su importancia es la o2icina de administracin por lo 7ue
est integrados por las o2icinas de: Conta+ilidad1 Tesorer;a1 $og;stica1 #ersonal1 el
propsito es 7ue estas reas de+en de aplicar las normas y t8cnicas de control
interno con el apoyo del /istema del control interno y a la ve) no solo tomar en
cuenta la norma de control interno si no otras normas en aplicacin para toda los
sectores p:+licos toda esta aplicacin de normas nos lleva a 7ue el personal de la
-ireccin .egional tra+a,e con transparencia y utilice los recursos de la %estin
#u+lica con e2icacia y e2iciencia.
2.1.2. An!*!%!n!) D!l P'$(l!"a
"nte el pro+lema planteado1 en la -ireccin .egional /ectorial "graria Tacna1 se (a
venido tra+a,ando en distintas la+ores de importancia y se (a o+servado 7ue a:n no
se (a tratado de reali)ar una adecuada de control operativo en la gestin de la
0ntidad en los periodos 2334 > 23361 y dado 7ue la la+or de los tra+a,adores no se
termina en el mes1 si no es la+or de todos los d;as de manera 7ue se pueda reali)ar
con todo los normas t8cnicas y procedimientos 7ue emana los entes rectoras y
pueda ser aplicada por todo los tra+a,adores de la entidad y as; pueda (a+er una
+uena gestin administrativa en la -ireccin .egional /ectorial "graria Tacna
2.1.,. -$'".la*#+n In!''$/a#0a %!l P'$(l!"a
2.1.,.1. P'$(l!"a G!n!'al
?-e 7ue manera el Control perativo incide en la %estin "dministrativa de
la -ireccin .egional /ectorial "graria Tacna1 periodo 233452336@
2.1.,.2. P'$(l!"a) E)&!*12#*$)
a3 ?Cules son las caracter;sticas del Control perativo 7ue se viene
aplicando en la -ireccin .egional /ectorial "graria Tacna1 periodo 23345
2336@
(3 ?Cul es el nivel de e2icacia de la %estin "dministrativa en la -ireccin
.egional /ectorial "graria Tacna periodo 233452336@
*3 ?Cmo esta relacionado el Control perativo en la %estin "dministrativa
en la -ireccin .egional /ectorial "graria Tacna periodo 233452336@
2.2. O(4!#0$) %! la In0!)#/a*#+n
2.2.1. P'$(l!"a G!n!'al
-eterminar si el Control perativo incide en la %estin "dministrativa de la
-ireccin .egional /ectorial "graria Tacna1 periodo 233452336
2
Universidad Nacional Jorge Basadre Grohomann
Maestra en Contabilidad Auditoria
2.2.2. P'$(l!"a) E)&!*12#*$)
aA 0valuar las caracter;sticas del Control perativo 7ue se viene aplicando
en la -ireccin .egional /ectorial "graria Tacna1 periodo 233452336
+A "nali)ar el nivel de e2icacia de la %estin "dministrativa en la -ireccin
.egional /ectorial "graria Tacna periodo 233452336
cA Comprar el Control perativo con la %estin "dministrativa de la
-ireccin .egional /ectorial "graria Tacna periodo 233452336
2.,. IMPORTANCIA DEL PRO5LEMA Y 6USTI-ICACIN DEL PRO5LEMA
2.,.1. 6.)#2#*a*#+n %!l P'$(l!"a
0l desarrollo del presente tra+a,o se ,usti2ica en el sentido 7ue se necesita
complementar y pro2undi)ar la 2ormacin y e<periencia enmarcado en un anlisis de
control operativo e2ectuadas en la %estin "dministrativa de la -ireccin regional
/ectorial "graria Tacna1 lo 7ue nos permitir un diseBo apropiado del sistema de
prevencin y mayor grado de con2ia+ilidad en el sistema. $a e2icacia de la evaluacin
de control operativo ser posi+le1 reali)ando una evaluacin t8cnica ra)ona+le y
consistente1 de acuerdo a las conclusiones a 7ue se lleguen en el presente tra+a,o1
se estar contri+uyendo a implementar el sistema de control interno en las di2erentes
reas 7ue mane,an los recursos del estado por la -ireccin regional /ectorial "graria
Tacna.
0l estudio del Control perativo es importante por 7ue (a de contri+uir en el uso
e2iciente y e2ica) de los recursos escasos 7ue posee las 0ntidad #u+lica1 por lo tanto
presenta aportes importantes y de aplica+ilidad en la %estin "dministrativa de la
-ireccin .egional /ectorial "graria Tacna
2.7. 8#&+!)#).
