Guia 01 Web - Deberes Formales - 2012 PDF

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MI GUA MI GUA
TRIBUTARIA TRIBUTARIA
DEBERES FORMALES
GUA ESPECIALIZADA
DEBERES FORMALES
GUA ESPECIALIZADA
MI GUA MI GUA
TRIBUTARIA TRIBUTARIA
CRDITOS
Equipo de trabajo
Servicios Tributarios Direccin Nacional - SRI
rea de Atencin al Contribuyente Direccin Regional Manab - SRI
Direccin general
Cristina Yerovi
Supervisin de proyecto
Carlos Meza
Autora
Jimmy Pinargote
Gary Pita
Direccin de arte (Diseo y diagramacin)
Vctor Hugo Jaramillo V.
Lnea Grfca (Ilustraciones)
Sesos Creacin Visual
Tercera edicin
Quito, 2012
www.sri.gob.ec
TEXTO DE DISTRIBUCIN GRATUITA
Prohibida su reproduccin parcial o total sin autorizacin expresa del SRI.
Debido a la naturaleza de Internet, las direcciones y/o los contenidos de los sitios web
a los que se hace referencia en esta gua pueden tener modificaciones o desaparecer.
Impreso en 2012.
DATOS DEL CONTRIBUYENTE
APELLIDOS:
NOMBRES:
DIRECCIN:
TELFONO:
EMAIL:
Usted tiene hasta el da
Para presentar su declaracin de impuestos
Importante!

Del mes que corresponda, segn el impuesto a
declarar.
Estimado Contribuyente:
Con mucho agrado, quienes formamos parte del SRI, ponemos a su
disposicin la Gua Tributaria No. 1 sobre el tema: Deberes Formales
para Personas Naturales no obligadas a llevar Contabilidad, con el
objetivo principal de que Usted cuente con informacin tributaria
clara y precisa que le permita mantenerse capacitado siempre, y le sirva
de apoyo para cumplir correctamente sus obligaciones tributarias.
En la presente gua hemos includo varios casos prcticos presentados
de forma sencilla, que les sern de mucha ayuda.
Recuerde siempre que con el pago oportuno de Impuestos contribuimos
a la construccin del Ecuador que todos queremos y cumplimos con
uno de los deberes formales de los contribuyentes, como buenos
ciudadanos ecuatorianos.
Deberes Formales
7
CAPITULO 1
MI PRIMER DEBER FORMAL
Inscribirme en los registros pertinentes, proporcionando los datos
necesarios relativos a mi actividad; y, comunicar oportunamente
los cambios que se presenten.
Todas las personas naturales y sociedades, nacionales y extranjeras,
que inicien o realicen actividades econmicas en el pas en forma
permanente u ocasional.
Quienes estn obligados a inscribirse en el
RUC?
1
Mi gua tributaria 8
Qu es el RUC?
Es el nmero que identifca a cada con-
tribuyente que realiza una actividad
econmica.
El documento que usted recibe cuando
se inscribe en el RUC es la constancia
de su registro, en l podr apreciar sus
datos personales y los de su actividad
econmica, as como su nmero de RUC
que est conformado por su nmero de
cdula ms los dgitos 001.
El RUC es personal e intransferible , consrvelo! ya que es la prueba de que
ha formalizado y legalizado su actividad econmica. Por su seguridad no
entregue el RUC a terceras personas.
NMERO RUC: 1712345678001
DILLON RAMREZ JULIETA FERNANDA APELLIDOS Y NOMBRES:
REGISTRO NICO DE CONTRIBUYENTES
PERSONAS NATURALES
NOMBRE COMERCIAL:
CLASE CONTRIBUYENTE:
CALIFICACIN ARTESANAL:
OTROS OBLIGADO LLEVAR CONTABILIDAD: NO
NMERO:
FEC. INSCRIPCIN:
FEC. INICIO ACTIVIDADES:
FEC. NACIMIENTO: 22/02/1980
17/02/2004
17/02/2004
22/10/2007
FEC. SUSPENSIN DEFINITIVA:
FEC. REINICIO ACTIVIDADES: 22/10/2007
FEC. ACTUALIZACIN:
ACTIVIDAD ECONMICA PRINCIPAL:
ACTIVIDADES DE LA ORGANIZACIN DE COOPERACIN Y DESARROLLO ECONMICO.
