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CONTABILIDAD DE SEGUROS
L a empresa Seguros del Ecuador S.A. inicia sus actividades con la siguiente informacin al 31 de
enero del 2012.
- Bancos 1 000 000.00
- Primas por cobrar 840 000.00
- Mobiliario y equipo 1 200 000.00
- Vehculo 150 000.00
- Edificios 2 500 800.00
Transacciones
1. Se emite una pliza de seguro de salud de 200 000.00 dlares con una prima del 3% del
valor de la pliza mas porcentajes de emisin de pliza de 2.5%, porcentaje de
financiamiento de pliza 1.5%.
2. Se reserva para comisiones al agente el 20% del valor de la prima.
3. Se vende seguros de incendios por una prima de valor de 5000.00 dlares mas iva mas
porcentaje de emisin, nos cancelan en efectivo.
4. Se paga la comisin al agente con cheque por la venta del seguro de incendio.
5. Nos cancelan el 50% por la venta del seguro de salud.
6. Se calcula la comisin al agente deduciendo los porcentajes de emisin y financiamiento
de la venta del seguro de salud.
7. Se paga con cheque la comisin al agente por la venta del seguro de salud.
8. Se cancela la reserva de impuestos sobre prima para su respectivo pago.
9. Se emite cinco plizas de seguro de automviles por un valor de la prima de 30.000.00
cada uno, mas iva, mas porcentaje de emisin, mas porcentaje de financiamiento, nos
cancelan 5 000.00 en efectivo lo dems a crdito.
10. Se reserva la comisin al agente del seguro de automviles, del 20%.
11. Se calcula la comisin al agente que le corresponde de valor cobrado en efectivo del
seguro de automviles.
12. Se cancela con cheque la comisin al agente del seguro de automviles.
13. Nos cancelan el 25% de la prima de salud.
14. Se calcula la comisin al agente.
15. Se paga con cheque la comisin al agente.
16. Se cancela la reserva de impuestos.
17. Se deposita todo el efectivo en el banco.
18. Se paga sueldos al personal administrativo por un valor de 6 800.00 dlares, calcular
aportes a la seguridad social.
19. Se cancela con cheque los valores correspondientes al iess.
20. Se compra suministros de oficina por un valor de 250.00 dlares a una persona natural no
obligada a llevar contabilidad, se paga con cheque.
21. Se presenta un siniestro de incendio y se estima que el valor de la perdida es de 20 000.00
dlares.
22. Se paga el valor del siniestro con cheque.
23. Se recupera el 10% del valor cancelado, ingreso a caja.
2

24. Se paga en efectivo servicios bsicos como luz 280.00, telfono 400.00 mas IVA y agua
50.00 dlares.
25. Se retira de la cuenta el valor correspondiente para el pago de todas las obligaciones por
impuestos y retenciones.
26. Se paga al SRI en efectivo.
Se pide:
- Libro diario
- Mayorizacion
- Balance de comprobacin
- Estado de resultados
- Estado de situacin financiera.
SEGUROS DEL ECUADOR S.A.
LIBRO DIARIO
Al 31 de diciembre del 2012



FECHA DETALLE DEBE HABER
1
01/01/2012 Bancos 1,000,000.00
Primas por cobrar 840,000.00
Mobiliaria y equipo 1,200,000.00
Vehculos 150,000.00
edificios 2,500,800.00
capital Social 5,690,800.00
V/r Registro del asiento Inicial de la Empresa
2
01/01/2012 Primas por cobrar 6,240.00
Prima seguro directo 6,000.00
Otros productos financieros 150.00
intereses ganados 90.00
V/r Venta de seguros de salud
3
02/01/2012 Gasto adquisicin y Renovacin 1,200.00
Provisin Comisiones Potenciales 1,200.00
V/r Reserva para comisiones al agente 20% prima
4
03/01/2012 Caja 5,725.00
Prima seguro directo 5,000.00
Reserva de Impuesto sobre prima 600.00
Otros productos financieros 125.00
V/r venta de seguro de incendios
5
04/01/2012 Gasto adquisicin y renovacin 1,000.00
Bancos 1,000.00
V/r pago comisin al agente seguro incendio 20% prima
6
05/01/2012 Caja 3,120.00
Primas por cobrar 3,120.00
V/r nos cancelan el 50% venta seguro salud
3