2.7.1. 8#&+!)#) G!n!'al
0l control perativo incide signi2icativamente en la %estin "dministrativa de
la -ireccin .egional /ectorial "graria Tacna1 periodo 233452336
2.7.2. 8#&+!)#) E)&!*12#*$)
aA 0l Control perativo es inadecuado en la -ireccin .egional /ectorial
"graria Tacna1 periodo 233452336
+A 0l nivel de e2icacia de la %estin "dministrativa no satis2ace las
e<pectativas de la -ireccin .egional /ectorial "graria Tacna periodo
233452336
3
Universidad Nacional Jorge Basadre Grohomann
Maestra en Contabilidad Auditoria
cA 0l inadecuado Control perativo es un 2actor condicionante en la %estin
"dministrativa de la -ireccin .egional /ectorial "graria Tacna1 periodo
233452336@
III. MARCO TEORICO
/eg:n T..0/ C1A1 0l marco Terico es el conocimiento terico del pro+lema 7ue
permite investigarlo a trav8s de la e<posicin y el anlisis de a7uellas teor;as o
en2o7ues tericos 7ue se consideran valido para la 2ormulacin1 demostracin y
compro+acin de la (iptesis
,.1. T!$'1a) 9 C$n*!&$)
/eg:n '".TI=0/ ".C0 C2A1 #rocedimientos y Controles los procedimientos y
controles a tenerse en cuenta en la estructura organi)ativa1 administrativa y
2inanciera de una entidad dependern principalmente de la naturale)a de la actividad1
de su tamaBo1 del volumen de transacciones y operaciones e<istentes y de los tipos
de in2ormacin re7uerida para la marc(a de la empresa
/eg:n /"=CD0E T0..= C3A1 0l o+,etivo primordial de un +uen sistema de control
interno en una empresa es o+tener1 mediante una operativa de gestin apropiada y
de 2undamentos correcto1 toda la in2ormacin real y adecuada a partir de las
tracciones generales e incurridas en su actividad empresarial
/eg:n C0.F"=T0/ C!A1 0l Control Interno comprende el plan de organi)acin y
todo los m8todos y procedimientos 7ue en 2orma coordinada se adopta en un
negocio para la proteccin de sus activos1 la o+tencin de in2ormacin 2inanciera
correcta y segura
/eg:n F0..0.1 #G"/0 %".CI" C&A1 0l control interno comprende las acciones
de cautela previa1 simultanea y de veri2icacin posterior 7ue reali)a la entidad su,eta
a control1 con la 2inalidad 7ue la gestin de sus recursos1 +ienes y operaciones se
e2ect:e correcta y e2ica)mente. /u e,ercicio es previo1 simultaneo y posterior
/eg:n C$"/T.0 %"..I- C*A1 0l control interno puede de2inirse como un con,unto
de procedimientos1 pol;ticas1 directrices y planes de organi)acin las cuales tienen
por o+,eto asegurar una e2iciencia1 conta+le y administrativa de la empresa
salvaguardia de activos1 2idelidad del proceso de in2ormacin y registros
/eg:n #H=T.I"= /H".0E C4A1 $a accin de control es la (erramienta esencial del
sistema1 por la cual el personal t8cnicos de sus rganos con2ormantes1 mediante la
aplicacin de las normas1 procedimiento y principios 7ue regulan el control
gu+ernamental1 e2ect:e la veri2icacin y evaluacin1 o+,etivo y sistemtica1 de los
actos y resultados producidos por la entidad en la gestin y e,ecucin de los
recursos1 +ienes y operaciones institucionales.
4
Universidad Nacional Jorge Basadre Grohomann
Maestra en Contabilidad Auditoria
/eg:n /"=CD0E C6A1 0l control interno es el sistema administrativo y de control
esta+lecido por la gerencia de la compaB;a a trav8s de manuales1 normas1 pol;ticas y
directivas con el 2in de o+tener in2ormacin adecuada y oportuna y proporcionar una
seguridad ra)ona+le de poder lograr los o+,etivos espec;2icos de la entidad.
/eg:n ="%H CIA1 $a "uditoria %u+ernamental1 es el e<amen o+,etivo sistemtico y
pro2esional de las operaciones 2inancieras y9o administrativas1 e2ectuado con
pro2esionalidad a su e,ecucin1 en las entidades su,etas al sistema nacional de
control1 ela+orando el correspondiente in2orme.