DOMICILIO TRIBUTARIO:
Provincia: PICHINCHA Cantn: QUITO Parroquia: CHAUPICRUZ (LA CONCEPCIN) Calle: MANRIQUE LARA
Nmero: N49-150 Interseccin: CALLE C Referencia: A MEDIA CUADRA DE ANDINATEL Telfono:
022049122
DOMICILIO ESPECIAL:
OBLIGACIONES TRIBUTARIAS:
* DECLARACIN SEMESTRAL IVA
# DE ESTABLECIMIENTOS REGISTRADOS:
JURISDICCIN:
ABIERTOS:
CERRADOS:
del 001 al 001 1
0 \ REGIONAL NORTE\ PICHINCHA
DATOS
PERSONALES
ACTIVIDAD
ECONMICA
OBLIGACIONES
TRIBUTARIAS
Deberes Formales
9
Estados del RUC
En el momento en que usted se inscribe en el RUC, su registro se coloca en
Estado ACTIVO y a partir de ese momento deber cumplir correctamente sus
obligaciones tributarias.
Si suspende temporalmente su actividad debe comunicar al SRI para que
su registro pase a un estado SUSPENDIDO. Si reinicia una actividad eco-
nmica debe actualizar en el SRI sus datos para cambiar nuevamente su
registro a estado ACTIVO.
Cuando un contribuyente fallece, la suspensin del RUC ser defnitiva y su
registro se colocar en estado PASIVO. En este caso un tercero deber comu-
nicar al SRI del particular.
Cuando existan cambios relacionados con su actividad econmica, usted tie-
ne un plazo de 30 das para actualizar sus datos relacionados a:
Cambio de domicilio.
Cambio de telfono.
Cambio en la actividad econmica.
Apertura o cierre de sucursales.
Cambio de nombre comercial.
Suspensin temporal de actividades (se coloca el RUC en estado SUSPENDIDO).
Suspensin defnitiva por fallecimiento del contribuyente (en este caso es necesario que
un tercero comunique al SRI para colocar el RUC en estado PASIVO).
Cualquier otro cambio relacionado con su actividad econmica.
Actualizacin del RUC
Para recordar:
Los Contribuyentes estn clasifcados de la siguiente manera:
Personas Naturales
Obligados a llevar Contabilidad.
No obligados a llevar Contabilidad.
Pblicas
Privadas
Personas Jurdicas
Mi gua tributaria
10
CAPITULO 2
MI SEGUNDO DEBER FORMAL
Emitir y entregar Comprobantes de Venta autorizados.
Son documentos que sustentan la transferencia de bienes y/o la
presentacin de servicios o cualquier otra transaccin gravada con
tributos. Estos documentos cuentan con autorizacin del SRI para
ser emitidos.
Qu son comprobantes de venta autorizados?
Las personas naturales no obligadas a llevar contabilidad deben emitir y en-
tregar comprobantes de venta autorizados en todas sus transacciones.
Slo por aquellas ventas iguales o inferiores a $4,00 en que el consumidor no
requiera su comprobante de venta, podr emitir un comprobante de venta
diario que resuma dichas ventas.
Cuando se debe emitir comprobantes de venta?
2
Deberes Formales
11
Son emitidos exclusivamente por contribuyentes inscritos en el Rgimen
Simplifcado RISE. Solo en aquellas transacciones inferiores a $12 en las que
el consumidor no requiera su Nota de Venta, podr emitir una nota de venta
diaria que resuma dichas ventas.
Qu tipos de comprobantes de venta existen?
Notas de venta (solo para RISE).
Facturas.
Liquidaciones de compra de bienes y prestacin de servicios.
Tiquetes de mquinas registradoras.
Boletos o entradas a espectculos pblicos.
Los emitidos por bancos, boletos o tiquetes areos, los emitidos en importaciones.
A continuacin se explican los comprobantes de venta
ms utilizados.
