Copia de K Activo Fijo Desbloqueado

Compaa Ejemplo, S. A.
Propiedad Planta y Equipo

Programa de Trabajo
PROGRAMA ESTNDAR DE AUDITORA

INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
OBJETIVOS DE AUDITORA:
1 Comprobar que existan y estn en uso.
2 Verificar que sean propiedad de la empresa.
3 Verificar su correcta valuacin.
4 Verificar que el clculo de la depreciacin se haya hecho de acuerdo con mtodos aceptados y bases razonables.
5 Comprobar que haya consistencia en el mtodo de valuacin y el clculo de la depreciacin.
6 Determinar los gravmenes que existan.
7 Comprobar su adecuada presentacin y revelacin en el balance.
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA
CONCEPTO
N/A
Examine los cambios ocurridos durante el ao en los bienes,

depreciacin, agotamiento y amortizacin.
Establezca la concordancia entre los registros detallados de estos
activos, de las cuentas de depreciacin, agotamiento y amortizacin,
2 con las cuentas correspondientes del libro mayor.
1
Determine las bases sobre las que se contabilizan las adiciones y los
retiros.
Inspeccione fsicamente las partidas importantes del activo, para
4
cerciorarse de que existen y estn en uso.
Examine los comprobantes, autorizaciones y dems documentacin
5 de respaldo sobre adiciones importantes, inspeccin fsica de las
mismas.
3
Inspeccione la documentacin de respaldo de los retiros y ventas de

estos activos; verificando las utilidades y prdidas.
Verifique la correccin de los clculos por depreciacin, agotamiento y
amortizacin, para cerciorarse de que se utilizaron mtodos, vidas
7 tiles y otras bases aceptables y que fueron consistentes en el ao
anterior.
6
Coteje los cargos a resultados por depreciacin, agotamiento y

amortizacin as como por las prdidas en el retiro de activos.
Revise las actas y los contratos para determinar gravmenes y
9
prendas sobre los bienes, instalaciones y equipo.
10 Procedimientos de prueba adicionales y/o alternativos:
________________________________________________________
________________________________________________________
________________________________________________________
_______________________________________
8
N/A
HECHO POR
FECHA
IRENE
Mar-14
IRENE
Mar-14
ELIDORIS
Mar-14
ELIDORIS
Mar-14
ELIDORIS
Mar-14
IRENE
Mar-14
ELIDORIS
Mar-14
IRENE
Mar-14
ELIDORIS
Mar-14
IRENE
Mar-14
ELIDORIS
Mar-14
Boletn C-15
Deterioro en el Valor de los Activos de
Larga Duracin y su Disposicin
Uno de los principales objetivos del Boletn C-15 es proporcionar criterios que permitan la identificacin de situaciones que presentan
evidencias respecto a un posible deterioro en el valor de los activos de la larga duracin, tangibles e intangibles.
El anlisis de deterioro deber llevarse a cabo por unidad generadora de efectivo, entendindose por sta, la agrupacin mnima identificable
de activos netos (podra ser un slo activo) que en su conjunto genera flujos de efectivo que son independientes de los flujos de efectivo
derivados de otros activos o grupo de activos (una asociada, una subsidiaria, una lnea de produccin, una divisin, un segmento, etc.)
Anlisis de Exposicin al Deterioro

S
NO
1.
Disminucin significativa en el valor de mercado de un
activo.
2.
Reduccin importante en el uso de la capacidad
instalada.
3.
Prdida de mercado de productos o servicios (por
calidad, precio, productos sustitutos, etc.).
4.
Cambios tecnolgicos.
5.
Daos fsicos.
6.
Suspensin o cancelacin de una franquicia, licencia,
etc.
7.
Cambios significativos en el destino o utilizacin de un
activo (por ejemplo, planes de disposicin por abandono o
intercambio, incluyendo su posible discontinuacin).

8.
Modificaciones adversas de carcter legal o en el
ambiente de negocios.
9.
Disposiciones legales de carcter ambiental o
ecolgico.
10. Costos incurridos en exceso a los originalmente

X
estimados para la adquisicin o construccin de un activo.
11. Prdidas de operacin o flujos de efectivo negativos
combinados con un historial de prdidas.
12. Prdida bruta en la entidad o en alguno de sus

