1-

CONSIDERE O DADO ABAIXO REFERENTE AO LTIMO EXERCIO ENCERRADO EM

UMA EMPRESA INDUSTRIAL

PRODUTO

QNT VENDAS

ESTOQUE FINAL DE
PROD. ACABADO

PROD. A

10.000

2.000

PROD. B

12.000

3.000

PROD. C

7.000

200

PROD. D

5000

900

A EMPRESA ESTIMA VENDER NO PRXIMO EXERCICIO

10% a mais do produto a = 11.000

5% a menos do produto b = 11.400
8% a mais do produto c = 7.560
e a mesma quantidade do produto d = 5000

a)

Um oramento de quantidade de VENDAS

ANO ANTERIOR
10.000
12.000
7.000
5.000

b)

PERCENTUAL

ANO SEGUINTE

10% A +
5% A 8% a +
A mesma quantidade

11.000
11.400
7.560
5.000

Um oramento de PRODUO.

Estoque Inicial Estimativa de Produo com Quantidade

vendas
estocagem - a
estoque inicial
produzir
A= 2.000
11.000
11.603 9.603
2.000
B= 3.000
11.400
12.025 - 3.000
9.025
C= 200
7.560
7.767 200
7.567
D= 900
5.000
5.137 4.237
900

Mantendo
estoque por
(dias)
20
20
10
10

c)

Um oramento de ESTOQUE FINAL

Estoque Inicial +
2.000
3.000
200
900

Produo
9.603
9.025
7.567
4.237

Vendas =
11.000
11.400
7.560
5.000

Estoque Final
603
625
207
137

2 - ATRAVS DE UMA EMPRESA REAL DESENVOLVA E APRESENTE TODOS OS

ORAMENTOS NECESSRIOS A PROJEO DO DRE E DO BALANO PATRIMONIAL PARA
EM SEGUIDA ELABORAR SUAS RESPECTATIVAS PROJEES PRA UM ANO SEGUINTE:

1-Apresentao da empresa

Nome da Empresa: Indstria de doce de goiaba Ltda.

Ramo de atividade: Industrial.
Produtos vendidos. Doce de goiaba (goiabada) e gelia de goiaba.

So os seguintes elementos oramentrios que compem a projeo do DRE

1. Oramento de Vendas ou Plano Fsico de Vendas
Determina as quantidades a serem vendidas e entregues de cada produto no
perodo oramentrio. Pea inicial fundamental do sistema oramentrio.
2. Previso dos Preos Unitrios de Vendas
Estima a mdia dos preos a serem praticados no ms do perodo
oramentrio. Esta previso pode ser juntada o plano fsico para constituir
uma nica pea, chamada de Oramento de Vendas.
3. Oramento de Vendas
Elaborado com os dados anteriores ou diretamente, contendo as quantidades
de produtos a serem comercializadas e os respectivos preos unitrios, bem
como o total dos valores mensais e/ou anuais, constituindo a Receita Bruta a
ser auferida, antes do IPI e com acrscimo do IPI.
4. Oramento ou Plano Fsico de Produo
Determina as quantidades de cada produto a serem fabricadas ou compradas,
mantendo os nveis de estoque para no perder vendas. Para produtos
produzidos sob encomenda, h uma estimativa fsica de vendas.
5. Oramento Fsico dos Materiais Diretos de Produo
Determina as quantidades consumidas por perodo para a fabricao e/ou

embalagem dos produtos. necessrio para atender o Plano Fsico de

Produo.
6. Oramento dos Custos de Materiais Diretos de Produo
Considera o custo da fabricao atual ou de reposio, levantado pelo setor
de Compras, deduzidos dos impostos recuperveis ou compensveis.
7. Oramento das Horas de Mo-de-Obra Direta
Relacionada produtividade do pessoal e/ou equipamentos. necessria para
atender o Plano Fsico de Produo.
8. Oramento de Pessoal
Subdividido em pessoal direto de produo, pessoal indireto de produo,
pessoal de vendas e administrao. Distribudos nos Centros de Custos e
vinculados aos Centros de Resultado.
9. Oramento dos Custos Diretos de Produo
Rene e transforma em valor reais os dados do Plano Fsico de Produo (4),
do Oramento Fsico de Materiais Diretos (5), do Oramento de Custos dos
Materiais Diretos de Produo (6), do Oramento de Horas de Mo-de-Obra
Direta (7) e do Oramento de Pessoal (8). Essencialmente variveis, os custos
diretos, tem seus valores totais num determinado perodo e so proporcionais
aos volumes de produo.
10. Oramento dos Custos Indiretos de Produo
Agrupa os custos com materiais, servios e utilidades. subdividido em custos
variveis, custos fixos e distribudos. Exclui gastos com pessoal fixo.
11. Oramento das Despesas de Vendas
Abrange despesas decorrentes da venda e distribuio de produtos.
subdividido em despesas variveis e fixas. Exclui gastos com pessoal fixo.
12. Oramento das Despesas de Administrao
Considera todas as despesas fixas e gastos de vrios setores. Inclui despesas
com materiais, servios e utilidade, como base para atividades de venda e
produo. Se um gasto compartilhado por quase todas as reas, comum
inclu-lo aqui.
13. Oramento de Investimentos ou de Capital
Prev o aumento ou reduo de investimentos em edifcios e terrenos,
mquinas e equipamentos, reformas, melhorias ou quaisquer decises que
requeiram dispndio de recursos em Imobilizados.
14. Oramento de Depreciaes e Amortizaes
Analisa as depreciaes e amortizaes atuais e futuras, considerando o
nmero de itens e variedade de taxas gerenciais a serem utilizadas.
15. Oramento de Despesas Financeiras
Identifica os tipos de emprstimos e financiamentos, taxas de juros,
atualizao monetria, e os encargos decorrentes no perodo de carncia.
16. Oramento de Compras
Compreende as pocas, os volumes e os gastos com insumos que faro parte
dos estoques e os gastos diretos, sejam eles de materiais ou servios.
17. Oramento de Caixa ou Financeiro
Estima o fluxo de caixa de todo o perodo oramentrio. Consolida todos os
tipos de entradas e sadas de numerrio da empresa, com o objetivo de
determinar a projeo dos saldos de cada ms.
18. Oramento ou Projeo de Resultados
Antecipa os resultados operacionais, consolidando todos os oramentos
setoriais que influenciam a obteno do lucro ou prejuzo da empresa.

19. Balano Patrimonial Projetado

Sintetiza o patrimnio da empresa aps a execuo de todas as atividades
previstas pelas peas oramentrias.
Investimento Previsto
Investimento
total
Investimento
fixo

R$ 95.394,45

Capital de giro
Reserva tcnica

R$ 11.471,86
R$ 4.542,59

R$ 79. 400,00

Faturamento anual esperado

195.937,00

2-

Fluxograma do processo produtivo

Detalhamento do investimento
O quadro 01 abaixo lista, quantifica e oramenta o conjunto das obras
civis, mquinas,

equipamentos, mveis e utenslios necessrios para a implementao

de uma unidade de
industrializao de banana. Deve-se atentar para o fato de que na
hiptese do investidor
j possuir alguns destes itens aqui listados, estes deveriam ser
retirados para no influir
nas anlises de desembolso, ou pelo menos consider-los ao preo de
mercado para que
no seja superestimado o valor do investimento total e
conseqentemente estes dados
adicionais no reduzas os ndices de rentabilidade apresentados.