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Formación empresarial

Unidad 6

6 Sistemas de Información
¿Qué es un sistema de información?
Un sistema de información es un conjunto de elementos orientados al tratamiento de datos e
información con el propósito de prestar atención a las demandas de información de una
organización. Para elevar así el nivel de
conocimientos que permitan un mejor
apoyo para la toma de decisiones
desarrollo de acciones. Dichos elementos
formarán parte de alguna de las siguientes
categorías:
• Personas.
• Datos.
• Actividades o técnicas de trabajo.
• Recursos materiales en general.
Un sistema de información realiza cuatro actividades: entrada, almacenamiento, procesamiento y
salida de información.
1. Entrada de información: Es el proceso por el cual el Sistema de información toma los datos
que requiere para procesar la información necesaria. Las entradas pueden ser; manuales que son
aquellas que se proporcionan en forma directa por el usuario, o automáticas que son datos o
información que proviene o son tomados de otros sistemas. Esto último se denomina
automáticas. Las unidades típicas de entrada de datos a los ordenadores son las terminales, las
cintas magnéticas, la voz, los monitores, el teclado, el ratón, etc.
2. Almacenamiento de información:
importantes que tiene un ordenador, ya que a través de esta propiedad el sistema puede recordar
la información guardada en la sección o proceso realizado anteriormente. Esta información suele
ser almacenada en estructuras denominadas archivos.
discos duros, los discos flexibles o los discos compactos o CD
3. Procesamiento de información:
cálculos de acuerdo con una secuencia de operaciones preestablecida
efectuarse con datos introducidos recientemente en el sistema o que están almacenados. Esta
característica permite la transformación de datos fuente en información que puede ser utiliza
para la toma de decisiones.
4. Salida de información: La salida es la capacidad de un Sistema de información para sacar la
información procesada o bien datos de entrada al exterior
impresoras, los plotters, las cintas magnéticas, etc. Puede construir la entrada a otro Sistema de
información, también existe una interfase automática de salida.