componentes significativos.
13. Depreciaciones y amortizaciones, que en trminos

porcentuales con relacin a los ingresos, sean
sustancialmente superiores a los de ejercicios anteriores
N/A
Es importante mencionar que ante la presencia de alguno de los indicios de deterioro anteriores, las entidades deben determinar la posible
prdida por deterioro, a menos que cuenten con evidencias que demuestren en forma contundente que dichos indicios son de carcter
temporal.
En adicin a los indicios anteriores, para efectos de identificar un crdito mercantil sujeto a una evaluacin de prdida potencial por
deterioro, se tienen los siguientes eventos o circunstancias a considerar:
Indicios de Deterioro
NO
1.
Participacin en el mercado de competencia no
prevista.
2.
Prdida de personal clave.
3.
Expectativa ms que probable de que una unidad de
negocio o una porcin significativa de la misma ser
vendida o de alguna forma dispuesta.
4.
Reconocimiento de una prdida por deterioro en una
unidad generadora de efectivo perteneciente a la unidad de
negocio.
5.
Reconocimiento de una prdida por deterioro en los
estados financieros de una subsidiaria, adquirida o asociada
perteneciente a la unidad de negocio.
6.
Ausencia de habilidad en la administracin para
recuperar el valor en libros de la inversin.
7.
N/A
Incapacidad de la subsidiaria, adquirida o asociada
para sostener una capacidad generadora de ganancias que
justifique el valor en libros de la inversin.
Notas
a) Si las respuestas son afirmativas en algunas o en todas las aseveraciones, la administracin de la Compaa tiene que proporcionarnos
explicacin de las causas principales de deterioro y si tiene evidencias que demuestren en forma contundente que dichos indicios son de
carcter temporal. De no poderlo demostrar, debemos comentar con el cliente que debe efectuar un anlisis detallado y formal de la prueba
de deterioro con base en el Boletn C-15. Todo esto debe quedar documentado en nuestros papeles de trabajo.
b) En el caso de que las respuestas sean negativas debemos de dejar una conclusin que soporte que no hay indicios de deterioro en el ao
que estamos auditando de acuerdo a los lineamientos del Boletn C-15.
c) Es importante mencionar que conforme al Boletn B-7, adquisicin de negocios , se establece que el crdito mercantil proveniente de
ejercicios anteriores que se deje de amortizar a partir del 1 de enero de 2005, debe asignarse al nivel de unidad a informar. Para la
determinacin del deterioro se deber seguir lo dispuesto en el Boletn C-15 en los prrafos del 74 al 75 y del 83 al 84
K
PROGRAMA
ELIDORIS
nables.
REFERENCIA
EN PAPELES
DE TRABAJO
K
K-4
OK
K-1, K-2 Y K-3
K-1, K-2 Y K-3
K-6
K-5
K-5
A-9
situaciones que presentan

bles.
a agrupacin mnima identificable

entes de los flujos de efectivo
divisin, un segmento, etc.)
REF
des deben determinar la posible

hos indicios son de carcter
acin de prdida potencial por
mpaa tiene que proporcionarnos

ndente que dichos indicios son de
sis detallado y formal de la prueba
bajo.
hay indicios de deterioro en el ao
dito mercantil proveniente de

nidad a informar. Para la
el 83 al 84
Esta informacin la
obtenemos de el Libro
General de el Resumen de
Auxiliares.
COMPAA EJEMPLO, S.A.

ACTIVO FIJO
SUMARIA
REF. EN
P.T
K-4
No. DE
CUENTA
SALDOS AL
12/31/2012
CONCEPTO
200
TERRENO
20,000,000.00
201
EDIFICIO
35,890,500.00
202
MAQUINARIA Y EQUIPO
203
EQUIPO DE OFICINA
205
EQUIPO DE CMPUTO
204
EQUIPO DE TRANSPORTE
K / B-10
BAJAS
EQUIPO DE TRANSPORTE EN ARRENDAMIENTO

FIN. PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
ELABORO
FECHA
TRASPASOS
Esta informacin la
obtenemos del Resumen
de Auxiliares.
7,297,538.00
K-1
69,447.00
901,210.00
K-2
139,345.00
K-6
1,750,000.00
2,356,800.00
REEXPRESIN DE ACTIVO FIJO
K-4
ADICIONES
Esta informacin la
obtenemos de el resumen
de auxiliares.
561,350.00
K-3
9,949,862.77
K-7
1,630,700.00
K
irene
Mar-14
Frmula:
Saldo al 31/12/11 (+) Adiciones () Bajas (+) Traspasos
SALDOS AL
12/31/2012
AJUSTES
DEBE
HABER
SALDOS
AJUSTADOS
Frmula:
Saldos al 31/12/12
(+) DEBE (-) HABER.
RECLASIFICACIONES
DEBE
HABER
SALDOS
FINALES
20,000,000.00
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
20,000,000.00
#REF!
K-5
35,890,500.00
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
35,890,500.00
#REF!
5,616,985.00
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
5,616,985.00
#REF!
1,040,555.00
153,000.00
#REF!
1,193,555.00
#REF!
2,356,800.00
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
2,356,800.00
#REF!
2,192,050.00
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
2,192,050.00
#REF!
9,747,582.07
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
9,747,582.07
#REF!
155,250.00
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
58,134,989.94
202,280.70
155,250.00
0.00
1,193,555.00
155,250.00
#REF!
58,134,989.94
--------------------------------77,112,510.77
---------------------1,839,492.00
---------------------- ---------------------1,952,280.70
0.00
-------------------------- ------------------------ -------------------- ----------------------- ----------------------- ------------------------ ----------------------76,999,722.07

