Professional Documents
Culture Documents
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
51
52
53
54
55
56
57
58
59
60
61
62
63
64
65
66
67
68
69
70
71
72
73
74
75
76
77
78
79
80
81
82
83
84
85
86
87
88
89
90
91
92
93
94
95
96
97
98
99
100
101
102
103
104
105
2005
2006
S/. 20,000
150,000
S/. 30,000
175,000
350,000
470,000
510,000
690,000
1,030,000
Activo no corriente
Cuentas por Cobrar a Largo Plazo
Cuentas por Cobrar a Vinculadas a Largo Plazo
Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo
Inversiones Permanentes
85,000
50,000
PASIVO
Pasivo corriente
Sobregiros
Prstamos bancarios
Cuentas por Pagar Comerciales
Cuentas por Pagar a Vinculadas
S/. 150,000
300,000
230,000
680,000
1,063,100
21,000
1,134,100
2,499,100
380,000
380,000
132,000
152,000
Ingresos Diferidos
Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Pasivo
Pasivo no corriente
Total Pasivo
Contingencias
Inters Minoritario
PATRIMONIO NETO
Capital
Capital Adicional
Acciones de Inversin
Resultados no realizados
Excedente de Revaluacin
Reservas Legales
Otras Reservas
Resultados Acumulados
Efecto acumulado por reexpresin a moneda extranjera
Total Pasivo y Patrimonio Neto
512,000
1,192,000
226,200
355,800
532,000
1,418,000
2006
S/. 30,000
175,000
150,000
175,000
350,000
510,000
470,000
690,000
25,000
30,000
1,055,000
Activo no corriente
Cuentas por cobrar comerciales a largo plazo
Cuentas por Cobrar a Vinculadas a Largo Plazo
Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo
85,000
Inversiones financieras
35,000
Activos disponibles para la venta
Activos financieros mantenidos a vencimiento
Inversiones al mtodo de la participacin
50,000
Otras Inversiones financieras
Activos por Instrumentos Financieros Derivados
Existencias
Activos Biolgicos
Inversiones Inmobiliarias
800,000
Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto de depreciacin y desvalorizacin acumulada)
Activos Intangibles (neto de amortizacin y desvalorizacin acumulada)
Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Activo
Crdito Mercantil
34,000
Otros Activos
919,000
Total Activo no corriente
1,974,000
Total Activos
PASIVO
Pasivo corriente
S/. 280,000 Sobregiros Bancarios
Obligaciones Financieras
327,000 Cuentas por Pagar Comerciales
Cuentas por Pagar a Vinculadas
Provisiones
Impuesto a la Renta y Particip. Corrientes
279,000 Otras Cuentas por Pagar
886,000
2005
S/. 20,000
150,000
NUEVA CONTABILIDAD
ACTIVO
Activo no corriente
Efectivo y equivalentes de efectivo
Inversiones financieras
Activos financieros a valor razonable a travs de ganancias y prdidas
Activos disponibles para la venta
Activos por Instrumentos Financieros Derivados
Cuentas por Cobrar Comerciales (neto de provisin acumulada)
Cuentas por Cobrar a Vinculadas
Otras Cuentas por Cobrar (neto de provisin acumulada)
Existencias (neto de provisin acumulada)
Activos Biolgicos
Activos no corrientes disponibles para la venta
Contingencias
315,930 Inters Minoritario 226,200
555,800
Patrimonio
PATRIMONIO NETO
355,800 Capital
Capital adicional
315,930
765,170
226,200
527,800
1,395,000
50,000
50,000
1,033,100
21,000
1,104,100
2,499,100
S/. 150,000
S/. 280,000
300,000
-
327,000
-
230,000
279,000
680,000
886,000
380,000
380,000
132,000
152,000
28,000
540,000
1,220,000
28,000
560,000
1,446,000
327,800
-
327,800
-
20,000
180,000
20,000
389,370
527,800
203,580
737,170
284,337
13,572
13,572
315,930
737,170