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Unidad 6 – SISTEMA DE INFORMACIÓN
6 Sistemas de Información
¿Qué es un sistema de información?
un conjunto de elementos orientados al tratamiento de datos e
con el propósito de prestar atención a las demandas de información de una
organización. Para elevar así el nivel de
conocimientos que permitan un mejor
toma de decisiones y el
desarrollo de acciones. Dichos elementos
de las siguientes
Actividades o técnicas de trabajo.
Recursos materiales en general.
Un sistema de información realiza cuatro actividades: entrada, almacenamiento, procesamiento y
Es el proceso por el cual el Sistema de información toma los datos
que requiere para procesar la información necesaria. Las entradas pueden ser; manuales que son
aquellas que se proporcionan en forma directa por el usuario, o automáticas que son datos o
nformación que proviene o son tomados de otros sistemas. Esto último se denomina
Las unidades típicas de entrada de datos a los ordenadores son las terminales, las
cintas magnéticas, la voz, los monitores, el teclado, el ratón, etc.
Almacenamiento de información: El almacenamiento es una de las actividades más
importantes que tiene un ordenador, ya que a través de esta propiedad el sistema puede recordar
la información guardada en la sección o proceso realizado anteriormente. Esta información suele
en estructuras denominadas archivos. La unidad típica de almacenamiento son los
discos duros, los discos flexibles o los discos compactos o CD-ROM.
Procesamiento de información: Es la capacidad del Sistema de información para
con una secuencia de operaciones preestablecida. Estos cálculos pueden
efectuarse con datos introducidos recientemente en el sistema o que están almacenados. Esta
característica permite la transformación de datos fuente en información que puede ser utiliza
La salida es la capacidad de un Sistema de información para sacar la
información procesada o bien datos de entrada al exterior. Las unidades típicas de salida son las
as magnéticas, etc. Puede construir la entrada a otro Sistema de
información, también existe una interfase automática de salida.
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un conjunto de elementos orientados al tratamiento de datos e
con el propósito de prestar atención a las demandas de información de una
Un sistema de información realiza cuatro actividades: entrada, almacenamiento, procesamiento y
Es el proceso por el cual el Sistema de información toma los datos
que requiere para procesar la información necesaria. Las entradas pueden ser; manuales que son
aquellas que se proporcionan en forma directa por el usuario, o automáticas que son datos o
nformación que proviene o son tomados de otros sistemas. Esto último se denomina interfaces
Las unidades típicas de entrada de datos a los ordenadores son las terminales, las
El almacenamiento es una de las actividades más
importantes que tiene un ordenador, ya que a través de esta propiedad el sistema puede recordar
la información guardada en la sección o proceso realizado anteriormente. Esta información suele
La unidad típica de almacenamiento son los
Es la capacidad del Sistema de información para efectuar
. Estos cálculos pueden
efectuarse con datos introducidos recientemente en el sistema o que están almacenados. Esta
característica permite la transformación de datos fuente en información que puede ser utilizada
La salida es la capacidad de un Sistema de información para sacar la
. Las unidades típicas de salida son las
as magnéticas, etc. Puede construir la entrada a otro Sistema de
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6.1.1 Documentación Comercial
Los documentos comerciales son todos los comprobantes extendidos por escrito en los que se deja
constancia de las operaciones que se realizan en la actividad mercantil.
Los comprobantes son formularios pre- impresos diseñados de forma tal que puedan reseñar todos los
datos de cada tipo de operación en particular.
6.1.1.1 Comprobantes básicos:
Documentos Probatorios: Constituyen una base de prueba de las operaciones, (comerciales e
internas) de la empresa. Pueden ser Documentos Básicos son las operaciones que inciden en el
patrimonio, o Documentos Complementarios son actuaciones sin valor contable son preparatorios
de las operaciones.
Documentos Fiscales Obligatorios y No obligatorios
Decreto 388/92 y Resolución 688/92, establecen desde el punto de vista fiscal la distinción entre:
Comprobantes Obligatorios necesitan la Constancia de Impresión extendida por D.G.I., boletas
Contado, Facturas, etc. Podrán ser utilizados por dos años a partir de la fecha impresa en el pie de
los mismos. No podrán haber dos comprobantes con igual serie y la misma numeración, podrán
tener la misma serie pero distinta numeración, o igual numeración y distinta serie.
Comprobantes No obligatorios son aquellos que la DGI no menciona en las normas anteriores.
Clasificación de la documentación Contable



Documentos
Probatorios
Contables




Documentos
Básicos

• •• • Boleta Contado
• •• • Factura
• •• • Nota de Débito
• •• • Nota de Crédito
• •• • Nota de Devolución Contado
• •• • Recibo Oficial
• •• • Vale de Caja
• •• • Ingreso de Caja
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Documentos
Complementarios
• •• • Orden de Compra
• •• • Orden de Venta
• •• • Pedido Seccional
• •• • Remito

Comprobantes Obligatorios y No obligatorios

Documentos
Fiscales
Obligatorios
• •• • Boleta Contado
• •• • Factura
• •• • Nota de Débito
• •• • Nota de Crédito
• •• • Nota de Devolución Contado
• •• • Remito


Documentos
Fiscales
No Obligatorios
• •• • Recibo Oficial
• •• • Ingreso de Caja
• •• • Egreso de Caja
• •• • Orden de Venta
• •• • Orden de Compra
• •• • Pedido Seccional

