Estn obligados a cotizar todos los empresarios y los trabajadores por cuenta ajena. El empresario descontar a sus trabajadores, de las retribuciones, la aportacin que le corresponda, e ingresar las suyas y las de sus trabajadores en las Tesoreras territoriales de la Seguridad Social, dentro del mes siguiente a su devengo. Si el empresario incumple el plazo y/o la prestacin de documentos, supone una infraccin que est penalizada con deferentes recargos. As mismo, estn obligados a retener a cuenta del IRPF unos determinados porcentajes. Han de descontar y liquidar con los organismos correspondientes por Cotizaciones al rgimen general de la Seguridad Social Retenciones a cuenta del IRPF
2. DOCUMETNSO DE COTIZACIN A LA SEGURIDAD SOCIAL
La liquidacin e ingreso de las cuotas al rgimen general de la Seguridad Social, se llevan a cabo mediante los modelos TC2, TC1 y TC2 abreviado. La liquidacin e ingreso de las cuotas tiene periodicidad mensual.
2.1. MODELO TC2
Se trata de la relacin nominal de los trabajadores con sus bases de cotizacin, junto con el modelo TC1, salvo cuando la liquidacin corresponda a cuotas empresariales y se haya efectuado con anterioridad el pago de las cuotas de los trabajadores; incluye tambin la relacin de trabajadores con derecho a bonificacin y/o reduccin. No se cumplimentar este modelo cuando deba cumplimentarse el TC2 abreviado
2.2. MODELO TC1 Es donde se reflejan las cuotas correspondientes a la empresa y a los trabajadores. Se calculan conjuntamente y se determina el importe a ingresar. Consta de cuatro ejemplares cuando la empresa tiene un seguro con una mutua patronal privada. Si la cobertura de estas contingencias estuviese concertada con el Instituto Nacional de la Seguridad Social, se deben presentar tres ejemplares. El ingreso de las cuotas se efectuar en las entidades bancarias dentro del mes siguiente a la liquidacin, a nombre de la Tesorera General de la Seguridad Social, que, entregarn un ejemplar sellado. Si no se cumplen los plazos, se aplicarn recargos que pueden ir del 5 al 20% de las cuotas. Los duplicados, han de conservarse debidamente con las copias, en un periodo de 4 aos.
2.3. MODELO <<TC2 ABREVIADO>> INCLUIDO EN EL MODELO TC1
Cuando se den las siguientes circunstancias: Corresponda a un cdigo de cuenta de cotizacin del rgimen general con un solo trabajador en alta durante el periodo de liquidacin El periodo de liquidacin comprenda un solo mes. El nico trabajador relacionado no haya sufrido variaciones durante el periodo de liquidacin en el grupo de cotizacin, en el tipo de contrato o en el epgrafe de AT y EP. El nico trabajador relacionado con un contrato de trabajo con derecho a beneficio en las cuotas de la Seguridad Social, no se encuentra en situacin de descanso por maternidad.
2.3.1. RELACIN NOMINAL DE TRABAJADORES. MODELO TC2
Est dividido en tres partes:
2.3.1.1. DATOS IDENTIFICATIVOS
Datos relativos a la empresa y el cdigo del convenio colectivo que acogen a los trabajadores, la identificacin del empresario, el cdigo de cuenta de cotizacin a la Seguridad Social, el nmero de trabajadores, el periodo de liquidacin, el tipo de liquidacin, el nmero de expediente y el nmero de pginas y el orden.
2.3.1.2. CUERPO CENTRAL
Los datos de los trabajadores en alta en la empresa durante la liquidacin. Las primeras casillas corresponden a la identificacin de los trabajadores (apellidos, nombre nmero identificador de persona fsica y nmero de afiliacin a la Seguridad Social). Las dems corresponden a los datos de cotizacin de cada trabajador en ese mes. Las cuatro ltimas son las correspondientes a deducciones o compensaciones con nmero de das, clave, importe y fecha que reflejan las cuantas de las compensaciones, las deducciones por bonificaciones y reducciones de cuotas y cualquier otro beneficio aplicable. Bonificaciones son las que se producen de la cuota empresarial, comprende las contingencias comunes y profesionales y de desempleo, fondo de garanta salarial y Formacin Profesional.