Nota de Venta RISE
FECHA DE AUTORIZACIN: 01 - 08 - 2011
FECHA:
Contribuyente Rgimen Simplifcado
Carlos ngel Bolvar Mora / Imprenta Bolvar
RUC: 1709876543001 / No. Autorizacin 1234
Original: Adquirente / Copia: Emisor
26 de Septiembre de 2011
DOCUMENTO PARA USO EDUCATIVO (SIN VALIDEZ COMERCIAL).
JUAN EFRAN PREZ LARA
EL BUEN PAN
VLIDO PARA SU EMISIN HASTA 01 - 08 -2012
R.U.C.
AUT. SRI:
1234567890
NOTA DE VENTA - RISE
NO. 002- 001 - 123456789
1717888713001
Direccin Matriz: Pez N22-53 y Ramrez Dvalos
Direccin Sucursal: Garca Moreno y Sucre
Sr (es): 170123456-7 R.U.C / C.I. Carlos Enrique AVils Carrasco
1 12,00 12,00
12,00
CANT. DESCRIPCIN P. UNITARIO V. TOTAL
Pastel de chocolate
VALOR TOTAL
Mi gua tributaria 12
Usted debe emitir facturas para
respaldar la transferencia de un
bien o la prestacin de un servicio,
o en cualquier transaccin gravada
con impuestos.
En la factura se detallar el valor
del impuesto si quien compra re-
quiere sustentar crdito tributario
o gastos.
Cuando la factura se emita con la
leyenda consumidor fnal, no se
desglosar el impuesto.
Son aquellos documentos emitidos
por mquinas registradoras auto-
rizadas por el SRI. Los tiquetes se
utilizan exclusivamente en transac-
ciones con consumidores fnales ya
que no identifcan al comprador.
Usted puede consultar las marcas y
modelos de mquinas registrado-
ras autorizadas en nuestra pgina
web www.sri.gob.ec
Factura
Tiquetes
R.U.C.
AUT. SRI: 1234567890
FACTURA
NO. 002- 001 - 123456789
1790112233001
1 20,00 20,00
Sr (es):
DIRECCIN: Salinas y Santiago
FECHA EMISIN:
01 / Agosto / 2011
170123456-7
TELFONO: 02 - 2908578
GUA DE REMISIN:
Firma Autorizada
SUBTOTAL 12%
SUBTOTAL 0%
DESCUENTO
SUBTOTAL
Recib Conforme
EQUIPOS DE COMPUTACIN ABC
COMPUVISIN abc
R.U.C / C.I. Carlos Enrique AVils Carrasco
Flash Memory
20,00
20,00
IVA 12%
VALOR TOTAL 22,40
2,40
DOCUMENTO PARA USO EDUCATIVO (SINVALIDEZ COMERCIAL).
001-001-123456789
HELADERA SIERRA NEVADA
RUC 1701424801001
Av. Amrica 2160 - Quito
No. Autorizacin S.R.I. 1234567890
TIQUETE No. 0145
12/05/2011 11:35
3X
Copa Doble
2X
Capuchino
Subtotal
IVA
Total
1.70
5.10
1.30
2.60
7.70
0.92
8.62
Efectivo
Cambio
10.00
1.38
CASIO/ TK400 / 15335 - F
Deberes Formales
13
Establecimientos Grfcos o Imprentas
Dnde puedo obtener Comprobantes de Venta?
Usted puede obtener comproban-
tes de venta en las imprentas au-
torizadas por el SRI. Recuerde que
es estrictamente necesario que ob-
tenga comprobantes de venta para
iniciar una actividad econmica,
caso contrario usted puede ser san-
cionado por incumplir su segundo
deber formal.
Mediante sistemas computariza-
dos, previamente autorizados por
el SRI, usted puede imprimir sus
propios comprobantes de venta,
comprobantes de retencin y do-
cumentos complementarios.
Autoimpresores
Fecha de autorizacin: 12 de junio de 2011
Fecha de caducidad: 12 de junio de 2012
12/08/2011
Antes de imprimir comprobantes de venta, la imprenta solicita autorizacin
al SRI.
Vigencia de los comprobantes de venta
El tiempo de vigencia de la autorizacin de sus comprobantes de venta de-
pender del cumplimiento de sus obligaciones tributarias.