R.U.T.: Registro Único Tributario:
La Dirección General de Impositiva (D.G.I.) como unidad administrativa del Estado tiene entre sus cometidos
designar un número de inscripción, el R.U.T. a los contribuyentes. No cambia a lo largo de toda su existencia,
si la empresa cierra y vuelve a abrir se le adjudica el mismo número que tenía. Consta de 12 dígitos por
ejemplo: 21 390485 0017
Los dos primeros determinan la oficina de inscripción, por orden alfabético los departamentos: 08 Las
Piedras, Canelones tiene 3 oficinas inscriptoras, por eso Montevideo tiene el 21.
Los seis siguientes son el número de inscripción, secuenciales y adjudicados por la computadora de DGI. Ej.
390485
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El último de 4 cifras que indica el tipo de empresa, codificación de DGI, Indican la cantidad de sucursales de
la empresa con contabilidad propia, siempre empieza con 001 y luego el dígito verificador. Por ejemplo:
0018. Se usa como referencia para indicar el vencimiento de la fecha de pago de los impuestos.
21: I ndi ca el l ugar (departamento) de i nscri pci ón y radi caci ón de l a empresa.
Pie de Imprenta:
Según el decreto 388/992 las Facturas Crédito, Boletas Contado, Notas de Débito, Notas de Crédito y
Remitos deben llevar obligatoriamente impreso el Pie de Imprenta. La D.G.I. controla el correcto
funcionamiento de las imprentas y la emisión de documentación que realizan las empresas. Elementos:
a) Nombre o razón Social y Nº de R.U.C. de la imprenta.
b) Número de Constancia de Impresión.
c) Fecha de Impresión (mes y año)
d) Tirada con especificación de Serie (A, B, AA, AB…), número inicial y número final de impresión para
cada tipo de comprobante.
e) Número de vías impresas.
f) Leyenda "Imprenta Autorizada".

LOS CEIBOS S. A. RUT 21 234567 0014
Constancia DGI: 96 01 1234567 FECHA 07/2006
NOTA DE CRÉDITO A/000001 al 000100 - 3 VIAS
IMPRENTA AUTORIZADA - O.T. 301

Nociones de IVA
El IVA es la mayor fuente de recursos del Estado y proviene de los impuestos al consumo.
El Impuesto al Valor Agregado es un impuesto creado por la ley 14.100 29/12/1927.
• al consumo, no grava ni el capital ni la renta;
• indirecto, es posible trasladar el costo económico del impuesto a un tercero;
• general, alcanza a todos los bienes y servicios (excepto los que la normativa expresamente
exonera);
• plurifásico, grava todas las etapas del circuito económico;
• no acumulativo, grava solamente el valor agregado en cada etapa del circuito económico;
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• de base financiera, su liquidación se efectúa considerando las compras de bienes y
servicios independientemente si fueron o no vendidos;
• de tasas múltiples con exoneraciones; Básica: 22 %, Mínima: 10 %
Boleta contado
Concepto: se encuentra dentro de los documentos de compra-
venta comercial. Es un documento probatorio, de trámite
externo y se contabiliza. Forma parte de los comprobantes de
caja.
Se caracteriza porque la emisión y su cobranza son
simultáneas. Podrá ser sustituida por tickets en los casos
autorizados
por la DGI.
Finalidad:
documentar
las ventas al
contado de
la empresa.

Factura de Crédito
Concepto: es uno de los documentos de la compra-
venta comercial.
Es un documento probatorio, de trámite externo y
debe contabilizarse.
Se caracteriza porque hay un lapso de tiempo entre la
emisión de la misma y su cobranza.
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FACTURACIÓN CON EQUIPOS INFORMÁTICOS:
Formalidades: la documentación emitida por
dichos equipos deberá cumplir las formalidades
de ubicación mencionados anteriormente,
inclusive en la impresión realizada por el propio
sistema del tipo de documento, identificación y
destino de cada vía.
El número del documento que proporciona el
sistema deberá ubicarse en el ángulo superior
derecho a continuación del tipo de
comprobante. El número impreso de los
formularios deberá ubicarse en el ángulo inferior
derecho.
En el ejemplo de Macro Mercado el número de
formulario es 604303, y el número del
comprobante es Boleta Contado 757909, ángulo
superior derecho.
Nota de crédito
Es el documento en el cual el comerciante envía
a su cliente, con el objeto de comunicar la acreditación en
su cuenta una determinada cantidad, por el motivo
expresado en la misma.
Este documento disminuye la deuda de la cuenta corriente
del Comprador (deudor)
Algunos casos en que se emplea: roturas de mercaderías
vendidas, rebajas de precios, devoluciones o descuentos
especiales, o corregir errores por exceso de facturación.
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Nota de débito
Llamase así a la comunicación que envía un comerciante a su
cliente, en la que le notifica haber cargado o debitado en
su cuenta una determinada suma o valor, por el concepto
que la misma indica.
Este documento incrementa la deuda, ya sea por
un error en la facturación, interés por pago fuera de
término, etc.
Nota devolución contado
Es la bonificación o descuento que se le hace
al comprador en el momento de abonar la
boleta contado.
Puede ser por roturas de mercaderías
vendidas, rebajas de precios, devoluciones, o
descuentos especiales o corregir errores por exceso de
operación de venta en la boleta contado.