#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
65,057,840.00
#REF!
---------------------------------
----------------------
---------------------- ----------------------
-------------------------- ------------------------ -------------------- ----------------------- ----------------------- ------------------------ -----------------------
DEPRECIACIN ACUMULADA DE:
K-4
502
EDIFICIO
503
MAQUINARIA Y EQUIPO
504
11,300,845.63
K-5
2,804,293.35
1,600,000.00
511,520.00
12,900,845.63
K-6
#REF!
#REF!
(15,072.50)
0.00
12,915,918.13
12,915,918.13
#REF!
#REF!
(2,143.41)
0.00
#REF!
2,092,956.76
#REF!
#REF!
EQUIPO DE OFICINA
564,211.56
93,045.00
657,256.56
0.00
7,701.99
664,958.55
664,958.55
#REF!
#REF!
EQUIPO DE CMPUTO
660,901.00
684,140.00
1,345,041.00
0.00
4,880.80
1,349,921.80
1,349,921.80
#REF!
#REF!
EQUIPO DE TRANSPORTE
52,000.00
209,460.00
261,460.00
27,949.00
0.00
233,511.00
233,511.00
#REF!
#REF!
1,737,073.40
0.00
0.00
1,737,073.40
1,737,073.40
#REF!
#REF!
28,050.00
4,657.50
0.00
23,392.50
23,392.50
#REF!
#REF!
K / B-10
REEXPRESIN DE DEPRECIACIN ACUMULADA
1,629,056.58
208,314.34
4,762.50
23,287.50
EQUIPO DE TRANSPORTE EN ARREND. FIN.
BG-1
SUMA
--------------------------------17,016,070.62
-----------------
---------------------------------
100,297.52
3,329,766.84
---------------------- ---------------------#REF!
0.00
-------------------------- ------------------------ -------------------- ----------------------- ----------------------- ------------------------ ----------------------#REF!

15,390.59
12,582.79
#REF!
17,257,266.23
#REF!
#REF!
-----------------
---------------------- ----------------------
-------------------------- ------------------------ -------------------- ----------------------- ----------------------- ------------------------ -----------------------
60,096,440.16
(1,490,274.84)
==================
==========
#REF!
0.00
============ ============
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
============== ============= =========== ============= ============= ============= =============
La informacin se vincula con la Cdula

BG1 del Libro General.
La informacin se vincula con la Cdula

BG1 del Libro General.
Frmula:
Saldos Ajustados (+) DEBE (-) HABER.
CIFRAS PROVENIENTES DEL RESUMEN DEL AUXILIAR

CALCULOS CORRECTOS
CALCULOS CORRECTOS
SALDOS AJUSTADOS Y RECLASIFIACIONES CORRECTOS
Esta informacin la
obtenemos de el Libro de la
Prctica de Auditora

ACTIVO FIJO
ADICIONES DE MAQUINARIA
REFERENCIA
FECHA
POLIZA
6/6/2012
PD 6
CONCEPTO
IMPORTE
COMPRA DE UN MOTOR DE 3 HP MARCA COOLER PARA
69,447.00
IVA
11,111.52
TOTAL
DE OBRA POR INSTALACIN SEGN FACTURA No. 2368

DE MOTORES UNIN, S.A. DE C.V. No de serie 1356987456
-------------------- -------------------- -------------------69,447.00
11,111.52
80,558.52
=========== =========== ===========
(A) ok vs factura a nombre de la Ca. que rene requisitos fiscales y visto fsicamente.
FACTURA EXTRAIDA DE LA DOCUMENTACION DE LA PRACTICA PAG. 95
SALDO DE LA FACRURA 2368 CORRECTO
AUTORIZACIN
80,558.52 (A) GERENTE GENERAL
MQUINA CORTADORA DE LAMINA QUE INCLUYE, MANO
K-1
ELABORO ELIDORIS
FECHA
01/03/2014
OBSERVACIONES

ACTIVO FIJO
ADICIONES DE EQUIPO DE OFICINA
LA ADQUISICION SE
REALIZO EN LA FECHA
15-01-13, REGISTRADA
EL 31 DE ENERO
REFERENCIA
FECHA
POLIZA
1/31/2013
PD-28
CONCEPTO
IMPORTE
6/13/2013
8/5/2013
11/16/2013
PD-20
PD-23
PD-09
PD-27
IVA
TOTAL
COMPRA DE 3 SILLAS SECRETARIALES

MODELO 12 A METLICA, S. A. DE C. V.
9,000.00
1,440.00
10,440.00 (A)
COMPRA DE 4 SILLONES DE PIEL PARA LA

RECEPCIN A MUEBLES DE OFICINA, S.A.
DE C.V. SEGN FACTURA No. M-2085
32,100.00
5,136.00
37,236.00 (A)
COMPRA DE 14 ESCRITORIOS A DM
NACIONAL S.A. DE C.V. SEGN FACTURA
2564 MODELO EJECUTIVO
45,745.00
7,319.20
53,064.20 (A)
SEGN FACTURA 1258
6/2/2013
ELABORO
FECHA
COMPRA
DE
EQUIPO
DE
INTERCOMUNICACIN
CON
MSICA
AMBIENTAL AM/FM INTEGRADO POR UNIDAD
CENTRAL Y 5 BOCINAS A EL CORONEL, S.A.
DE C.V. SEGN FACTURA No. A-45689 Y
NMERO DE SERIE A-5698YY
COMPRA DE 25 MQUINAS SUMADORAS
CANNON MODELO P-0111, CON NMEROS
ECONMICOS DE 12356 AL 12380 A
MAQUINARIA DE OFICINA, S.A. DE C.V.
S/FACT 10568
27,500.00
25,000.00
4,400.00
4,000.00
K-2
IRENE
Mar-14
AUTORIZACIN
OBSERVACIONES
DIRECTOR DE COMPRAS
RECURSOS HUMANOS
DIRECTOR DE FINANZAS
RECEPCIN
DIRECTOR DE OPERACIONES
VENTAS
DIRECTOR DE FINANZAS
CONTRALORA
DIRECTOR DE PRODUCCIN
PRODUCCIN
SALDO DE LA FAC. 1258