/eg:n DI-"$% .T0%"1 C13A1 0l control %u+ernamental consiste en la
veri2icacin peridica del resultado de la gestin pu+lica1 a la lu) del grado de la
e2iciencia1 e2icacia1 transparencia y econom;a 7ue (ayan e<(i+ido en el uso de los
recursos p:+licos
/eg:n "IC C11A1 "uditoria de control interno es la evaluacin de los sistemas de
conta+ilidad y de control interno de una entidad1 con el propsito de determinar la
calidad de los mismos1 el nivel de con2ian)a 7ue se les puede otorgar y as; son
e2icaces y e2icientes en el cumplimientos de sus o+,etivos
/eg:n T.HJI$$ '0E" C12A1 0l auditor de+er o+tener un entendimiento su2iciente
de los sistemas de control interno y conta+le para planear la auditoria y desarrollar un
e2ectivo en2o7ue de auditoria. 0l auditor de+er aplicar su ,uicio pro2esional para
evaluar el riesgo de auditoria y diseBar los procedimientos 7ue aseguren su
reduccin a un nivel acepta+lemente +a,o
/eg:n "$F".0/ I$$"=0/ C13A1 #rocedimientos de "uditoria los procedimientos de
auditoria son operaciones especi2icas 7ue se aplican en el desarrollo de la auditoria e
incluyen practicas consideradas necesarias en el e<amen de una partida o de un
con,unto de (ec(os o circunstancias
/eg:n F"/KH0E /I.=F"$$0 C1!A1 %eneralmente el contador pu+lico
independiente no puede o+tener el conocimiento 7ue necesita1 con la certe)a
necesaria por el resultado de una sola prue+a1 sino 7ue 2recuentemente1 llega a
2ormar su conviccin por el resultado concurrente de varios prue+as di2erentes1
aplicadas a la misma partida o al mismo grupo de (ec(os o circunstancias.
/eg:n 'HJIC" 0/KHIF0$ C1&A1 "uditoria de %estin e<amen o+,etivo y sistemtico
y pro2esional de evidencias1 reali)ado con el 2in proporcionar una evaluacin
independiente so+re el desempeBo C rendimientoA de una entidad1 programa o
proyecto1 orientado a me,orar la econom;a1 e2iciencia y e2icacia en el uso de los
recursos p:+licos1 para 2acilitar la toma de decisiones por 7uienes son responsa+les
de adoptar acciones correctivos y me,orar su responsa+ilidad ante el pu+lico
5
Universidad Nacional Jorge Basadre Grohomann
Maestra en Contabilidad Auditoria
,.1.7. A'!a) %! la) N$'"a) %! C$n'$l In!'n$. /eg:n C"/ $"L C1*A1 son:
,.1.7.1. N$'"a) G!n!'al!) %! C$n'$l In!'n$. Comprenden las normas 7ue
promueven la e<istencia de un control interno slido y e2ectivo en las entidades
p:+licas1 cuya implementacin constituye responsa+ilidad de los niveles de direccin
y gerencia de las entidades pu+licas C.esolucin de Contralor;a =M 3425I65C%A C14A
,.1.7.2. N$'"a) %! C$n'$l In!'n$ &a'a la A%"#n#)'a*#+n -#nan*#!'a
G.(!'na"!nal
=ormas de control interno para el rea de presupuesto1 tesorer;a1 endeudamiento
p:+lico1 conta+ilidad. C.esolucin de Contralor;a =M 3425I65C%A C16A
,.1.7.,. N$'"a) %! C$n'$l &a'a !l :'!a %! A(a)!*#"#!n$ 9 A*#0$) -#4$) ;
.egulan los aspectos relativos al proceso de a+astecimiento1 as; como respecto a los
mecanismos de proteccin y conservacin de activos 2i,os. C.esolucin de
Contralor;a =M 3425I65C%A C1IA
,.1.7.7. N$'"a) %! C$n'$l &a'a !l :'!a %! A%"#n#)'a*#+n %! P!')$nal 5 0stn
re2eridas a los mecanismos 7ue utili)an las entidades gu+ernamentales para la
administracin integral de los recursos (umanos1 a e2ecto de lograr e2iciencia y
productividad en el desempeBo 2uncional de sus servidores. C.esolucin de
Contralor;a =M 3425I65C%A C23A
,.1.7.<. N$'"a) %! C$n'$l In!'n$ &a'a )#)!"a) *$"&.a'#=a%$) 5/e dirigen a
promover la e2iciencia en la organi)acin1 mantenimiento y seguridad de los sistemas
computari)ados 7ue procesan la in2ormacin1 7ue re7uieren las entidades para el
desarrollo de sus actividades. C.esolucin de Contralor;a =M 3425I65C%A C21A
,.1.7.>. N$'"a) %! C$n'$l In!'n$ &a'a !l :'!a %! O('a) P?(l#*a) 5/e re2ieren a
los aspectos relacionados con la e,ecucin de o+ras p:+licas1 las mismas 7ue se
orientan a promover la e2iciencia en las actividades propias del proceso de
contratacin1 e,ecucin1 recepcin y li7uidacin de o+ras y control de las o+ras por
administracin directa. C.esolucin de Contralor;a =M 3425I65C%A C22A
,.1.<. I"&l!"!na*#+n %! la) N$'"a) %! C$n'$l In!'n$ &a'a !l S!*$' P?(l#*$
Corresponde al /istema =acional de Control 2ormular recomendaciones para me,orar
la e2iciencia de las entidades en la toma de decisiones y en el mane,o de sus
6
Universidad Nacional Jorge Basadre Grohomann
Maestra en Contabilidad Auditoria
recursos1 as; como los procedimientos y operaciones 7ue utili)an en su accionar1 con
el 2in de optimi)ar sus sistemas administrativos1 de gestin y de control interno.