Recibo Oficial
Recibos, ¿existen formalidades
específicas?
Los recibos deberán contener en forma
preimpresa, los siguientes datos:
a) nombre y Razón Social.
b) nombre comercial cuando exista.
c) domicilio fiscal, lugar de utilización.
d) número de RUT.
e) prenumeración correlativa,
exclusiva para recibos.
f) la mención RECIBO
g) pie de imprenta en las condiciones
establecidas en el numeral 18; de la
Resolución 688/92.
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Para su impresión no se requiere solicitar a la DGI la constancia de impresió
FUENTE: Numeral 22, Resolución 688/992.
6.1.1.2 Estado de cuenta comercial
La cuenta corriente se celebra cuando entre dos comerciantes, existe una
De sus relaciones nacen créditos y deudas recíprocas,
remiten mercaderías, dinero, títulos valores.
Todas las operaciones realizadas se incluyen en una cuenta común y se inscribirán como anotaciones del
debe o del haber y vencido el plazo que se acuerde se sumarán las cifras ano
momento, se compensarán las sumas, haciéndose exigible sólo el saldo final, que será de cargo de una sola
de las partes.
La cuenta corriente supone, así, un aplazamiento de la exigibilidad de los respectivos créditos y la liq
de los mismos en un momento posterior mediante compensación.
6.1.2 Documentos Bancarios
Concepto: es un formulario proporcionado por el Banco a sus clientes, los cuales lo utilizan para alimentar
de fondos su cuenta bancaria, depositando efectivo y/o cheques de terceros.
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Para su impresión no se requiere solicitar a la DGI la constancia de impresión.
FUENTE: Numeral 22, Resolución 688/992.
Estado de cuenta comercial
La cuenta corriente se celebra cuando entre dos comerciantes, existe una relación continuada de negocios.
nacen créditos y deudas recíprocas, que se van creando sucesivamente. Uno a otro se
remiten mercaderías, dinero, títulos valores.
Todas las operaciones realizadas se incluyen en una cuenta común y se inscribirán como anotaciones del
debe o del haber y vencido el plazo que se acuerde se sumarán las cifras anotadas en cada columna. En ese
momento, se compensarán las sumas, haciéndose exigible sólo el saldo final, que será de cargo de una sola
La cuenta corriente supone, así, un aplazamiento de la exigibilidad de los respectivos créditos y la liq
de los mismos en un momento posterior mediante compensación.
6.1.2 Documentos Bancarios 6.1.2.1 Boleta depósito.
es un formulario proporcionado por el Banco a sus clientes, los cuales lo utilizan para alimentar
de fondos su cuenta bancaria, depositando efectivo y/o cheques de terceros.
Elementos constitutivos:
datos que contiene son:
a) Nombre del comp
b) Nombre del Banco.
c) Numeración correlativa impresa.
d) Un espacio para detallar el
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relación continuada de negocios.
sucesivamente. Uno a otro se
Todas las operaciones realizadas se incluyen en una cuenta común y se inscribirán como anotaciones del
tadas en cada columna. En ese
momento, se compensarán las sumas, haciéndose exigible sólo el saldo final, que será de cargo de una sola
La cuenta corriente supone, así, un aplazamiento de la exigibilidad de los respectivos créditos y la liquidación

