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CAPTULO III: METODOLOGA

3.1 TIPO DE INVESTIGACIN

En la presente investigacin se aplicar un tipo de investigacin mixta que en
principio tendr un corte exploratorio-descriptivo y al finalizar ser exploratoria
descriptiva - propositiva y tiene como objetivo fundamental solucionar el
problema que es la ausencia de una Unidad de Auditora Interna y un Manual de
Auditora Interna para IMBAUTO S.A., para lo cual.

Ser exploratoria por cuanto se averiguar y se reconocer cuales son las
necesidades para la creacin de la Unidad de Auditora Interna, para luego realizar
una descripcin de las mismas, en base a lo cual se elaborar un Manual de
Auditora Interna para IMBAUTO S.A.

3.2 DISEO DE LA INVESTIGACIN

Este estudio segn la dimensin temporal es de corte transversal porque trata de
determinar cul es el comportamiento de las dificultades existentes en la empresa
IMBAUTO S.A. para la determinacin y creacin de la Unidad de Auditora
Interna en los aos 2006-2007 y segn la finalidad es una investigacin no
experimental.

3.3 UNIVERSO

El universo de nuestra investigacin comprende: 5 accionistas, 12 funcionarios,
224 trabajadores de IMBAUTO S.A., y se realizar un censo.
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3.4 MTODOS

La presente investigacin tiene la funcin primordial de solucionar la
problemtica planteada en los antecedentes para su desarrollo y ejecucin,
aportando investigacin cualitativa, y dentro de esta la metodologa de la
investigacin accin.

Por lo tanto para que el proceso sea eficiente y eficaz, a ms de lo mencionado
anteriormente servir de mucho los mtodos, tcnicas e instrumentos que
proporciona la investigacin cientfica los mismos que servirn y se aplicaran
durante el proceso investigativo.

Se har uso y aplicacin de los mtodos generales o lgicos, as:

Inductivo: El cual nos permitir llegar a conclusiones de carcter general,
siguiendo todos los pasos que este mtodo implica, desde aspectos de carcter
puntual y particular, no solo para la tabulacin y anlisis de la informacin del
diagnstico, sino tambin para los dems aspectos o captulos como el marco
terico, la propuesta y principalmente el anlisis de los impactos (propuestas,
entrevistas entre otras)

Deductivo: Mtodo que sin lugar a dudas servir de mucho fundamentalmente
en los aspectos de carcter tcnico y cientfico, ya que teoras, modelos
corrientes, paradigmas, entre otros, sern analizados desde sus aspectos ms
generales, hasta llegar cronolgicamente a aplicar, relacionar y puntualizar en
aspectos de carcter particular en todo el proceso investigativo de este
proyecto.

Analtico: Toda la teora, hechos y acontecimientos sern analizados
tcnicamente de tal forma que pueda entenderse estructurada coyunturalmente
todos los aspectos relacionados con esta investigacin.

Sinttico: Como todos los anteriores, este mtodo general permitir como
consecuencia del anlisis sintetizar la informacin relevante relacionada con
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esta temtica, de tal forma que no solo mentalmente nos permitir organizar
ideas y hechos, sino que tambin los podamos explicitar en el informe a travs
de organigramas, cuadros sinpticos, mapas conceptuales, mentefactos,
ensayos y otros.

Cientfico: Mtodo que tambin ser aplicado en todos los procesos tericos,
operativos y prcticos en la ejecucin del proyecto, para lo cual se seguir
organizadamente y planificadamente los pasos que este mtodo demanda.

3.4 TCNICAS

Como tcnicas de recoleccin de datos se utilizarn:

Entrevistas: Ser muy til la informacin que las entrevistas nos
proporcionen, no solo en el diagnstico sino fundamentalmente en la
propuesta, ya que la opinin de expertos en la materia, motivo de esta
investigacin permitir alimentar, retroalimentar y evaluar progresivamente
los componentes de la propuesta.

Tcnicas de fichaje: Para recopilar informacin de los conceptos bsicos
referentes a la investigacin.

Observacin: La observacin que se realice directamente en el lugar de los
hechos ser muy til y significativa puesto que solo el contacto directo y la
relacin con la problemtica y propuesta permitir captar informacin real,
confiable y objetiva, la cual una vez procesada aportara en todos los aspectos
de este proyecto. Para observar el hecho o fenmeno.

Documental: Esta tcnica para captar informacin secundaria permitir no
solo estar a la vanguardia de los ltimos adelantos tcnicos y cientficos de
los componentes del proyecto, sino tambin de aspectos que otras ciencias y
reas puedan aportar a la investigacin. La informacin secundaria se la
obtendr a travs de una serie de documentos, levantamientos bibliogrficos,
revistas, recortes de prensa, e internet.

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Encuestas: Las cuales sern aplicadas a las personas que implcitamente o
explcitamente tienen conocimiento o relacin con el tema motivo del presente
trabajo de grado; encuestas que sern aplicadas a la poblacin o universo
investigado, cuando este no sobrepasa las treinta unidades, caso contrario se
empleara una forma estadstica para determinar la muestra representativa a
investigarse.