DE LA DOC. DE LA
PRACTICA PAG. 96
SALDO DE LA FAC. M-2085
DE LA DOC. DE LA
PRACTICA PAG. 97
SALDO DE LA FAC. 2564
DE LA DOC. DE LA
PRACTICA PAG. 98
SALDO DE LA FAC. A
45689 DE LA
PRACTICA PAG. 99
31,900.00 (A)
SALDO DE LA FAC.
10568 DE LA DOC. DE
LA PRACTICA PAG. 100
29,000.00 (A)
-------------------- -------------------- -------------------Esta informacin la encontramos en el Libro de la

139,345.00
22,295.20
161,640.20 Prctica de Auditoria Automatizada.
=========== =========== ===========
CALCULOS CORRECTOS
SALDOS CORRECTOS PROVENIENTES DE LAS FACTURAS DE LA PRACTICA
COMPIA EJEMPLO, S.A.

ACTIVO FIJO
ADICIONES DE EQUIPO DE TRANSPORTE
REFERENCIA
FECHA
POLIZA
6/7/2012
PD 28
CONCEPTO
ELABORO
FECHA
IMPORTE
Trailer con Cabina y Furgn con Numero de

Motor No 123548972 y numero de serie
8564792. modelo 2008
1,630,700.00
IVA
260,912.00
TOTAL
1,891,612.00 (A)
---------------------- ------------------- -------------------------1,630,700.00

260,912.00
1,891,612.00
============ =========== ===============
Esta informacin la obtenemos de el Libro de la Prctica
de Auditora Automatizada.
CALCULOS CORRECTOS
NO SE LOCALIZO LA
FACTURA DE ESTA
COMPRA
K-3
ASP
Mar-14
AUTORIZACIN
OBSERVACIONES
GERENTE GENERAL
VENTAS
Esta informacin nos la

proporciona la empresa y
la encontramos en el Libro
Esta informacin nos la

proporciona la empresa y
la encontramos en el Libro.
HISTORICO
% de desecho
Valor de Desecho
Activo Depreciable
Dep Mens
Frmula: Activo Depreciable (X) % Depreciacin 12
No de Meses
35,890,500.00
10%
3,589,050.00
32,301,450.00
134,589.38
84
------------------------ ------------------- ------------------------ -----------------------K
K-4
ELABORO IRENE
FECHA Mar-13
Frmula: Depreciacin Mensual (X) No.de Meses

DEPRECIACION ACUMULADA
S/AUDITORIA
S/COMPAA
12/31/2011
DIFERENCIA
Frmula: Histrico (-) Valor de Desecho
EDIFICIOS 5%
2/2/2005

ACTIVO FIJO
CLCULO DE LA DEPRECIACIN ACUMULADA
Formula: Histrico (X) % Desecho
35,890,500.00
3,589,050.00
11,305,507.50
Esta informacin la
extraemos de la SUMARIA
de el Saldo al 31/12/10.
Frmula: Dep.
S/Compaa (-) Dep.
s/ Auditoria.
----------------------------------
32,301,450.00
11,305,507.50
------------------------ ------------------- ------------------------ ------------------------
11,300,845.63
-4,661.88
2,804,293.35
-189,048.00
564,211.56
0.01
52,000.00
1,478.50
4,762.50
-1,447.50
----------------------------------
MAQUINARIA Y EQUIPO 10%

1/28/2005
9/3/2006
9/14/2006
9/14/2006
5/8/2006
8/10/2006
2,117,250.00
30%
635,175.00
1,482,075.00
1,468,700.00
30%
440,610.00
1,028,090.00
2,345,338.00
30%
703,601.40
1,641,736.60
199,650.00
30%
59,895.00
139,755.00
863,400.00
30%
259,020.00
604,380.00
303,200.00
30%
90,960.00
212,240.00
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
7,297,538.00
2,189,261.40
5,108,276.60
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
12,350.63
8,567.42
13,681.14
1,164.63
5,036.50
1,768.67
84
64
64
64
68
65
1,037,452.50
548,314.67
875,592.85
74,536.00
342,482.00
114,963.33
---------------------------------2,993,341.35
----------------------------------
MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA 10%

1/28/2005
1/15/2006
531,809.00
5%
26,590.45
505,218.55
369,401.00
5%
18,470.05
350,930.95
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
901,210.00
45,060.50
856,149.50
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
4,210.15
2,924.42
84
72
353,652.99
210,558.57
---------------------------------564,211.56
----------------------------------
EQUIPO DE TRANSPORTE 15%

3/15/2011
561,350.00
20%
112,270.00
449,080.00
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
561,350.00
112,270.00
449,080.00
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
EQUIPO DE TRANSPORTE EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO 15%