es un formulario proporcionado por el Banco a sus clientes, los cuales lo utilizan para alimentar
Elementos constitutivos: básicamente los
datos que contiene son:
Nombre del comprobante.
Nombre del Banco.
Numeración correlativa impresa.
Un espacio para detallar el
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nombre de la cuenta.
e) Un espacio para detallar el número de la cuenta.
f) Importe que se deposita (en números y letras y moneda).
g) Descripción de los valores depositados (cheques, efectivo).
h) Fecha del depósito.
i) Nombre, domicilio y teléfono del depositante.
j) Firma del mismo.
k) Una de las vías se devuelve al depositante, luego de ser sellada y firmada por el funcionario
bancario, o por la máquina registradora de caja, sin cuyo requisito no tiene validez. El comerciante
contabiliza en sus libros cuando tiene en su poder la vía sellada por el Banco.
En la actualidad muchos Bancos han prescindido del uso de este comprobante, sustituyéndolo por un
ticket de caja que contiene los datos esenciales, ya numerados.

Cheque común y diferido.
La ley de cheques (No. 14.412) distingue dos tipos de cheques:
Cheque común: “es una orden de pago, pura y simple, que se libra contra un banco en el cual el
librador debe tener fondos suficientes depositados a su orden en cuenta corriente bancaria o
autorización expresa o tácita para girar en descubierto.”
Cheque diferido: “es una orden de pago que se libra contra un banco en el cual el librador, a la
fecha de presentación estipulada en el propio documento, debe tener fondos suficientes
disponibles a su orden en cuenta corriente bancaria o autorización expresa o tácita para girar en
descubierto.”
Plazo de presentación para el pago de un cheque:
(Art. 29º ley 14.412, redacción dada por el art. 1º del Decreto – ley 14.839) “ El plazo de presentación para el
pago de un cheque librado en el país en moneda nacional, es de quince días contados desde la fecha
designada en el mismo, si ha sido girado sobre bancos situados en el mismo lugar y de treinta días si ha sido
girado de un punto a otro de la República.
Los cheques librados en el extranjero en moneda nacional sobre un banco domiciliado en el país, deberán
ser presentados al cobro dentro de un plazo de sesenta días, contados desde la fecha de su creación.
El plazo se computará por días corridos incluyendo el de la fecha de creación y los intermedios, pero si el
plazo venciere en un día inhábil o en un día feriado bancario, el cheque deberá ser presentado al banco para
su cobro el primer día hábil bancario siguiente al vencimiento del plazo de presentación.
Vencidos los plazos, el banco no deberá pagar el cheque y el tenedor perderá toda acción cambiaria.”
Partes del Cheque Común
Número del cheque sobre el lado izquierdo superior, lado derecho superior Importe del cheque en números,
debajo Número del Banco 01, y número de la sucursal 021. Nombre del banco, dirección del banco, lugar y
fecha de pago, lugar, día, mes con letra, no es válido con número, año.
Leyenda "Páguese por este cheque a:", "La suma de pesos uruguayos"
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Sobre el lado izquierdo abajo el número de la cuenta y el nombre del cuenta correntista, persona física o
jurídica (Instituciones).
Parte inferior banda de caracteres magnetizables, son el número del cheque, el número del banco, el
número del cuenta correntista. Zona de caracteres metalizados, puede ser imantado.
1º. Zona: Se coloca el número y la clase del cheque: común, deferido, certificado, etc. El cheque común
tiene el número 90, tienen 10 cifras, y se rellena con ceros adelante. El cheque diferido tiene el número
91.
2º. Zona: Clave bancaria, banco y sucursales y tantos ceros para completar las 10 cifras.
3º. Zona: Número de cuenta del cliente.
4º. Zona en blanco, llenado por el banco en el cual se deposite, con el importe del cheque.
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Enunciaciones
a) nombre del Banco girado y su domicilio;
b) el número de orden impreso en el documento, en el talón y en el control;
c) indicación del lugar y la fecha de su creación;
d) suma determinada de dinero que se ordena pagar, expresada en números y en letras;
e) expresión de si es a favor de persona determinado o al portador;
f) la firma del librador.
Las enunciaciones especiales para este cheque, y que lo diferencian de un cheque común, son las siguientes:
a) el nombre del título, “cheque de pago diferido”, es específica del papel que analizamos;
b) la frase “Páguese desde el....”
2. Número de orden impreso en el documento, en el talón y en el control o tirilla.
3. La indicación del lugar y de la fecha de su creación. El lugar puede faltar; pero la fecha es una enunciación
esencial.
4. La fecha desde la cual podrá ser presentado al cobro que seguirá a la expresión impresa: "Páguese desde
el. . . "Es un requisito nuevo y distinto con respecto al cheque común. La ley establece formalidades para
esta enunciación.
La fecha debe ser establecida después de los términos sacramentales: "Páguese desde el ...". Con esta
redacción se quiso precisar que el día previsto en el cheque se computa para el término de presentación. En