7
06/01/2012 Provisin Comisiones Potenciales 576.00
Agentes y comisiones por pagar 576.00
V/r calculo de la comisin al agente por pagar seguro salud
8
07/01/2012 Agentes y comisiones por pagar 576.00
Bancos 576.00
V/r Pago de comisiones al algente seguro de salud
9
08/01/2012 Reserva de Impuesto sobre prima 600.00
impuestos y contribuciones por pagar 600.00
V/r Pago de impuestos sobre prima
10
09/01/2012 Primas por cobrar 169,000.00
Caja 5,000.00
Prima seguro directo 150,000.00
Reserva de Impuesto sobre prima 18,000.00
Otros productos financieros 3,750.00
intereses ganados 2,250.00
V/r Venta de seguros de automviles
11
10/01/2012 Gasto adquisicin y renovacin 30,000.00
Provisin Comisiones Potenciales 30,000.00
V/r Reserva para comisiones al agente 20% prima
12
11/01/2012 Provisin Comisiones Potenciales 1,000.00
Agentes y comisiones por pagar 1,000.00
V/r calculo de la comisin al agente por pagar seguro automvil
13
12/01/2012 Agentes y comisiones por pagar 1,000.00
Bancos 1,000.00
V/r cancelacin de comisin al agente seguro de automviles
14
13/01/2012 Caja 1,560.00
Primas por cobrar 1,560.00
V/r cancelan en 25% prima de salud
15
14/01/2012 Provisin Comisiones Potenciales 312.00
Agentes y comisiones por pagar 312.00
V/r se calcula la comisin al agente del seguro salud
16
15/01/2012 Agentes y comisiones por pagar 312.00
Bancos 312.00
V/r Pago de comisiones al algente seguro de salud
17
16/01/2012 Reserva de Impuesto sobre prima 18,000.00
impuestos y contribuciones por pagar 18,000.00
V/r se cancela la reserva de impuestos
18
17/01/2012 Bancos 15,405.00
caja 15,405.00
V/r se deposita todo el efectivo en bancos a la fecha
4

19
18/01/2012 Gastos sueldos (administrativos) 6,800.00
Gasto aporte patronal 826.20
Bancos 6,164.20
Obligaciones por pagar IESS - Personal 826.20
Obligaciones por pagar IESS - Patronal 635.80
20
19/01/2012 Obligaciones por pagar IESS - Personal 826.20
Obligaciones por pagar IESS - Patronal 635.80
Bancos 1,462.00
V/r pago con cheque las obligaciones al IESS
21
20/01/2012 Gasto Suministros de Oficinas 250.00
impuestos y contribuciones por cobrar 30.00
Bancos 268.50
Retenciones por pagar de impuesto a la renta IR - 1% 2.50
Retenciones por pagar de impuesto Valor Agregado IVA - 30% 9.00
V/r compra de suministros de oficina a persona natural NOC
22
21/01/2012 Gasto de siniestro/Seguro Directo 20,000.00
Reserva siniestro pendiente de liquidacin 20,000.00
V/r posible pago de siniestro de incendio
23
22/01/2012 Reserva siniestro pendiente de liquidacin 20,000.00
Bancos 20,000.00
V/r se paga el valor del siniestro con cheque
23
23/01/2012 Caja 2,000.00
Salvamento recuperacin seguro directo 2,000.00
V/r recuperacin del 10% del valor cancelado por siniestro
23
24/01/2012 Gasto Servicios bsicos 730.00
impuestos y contribuciones por cobrar 48.00
Caja 778.00
V/r pago en efectivo de servicios bsicos
24
25/01/2012 impuestos y contribuciones por pagar 18,600.00
Retenciones por pagar de impuesto a la renta IR - 1% 2.50
Retenciones por pagar de impuesto Valor Agregado IVA - 30% 9.00
impuestos y contribuciones por cobrar 78.00
Bancos 18,533.50
V/r se paga de obligaciones por impuestos al SRI
24
26/01/2012 Gasto Depreciacin - Mobiliaria y equipo 120,000.00
Gasto Depreciacin - Vehculos 30,000.00
Gasto Depreciacin - edificios 125,040.00
Depreciacin acumulada - Mobiliaria y equipo 120,000.00
Depreciacin acumulada - Vehculos 30,000.00
Depreciacin acumulada - edificios 125,040.00
V/r Depreciacin de los bienes de la empresa de un ao
TOTALES 6,297,223.70 6,297,223.70

5



SEGUROS DEL ECUADOR S.A.
MAYORIZACION
Al 31 de diciembre del 2012

N CUENTA DEBE HABER
1 Caja 17,405.00 16,183.00
2 Bancos 1,015,405.00 49,316.20
3 Primas por cobrar 1,015,240.00 4,680.00
4 Mobiliaria y equipo 1,200,000.00
5 Depreciacin acumulada - Mobiliaria y equipo 120,000.00
6 Vehculos 150,000.00
7 Depreciacin acumulada - Vehculos 30,000.00
8 edificios 2,500,800.00
9 Depreciacin acumulada - edificios 125,040.00
10 Agentes y comisiones por pagar 1,888.00 1,888.00
11 Provisin Comisiones Potenciales 1,888.00 31,200.00
12 Reserva de Impuesto sobre prima 18,600.00 18,600.00
13 Reserva siniestro pendiente de liquidacin 20,000.00 20,000.00
14 Otros productos financieros 4,025.00
15 intereses ganados 2,340.00
16 impuestos y contribuciones por cobrar 78 78
17 Prima seguro directo 161,000.00
18 Salvamento recuperacin seguro directo 2,000.00
19 capital Social 5,690,800.00
20 impuestos y contribuciones por pagar 18,600.00 18,600.00
21 Obligaciones por pagar IESS - Personal 1,462.00 1,462.00
22 Retenciones por pagar de impuesto a la renta IR - 1% 2.5 2.5
23 Retenciones por pagar de impuesto Valor Agregado IVA - 30% 9 9
24 Gasto Depreciacin - Mobiliaria y equipo 120,000.00
25 Gasto Depreciacin - Vehculos 30,000.00
26 Gasto Depreciacin - edificios 125,040.00
27 Gasto adquisicin y Renovacin 32,200.00
28 Gasto aporte patronal 826.2
29 Gasto de siniestro/Seguro Directo 20,000.00
30 Gasto Servicios bsicos 730
31 Gasto Suministros de Oficinas 250
32 Gastos sueldos (administrativos) 6,800.00
TOTAL 6,297,223.70 6,297,223.70