9/1/2011
155,250.00
20%
31,050.00
124,200.00
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
5,613.50
50,521.50
---------------------------------50,521.50
----------------------------------
1,552.50
1,277,950.00
255,590.00
1,022,360.00
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
6,210.00
---------------------------------6,210.00
----------------------------------
EQUIPO DE COMPUTO 35%

11/10/2010
1,542,360.00
20%
308,472.00
1,233,888.00
1/2/2011
814,440.00
20%
162,888.00
651,552.00
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
2,356,800.00
471,360.00
1,885,440.00
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------47,723,998.00
6,550,321.90
41,173,676.10
====================================================================
35,988.40
12
431,860.80
0.00
228,043.20
---------------------------------Esta informacin la
659,904.00
660,901.00
determinamos de acuerdo ---------------------------------- ------------------------al mes de adquisicin hasta
15,529,174.41
15,387,014.04
diciembre del ejercicio
=================== =============
2010.
19,003.60
12
997.00
--------------------------
-192,681.87
==============
-1.2522%
(A)
(A)
Diferencia poco relevante

SUMAS Y/O CLCULOS VERIFICADOS.
NOTA: EL NUMERO DE MESES DE LA DEPRECIACION SE MODIFICARA DE ACUERDO AL

TIEMPO QUE HA TRANSCURRIDO DESDE LA FECHA DE ADQUISICION HASTA LA FECHA
DE LA AUDITORIA ES DECIR (2013)
NOTA: SE OBSERVO QUE TERRENOS NO SE ENCUENTRA EN EL CALCULO DE LAS

DEPRECIACIONES.
NOTA: LAS TASAS DE DEPRECIACION Y DESECHO SON ESTABLECIDAS POR LAS

POLITICAS DE LA EMPRESA, DICHA INFORMACION SE ENCUENTRA EN LA
DOCUMENTACION DE LA PRACTICA PAG. 103.
ESTOS SALDOS VAN A LA SUMARIA (K)
ESTAS CIFRAS PROVIENEN DE LA INTEGRACION DEL ACTIVO FIJO, CUYA INFORMACION SE ENCUENTRA UBICADA EN LA DOCUMENTACION DE LA PRACTICA PAG. 102
DIFERENCIA CORRECTA ENTRE SALDOS DE LA COMPAA Y SALDOS DE AUDITORIA
Esta informacin la
encontramos en el Libro.
Esta informacin la
HISTRICO
% de desecho

Frmula: Activo Depreciable (X) % Depreciacin 12
ACTIVO FIJO
CALCULO DE LA DEPRECIACION DEL EJERCICIO
Frmula: Histrico (-) Valor de Desecho.
Frmula: Histrico (X) % Desecho.
DEPRECIACIN ACUMULADA
Valor de Desecho
Activo Depreciable
3,589,050.00
32,301,450.00
Dep. Mensual
Meses a Dep.
134,589.38
12
S/AUDITORIA
EDIFICIOS 5%
2/2/2005
35,890,500.00
10%
------------------------- ------------------- ------------------------ ------------------------FF-25
35,890,500.00
3,589,050.00
S/COMPAA
Esta informacin la
extraemos de la SUMARIA.
1,615,072.50
Meses que se utiliz
durante el ejercicio 2011.
1,600,000.00
1/28/2005
1,750,000.00
30%
525,000.00
1,225,000.00
10,208.33
12
122,500.00
1/28/2005
367,250.00
30%
110,175.00
257,075.00
2,142.29
12
25,707.50
9/3/2006
1,468,700.00
30%
440,610.00
1,028,090.00
8,567.42
12
102,809.00
9/14/2006
2,345,338.00
30%
703,601.40
1,641,736.60
13,681.14
12
164,173.66
9/14/2006
199,650.00
30%
59,895.00
13,975.50
139,755.00
1,164.63
12
5/8/2006
8/10/2006
6/7/2012
863,400.00
30%
259,020.00
604,380.00
303,200.00
30%
90,960.00
212,240.00
69,447.00
30%
20,834.10
48,612.90
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
5,036.50
1,768.67
405.11
12
12
7
7,366,985.00
1,685,095.50
3,931,889.50
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
-15,072.50
----------------------------------- Frmula:
Depreciacin Mensual (X)
No.de Meses.
MAQUINARIA Y EQUIPO 10%
FF-25
DIFERENCIA
-----------------------------------
32,301,450.00
------------------------- ------------------- ------------------------ -------------------------
1,615,072.50
K-4
ELABORO ELIDORIS
FECHA 01/04/2014
Frmula:
Dep. S/Compaa (-) Dep.
s/ Auditoria.
60,438.00
21,224.00
2,835.75
----------------------------------511,520.00
-2,143.41
93,045.00
-7,701.99
209,460.00
27,949.00
23,287.50
4,657.50
689,020.80
684,140.00
----------------------------------- -------------------------
-4,880.80
--------------------------
3,100,014.70
3,121,452.50
=================== ==============
(2)
2,807.80 (A)
==============
El amarre nos sirve para
verificar el correcto registro

de la depreciacin.
513,663.41
-----------------------------------
MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA 10%