C.esolucin de Contralor;a =M 3425I65C%A C23A
,.1.>. T'an)&a'!n*#a !n la G!)#+n G.(!'na"!nal
$a transparencia en la gestin de los recursos del 0stado comprende1 de un lado1 la
o+ligacin de la entidad p:+lica de divulgar in2ormacin so+re las actividades
e,ecutadas relacionadas con el cumplimiento de sus 2ines y1 de otro lado1 la 2acultad
del p:+lico de acceder sin restricciones a tal in2ormacin1 para conocer y evaluar en
su integridad1 el desempeBo y la 2orma de conduccin de la gestin gu+ernamental.
C.esolucin de Contralor;a =M 3425I65C%A C2!A
,.1.7. LIMITACIONES DE LA E-ECTIVIDAD DEL CONTROL INTERNO
=inguna estructura de control interno1 por muy ptima 7ue sea1 puede garanti)ar por
si misma1 una gestin e2ectiva y e2iciente1 as; como registros e in2ormacin 2inanciera
integra1 e<acta y con2ia+le1 ni puede estar li+re de errores1 irregularidades o 2raudes1
especialmente1 cuando a7uellas tareas competen a cargos de con2ian)a. $os
controles internos 7ue dependen de la segregacin de 2unciones1 podr;an resultar no
e2ectivos si e<istiera colusin entre los empleados. $os controles de autori)acin
podr;an ser o+,eto de a+uso por la misma persona 7ue adopta la decisin de
implementarlos o mantenerlos.
/eg:n 0/#I=E" D0..0." C2&A1 0l control interno solo puede proporcionar una
ra)ona+le certidum+re de 7ue los o+,etivos de la gerencia se esta cumpliendo1 ya
7ue e<iste limitaciones 7ue le son in(erente tales como: $a posi+ilidad de 7ue os
procedimientos se vuelvan inadecuados de+ido a cam+ios en las condiciones1
pudiendo menosca+arse su cumplimiento
,.1.8. El!"!n$) %!l C$n'$l In!'n$
S!/?n #".0-0/ %"$F"= C2*A son:
O'/an#=a*#+n: -ireccin1 Coordinacin1 -ivisin de la+ores1 "signacin de
.esponsa+ilidades1
P'$*!%#"#!n$: #laneacin y /istemati)acin1 .egistro y 2ormas1 In2orme
P!')$nal: 0ndeudamiento1 02iciencia1 'oralidad1 .etri+ucin,
S.&!'0#)#+n:
7
Universidad Nacional Jorge Basadre Grohomann
Maestra en Contabilidad Auditoria
3.1.I. REGLAMENTO DE LOS ORGANOS DE CONTROL INSTITUCIONAL @27A /on:
,.1.A.1. C$n!n#%$ 9 2#nal#%a% %!l '!/la"!n$.
0l presente reglamento esta+lece las disposiciones para el 2uncionamiento de los
rganos de control institucional en las entidades su,etas al sistema nacional de
control1 la relacin 2uncional y administrativa de dic(os rganos y de su ,e2e1 con la
contralor;a general1 su naturale)a1 misin1 2unciones1 as; como las responsa+ilidades
a cargo de los titulares
,.1.A.2. A"(#$ %! a&l#*a*#+n %!l '!/la"!n$
$as normas contenidas en el presente reglamento son de aplicacin y cumplimiento
o+ligatorio para:
- $os rganos de Control Institucional de las entidades seBaladas en el articulo 3M
$iteral aA1 +A1 cA1 dA1 eA y 2A de la ley1 sean estas de carcter sectorial1 .egional1
Institucional o se regulen por cual7uier otro ordenamiento organi)acional1 de
con2ormidad con el "rticulo 13M1 $iteral +A de la $ey.

