Faculdade de Administrao e Negcios de Sergipe

Associao de Ensino e Pesquisa Graccho Cardoso

1 - Segue abaixo o Balancete da Empresa Comercial Almeida e Filhos S/A, em 31 de dezembro de 2013.
Conta
Devedor
Credor
Conta
Devedor
Credor
Caixa
1.200,00
Assistncia Contbil
2.400,00
Banco Rural
18.800,00
ICMS
4.078,50
Banco Mercantil
26.400,00
PIS
1.918,00
Mercadorias P/Revenda
5.800,00
COFINS
8.835,00
Computadores e Per
6.000,00
CMV
14.996,20
Deprec Acum - Comp
-1.200,00
ISS
4.100,00
Veculos
60.000,00
Aluguis de Imveis
1.906,50
Depreciaes Veculos
-7.000,00
Telefone
3.630,00
PIS a Recolher
500,00
Energia
2.586,36
COFINS a Recolher
1.700,00
Salrios e Ordenados
19.900,00
Contas a Pagar
13.470,00
Comisses
3.300,00
ISS a Recolher
1.500,00
DSR S/Comisses
650,00
INSS Retido a Rec
950,00
INSS
7.115,69
Salrios e Ord a Pagar
6.800,00
FGTS
2.047,68
IRRF a Recolher
50,00
Frias
3.800,00
INSS a Recolher
2.890,00
13 Salario
4.500,00
FGTS a Recolher
450,00
INSS S/Prov.Frias
1.056,40
Prov. Frias
2.800,00
FGTS S/Prov.Frias
304,00
Prov. 13 Sal
2.200,00
INSS S/Prov.13
1.251,00
INSS S/Prov. Frias a Pagar
780,00
FGTS S/Prov.13
360,00
FGTS S/Prov. Frias a Pagar
230,00
Depreciao e Amor
686,11
INSS S/Prov.13 a Pagar
500,00
Juros Passivos
578,56
FGTS S/Prov.13 a Pagar
180,00
Vendas de Mercadorias
60.000,00
Capital Social
25.000,00
Servios Prestados
70.000,00
Juros Ativos
10.000,00
Total
200.000,00 200.000,00
Pede-se:
a) Apurar a Resultado do exerccio, provisionar 24% do IR/CSLL;
b) Constituir reserva legal 5% e 20% para reservas para investimentos e distribuir aos acionistas o saldo do lucro liquido do
exerccio depois de deduzidas as reservas.
c) Elaborar DRE e demonstrar a Receita Operacional Liquida;
d) Elaborar DRE e demonstrar o lucro Bruto;
e) Elaborar DRE e apurar o Resultado Liquido do Exerccio;
f) Elaborar Balano Patrimonial.

2 - Segue abaixo o Balancete da Empresa Comercial Almeida e Filhos S/A, em 31 de dezembro de 2013.
Prof Esp. Alex Almeida

Pgina

Faculdade de Administrao e Negcios de Sergipe

Associao de Ensino e Pesquisa Graccho Cardoso
Pede-se:
Conta
Caixa
Banco Rural
Banco Mercantil
Mercadorias P/Revenda
Computadores e Per
Deprec Acum - Comp
Veculos
Depreciaes Veculos
PIS a Recolher
COFINS a Recolher
Contas a Pagar
ISS a Recolher
INSS Retido a Rec
Salrios e Ord a Pagar
IRRF a Recolher
INSS a Recolher
FGTS a Recolher
Prov. Frias
Prov. 13 Sal
INSS S/Prov. Frias a Pagar
FGTS S/Prov. Frias a
Pagar
INSS S/Prov.13 a Pagar
FGTS S/Prov.13 a Pagar
Capital Social

Devedor
20.000,00
40.000,00
50.000,00
39.000,00
18.000,00
-3.000,00
70.000,00
-14.000,00

Credor

1.200,00
2.800,00
30.000,00
3.000,00
500,00
7.000,00
300,00
3.000,00
600,00
2.800,00
2.200,00
590,00
230,00
600,00
180,00
25.000,00

Conta
Assistncia Contbil
ICMS
PIS
COFINS
CMV
ISS
Aluguis de Imveis
Telefone
Energia
Salrios e Ordenados
Comisses
DSR S/Comisses
INSS
FGTS
Frias
13 Salario
INSS S/Prov.Frias
FGTS S/Prov.Frias
INSS S/Prov.13
FGTS S/Prov.13
Depreciao e Amor
Juros Passivos
Vendas de Mercadorias
Servios Prestados
Juros Ativos
Total

Devedor
2.400,00
3.000,00
2.000,00
9.000,00
15.000,00
4.180,00
2.300,00
3.800,00
2.100,00
20.000,00
3.500,00
1.200,00
10.200,00
2.300,00
4.000,00
5.000,00
1.120,00
900,00
2.000,00
1.500,00

Credor

1.800,00
2.700,00

320.000,00

100.000,00
90.000,00
50.000,00
320.000,00

Pede-se
a) Apurar a Resultado do exerccio, provisionar 24% do IR/CSLL;
b) Constituir reserva legal 5% e 30% para reservas para investimentos e distribuir aos acionistas o saldo do lucro liquido do
exerccio depois de deduzidas as reservas.
c) Elaborar DRE
d) Elaborar Balano Patrimonial.

Prof Esp. Alex Almeida

Pgina