ese mismo día ya se puede exigir el pago.
El artículo 73 de la ley establece una limitación: el término entre la fecha de creación y la fecha establecida
para la presentación no puede exceder de 180 días. Con esta limitación este instrumento sirve para el
crédito a corto plazo.
5. Nombre y domicilio del Banco.
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6. La expresión de si es a favor de persona determinada o al portador (artículo 70, inciso 6)
7. La suma determinada de dinero, expresada en números y en letras.La enunciación es similar para el
cheque común.
8. La firma del librador.
6.1.2.2 Estado de cuenta bancario.
Banco XX Sucursal
Estado de cuenta corriente Bancaria
Sr. ___________________Cta. Nro 236001
Dirección_______________
FECHA DOCUMENTO NUMERO DEBE HABER SALDO
01/08/2008 Depósito 11348 100000 100000
02/08/2008 Cheque 246101 10000 90000
03/08/2008 Cheque 246102 20000 70000
04/08/2008 Depósito 11349 40000 110000
05/08/2008
Libreta de
Cheques 1000 109000
06/08/2008 Cheque 246103 10000 99000
41000 140000
Saldo 99000
El contrato de cuenta corriente bancaria es el contrato convenido entre un banco y su cliente por el cual
aquél se obliga a realizar por cuenta de éste, todas las operaciones inherentes al servicio de caja,
contabilizando puntual y sistemáticamente los ingresos y egresos de fondos. El contrato de cuenta corriente
bancaria se celebra para regular las relaciones entre un banco y un cliente. La cuenta corriente bancaria está
regulada en los artículos 33 a 38 de la Ley 6.895 de 24 de marzo de 1919 y por Circulares del Banco Central
del Uruguay, incorporadas a la Recopilación de Normas de Regulación y Contralor del Sistema Financiero,
artículos 145 y siguientes.
Se conviene que se llevará por el banco una cuenta especial en que se registrarán los importes que el
cliente deposite en el banco y, luego, los retiros que efectúe. Hemos de ver, luego, que esos retiros se deben
efectuar mediante el libramiento de cheques. También, puede utilizarse la cuenta corriente bancaria para
registrar utilizaciones de un crédito concedido por el banco.
Por el contrato de cuenta corriente, el banco autoriza al cliente a girar cheques y asume, como obligación
principal, la de atender su pago, prestando este servicio.
6.1.3 Títulos de crédito
CONCEPTO: son aquellos documentos necesarios para ejercer el derecho literal y autónomo que ellos
contienen. Son documentos que a consecuencia de su fácil circulación reemplazan a la moneda
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6.1.3.1 Conforme
Concepto: es una promesa de pago que el deudor
fi rma a f avor de otra persona para hacerl a
efecti va en un pl azo determi nado.
Cl asi fi caci ón: se cl asi f i ca dentro de l os tí tul os de
crédi to. Es un tí tul o val or que i mpl i ca una
promesa de pago escri ta en el propi o documento.
Ori gen: se ori gi na por una compra-venta de
mercaderí as a crédi to documentado. I ncorpora
una obl i gaci ón contraí da por l a compra de
mercaderí as cuyo pago se habrá de di feri r.
Personas que i ntervi enen:
a) Li brador: es el deudor, l a persona que se
obl i ga a pagarl o a su venci mi ento. Fi rma el
con- forme y l o entrega
b) Benefi ci ari o: es el que cobra el documento.
Es qui én l o posee, es deci r, el acreedor.
El ementos consti tuti vos:
debe contener necesari amente:
2) Nombre del documento (Conforme o
Pagaré) .
3) Lugar y fecha de creaci ón.
4) El l ugar y fecha de cobro.
5) Nombre del benefi ci ari o.
6) Venci mi ento escri to en l etras.
7) Promesa i ncondi ci onal de pagar una suma de di nero.
8) Fi rma y domi ci l i o del deudor.
Enunci aci ones f acul tati vas: l a l ey autori za ci ertas enunci aci ones no obl i gatori as:
a) La cl áusul a de i nterés: l a l ey prevé que el documento contenga el pago de
i ntereses.
b) La cl áusul a de mora automáti ca: l a l ey prevé
que se i ncl uya en el documento l a menci ón de
mora por el sol o venci mi ento de l os pl azos
establ eci dos de pago.
Vales
Concepto: es un tí tul o val or y dentro de el l os una
promesa de pago.
La l ey no hace di ferenci a entre conforme y val e, es
deci r, que son un mi smo documento; pero l a
costumbre ha hecho que el conforme se uti l i ce
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cuando l a obl i gaci ón contraí da responde a l a compra de mercaderí as a crédi to
documentado y que el val e se use para documentar un préstamo de di nero. Este
documento ti ene un uso general i zado en parti cul ar a ni vel bancari o.
Al no exi sti r di ferenci as nos remi ti mos a l os apuntes sobre conforme.
Letra de cambio.
Concepto: es un tí tul o val or representati vo de prestaci ones en di nero. Es una orden de
pago escri ta que una persona l i bra contra otra, para que pague a una tercera una suma
de di nero.
Personas que i ntervi enen:
1) Li brador: es l a persona que
emi te l a l etra y l a f i rma.
2) Gi rado: es qui én reci be l a
orden del l i brador de pagar,
acepta l a l etra y paga.
3) Benef i ci ari o: es qui én
reci be el i mporte de l a l etra.
4) Aval i sta: es l a garantí a y
fi rma l a l etra. Su parti ci paci ón no es obl i gatori a.