,.1.10. MANUAL DE GESTION GU5ERNAMENTAL
,.1.10.1 P'$*!)$ P'!).&.!)a'#$ 2a)! %! P'$/'a"a*#+n 9 -$'".la*#+n.
0sta+lecer las normas de carcter t8cnico y operativo 7ue permita a los pliegos
presupuestarios del go+ierno nacional programar y 2ormular sus presupuesto
institucionales1 con el o+,eto de articular consistentemente la asignacin de los
recursos p:+licos determinadas al pliego1 para el aBo 2iscal 233!1 de acuerdo a lo
seBalado en el articulo 23 de la presente directiva1 $0L -0 #.0/H#H0/T -0 $"
.0#HB$IC"1 -I.0CTIF" =M 33652333 @283
,.1.10.2.P'$*!)$ P'!).&.!)a'#$ A&'$(a*#+n, E4!*.*#+n 9 C$n'$l
$os presupuestos institucionales de apertura para cada aBo1 correspondiente a los
pliegos presupuestarios del go+ierno nacional1 %o+ierno .egionales y go+iernos
$ocales1 +a,o responsa+ilidad del titular del pliego1 se aprue+a a mas tardar el 31 de
diciem+re de cada aBo1 $0L -0 #.0/H#H0/T -0 $" .0#HB$IC"1 #roceso
#resupuestario C2I
,.1.10.,. S#)!"a %! C$na(#l#%a% 9 T!)$'!'1a
8
Universidad Nacional Jorge Basadre Grohomann
Maestra en Contabilidad Auditoria
$a presente directiva tiene por 2inalidad esta+lecer los procedimientos as; como los
aspectos t8cnicos normativos para e2ectos de la e,ecucin 2inanciera y de mas
operaciones de tesorer;a correspondiente a cada aBo1 $0L -0 #.0/H#H0/T -0
$" .0#HB$IC"1 -irectiva =M 3315233350F9I3.131 -irectiva de Tesorer;a C33A
,.1.10.7. S#)!"a %! A(a)!*#"#!n$
$a presente ley esta+lece las normas +sicas 7ue contiene los limites m;nimos y
m<imos 7ue de+en o+servar las 0ntidades del /ector #u+lico1 dentro de criterio de
racionalidad y transparencia1 en los procesos de ad7uisicin y contratacin de
+ienes1 servicios u o+ras y regula las o+ligaciones y derec(os 7ue se deriven de las
mismas1 $0L C=T."T"CI= L "-KHI/CI= -0$ 0/T"- C31A
IV. MARCO METODOLOGICO B MATERIALES Y METODOS.
7.1. D#)!C$ %! la In0!)#/a*#+n.
0l presente estudio es =o 0<perimental por7ue se o+tienen datos directamente
de la realidad o+,eto de estudio1 sin manipular deli+eradamente ninguna varia+le1
lo 7ue se (ace es o+servar el 2enmeno tal como se da en su conte<to natural
para despu8s anali)arlos. "simismo es transeccional descriptivo1 de+ido a 7ue se
descri+en las varia+les1 se anali)an y se eval:an su in2luencia Cincidencia1
impactoA e interpretacin de un periodo de tiempo determinado1 aBo 2334523361
para lo cual se indago en una po+lacin de sesenta1 en una medicin :nica en
un momento dado.
-e acuerdo al propsito de la investigacin1 naturale)a de los pro+lemas y
o+,etivos 2ormulados en el tra+a,o1 el presente estudio re:ne las condiciones
su2icientes para ser cali2icado como una investigacinN en ra)n 7ue para su
desarrollo en la parte terica conceptual se apoyar en conocimientos so+re el
control operativo y su adecuada gestin administrativa.
/er una investigacin OdescriptivaO en un primer momento1 luego Oe<plicativaO
#ermitiendo de esta manera 7ue una ve) concluido y apro+ado1 la investigacin
constituya una gu;a 7ue permita 2ortalecer el Control perativo en la %estin
"dministrativa de la -ireccin .egional /ectorial "graria Tacna.
9
Universidad Nacional Jorge Basadre Grohomann
Maestra en Contabilidad Auditoria
7.2. P$(la*#+n 9 M.!)'a %! E).%#$
$a po+lacin o+,etivo en estudio est con2ormada por *3 personas compuestas
por el personal =om+ra y contratado de distintas o2icinas de la -ireccin
.egional /ectorial "graria Tacna.
"simismo1 merece resaltar 7ue no se tomara muestra por7ue econmicamente
no es di2;cil entrevistarlos o aplicarles la encuesta por7ue se encuentran
tra+a,ando en la misma Institucin.