2.3.1.3. PARTE INFERIOR
Recoge las casillas destinadas a sumar los importes de las bases, sirven para hacer el modelo TC1, las deducciones y las compensaciones.
2.3.2. BOLETN DE COTIZACIN. MODELO TC1
Se hace fijndose en las bases de cotizacin de todos los trabajadores, reflejadas en el TC2. Est dividido en:
2.3.2.1. DATOS INDENTIFICATIVOS
Adems de los de la empresa, tambin tiene las casillas del periodo de liquidacin, desde hasta consignan el primero y el ltimo mes referido. Si es de un mes, se rellena slo, hasta.
2.3.2.2. CONTINGECIAS GENERALES
Se reflejan las bases de: Contingencias comunes: la suma de las bases de los trabajadores (reflejada en el TC2) Horas extraordinarias: estructurales y no estructurales y de fuerza mayor, con tipos de cotizacin distintos (bases en el modelo TC2).
2.3.2.3. ACCIDENTES DE TRABAJO Y ENFERMEDADES PROFESIONALES Suma de las bases de AT y EP (modelo TC2) Los porcentajes se aplican segn el epgrafe de riesgo que se encuentren los trabajadores, dependiendo del puesto de trabajo. La cotizacin de estas contingencias van con primas diferentes segn su actividad. Las cuotas las paga el empresario, y pueden ser: Cuotas por IT, cubren la Incapacidad Temporal Cuotas por IMS, cubre las contingencias de Invalidez, Muerte y Supervivencia.
2.3.2.4. OTRAS COTIZACIONES
Desempleo, Fondo de garanta salarial y Formacin Profesional. (base AT y EP). El resultado es la suma de los porcentajes que corresponden a la empresa y al los trabajadores
2.3.3. BOLETN DE COTIZACIN. MODELO <<TC2 ABREVIADO>> INCLUIDO EN EL MODELO TC1.
Hay que pasar los datos de la empresa y trabajadores segn el enunciado de cada casilla. No se utilizan puntos, comas, barras etc. Nmero de afiliacin al a Seguridad Social del trabajador (NAF) Nmero de Identificacin Fiscal del trabajador (NIF) Nmero de das en los que el trabajador se ha mantenido en alta. Grupo de cotizacin del trabajador, segn su categora profesional. La clave del tipo de contrato del trabajador. Nmero de horas realizadas diariamente. Epgrafe de AT y EP. Nmero de das en situacin de incapacidad del trabajador. Nmero de das en maternidad. Epgrafe de AT y EP durante la situacin de IT/maternidad. Base de cotizacin por AT y EP/maternidad. Fecha de concesin de bonificacin/recaudacin. Se consignar la clave correspondiente a las situaciones especiales del trabajador. Las casillas correspondientes a la categora profesional y a los das penosos no se cumplimentarn en el rgimen general. Apellidos y nombre del trabajador. 3. DIFERENTES SITUACIONES PARA LA CONFECCIN Y PRESENTACIN DE LOS TC1 Y TC2.
3.1. Consideraciones sobre la cumplimentacin del <<TC2 abreviado>> incluido en el TC1. Contingencias generales: los porcentajes aplicados son la suma de los porcentajes de la empresa y los trabajadores. o Contingencias comunes o Horas extra de fuerza mayor o Horas extra no estructurales. Accidentes de trabajador y enfermedades profesionales: estas cotizaciones por contingencias slo cotiza la empresa, los porcentajes son el epgrafe (IT e IMS), y se aplicarn sobre las sumas parciales de cada epgrafe. Otras cotizaciones: Desempleo, Fondo de garanta salarial y Formacin Profesional. Se suman los porcentajes correspondientes a la empresa y a los trabajadores. o Desempleo o Fondo de garanta salarial o Formacin Profesional o Total D, Fogasa, FP El porcentaje total se aplica a la base de AT y EP
3.2. PRESENTACIN POR MEDIOS ELECTRNICOS
A travs del Sistema de Remisin Electrnica de Documentos desarrollado por la Tesorera General, se pueden presentar las relaciones nominales de trabajadores.