1 AO
3 MESES
SIN
AUTORIZACIN
Si usted cumple sus obligaciones tributarias, declara-
cin y pago de impuestos.
No mantener deudas con el SRI.
Informacin correcta del RUC.
Esta autorizacin se otorga por una sola vez, en el caso
de que tenga pendiente alguna obligacin tributaria.
Cuando ya se le otorg una autorizacin por 3 meses y
an mantiene obligaciones tributarias pendientes.
Su RUC se encuentra en estado SUSPENDIDO.
No se le ha podido ubicar en el domicilio registrado.
Para mayor informacin sobre los comprobantes de venta no detalla-
dos, usted puede acceder a nuestra pgina web www.sri.gob.ec
Deberes Formales
15
Adquiera comprobantes de venta tomando en cuenta su actividad econmica
y las necesidades de sus clientes. Es recomendable que usted emita y entregue
los comprobantes de venta que su cliente necesita.
Qu comprobantes de venta debo adquirir para entregar
a mis clientes?
Cmo se llena un comprobante de venta?
Se identifcar al consumidor con sus nombres y apellidos o razn social
y su RUC o Cdula.
Solo cuando sus ventas sean inferiores a los $200,00 y su cliente no re-
quiera ser identifcado deber escribir la leyenda Consumidor fnal, en
este caso no ser necesario consignar el detalle del subtotal, descuentos,
impuestos ni propina.
Cuando se detallen los valores unitarios del producto o servicio entrega-
do, no se incluir el valor del IVA, este impuesto se lo detallar al fnal con
el detalle de: subtotal, descuentos y el valor total de la venta.
Factura
Ejemplos de llenado - Facturas
Ventas:
1 cuaderno
1 marcador
$ 3,36 (incluido IVA)
$ 1,20 + IVA
1 resma de
papel bond
$ 3,00
Fecha: 23 - 08 -2011
Ejemplo 1: Ventas con tarifa 0% y 12% de IVA
R.U.C.
AUT. SRI: 1234567890
FACTURA
NO. 002- 001 - 123456789
1790112233001
1 3,00 3,00
Sr (es):
FECHA EMISIN:
23 / Agosto / 2011
170123456-7
TELFONO: 02 - 2908578
GUA DE REMISIN:
Firma Autorizada
SUB TOTAL
DESCUENTO
SUBTOTAL
IVA 0%
Recib Conforme
ALFA PAPELERA
R.U.C / C.I. Carlos Enrique AVils Carrasco
Cuaderno
7,20
3,00
IVA 12%
VALOR TOTAL
7,70
0,50
1 1,20 1,20 Marcador
1 3,00 3,00 Resma de papel bond
Deberes Formales
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Los comprobantes de venta no pueden llevar tachones, borrones ni enmendaduras.
Si comete un error, escriba la palabra ANULADO en el comprobante y conserve el ori-
ginal durante siete (7) aos.
Si tiene facturas caducadas, no las emita ni entregue a sus clientes, proceda a darlas
de baja a travs de nuestra pgina web en la seccin Servicios en Lnea o en cualquier
agencia del SRI a nivel nacional.
No preste o entregue comprobantes de venta en blanco, usted es el nico responsable
por el uso de este documento. Recuerde que en los comprobantes de venta est impre-
sa su razn social (Nombres y apellidos).
Asegrese de tener siempre comprobantes de venta autorizados, no espere a que se le
acaben o caduquen para ir a una imprenta autorizada.
Cuando obtenga sus comprobantes usted debe verifcar que sean vlidos, ingresando
a nuestra pgina www.sri.gob.ec a la seccin Servicios en Lnea.
Fecha: 23 - 08 -2011
Ventas: 1 Cocina a gas $600 Incluido IVA
Nombre: Jorge Alfonso Facundo Candelario
Cdula: 139876543-2
R.U.C.