7.,. VARIA5LE DE ESTUDIO Y OPERACIONALIDACION DE LAS VARIA5LES:

7.7.1. LAS VARIA5LES
0l presente tra+a,o de Investigacin est dado en la 2i,acin de los +,etivos1
Diptesis y #ro+lemas1 para llegar a 2ormular las varia+les a 2in de con,ugar
con el 'arco Terico.
$as varia+les utili)adas como elementos +sicos de la (iptesis estn
identi2icadas de la siguiente manera:
7.7.2. VARIA5LE INDEPENDIENTE:
EC$n'$l O&!'a#0$F
$as varia+les utili)adas como elementos +sicos de la (iptesis estn
identi2icadas de la siguiente manera:
P1 Q Identi2icacin y9o prevencin del Control perativo
P2 Q "nlisis de gestin de riesgo perativo
P3 Q .iesgos de Control operativo
4.4.3. VARIABLE DEPENDIENTE:
EG!)#+n A%"#n#)'a#0aF
L1 Q #ol;ticas de %estin "dministrativa
L2 Q "nlisis de %estin
L3 Q "plicacin de =ormas "dministrativa1 seg:n ley de presupuesto
10
Universidad Nacional Jorge Basadre Grohomann
Maestra en Contabilidad Auditoria
7.7.7. OPERACIONALIDACIN DE LAS VARIA5LES:
VARIA5LE DE-INICIN
CONCEPTUAL
DE-INICIN
OPERACIONAL
INDICADORES
INDEPENDIENTE
Control perativo
DEPENDIENTE
%estin
"dministrativa
#osi+ilidad de
(acer una
gestin
"dministrativa
incorrecto
inapropiado por
no (a+er
reali)ado un
+uen control
operativo.
+,etivo1
sistemtico1
pro2esional1 de
los tra+a,adores
de la Institucin.
pinin de los
tra+a,adores
7ue contengan
errores e
irregularidades
en una gestin
administrativa
Cumplimiento
de +,etivos y
metas1 anlisis1
veri2icacin y
conclusin1
e2ectividad1
e2iciencia y
econom;a.
5 Identi2icacin y9o
prevencin del
Control
perativo
5 "nlisis de
gestin de riesgo
perativo
5 .iesgos de
Control operativo
5 #ol;ticas de
%estin
"dministrativa
5 "nlisis de
%estin
5 "plicacin de
=ormas
"dministrativa1
seg:n ley de
presupuesto
11
Universidad Nacional Jorge Basadre Grohomann
Maestra en Contabilidad Auditoria
7.7. TG*n#*a) 9 MG$%$) %! R!*$l!**#+n %! Da$)
7.7.1. TG*n#*a)
$as principales t8cnicas 7ue se empleara en la investigacin son:
> 0ntrevista
> 0ncuesta
> "nlisis documental
7.7.2. In)'."!n$)
$os principales instrumentos 7ue se aplicaran son:
- %u;a de anlisis documental
- %u;a de entrevista
- Cuestionario
7.<. P'$*!)a"#!n$ 9 AnHl#)#) %! %a$)
"nali)ar e interpretar signi2ica la +:s7ueda del sentido de los datos 7ue den
la con2ia+ilidad y la valide) de los datos recolectados para la reali)acin de la
de+ida investigacin del tema planteado.
/e aplicaran solamente los m8todos mas generalmente usados en anlisis
estad;stico simple1 tales como porcenta,es y proposiciones1 ra)ones1 y se
utili)an algunas medidas de tendencia central en caso de ser necesario y las
prue+as de (iptesis
V. ASPECTO ADMINISTRATIVOS Y PRESUPUESTO TENTATIVO
<.1. Plan %! A**#$n!) 9 C'$n$/'a"a)
/eg:n %"=TT C32A1 $as actividades so+re el tra+a,o de proyecto de tesis se
desarrollan en 2orma secuencial y progresiva1 la programacin del tiempo de
duracin se presenta en el cuadro de do+le entrada Cdiagrama de %"=TTA.
