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La compaa Luggage fabrica dos tipos de jaulas para trasnportar mascotas, la Gatuna y la

Perruna. Ambas estan hechas de plastico con pueras de metal, pero La Gatuna es mas
pequea. En los siguentes cuadros se proporciona la informacion de los dos productos para el
mes de abril:
Precios de los insumos
Materiales directos
Plastico
Metal
Mano de obra directa

$4 por libra
$3 por libra
por hora de
$14 m.o.d

Cantidades de insumos por unidad de produccion


Gatuna
Materiales directos
Plastico
Metal
Horas de M.O.D
Horas Maquina

3
0.5
3
13

Perruna
Libras
Libras
Horas
HM

5
1
5
20

Libras
Libras
Horas
HM

Informacion del inventario materiales directos


Inventario inicial
Inventario final meta
Costo del inventario inicial

Plastico
230 Libras
400 Libras
$ 874.00

Metal
70 Libras
65 Libras
$ 224.00

Luggage registra los materiales directos usando el supuesto del flujo de costos de PEPS
Informacion de ventas y de inventarios, productos terminados
Gatuna
Perruna
ventas esperadas en unidades
580
240
Precio de venta
$190
$275
Inventario final meta en unidades
45
25
Inventario inicial en unidades
25
40
Inventario inicial en dolares
$2,500
$7,440

Luggage utiliza los supuestos de un flujo de costos de PEPS para el inventario de productos
terminados. Lugagge usa un sistema de costeo basado en las actividades y clasifica los costos
indirectos en tres grupos mancomunados de actividades: configuracion de las maquinas,
procesamiento e inspeccion. Las tasas de actividad para estas labores son de $130 por hora de
configuracion, $5 por hora maquina y $20 por hora de inspeccion, respectivamente. A
continuacion se presenta informacion adicional:

informacion del generador del costo


Gatuna
Numero de unidades por lote
Tiempo de configuracion por lote
Tiempo de inspeccion por lote

25
1.25 horas
0.5 horas

Informacion de Costos por Hora


Hora por Configuracion
Hora por Maquina
Hora por inspeccion

$130
$5
$20

Perruna
13
2 horas
0.6 horas

Los costos fijos que no son de manufactura para el mes de marzo son iguales a $32000, de los
cuales la mitad son salarios. Se espera que los salarios aumenten 5% en abril. Los unicos costos
variables que no son de manufactura son las comisiones por venta, que son iguales al 1% del
ingreso por ventas.

Presupuesto de Ingresos
Abril
Unidades
Gatuna
Perruna
Total

580
240
820

Precio de Venta Ingresos totales


$190 $
110,200
$275 $
66,000
$
176,200

Presupuesto de Produccion (Unidades)


Abril

Ventas en unidades presupuestadas


(+) Inventario Final de productos terminados fijado como meta
Total de Unidades Vendidas
(-) Inventario inicial de productos terminados
Unidades de productos terminados que deberan producirse

Producto
Gatuna
Perruna
580
240
45
25
625
265
25
40
600
225

Presupuesto De Consumo De Materiales Directos


Cantidad y Costo
Abril

Plastico
Presupuesto de unidades fisicas
Materiales directos que se requieren para las jaulas gatunas
(600 unidades x 3 libras de plastico y .5 libras de metal)
Materiales directos que se requiere para las jaulas perrunas
(225 unidades x 5 libras de plastico y 1 libra de metal)
Cantidad total de materiales directos que usaran
Presupuesto en efectivo
Disponible a partir del inventario inicial de materiales directos
(con un supuesto de flujo de efectivo de PEPS)
Plastico: 230 libras de plastico x $4 por libra
Metal: 70 libras de metal x$3 por libra
Para comprarse durante este periodo:
Plastico: ( 2925-230) libras x $4 por libra
Metal: (525-70) libras x $3 por libra
Materiales directos que se habran de usar en este periodo

Material
Metal

1800 Libras

300 Libras

1125 Libras

225 Libras

2925 Libras

525 Libras

Total

920.00
$

210.00

$ 10,780.00
$ 11,700.00

$ 1,365.00
$ 1,575.00

$ 13,275.00

Presupuesto De Compras De Materiales Directos


Abril
Material
Plastico
Metal
Presupuesto de unidades fisicas
A usarse en produccion
2925 Libras
525
(+) Inventario final fijado como meta
400 Libras
65
Necesidades Totales
3325 Libras
590
(-) Inventario Inicial
230 Libras
70
Compras por realizarse
3,095 Libras
520
Presupuesto en efectivo
Plastico; (3170 libras x $4 por libra)
$ 12,380.00
Metal: (535 libras x $3 por libra)
$ 1,560.00
Compras
$ 12,380.00
$ 1,560.00