AUT. SRI: 1234567890
FACTURA
NO. 002- 001 - 123456789
1790112233001
1 535,71 535,71
Sr (es):
FECHA EMISIN:
23 / Agosto / 2011
1398765432
TELFONO: 02 - 2908578
GUA DE REMISIN:
Firma Autorizada
SUBTOTAL
DESCUENTO
SUBTOTAL
IVA 0%
Recib Conforme
MUNDOHOGAR
R.U.C / C.I. Jorge Alfonso Facundo Candelario
Cocina a gas
535,71
IVA 12%
VALOR TOTAL
600,00
64,29
Ejemplo 2: Venta con tarifa 12% de IVA
Recomendaciones:
Mi gua tributaria
18
CAPITULO 3
MI TERCER DEBER FORMAL
Llevar los libros y registros contables relacionados con mi actividad
econmica.
Para cumplir con este deber formal puede utilizar un cuaderno o
elaborar el registro en su computador; adicionalmente recuerde
que debe archivar los comprobantes de venta relacionados con su
actividad econmica por 7 aos.
3
Deberes Formales
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Ejemplos de llenado - Registros
Usted est inscrito en el RUC como Persona Natural no obligada a llevar
contabilidad, por lo tanto no necesita contratar un contador, pero si
deber ingresar la informacin de sus compras y ventas en un registro
de ingresos y gastos, de manera mensual. Ejemplo:
REGISTRO DE COMPRAS - NOVIEMBRE 2011
Fecha Detalle Valor No. Comprobante de Venta
20 - 11 - 2011
20 - 11 - 2011
001-002-25156
001-002-25157
Calculadora para el local
Mercadera
15,00
70,00
1,80
8,40
REGISTRO DE VENTAS - NOVIEMBRE 2011
Fecha Detalle Valor IVA Cobrado
IVA Pagado
No. Comprobante
de Venta
20 - 11 - 2011
20 - 11 - 2011
20 - 11 - 2011
001-001-156
001-001-157
001-001-158
Cuadernos y Lpices
Maletn
Ventas del da
8,04
100,00
18,50
0,96
12,00
2,22
0
3,60*
0
Retenciones de IVA
Ejemplo 1
* La retencin de IVA en bienes es del 30% del valor de IVA cobrado.
Solo los agentes de retencin estn obligados a efectuar esta retencin.
Mi gua tributaria
20
CAPITULO 4
MI CUARTO DEBER FORMAL
Presentar las declaraciones que correspondan y pagar los impuestos.
Qu declaraciones debo presentar?
Las declaraciones que deben presentar las Personas Naturales no obligadas a
llevar contabilidad, relacionadas con su actividad econmica, son las siguientes:
Usted puede verifcar en su documento RUC las obligaciones tributarias que
debe cumplir segn su actividad. (Ver pgina 8)
Obligatoria en todos los casos.
IVA
Obligatoria solo si supera la base exenta de ingresos
de la tabla del impuesto que se fja anualmente.
IMPUESTO A LA
RENTA (anual)
Slo en casos especiales ICE (mensual)
4
Deberes Formales
21
Dependiendo de su actividad, usted debe realizar sus declaraciones de IVA de
manera mensual o semestral en un formulario 104A.
Las declaraciones mensuales de IVA y el respectivo pago del impuesto se realizan
en el mes siguiente al perodo que se va a informar y el plazo para presentarlas
depende del noveno dgito del RUC.
Impuesto al Valor Agregado (IVA)
- Venta de bienes y/o servicios gravados con
tarifa 12% de IVA.
MENSUAL
- Venta de bienes y/o servicios gravados
exclusivamente con tarifa 0% de IVA.
- Si le retienen el 100% del IVA, en este caso
deber notifcar previamente al SRI.
SEMESTRAL
Declaracin mensual de IVA
FECHA DE VENCIMIENTO NOVENO DGITO
1 10 del mes siguiente
9
26 del mes siguiente
0
28 del mes siguiente
Ejemplo - Declaracin mensual de IVA
Ejemplo:
Importante:
Respuesta:
Cul es el plazo que tiene Manuel Prez, con nmero de RUC 1309691838001,
para presentar su declaracin mensual de IVA correspondiente al perodo no-
viembre 2011?.
Un ao calendario contiene 2 semestres, por tal motivo las declaraciones semes-
trales de IVA se presentan en 2 ocasiones. (julio y enero).