0l gr2ico %antt permite identi2icar la actividad en 7ue se estar utili)ando cada
uno de los recursos y la duracin de esa utili)acin1 de tal modo 7ue pueden
evitarse periodos ociosos innecesarios y se de tam+i8n al administrador una
visin completa de la utili)acin de los recursos 7ue se encuentran +a,o su
supervisin

ACTIVIDADES MESES 200A-2010 MESES 2010
12
Universidad Nacional Jorge Basadre Grohomann
Maestra en Contabilidad Auditoria
1. 0la+oracin y "pro+acin del #royecto
2. .evisin Bi+liogr2ica para 'arco Terico
3. rgani)acin e Implementacion del
Tra+a,o del Campo
!. 0,ecucin del #royecto de Tesis
&. 0la+oracin y #resentacin del In2orme
Final
*. 0valuacin y "pro+acin del In2orme Final
4. /ustentacin #u+lica de la Tesis
N
P
P
N
P
P
D
P
P
P
P
D
P
P
P
P
E
P
P
P
P
P
E
P
P
P
P
P
-
P
P
P
P
P
E
P
P
P
M
P
P
P
M
P
P
A
P
M
P
<.2. A)#/na*#+n %! R!*.')$)
<.2.1. R!*.')$) 8."an$)
"sesor1 -igitador1 0ncuestador1 "poyo de "nlisis
<.2.2 . R!*.')$) Ma!'#al!)
* 'illares de #apel Bond "!1
3 'illares de #apel BulRi1
1 Impresora de inyeccin de tinta1
Cartuc(o de tinta para impresora1
Cuadernos1 $pi)1 $apicero1 Borradores1 otros
<.,. P'!).&.!)$ T!na#0$
.ecursos Dumanos 21*33.33
.ecursos 'ateriales 11&33.33
'ovilidad y .e2rigerio 3&3.33
!1!&3.33
RE-ERENCIAS 5I5LIOGRA-IA
13
Universidad Nacional Jorge Basadre Grohomann
Maestra en Contabilidad Auditoria
1. T..0/ B".-"$0/1 Coloni+ol: 0l #royecto de Investigacin Cient;2ica1 #rimera
edicin. 1II41 $ima. #er:1 #ag. I!
2. '".TI=0/ ".C01 Jos8 $uis: "uditoria III1 -idctica 'ultimedia /.".1 'adrid5
0spaBa1 0dicin 1II41 #g. !*.
3. /"=CD0E T0..=1 $ourdes: "uditoria III1 -idctica 'ultimedia /.".1 'adrid5
0spaBa1 0dicin 1II41 #g. !*.
!. B."F C0.F"=T0/1 'iguel D.1 Control Interno 1 Te<to Completamente
"ctuali)ado como +ase Fundamental del 0<amen de "uditoria1 #rimera 0dicin1
23331 #ag.1*1
&. F0..0.1 Carlos1 #G"/0 %".CI"1 Denry1 $ey rgnica del /istema =acional de
Control y de la Contralor;a %eneral de la .ep:+lica =M 2446&1 #u+licado trece del
mes de Julio del 23321 #ag1 3!
*. C$"/T.0 %"..I- -. 0duardo.: "uditoria III1 -idctica 'ultimedia /.".1 'adrid >
0spaBa1 0dicin 1II41 #g. 4.
4. #H=T.I"= /H".0E1 "cciones de control y auditoria en la administracin pu+lica1
como prevenir y descargas (alla)gos y o+servaciones1 I=-0/H.1 'icuya1
=oviem+re 23331 #ag. 4
6. /"=CD0E /"=CD0E1 .o(el: /eminario Taller1 "uditoria Financiera =uevo 0n2o7ue
0mpresarial1 d;as *14161 Tacna -iciem+re del 23311 #ag. 16
I. "prue+an =ormas de "uditoria %u+ernamental C="%HA1 .esolucin de Contralor;a
=M 1*25I&5C%1 el #eruano 1 /epara 0special1 $ima1 22 de /etiem+re de 1II&1 #ag
13!!3*52
13. DI-"$% .T0%"1 Jes:s: "uditoria de 0stados Financieros1 teor;a y caso practico1
&ta1 edicin1 corregida y aumentada Tomo II1 0ditora F.C"T1 1II!1 #ag. *31 y *32.
11. "IC1 Federacin de Colegio de Contadores #:+licos del #er: y su ,unta de decanos1
PPII Con2erencia Internacional de Conta+ilidad Tomo I1 $ima1 #er:1 #ag1 6*
12. T.HJI$$ '0E"1 Julio Cesar: CC#$1 =ormas Internacionales de "uditoria C=I"/A1
Tercera edicin1 mayo del 23331 #ag. 116
13. "$"F".0E I$$"=0/1 Juan Francisco1 "uditoria %u+ernamental1 #aci2ico 0ditores1
$ima1 #er: 23321 #ag 42
1!. F"/KH0E /I.="$$01 Jorge: 'anuel de Conta+ilidad y "uditoria "plicada1 $ima1
#eru11I641 #ag1 &6
1&. 'HJIC" 0/KHIF0$1 'anuel : "uditoria de %estin1 '"%H II1 Contralor;a %eneral de
la .ep:+lica1 $ima1 #er:1 1III. #ag. 1.