1/28/2005
1/15/2006
1/31/2013
6/2/2013
6/13/2013
8/5/2013
11/16/2013
AJA # 15
FF-25
531,809.00
369,401.00
9,000.00
32,100.00
45,745.00
27,500.00
25,000.00
5%
5%
5%
5%
5%
5%
5%
26,590.45
18,470.05
450.00
1,605.00
2,287.25
1,375.00
1,250.00
505,218.55
350,930.95
8,550.00
30,495.00
43,457.75
26,125.00
23,750.00
4,210.15
2,924.42
71.25
254.13
362.15
217.71
197.92
12
12
12
7
7
5
2
6/30/2012
153,000.00
5%
7,650.00
145,350.00
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
1,211.25
1,193,555.00
59,677.75
1,133,877.25
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
50,521.86
35,093.10
855.00
1,778.88
2,535.04
1,088.54
395.83
8,478.75
----------------------------------100,746.99
-----------------------------------
EQUIPO DE TRANSPORTE 15%
FF-25
3/15/2011
6/7/2012
561,350.00
20%
112,270.00
449,080.00
1,630,700.00
20%
326,140.00
1,304,560.00
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
2,192,050.00
438,410.00
1,753,640.00
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
5,613.50
16,307.00
12
7
67,362.00
114,149.00
----------------------------------181,511.00
----------------------------------232,032.50
EQUIPO DE TRANSPORTE EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO 15%

-----------------------------------
FF-25
9/1/2011
155,250.00
20%
31,050.00
124,200.00
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
1,552.50
12
35,988.40
12
30,847.20
16,288.80
2
12
18,630.00
-----------------------------------
EQUIPO DE CMPUTO 35%

11/10/2010
FF-25
1,542,360.00
20%
308,472.00
1,233,888.00
1/2/2011
814,440.00
20%
162,888.00
651,552.00
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
2,356,800.00
471,360.00
1,885,440.00
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------49,155,140.00
6,243,593.25
41,006,296.75
==================================================================
OF# 4
431,860.80
61,694.40
195,465.60
----------------------------------
El amarre nos sirve para

verificar el correcto registro
de la depreciacin.
(A) POR LA DIFERENCIA SE PROPONE

(B) POR LA DIFERENCIA SE PROPONE
AJA N 30
AJA # 31
AMARRE CONTRA RESULTADOS

Esta informacin la extraemos de la SUMARIA de GASTOS DE VENTA.
SUMAS Y/O CLCULOS VERIFICADOS
CALCULOS CORRECTOS DE LA DEPRECIACION ACUMULADA

CALCULOS CORRECTOS
EDIFICIO
MAQUINARIA
E. DE OFICINA
E. DE CMPUTO
E. DE TRANSPORTE
E. DE TRAN EN A.F
GTOS. DE
FAB.
GTOS DE ADMON
GTOS. DE VTA.
20-3
30
40
1,440,000.00
601,520.00
160,000.00
134,436.00
700,000.00
62,838.00
23,287.50
10,364.00
53,790.00
------------------- ------------------------------ ---------------------2,041,520.00

1,080,561.50
64,154.00
Esta informacin
la extraemos ================= ============
===========
de la Sumaria de Gastos
de
Fabricacin.
Esta informacin la
extraemos de la SUMARIA
de GASTOS DE
ADMINISTRACION.
TOTAL
1,600,000.00
601,520.00
144,800.00
700,000.00
116,628.00
23,287.50
----------------------3,186,235.50
3,121,452.50 (2)
----------------------(64,783.00) (B)
=============
Frmula:
Gastos de Fabricacin (+) Gastos de

Administracin (+) Gastos de Venta.
SALDOS DE LA DEPR.
ANUAL SEGN
AUDITORIA
AJUSTE NO. 30
K-6
COMPANIA EJEMPLO
ACTIVO FIJO
REVISIN DE LAS BAJAS DE ACTIVO FIJO
MAQUINARA Y EQUIPO
La tasa de depreciacin la
proporciona la empresa y la
Esta informacin la
MESES DE
Fecha de Adq
Importe
Fecha de Baja
ANTIGEDAD
tasa
ELABORO
FECHA
Frmula:
Importe (-) Valor de
Desecho.
% de
Valor de
Valor a
Dep
Desecho
Desecho
Depreciar
Mensual
K
1/28/2005
Esta informacin la
encontramos en la seccin
de activo fijo del Libro.
(A)
1,750,000.00
2/9/2012
Esta informacin la
Frmula:
Importe (-) Dep.
Acumulada.
Valor en Libros
Precio de Vta
Dep Acum
Esta informacin la obtenemos en base en los

meses de uso desde el mes en que se adquiri el
equipo, hasta el mes de su venta.
525,000.00
1,225,000.00
10,208.33
877,916.67
Formula: Valor a Depreciar (X) Tasa 12
Frmula:
Importe (X) % Desecho.
Utilidad o
(Perdida)
(A)
872,083.33
900,000.00
27,916.67
K-4/B-10
34,071.00
60
EE-2
S/Compaa
Frmula: Meses de Antigedad (X)

Depreciacin Mensual.
01/03/2014
Este dato lo encontramos

en el Libro.
K
86
10%
30%
Esta informacin la
elidoris
----------------Diferencia
-6,154.33
==========
OK VS COPIA DE LA FACTURA EXPEDIDA POR LA COMPAA FIRMADA DE RECIBIDO, Y FICHA DE DEPSITO CORRESPONDIENTE Esta informacin la
extremos de la SUMARIA
de OTROS GASTOS Y
PRODUCTOS.
Frmula:
Valor en Libros (-) Precio
de Venta.
K-1/ B-10
ELABORO
FECHA
COMPANIA EJEMPLO, S.A.