Resultados no realizados
20,000
180,000
555,800
1,974,000
S/. 0
9,048
18,021
226,200
754,000
1,974,000
S/. 0
315,930
1,053,100
2,499,100
S/. 0
Utilidad bruta
Gastos Operacionales
251389110.xls.ms_office/Ratios financieros
(c) Agilecor 2001
980,000
NUEVA CONTABILIDAD
2006
Ingresos Operacionales
S/. 5,800,000 Ventas Netas (ingresos operacionales)
Otros Ingresos Operacionales
5,800,000 Total de Ingresos Brutos
(4,490,000) Costo de Ventas (Operacionales)
Otros costos operacionales
Total Costos Operacionales
1,310,000 Utilidad Bruta
Gastos Operacionales
1/3
2005
S/. 4,800,000
4,800,000
(3,820,000)
2006
S/. 5,800,000
5,800,000
(4,490,000)
(3,820,000)
980,000
(4,490,000)
1,310,000
11/16/2014/7:57 PM
A
1
106
107
108
109
110
111
112
113
114
115
116
117
118
119
120
121
122
123
124
125
126
127
128
129
130
131
132
133
134
135
136
137
138
Gastos de Administracin
Gastos de Ventas
Utilidad operativa
Otros Ingresos (gastos)
Ingresos Financieros
Gastos Financieros
(370,000)
(270,000)
340,000
(50,000)
Otros Ingresos
Otros Gastos
Resultado por Exposicin a la Inflacin
290,000
Resultados antes de partidas extraordinarias, participaciones y del
impuesto a la 480,000
renta
(29,000)
(48,000)
Participaciones
(78,300)
(129,600)
Impuesto a la Renta
182,700
302,400
Resultado antes de partidas extraordinarias
3,500
2,500
Ingresos Extraordinarios
(9,200)
(5,800)
Gastos Extraordinarios
177,000
299,100
Resultado antes de interes minoritario
(53,100)
(89,730)
Inters Minoritario
209,370
123,900
Utilidad (perdida) neta del ejercicio
Dividendos de acciones Preferentes
123,900
209,370
Utilidad (perdida) neta atribuible a los accionistas
(370,000)
(270,000)
340,000
(430,000)
(330,000)
550,000
(50,000)
(70,000)
3,500
(9,200)
2,500
(5,800)
284,300
(29,000)
(78,300)
177,000
476,700
(48,000)
(129,600)
299,100
177,000
299,100
S/. 177,000
S/. 299,100
123,900
53,100
209,370
89,730
139
140
141
142
143
144
145
146
147
148
149
150
151
152
153
LIQUIDEZ CORRIENTE
ANTIGUA CONTAB.
NUEVA CONTABI.
2005
2005
2006
2006
DIFERENCIA
2005
2006
Razn Corriente
Mide la capacidad de pagar deudas corrientes de activos corrientes.
1,030,000
1,365,000
Activo corriente
680,000
886,000
/ Pasivo corriente
1.51
1.54
= Razn Corriente
Razn rpida
Mide la capacidad de pagar responsabilidades corrientes con activos corrientes mas lquidos
20,000
30,000
(Caja y bancos
150,000
175,000
+ Inversiones financieras
350,000
470,000
+ Cuentas por cobrar comerciales)
680,000
886,000
/ Pasivo corriente
0.76
0.76
= Razn rapida
1,055,000
680,000
1.55
1,395,000
886,000
1.57
20,000
150,000
350,000
680,000
0.76
30,000
175,000
470,000
886,000
0.76
154
155
156
157
158
159
160
161
162
163
164
165
166
167
168
169
170
171
172
173
174
175
176
177
178
179
180
181
182
183
184
185
186
187
188
189
190
191
192
SOLVENCIA
2,005
2,006
2,005
Rotacin de cuentas por cobrar
Mide la capacidad de cobro a los clientes
4,800,000
5,800,000
4,800,000
Ventas netas al credito anuales
175,000
410,000
175,000
/ Promedio de cuentas por cobrar comerciales
27.43
14.15
27.43
= Rotacin de cuentas por cobrar
Periodo promedio de cobro
Mide el nmero promedio de da que se toma para cobrar
365
365
365
365 das
27.43
14.15
27.43
/ Rotacin de cuentas por cobrar
13.31
25.80
13.31
= Periodo promedio de cobro
Rotacin de inventarios
Mide los das en inventario. Indica que el nmero de tiempo en inventario que es vendido "o girado" por ao.