Total
Libras
Libras
Libras
Libras
Libras

$ 13,940.00

Presupuesto De Costos De Mano De Obra Directa


Abril
Producto
Gatuna
Perruna
Total

Unidades
Horas de m.o.d por
Producidas
unidad
600
3
225
5

Horas
Tasa Salarial
Total
totales
por hora
1800
$14 $ 25,200.00
1125
$14 $ 15,750.00
2925
$ 40,950.00

Costos Indirectos Variables de Manufactura


Abril
Horas configuracion para las jaulas gatuna y Perruna

1. Cantidad de jaulas a producir


2. Numero de Jaulas a producir por lote
3. Numero de lotes (1/2)
4. Tiempo de configuracion por lote
5. Horas totales de configuracion (3x4)
6. Horas de configuracion de las maquinas por jaula (5/1)

Gatuna
600
25
24
1.25
30
0.05

Jaulas
Jaulas/LT
lotes
horas/lote
horas
horas

Perruna
225
13
17
2
35
0.153846154

Total
Jaulas
Jaulas/LT
lotes
horas/lote
horas
horas

65 Horas

Horas Inspeccion para las jaulas gatuna y Perruna

1. Cantidad de jaulas a producir


2. Numero de Jaulas a producir por lote
3. Numero de lotes (1/2)
4. Tiempo de inspeccion por lote
5. Horas totales de inspeccion (3x4)
6. Horas de Inspeccion por jaula (5/1)

1. Cantidad de jaulas a producir


Horas Maquina por Jaula
Horas totales Maquina

Configuracion
Inspeccion
Maquina
total

Gatuna
600
25
24
0.5
12
0.02

Jaulas
Jaulas/LT
lotes
horas/lote
horas
horas

Horas Maquina para las jaulas gatuna y Perruna


Gatuna
600 Jaulas
13 Horas
7800 Horas
Total Horas Costo por Lote
65
$130
22
$20
12300
$5

Perruna
225
13
17
0.6
10
0.046153846

Total
Jaulas
Jaulas/LT
lotes
horas/lote
horas
horas

Perruna
225 Jaulas
20 Horas
4500 Horas
Total
$ 8,400.00
$
447.69
$ 61,500.00
$ 70,347.69

22 Horas

Total

12300 Horas

Costos Unitarios del Inventario final de productos terminados


Abril
Producto

Concepto
plastico
metal
Mano de obra directa
Costo Horas Configuracion
Costo horas Inspeccion
Costo Horas Maquina
Total

Costo por
Unidad de
Insumo
$4
$3
$14
$130
$20
$5

Gatuna
Insumo por
unidad de
Total
produccion
3 Libras $ 12.00
0.5 Libras $ 1.50
3 horas $ 42.00
0.05 horas $ 6.50
0.02 horas $ 0.40
13 Horas $ 65.00
$ 127.40

Perruna
Insumo por unidad
de produccion
5
1
5
0.153846154
0.046153846
20

Libras
Libras
horas
horas
horas
Horas

Total
$
$
$
$
$
$
$

20.00
3.00
70.00
20.00
0.92
100.00
213.92

Presupuesto de inventario finales


Abril
Cantidad
Materiales directos
Plastico
Metal
Productos terminados
Gatuna
Perruna
Total de inventarion final

400
65
45 $
25 $

Costo por
unidad

Total
$4 $
$3 $

1,600.00
195.00 $

1,795.00

127.40 $
213.92 $

5,733.00
5,348.08 $
$

11,081.08
12,876.08

Presupuesto del Costo de los Bienes Vendidos


Abril

Inventario inicial de productos terminados


materiales directos usados
mano de obra directa
costos indirectos de manufactura
costos de los bienes manufacturados
costo de los bienes disponibles para la venta
(-) inventario final de productos terminados
costo de los bienes vendidos

$
$
$

Total
11,741.92

$
$
$
$

124,572.69
136,314.62
11,081.08
125,233.54

13,275.00
40,950.00
70,347.69

Costos Indirectos de No Manufactura


ABRIL
Costos Variables

Costos Fijos

Ventas
Importe
Comisiones 1%
176200 $ 1,762.00

Precio Venta
Comision por U.

1%

P.V
Gatuna
Perruna
$190
$275
$1.90
$2.75

Total Costos No Manufactura

Costos Fijos
Salarios
Otros
Total C.F

$ 34,562.00

Importe
$ 16,800.00
$ 16,000.00
$ 32,800.00

Estado de Resultados Presupuestado


Abril
Ingresos
(-)Costo de los bienes vendidos
Utilidad bruta
Costos Operativos
Costo de no manufactura
Comisiones por venta
Salarios y Otros
UTILIDAD OPERATIVA

$
$ 1,762.00
$ 32,800.00

$
$
$

176,200.00
125,233.54
50,966.46

$
$

34,562.00
16,404.46

34,562.00