Funci ones de l a l etra de cambi o:
a) Si rve como medi o de pago.
b) Se uti l i za para documentar el pl azo conferi do para el pago de l a deuda.
c) Se puede emi ti r una l etra para que el gi rado entregue o pague a un tercero una
deuda del l i brador; a tal efecto el l i brador hace previ amente una provi si ón de
fondos en manos del gi rado.
d) Se puede l i brar una l etra para que el gi rado entregue o pague a un tercero una
suma de di nero porque el l i brador ti ene vol untad de hacer un acto de l i beral i dad
(regal o, donaci ón, etc. ).

6.1.3.2 Tarjetas de crédito y débito.
Para el funcionamiento de tarjetas de crédito existen varias figuras personales: la entidad financiera
emisora de las tarjetas; comerciantes adheridos al sistema; y usuarios o tarjeta-habientes. Puede
agregarse la figura de una sociedad que agrupa a los emisores de tarjetas.
Operativa
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El contrato de tarjeta de crédito prevé la posibilidad de que el usuario celebre con los comerciantes
adheridos al sistema, contratos de compraventa o de arrendamiento de servicios o de obra. Al contratar con
el comercio adherido, el usuario presenta su tarjeta
de crédito, que lo identifica como una de las personas
a las cuales el comerciante está obligado a proveer un
bien o servicio en idéntica forma que a cualquier otro
de sus clientes pero contra la firma un documento
llamado “cupón” o “voucher”. El cliente deberá
acreditar que su nombre es el que aparece en la
tarjeta, mediante su cédula de identidad. El
comerciante podrá requerir una autorización
telefónica o realizada mediante el pasado de la tarjeta
por una terminal electrónica.