3,820,000
4,490,000
3,820,000
Costo de ventas
255,000
600,000
255,000
/ Promedio de inventario
14.98
7.48
14.98
= Rotacin de inventarios
Das en inventario
Mide los niveles de inventario basado en los das de venta
365
365
365
365 das
14.98
7.48
14.98
/ Rotacin de inventario
24.37
48.78
24.37
= Das de inventario
Inventario sobre capital de trabajo neto
510,000
690,000
510,000
Inventario
350,000
479,000
375,000
/ Capital de trabajo neto
1.46
1.44
1.36
= Inventario sobre capital de trabajo neto
Rotacin de cuentas por pagar comerciales
2,790,000
3,292,500
2,790,000
Total Compras
150,000
313,500
150,000
/ Promedio de cuentas por pagar comerciales
18.60
10.50
18.60
= Rotacin de cuentas por pagar comerciales
Das de compra en cuentas por pagar comerciales
365
365
365
365 das
18.60
10.50
18.60
/ Rotacin de cuentas por pagar comerciales
19.62
34.75
19.62
= Das de compra en cuentas por pagar comerciales
Das en ciclo de caja operativo
13.31
25.80
13.31
Periodo promedio de cobro
24.37
48.78
24.37
+ Das en inventario
(19.62)
(34.75)
(19.62)
- Das de compra en cuentas por pagar comerciales
18.05
39.82
18.05
= Das en ciclo de caja operativo
193
194
195
196
197
198
199
200
201
202
203
SOLVENCIA
Ratio de endeudamiento
Indica el porcentaje de activos financiado con deuda o pasivo
Total Pasivo
/ Total Activo
= Ratio de endeudamiento
Intereses ganado en el tiempo - utilidad
Mide la capacidad de pagar los intereses de la utilidad
Utilidad antes de intereses e impuesto
/ Gasto financiero
= Intereses ganado en el tiempo
Intereses ganado en el tiempo - flujo de efectivo
204 (cobertura de intereses)
205 Mide lacapacidad de pagar intereses fuera del flujo de efectivo.
251389110.xls.ms_office/Ratios financieros
(c) Agilecor 2001
2,005
25,000
0.04
30,000
0.03
2,005
2,006
5,800,000
410,000
14.15
365
14.15
25.80
4,490,000
600,000
7.48
365
7.48
48.78
25,000
(0.10)
30,000
(0.08)
3,292,500
313,500
10.50
365
10.50
34.75
25.80
48.78
(34.75)
39.82
2,005
2,006
2,006
690,000
509,000
1.36
2,005
2,006
1,192,000
1,974,000
0.60
1,418,000
2,499,100
0.57
1,220,000
1,974,000
0.62
1,446,000
2,499,100
0.58
305,300
50,000
6.11
498,700
70,000
7.12
305,300
50,000
6.11
498,700
70,000
7.12
2/3
2,006
28,000
0.01
28,000
0.01
11/16/2014/7:57 PM
1
206
207
208
209
210
211
212
213
214
215
216
217
218
219
220
221
222
223
224
225
226
227
228
229
230
231
232
233
234
335,830
Flujo de efectivo operativo y de financiamiento
50,000
/ Gastos financieros
6.72
= Intereses ganado en el tiempo - flujo de efectivo (cobertura de intereses)
Total Activos sobre Patrimonio
1,974,000
Total Activos
555,800
/ Total Patrimonio
3.55
= Total Activos sobre Patrimonio
Total Pasivo sobre total activos
1,192,000
Total Pasivo
1,974,000
/ Total Activo
0.60
= Total Pasivo sobre total activos
Total Pasivo sobre Patrimonio
1,192,000
Total Pasivo
555,800
/ Total Patrimonio
2.14
= Total Pasivo sobre Patrimonio
Deuda de intereses sobre total activos