El noveno dgito del RUC es 3, por lo tanto Manuel debe presentar su declara-
cin entre el 01 y el 14 de diciembre de 2011.
Si la fecha de vencimiento para presentar una declaracin coincide con un
da feriado o fn de semana, sta se traslada hasta el siguiente da hbil. En
nuestro ejemplo, si el 14 de diciembre 2011 fuera domingo, Manuel podra
presentar la declaracin de IVA hasta el lunes 15 de diciembre de 2011.
Declaracin semestral de IVA
PERODO SEMESTRE
1 Semestre Enero - Junio
2 Semestre Julio - Diciembre
MES - DECLARACIN
Julio
Enero del siguiente ao
Deberes Formales
23
Ejemplo:
Importante:
Respuesta:
Hasta qu fecha tiene plazo la contribuyente Rosita Reyes con nmero de RUC
1303267205001, para presentar su declaracin de IVA correspondiente al
segundo semestre de 2011?
La fecha mxima para la presentacin de la declaracin semestral de IVA y el res-
pectivo pago de impuestos, dependen del noveno dgito del RUC .
El noveno dgito del RUC de Rosita es 0, por lo tanto debe presentar la decla-
racin entre el 01 y el 28 de enero de 2012.
Si la fecha de vencimiento para presentar una declaracin coincide con un da
feriado, sta se traslada hasta el siguiente da hbil. En nuestro ejemplo, si el
28 de enero de 2012 fuera domingo, Rosita podra presentar la declaracin en
mencin hasta el lunes 29 de enero de 2012.
FECHA DE VENCIMIENTO SI EL NOVENO DGITO ES:
1 10 de julio y enero
Impuesto a la Renta
Declaracin anual de Impuesto a la Renta
Las personas naturales presentarn una declaracin anual de Impuesto a la Ren-
ta, cuando sus ingresos brutos del ejercicio anterior superen la fraccin bsica
establecida en la tabla del impuesto que se fja para cada ao.
Al ser usted una persona natural no obligada a llevar contabilidad, deber utilizar
el formulario 102A para declarar su Impuesto a la Renta, en el que se consolidan
los ingresos percibidos y los gastos generados, desde el 1 de enero hasta el 31 de
diciembre del ao anterior. El plazo para presentar esta declaracin, para las per-
sonas naturales, inicia el 1 de febrero y culmina en marzo de acuerdo al noveno
dgito del RUC.
AO FRACCIN BSICA
2009
2010
$ 8.570,00
$ 8.910,00
2011 $ 9.210,00
2012 $ 9.720,00
FECHA DE VENCIMIENTO SI EL NOVENO DGITO ES:
1 10 de marzo
2 12 de marzo
3 14 de marzo
4 16 de marzo
5 18 de marzo
6 20 de marzo
7 22 de marzo
8 24 de marzo
9
26 de marzo
0
28 de marzo
Nota: Para mayor informa-
cin sobre las diferentes ta-
blas de Impuesto a la Renta
vigentes por ao ingrese a:
www.sri.gob.ec
Deberes Formales
25
Ejemplo - Declaracin de IR
Ejemplo 1:
Ejemplo 2:
Respuesta:
Respuesta:
La Sra. Norma Lpez con nmero de
RUC 1302875569001, present la si-
guiente informacin en el ao 2010:
- Total Ingresos: $6.000
- Gastos: $1.800
- Total Ingresos: $15.000
- Gastos: $3.800
El Dr. Juan Vinueza con nmero de RUC
1303757369001, presenta la siguiente
informacin, producto de su actividad
econmica en el 2011:
El total de los ingresos de la Sra. Lpez ($6.000) no super el valor de la
fraccin bsica establecida para el 2010 ($8.910), por lo tanto no tuvo la
obligacin de presentar una declaracin de Impuesto a la Renta en el 2011.
El total de los ingresos del Dr. Vinueza ($15.000) super el valor de la fraccin
bsica establecida para el 2011 ($9.210), por lo tanto tiene la obligacin de
presentar una declaracin de Impuesto a la Renta en el 2012 a partir del 1 de
febrero hasta el 20 de marzo de 2012.