1*. C"/ $"L1 F;ctor 0nri7ue1 "prue+an =ormas T8cnicas de Control Interno para el
/ector #u+lico1 .esolucin de Contralor;a =M 3425I65C%1 $ima 2* de Junio de 1II61
#ag. 3 al 4
14
Universidad Nacional Jorge Basadre Grohomann
Maestra en Contabilidad Auditoria
14. C"/ $"L1 F;ctor 0nri7ue1 "prue+an =ormas T8cnicas de Control Interno para el
/ector #u+lico1 .esolucin de Contralor;a =M 3425I65C%1 $ima 2* de Junio de 1II61
#ag. 3 al 4
16. C"/ $"L1 F;ctor 0nri7ue1 "prue+an =ormas T8cnicas de Control Interno para el
/ector #u+lico1 .esolucin de Contralor;a =M 3425I65C%1 $ima 2* de Junio de 1II61
#ag. 3 al 4
1I. C"/ $"L1 F;ctor 0nri7ue1 "prue+an =ormas T8cnicas de Control Interno para el
/ector #u+lico1 .esolucin de Contralor;a =M 3425I65C%1 $ima 2* de Junio de 1II61
#ag. 3 al 4
23. C"/ $"L1 F;ctor 0nri7ue1 "prue+an =ormas T8cnicas de Control Interno para el
/ector #u+lico1 .esolucin de Contralor;a =M 3425I65C%1 $ima 2* de Junio de 1II61
#ag. 3 al 4
21. C"/ $"L1 F;ctor 0nri7ue1 "prue+an =ormas T8cnicas de Control Interno para el
/ector #u+lico1 .esolucin de Contralor;a =M 3425I65C%1 $ima 2* de Junio de 1II61
#ag. 3 al 4
22. C"/ $"L1 F;ctor 0nri7ue1 "prue+an =ormas T8cnicas de Control Interno para el
/ector #u+lico1 .esolucin de Contralor;a =M 3425I65C%1 $ima 2* de Junio de 1II61
#ag. 3 al 4
23. C"/ $"L1 F;ctor 0nri7ue1 "prue+an =ormas T8cnicas de Control Interno para el
/ector #u+lico1 .esolucin de Contralor;a =M 3425I65C%1 $ima 2* de Junio de 1II61
#ag. 3 al 4
2!. C"/ $"L1 F;ctor 0nri7ue1 "prue+an =ormas T8cnicas de Control Interno para el
/ector #u+lico1 .esolucin de Contralor;a =M 3425I65C%1 $ima 2* de Junio de 1II61
#ag. 3 al 4
2&. 0/#I=E" D0..0."1 Firgilio: CC#$1 =ormas Internacionales de "uditoria C=I"/A1
primera edicin1 $ima1 2* de =oviem+re de 1II31 #ag. 1441146
2* #".0-0/ %"$F"=1 "n;+al Jes:s1 Control Interno 1 Te<to Completamente
"ctuali)ado como +ase Fundamental del 0<amen de "uditoria1 #rimera 0dicin1
23331 #ag.1*2 a 1*&
24. .0%$"'0=T -0 $/ .%"=/ -0 C=T.$ I=/TITHCI="$1 .esolucin de
Contralor;a =M 11!52333 C%1 #u+licado el 3I de a+ril del 23331 $ima1 #er:1 #ag11al 3
26. $0L -0 #.0/H#H0/T -0 $" .0#HB$IC" =M 261261 -irectiva 3365233350F5
4*.311 .esolucin -irectoral =M 3235233350F54*.311 pu+licado 16 de mayo 23331
#aginas 3 al 26
2I. $0L -0 #.0/H#H0/T -0 $" .0#HB$IC" =M 261261 -isposiciones para el
#roceso #resupuestario del %o+ierno =acional1 %o+iernos .egionales1 y %o+iernos
$ocales1 pu+licado 1I de -iciem+re 23331 #aginas & al 26
15
Universidad Nacional Jorge Basadre Grohomann
Maestra en Contabilidad Auditoria
33. $0L -0 #.0/H#H0/T -0 $" .0#HB$IC" =M 261261 -irectiva =M 331523335
0F9I3.131 -irectiva de Tesorer;a1 .esolucin -irectoral =M 3645233350F94451&1
#u+licado 32 de 0nero del 233!1 #ag1 !31&4
31. $0L -0 C=T."T"CI= L "-KHI/ICI= -0$ 0/T"- L /H/
'-IFIC"T.I"/1 -ecreto /upremo =M 312523335#F'1 #u+licado el 13 de 2e+rero
del 23311#ag. 13
32. %"=TT1 Denry $: Ingeniero industrial norteamericano1 #agina Se+1 %eoogle.com
16