512,000
Deuda de intereses
1,974,000
/ Total activos
0.26
= Deuda de intereses sobre total activos
Deuda de intereses sobre patrimonio
512,000
Deuda de intereses
555,800
/ Total Patrimonio
0.92
= Deuda de intereses sobre patrimonio
Deuda a largo plazo sobre pasivo permanente
512,000
Deuda a LP /
512,000
(Deuda a LP
555,800
+ Total Patrimonio)
0.48
= Deuda a largo plazo sobre pasivo permanente
235
236
237
238
239
240
241
242
243
244
245
246
247
248
249
250
251
252
253
254
255
256
257
258
259
260
261
262
263
264
265
266
267
268
269
270
271
272
273
274
275
276
277
278
279
280
281
282
283
284
285
286
287
288
289
290
291
RATIOS DE RENTABILIDAD
251389110.xls.ms_office/Ratios financieros
(c) Agilecor 2001
548,570
70,000
7.84
335,830
50,000
6.72
548,570
70,000
7.84
2,499,100
765,170
3.27
1,974,000
754,000
2.62
2,499,100
1,053,100
2.37
198,200
(0.93)
287,930
(0.89)
1,418,000
2,499,100
0.57
1,220,000
1,974,000
0.62
1,446,000
2,499,100
0.58
28,000
0.01
28,000
0.01
1,418,000
765,170
1.85
1,220,000
754,000
1.62
1,446,000
1,053,100
1.37
28,000
198,200
(0.53)
28,000
287,930
(0.48)
532,000
2,499,100
0.21
540,000
1,974,000
0.27
560,000
2,499,100
0.22
28,000
0.01
28,000
0.01
532,000
765,170
0.70
540,000
754,000
0.72
560,000
1,053,100
0.53
28,000
198,200
(0.21)
28,000
287,930
(0.16)
532,000
532,000
765,170
0.41
540,000
540,000
754,000
0.42
560,000
560,000
1,053,100
0.35
28,000
28,000
198,200
(0.06)
28,000
28,000
287,930
(0.06)
2,005
2,006
2,005
2,005
2,006
177,000
1,974,000
9.0%
299,100
2,236,550
13.4%
177,000
1,974,000
9.0%
299,100
2,236,550
13.4%
0.00%
0.00%
177,000
555,800
31.8%
299,100
660,485
45.3%
177,000
754,000
23.5%
299,100
903,550
33.1%
198,200
-8.37%
243,065
-12.18%
980,000
4,800,000
20.4%
1,310,000
5,800,000
22.6%
980,000
4,800,000
20.4%
1,310,000
5,800,000
22.6%
0.00%
0.00%
340,000
4,800,000
7.1%
550,000
5,800,000
9.5%
340,000
4,800,000
7.1%
550,000
5,800,000
9.5%
0.00%
0.00%
177,000
4,800,000
3.7%
299,100
5,800,000
5.2%
177,000
4,800,000
3.7%
299,100
5,800,000
5.2%
0.00%
0.00%
4,800,000
987,000
4.86
5,800,000
2,236,550
2.59
4,800,000
987,000
4.86
5,800,000
2,236,550
2.59
4,800,000
944,000
5.08
5,800,000
1,039,050
5.58
4,800,000
919,000
5.22
5,800,000
1,011,550
5.73
(25,000)
0.14
(27,500)
0.15
4,800,000
1,030,000
4.66
5,800,000
1,197,500
4.84
4,800,000
1,055,000
4.55
5,800,000
1,225,000
4.73
25,000
(0.11)
27,500
(0.11)
177,000
1,974,000
9.0%
299,100
2,236,550
13.4%
177,000
1,974,000
9.0%
299,100
2,236,550
13.4%
0.00%
0.00%
3.7%
4.86
17.9%
5.2%
2.59
13.4%
3.7%
4.86
17.9%
5.2%
2.59
13.4%
0.00%
0.00%
0.00%
0.00%
177,000
555,800
31.8%
299,100
660,485
45.3%
177,000
754,000
23.5%
299,100
903,550
33.1%
198,200
-8.37%
243,065
-12.18%
1,974,000
555,800
3.55
9.0%
31.8%
2,236,550
660,485
3.39
13.4%
45.3%
1,974,000
754,000
2.62
9.0%
23.5%
2,236,550
903,550
2.48
13.4%
33.1%
198,200
(0.93)
0.00%
-8.37%
243,065
(0.91)
0.00%
-12.18%
3/3
2,006
11/16/2014/7:57 PM