El comerciante o proveedor de servicios puede
conceder al usuario, plazo para el pago de sus
adquisiciones. Se trata de un beneficio adicional que
le otorga.

El cupón o voucher
El “comprobante”, “cupón” o “voucher” es un documento privado impreso preparado por la entidad emisora
o según sus instrucciones, de los cuales se expiden, en general, dos o tres vías.
Contiene:
1. El importe de la operación
realizada
2. La fecha de emisión
3. El domicilio del tarjeta-habiente
4. Su firma.
5. Llevan el nombre comercial del
establecimiento
6. la marca que identifica a la tarjeta
de crédito
7. el número de tarjeta de crédito del
cliente
8. el código de autorización de la
operación
9. alguna referencia el número de la Factura de la operación comercial a que se debe la emisión del
voucher y una cláusula referente a la mora y a los intereses punitorios.
10. En la práctica comercial actual de nuestro país, se incluyen la palabra “conforme” o “vale” y la
promesa incondicional de pagar una suma de dinero.

El voucher como título valor
Formación empresarial 3ero. EMT Informática Prof. Téc. Marly Cavia

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Tal como está redactado en nuestra práctica comercial actual, contiene un vale o conforme al portador, por
el cual el usuario promete el pago de una cantidad, que equivale al precio de compra. En algunos figura
como beneficiario la entidad emisora.
A partir del 1°de agosto, las compras con tarjetas de débito tendrán un descuento de 3,28% y de 1,64%
(equivalente a la reducción de 4 puntos de IVA de tasa básica y mínima) durante un año, al quedar
reglamentada la ley de inclusión financiera.

Compras con tarjeta de débito tendrán descuento de hasta 3,28%
Será a partir del 1° de agosto cuando comenzará a regir la rebaja de cuatro puntos de IVA que se extenderá por
un año. El decreto reglamentario detalla cómo serán las otras
rebajas.

La rebaja de 4 puntos de IVA (pasando de 22% a 18% en la tasa
básica y de 10% a 6% en la mínima) es sólo para las compras de
productos con tarjeta de débito y hasta el 31 de julio de 2015. Es
que al 1° de agosto de 2015, la rebaja será de 3 puntos de IVA (la
tasa básica quedará en 19% y la mínima en 7%). Eso también
será por un año, hasta que el 31 de julio de 2016 quede la rebaja
definitiva de 2 puntos de IVA (tasa básica en 20% y mínima en 8%) para compras con tarjeta de débito. Esto
último supondrá una rebaja de precio final para el consumidor de 1,64% en el caso de productos gravados a
tasa básica y de 1,82% para los bienes y servicios gravados a la tasa mínima.

Para las compras con tarjetas de crédito, la rebaja a partir del 1° de agosto y hasta el 31 de julio de 2015 será
de 2 puntos de IVA y desde el 1° de agosto de 2015 hasta el 31 de julio de 2016, será de 1 punto de IVA,
desapareciendo a partir del 1° de agosto de de 2016. En este caso, los débitos automáticos incluidos en la
tarjeta también tendrán la rebaja antedicha.

A su vez, los denominados “instrumentos análogos” tendrán una rebaja de 2 puntos de IVA desde el 1° de
agosto y en forma definitiva. Esos instrumentos definidos por el decreto son: débitos automáticos incluidos
en cuentas bancarias, tarjetas prepagas, pagos electrónicos efectuados a través de cajeros automáticos,
teléfonos celulares o por Internet con fondos almacenados en cuentas bancarias.

En todos los casos, esto regirá para compras por hasta 4.000 Unidades Indexadas (UI), tomando el valor de la
UI al primer día de cada mes. Es decir que en todo el mes agosto, el tope de compras para obtener la rebaja
es de $ 11.474.

1 http://noevaqlop.blogspot.com/ Publicado 13th January 2013 por Noelia Vaquero López