6

SEGUROS DEL ECUADOR S.A.
BALANCE DE COMPROBACION
Al 31 de diciembre del 2012


N CUENTA
SAMAS SALDOS
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
1 Caja 17,405.00 16,183.00
1,222.00
2 Bancos 1,015,405.00 49,316.20
966,088.80
3 Primas por cobrar 1,015,240.00 4,680.00
1,010,560.00
4 Mobiliaria y equipo 1,200,000.00
1,200,000.00
5 Depreciacin acumulada - Mobiliaria y equipo 120,000.00
120,000.00
6 Vehculos 150,000.00
150,000.00
7 Depreciacin acumulada - Vehculos 30,000.00
30,000.00
8 edificios 2,500,800.00
2,500,800.00
9 Depreciacin acumulada - edificios 125,040.00
125,040.00
10 Agentes y comisiones por pagar 1,888.00 1,888.00

11 Provisin Comisiones Potenciales 1,888.00 31,200.00
29,312.00
12 Reserva de Impuesto sobre prima 18,600.00 18,600.00

13 Reserva siniestro pendiente de liquidacin 20,000.00 20,000.00

14 Otros productos financieros 4,025.00
4,025.00
15 intereses ganados 2,340.00
2,340.00
16 impuestos y contribuciones por cobrar 78.00 78.00

17 Prima seguro directo 161,000.00
161,000.00
18 Salvamento recuperacin seguro directo 2,000.00
2,000.00
19 capital Social 5,690,800.00
5,690,800.00
20 impuestos y contribuciones por pagar 18,600.00 18,600.00

21 Obligaciones por pagar IESS - Personal 1,462.00 1,462.00

22 Retenciones por pagar de impuesto a la renta IR - 1% 2.50 2.50

23 Retenciones por pagar de impuesto Valor Agregado IVA - 30% 9.00 9.00

24 Gasto Depreciacin - Mobiliaria y equipo 120,000.00
120,000.00
25 Gasto Depreciacin - Vehculos 30,000.00
30,000.00
26 Gasto Depreciacin - edificios 125,040.00
125,040.00
27 Gasto adquisicin y Renovacin 32,200.00
32,200.00
7

28 Gasto aporte patronal 826.20
826.20
29 Gasto de siniestro/Seguro Directo 20,000.00
20,000.00
30 Gasto Servicios bsicos 730.00
730.00
31 Gasto Suministros de Oficinas 250.00
250.00
32 Gastos sueldos (administrativos) 6,800.00
6,800.00
TOTAL 6,297,223.70 6,297,223.70 6,164,517.00 6,164,517.00













8

SEGUROS DEL ECUADOR S.A.
ESTADO DE RESULTADOS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012

INGRESOS 169,365.00

Otros productos financieros 4,025.00

intereses ganados 2,340.00

Prima seguro directo 161,000.00

Salvamento recuperacin seguro directo 2,000.00




GASTOS 335,846.20

Gasto Depreciacin - Mobiliaria y equipo
120,000.00

Gasto Depreciacin - Vehculos
30,000.00

Gasto Depreciacin - edificios
125,040.00

Gasto adquisicin y Renovacin
32,200.00

Gasto aporte patronal
826.20

Gasto de siniestro/Seguro Directo
20,000.00

Gasto Servicios bsicos
730.00

Gasto Suministros de Oficinas
250.00

Gastos sueldos (administrativos)
6,800.00


PERDIDA DEL EJERCICIO
-166,481.20












9





SEGUROS DEL ECUADOR S.A.
ESTADO DE SITUACION FINAL
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011


ACTIVOS 5,553,630.80

caja 1,222.00
Bancos 966,088.80

Primas por cobrar 1,010,560.00

Mobiliario Y Equipo 1,200,000.00

Dep. Acumulada Mobiliario Y Equipo -120,000.00

Vehculo 150,000.00

Dep. Acumulada Vehculo -30,000.00

Edificio 2,500,800.00

Dep. Acumulada Edificio -125,040.00





PASIVOS
29,312.00
Provisin Comisiones Potenciales 29,312.00




CAPITAL SOCIAL
5,524,318.80
Capital 5,690,800.00

Utilidad del Ejercicio -166,481.20


TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 5,553,630.80