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
REEXPRESION DEL VALOR ORIGINAL BOLETIN B-10
La reexpresion del valor original de los activos adquiridos

antes del 31 de diciembre de 2007 y se actualizara de la
fecha de adquiscin hasta el 31/12/2007
IRENE
Mar-13
VALOR ORIGINAL
TERENOS
HISTORICO
2/2/2004
INDICIES
ORIGEN
CIERRE
FACTOR
20,000,000.00
-------------------------
74.68640
84.74959
1.13474
35,890,500.00
-------------------------
71.95140
84.74959
1.17787
NOTA: LA CANTIDAD ES
CORRECTA CORROBORADA CON
EL AUXILIARN O PAG 102
REEXPRESADO
22,694,785.57
2,694,785.57
NOTA: INPC DE FEBRERO 2004
EDIFICIOS
#REF!
35,890,500.00
-------------------------
42,274,441.08
6,383,941.08
------------------------ ----------------------42,274,441.08
6,383,941.08
MAQUINARIA Y EQUIPO
367250
#REF!
#REF!
#REF!
#REF!
367,250.00
1,468,700.00
2,345,338.00
199,650.00
-------------------------
NOTA: CANTIDAD TOMADA DE EL

AUXILIAR O PAG 102
42,274,441.08
6,383,941.08
------------------------ -----------------------
0.00
71.24870
76.27040
76.27040
76.27040
84.74959
84.74959
84.74959
84.74959
1.18949
1.11117
1.11117
1.11117
4,380,938.00
-------------------------
NOTA: INPC DE JULIO 2003
0.00
436,840.08
69,590.08
1,631,979.45
163,279.45
2,606,075.72
260,737.72
221,845.64
22,195.64
------------------------ -----------------------
NOTA: CANTIDAD CORRECTAS PAG 102
4,896,740.89
515,802.89
------------------------ ----------------------4,896,740.89
515,802.89
5616985
MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA

#REF!
#REF!
531,809.00
369,401.00
-------------------------
71.24870
74.24230
84.74959
84.74959
1.18949
1.14153
1,054,262.53
153,052.53
------------------------ ----------------------1,054,262.53
153,052.53
-------------------------
------------------------ -----------------------
#REF!
901,210.00
70,920,230.07
==============
INDICE DE CIERRE
6,132,787.89
632,581.30
100,772.30
421,681.22
52,280.22
------------------------ -----------------------
901,210.00
-------------------------
61,172,648.00
1,236,047.00
NOTA: LOS 531250 ES LO QUE QUEDO DE LA VENTA QUE

REALIZO MOB. Y EQUI. PAG. 102
9,747,582.07
============= =============
70,920,230.07
9,747,582.07
#REF!
#REF!
0.00
CANTIDAD CORRECTAS PAG.

102.
84.74959
NOTA: BAJAS DEL ACTIVO FIJO

SUMAS CORRECTAS
CANTIDAD COMPROVADA
INPC ENERO 2003
INPC SEP 2004
INPC ENE 2004
SE PROCEDIO A VENDER EL 9 DE FEB PARTE DE LA MAQUINARIA QUE SE ADQUIRIO EL 28 DE

ENERO DE 2005 EN $ 1,750,000, A UN PRECIO DE VENTA $900,000, SEGUN FAC. 38500,
OBSERVANDO LA COPIA FIRMADA DE RECIBIDO, Y FICHA DE DEPOSITO CORRESPONDIENTE,
REGISTRADA CON POLIZA DE INGRESO NUM. 60 DE 9 DE FEBRERO 2012.

K-1/ B-10
ELABORO
FECHA
IRENE
Mar-13


K-1/ B-10
ELABORO
FECHA
IRENE
Mar-13


CORRECTA CORROBORADA CON
INPC DE FEBRERO 2004
TOMADA DE EL
DE JULIO 2003
CANTIDAD CORRECTAS PAG 102
LOS 531250 ES LO QUE QUEDO DE LA VENTA QUE SE

PAG. 102
CANTIDAD CORRECTAS PAG.
DER EL 9 DE FEB PARTE DE LA MAQUINARIA QUE SE ADQUIRIO EL 28 DE
OPIA FIRMADA DE RECIBIDO, Y FICHA DE DEPOSITO CORRESPONDIENTE,