Impuesto a los Consumos Especiales (ICE)
El Impuesto a los Consumos Especiales (ICE), grava la produccin e importacin
de los bienes y la presentacin de servicios contenidos en el siguiente listado:
Los contribuyentes que producen
bienes y/o prestan servicios gravados
con ICE, deben presentar la declara-
cin mensual de este impuesto en el
formulario 105, y un anexo con la in-
formacin de las unidades vendidas
de productos terminados, que debe
ser presentado a mes subsiguiente al
perodo informado.
Cigarrillos, alcohol, bebidas gaseosas, cerveza y dems bebidas alco-
hlicas.
Perfumes y aguas de tocador.
Videojuegos, armas de fuego, focos incandescentes.
Vehculos motorizados de transporte terrestre de hasta 3,5 toneladas
de carga.
Aviones, avionetas y helicpteros, motos acuticas, tricares, cuadro-
nes, yates y barcos de recreo.
Servicios de televisin pagada.
Servicios de casinos, salas de juego (bingo - mecnicos) y otros jue-
gos de azar.
Cuotas, membresas, afliaciones, acciones y similares que cobren a
sus miembros y usuarios los Clubes Sociales.
Deberes Formales
27
El Servicio de Rentas Internas es una institucin de control, por lo que en ciertos
casos los funcionarios del SRI solicitarn su colaboracin para realizar actividades
que permitan asegurar que todos los contribuyentes cumplan con sus obligacio-
nes tributarias. En estos casos recuerde que el quinto deber formal del contribu-
yente consiste en:
CAPITULO 5
MI QUINTO DEBER FORMAL
Acudir a las ofcinas del Servicio de Rentas Internas cuando mi pre-
sencia sea requerida.
Facilitar a los funcionarios autorizados, las inspecciones o verif-
caciones.
Exhibir a los funcionarios del SRI, las declaraciones, informes, li-
bros y documentos relacionados con sus obligaciones tributarias
como contribuyentes.
5
Ejercicios Prcticos
Mara Fernanda Gmez Ramrez con RUC nmero 1234567897001, es abogada
de profesin y adicionalmente es propietaria de un vivero que apertur reciente-
mente; durante el perodo septiembre 2011 realiz las siguientes transacciones:
LLenar los comprobantes de venta, correspondientes a las ventas del
perodo.
Llenar el registro de ingresos y gastos.
VENTAS
2011 - 09 -18
Brind su asesora profesional a la empresa privada HJM Cia. Ltda., RUC
1394443103001, por $550 + IVA. En este caso le retienen el 100% del IVA.
2011 - 09 -23
Prest sus servicios profesionales a su amigo Jos Castro, quien estaba
realizando los trmites para iniciar una denuncia, por un valor de $45 +
IVA.
2011 - 09 -26
Vendi 10 plantas ornamentales a la empresa de seguros Riesgo seguro S.A.,
RUC 1791293452001, por un valor total de $228.
COMPRAS
2011 - 09 - 05
Cancel el valor de arriendo de la ofcina por $180 + IVA, factura No.
001-002-012145123.
2011 - 09 -13
Adquiri un repuesto para el equipo de riego por $35 + IVA. factura No.
002-008-012863456.
Se pide:
Deberes Formales
29
Ejercicios Prcticos
R.U.C.
AUT. SRI: 1234567890
FACTURA
NO. 001- 001 - 123456788
1234567897001
Sr (es):
DIRECCIN:
FECHA EMISIN:
TELFONO:
GUA DE REMISIN:
Firma Autorizada
SUB TOTAL
DESCUENTO
SUBTOTAL
IVA 0%
Recib Conforme
Mara Fernanda Gmez Ramrez
ABOGADA
R.U.C / C.I.
IVA 12%
VALOR TOTAL
Ejercicios Prcticos
R.U.C.
AUT. SRI: 1234567890
FACTURA
NO. 001- 001 - 123456789
1234567897001
Sr (es):
DIRECCIN:
FECHA EMISIN:
TELFONO:
GUA DE REMISIN:
Firma Autorizada
SUB TOTAL
DESCUENTO
SUBTOTAL
IVA 0%
Recib Conforme
ABOGADA
R.U.C / C.I.