3.5 INSTRUMENTOS

Para operativizar las tcnicas anteriormente mencionadas fue necesaria una serie
de instrumentos de investigacin que nos permitieron captar la informacin,
siendo los ms utilizados:

Cuestionarios
Registros de observacin
Grabadora
Video Grabadora


3.6 OBJETIVOS

Los objetivos de la presente investigacin son:


Realizar un diagnstico tcnico que permita conocer cules son las
condiciones actuales de los procesos de control.
Sustentar terica y cientficamente la propuesta a travs del marco terico
sobre la base de una investigacin documentada.
Proponer una estructura administrativa y operativa que permita un
funcionamiento tcnico de la Unidad de Auditora Interna.
Definir los procedimientos administrativos y normas que permitirn un
adecuado funcionamiento del Departamento de Auditora Interna.
Definir los procedimientos de Auditora para los ciclos de: Ingresos
Ventas, Compras Pagos, inventarios, Informacin Financiera, Nminas.

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3.7 VARIABLES

Las variables a utilizarse en el presente trabajo son las analticas tanto descriptiva
como propositiva:
Descriptiva. Manejo de la Unidad de Auditora Interna en IMBAUTO S.A.

Propositiva. Creacin de una Unidad de Auditora Interna y un Manual de
Auditora Interna.

3.8 OPERACIONALIZACIN DE VARIABLES

3.8.1 VARIABLE DE DIAGNSTICO

Manejo de la Unidad de Auditora Interna en IMBAUTO S.A.



















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Cuadro 2:
VARIABLE DE DIAGNSTICO

Realizar el diagnostico para conocer las condiciones actuales; as como
determinar las bases tericas:

Definicin
Operacional
Dimensiones Indicadores Instrumento ndice de medicin
Se refiere al
conjunto de
actividades, tareas
o eventos que se
utilizan en el
manejo de la
unidad de
auditora interna.
Control interno
Conocimiento Encuesta
Poco
Nada
Como califica los
controles
Encuesta
Adecuados
Poco adecuados
Nada adecuados
Manual de
procedimientos
Adecuado
funcionamiento
Encuesta
Mucho
Poco
Nada
Procesos
Funcionarios
involucrados
Encuesta
Gerente General
Gerente financiero
Gerente de ventas
Contador
Jefe de sistemas
Estructura
Refleja la realidad
de la empresa
Encuesta
Adecuado
Poco adecuado
Nada adecuado
Asignacin de
responsabilidades
Encuesta
Muy buena
Buena
Regular
Unidad de
auditora interna
Encuesta
Optimizar los
recursos
Mejorar los
rendimientos
Se cumplen objetivos
y metas
Obtener estados
financieros
razonables
Dificultades para
crear la unidad de
auditora interna
Encuesta
Falta de
conocimiento
No le dan
importancia

Elaboracin: Fernando Valenzuela


3.8.2 VARIABLE PROPOSITIVA

Creacin de una Unidad de Auditora Interna y un Manual de Auditora Interna.
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Cuadro 3
VARIABLE PROPOSITIVA

Crear y definir las condiciones de funcionamiento de la Unidad de Auditora
Interna, su estructura administrativa y los procedimientos de auditora interna:

Definicin
Operacional
Dimensiones Indicadores Instrumento ndice de medicin
Se refiere proceso de
creacin de una
unidad de auditora
interna y un manual
de auditora interna.
Creacin
Estudio tcnico
para la creacin

Observacin

Acta del
Directorio
Estructura
organizacional
reas de accin
Caractersticas
Responsabilidades
Entrevista
Observacin
Organigramas
Funciones y
responsabilidades
por puesto
Manual de
auditora interna
Crear y definir las
condiciones de
funcionamiento
Encuesta
Observacin
Sirve como
elemento de
instruccin y
consulta
Estructura
organizativa de la
unidad
Encuesta
Observacin
Directorio
Junta de
accionistas
Gerencia general
Gerencia
financiera
Procedimientos
administrativos
Encuesta
Normas
Administrativas
Organizacin
Funciones de la
auditora interna
Encuesta
Mucho
Poco
Nada
Definir
procedimientos de
auditora para los
ciclos
Encuesta
Normas de
auditora

Elaboracin: Fernando Valenzuela
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3.9 VALOR PRCTICO

La presente investigacin puede contribuir a dar solucin a los problemas
mencionados en los antecedentes, por eso es importante para IMBAUTO S. A,
debido al tamao y la complejidad de sus operaciones, crear e implementar el
funcionamiento de la Unidad de Auditora Interna.

3.10 TRASCENDENCIA CIENTFICA

La obtencin de la propuesta de esta investigacin, con caractersticas tcnicas y
prcticas resulta importante para IMBAUTO S.A., ya que le servir como un
departamento de apoyo y asesora al Directorio, Gerencia General y dems
departamentos para controlar de manera ms eficiente los recursos.

Este estudio tendr la capacidad de generar un crecimiento en todos los niveles de
la organizacin, tanto en directivos, funcionario, como en empleados, y a la
sociedad en general.

La presente investigacin servir de fuente de consulta y de referencia para la
creacin y funcionamiento de una Unidad de Auditora Interna, en otras empresas
similares.