IVA 12%
VALOR TOTAL
Deberes Formales
31
Ejercicios Prcticos
R.U.C.
AUT. SRI: 1234567890
FACTURA
NO. 001- 002 - 987654321
1234567857001
Sr (es):
DIRECCIN:
Direccin Matriz: Garca Moreno y Sucre
FECHA EMISIN:
TELFONO:
GUA DE REMISIN:
Firma Autorizada
SUB TOTAL
DESCUENTO
SUBTOTAL
IVA 0%
Recib Conforme
Plantas, semillas y jardinera en general
El Edn
R.U.C / C.I.
IVA 12%
VALOR TOTAL
F
e
c
h
a
N
o
.

C
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V
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I
V
A
Ejercicios Prcticos
Deberes Formales
33
Ejercicios Prcticos
Ejercicios
Resueltos
R.U.C.
AUT. SRI: 1234567890
FACTURA
NO. 001- 001 - 123456788
1234567897001
Sr (es):
DIRECCIN:
FECHA EMISIN:
TELFONO:
GUA DE REMISIN:
Firma Autorizada
SUBTOTAL
DESCUENTO
SUBTOTAL
IVA 0%
Recib Conforme
ABOGADA
R.U.C / C.I.
IVA 12%
VALOR TOTAL
R.U.C.
AUT. SRI: 1234567890
FACTURA
NO. 001- 001 - 123456789
1234567897001
ABOGADA
Sr (es):
DIRECCIN:
FECHA EMISIN:
TELFONO:
GUA DE REMISIN:
Firma Autorizada
SUBTOTAL
DESCUENTO
SUBTOTAL
IVA 0%
Recib Conforme
R.U.C / C.I.
IVA 12%
VALOR TOTAL
HJM Cia. Ltda.
Av. Nueva y Rocafuerte No. 152
1394443103001
1 Servicios profesionales 550,00 550,00
550,00
66,00
616,00
18-09-2011
05-265-5555
Jos Castro
Cdla. El Profesor, Av. Loyola
1712345678
1 Servicios profesionales 45,00 45,00
45,00
5,40
50,40
23-09-2011
2933-111
Ejercicios Prcticos - resuelto
Fecha
No. Comprobantes
de venta
Retenciones
de IVA
Detalle
TOTALES
REGISTRO DE VENTAS
Valor IVA
2011-09-18 001-001-123456788 Servicios Profesionales 550,00 66,00 66,00
2011-09-23 001-001-123456789 Servicios Profesionales 45,00 5,40 0,00
2011-09-26 001-002-987654321 10 plantas ornamentales 228,00 0,00 0,00
823,00 71,40 66,00
REGISTRO DE COMPRAS
Fecha
No. Comprobantes
de venta
Detalle Valor IVA
TOTALES
2011-09-05 001-002-012145123 Arriendo Septiembre / 2011 180,00 21,60
2011-09-13 002-008-012863456 Repuesto para equipo de riego 35,00 4,20
215,00 25,80
Septiembre 2011
Septiembre 2011
R.U.C.
AUT. SRI: 1234567890
FACTURA
NO. 001- 002 - 987654321
1234567857001
Sr (es):
DIRECCIN:
Direccin Matriz: Garca Moreno y Sucre
FECHA EMISIN:
TELFONO:
GUA DE REMISIN:
Firma Autorizada
SUBTOTAL
DESCUENTO
SUBTOTAL
IVA 0%
Recib Conforme
Plantas, semillas y jardinera en general
El Edn
R.U.C / C.I.
IVA 12%
VALOR TOTAL
Riego Seguro S.A.
Cdla. El Profesor, Av. Loyola
1791293452001
10 Plantas ornamentales 22,80 228,00
228,00
228,00
228,00
26-09-2011
2933-111
Capactese de forma gratuita
en el SRI.
Solicite en las ofcinas del SRI, la
coleccin de Guas Tributarias.
Saba Usted que...
...con cada dlar de impuesto entregado, usted permite que el
Estado genere obras para el pas, como hospitales, escuelas,
carreteras, parques, puentes.
Como ecuatorianos responsables, paguemos nuestros impuestos
y seamos parte del Ecuador que queremos construir...

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