K-8
ELABORO
ELIDORIS
FECHA
Mar-13
REEXPRESION DE LA DEPRECIACION ACUMULADA BOLETIN B-10
La reexpresion de la depreciacin acumulada del activo fijo se

actualizara calculando primero la base que es el valor de compra menos
el valor de rescate y luego se calculara la depreciacion acumulado con
base a los meses que se han depreciado y posteriormente se actualizara
DEPRECIACION ACUMULADA
INDICES
HISTORICO
% de desecho
35,890,500.00
10%
Valor de Desecho
Valor Depreciable
Dep Mensual
Meses
DEP. ACUM
ORIGEN
CIERRE
factor
Reexpresado
EFECTO
13,468,304.75
1,355,261.00
EDIFICIOS
2/2/2005
----------------------
NOTA: LA CANTIDAD ES
CORRECTA PAG. 102
NOTA: PORCENTAJE DE
DESESCHO ES
CORRECTO PAG 103.
NOTA: ES EL VALOR DE
LA VENTA DE LA
MAQUINARIA QUE SE
ADQUIRIO EL 28 DE
ENERO 2005. PAG102
NOTA: ES LA DIRENCIA
DE LA MAQUINARIA
VENDIDA 2117250
MENOS EL VALOR VENTA
1,750,000 Y ES IGUAL A
367,250.00 PAG. 102
3,589,050.00
32,301,450.00
134,589.38
90
----------------------------- ------------------------------
35,890,500.00
3,589,050.00
----------------------
12,113,043.75
77.88
86.59
1.11188
----------------------
32,301,450.00
---------------------- ----------------------
12,113,043.75
----------------------------- ------------------------------
13,468,304.75
----------------------
1,355,261.00
---------------------- ----------------------
MAQUINARIA Y EQUIPO
1/28/2005
1,750,000.00
30%
525,000.00
1,225,000.00
10,208.33
0.00
77.62
86.59
1.11559
0.00
0.00
1/28/2005
367,250.00
30%
110,175.00
257,075.00
2,142.29
96
205,660.00
77.62
86.59
1.11559
229,432.03
23,772.03
9/3/2006
1,468,700.00
30%
440,610.00
1,028,090.00
8,567.42
76
651,123.67
82.18
86.59
1.05365
686,058.89
34,935.22
2,345,338.00
30%
703,601.40
1,641,736.60
13,681.14
76
1,039,766.51
82.18
86.59
1.05365
1,095,553.88
55,787.36
199,650.00
30%
59,895.00
139,755.00
1,164.63
76
88,511.50
82.18
86.59
1.05365
9/14/2006
9/14/2006
----------------------
----------------------------- ------------------------------
4,380,938.00
1,314,281.40
----------------------
----------------------
3,066,656.60
1,985,061.68
----------------------------- ------------------------------
93,260.47
4,748.97
---------------------- ---------------------2,104,305.26
----------------------
119,243.58
---------------------- ----------------------

1/28/2005
1/15/2006
531,809.00
5%
369,401.00
5%
---------------------901,210.00
----------------------
26,590.45
505,218.55
4,210.15
96
18,470.05
350,930.95
2,924.42
84
----------------------------- -----------------------------45,060.50
856,149.50
----------------------------- ------------------------------
404,174.84
77.62
86.59
1.11559
245,651.67
80.67
86.59
1.07335
---------------------649,826.51
----------------------
450,892.99
46,718.15
263,670.86
18,019.19
---------------------- ---------------------714,563.85
64,737.35
---------------------- ------------------------------------------- ----------------------
NOTA: LAS CANTIDADES

SON CORRECTA
VERIFICADAS EN LA PAG.
102
16,287,173.87
1,539,241.93
============ ============
INDICE DE CIERRE
86.588
K-9
NOTA: CANTIDAD TOMADA DE

LA INTEGRACION DE LOS
ACTIVOS FIJOS PAG. 102
ELABORO
ELIDORIS
BOLETIN B-10
FECHA
Mar-13
REEXPRESION DE LA DEPRECIACION ANUAL

NOTA: ESTA CANTIDAD SE CALCULA EL VALOR
DE LA DEPRECIABLE POR EL PORCENTAJE DE LA
DEPRECIACION 5% PAGI. 103
NOTA: PORCENTAJE
CORROBORADO EN LA
PAGI. 103
DEPRECIACION ANUAL
HISTORICO
% de desecho
EDIFICIOS
2/2/2005
35,890,500.00
10%
-----------------------
3,589,050.00
Valor
Depreciable
32,301,450.00
DEP. Mensual
No de Meses
134,589.38
12
----------------------- -----------------------
35,890,500.00
NOTA:
CANTIDADES
SON
CORRECTAS
TOMADAS DE
LA
INTEGRACION
DE LOS
ACTIVOS
FIJOS PAG.
102
Valor de
Desecho
3,589,050.00
-----------------------
32,301,450.00
32,301,450.00
1,615,072.50
FACTOR
1.11188
-----------------------
ACTUALIZADA
1,795,773.97
EFECTO
180,701.47
-------------------------- -----------------------
1,615,072.50
----------------------- ----------------------3589050
Dep Anual
Historica
1,795,773.97
-----------------------
180,701.47
-------------------------- -----------------------
MAQUINARIA Y EQUIPO
1/28/2005
1,750,000.00
30%
525,000.00
1,225,000.00
10,208.33
10,208.33
1.11559
11,388.30
1,179.97
1/28/2005
367,250.00
30%
110,175.00
257,075.00
2,142.29
12
25,707.50
1.11559
28,679.00
2,971.50
9/3/2006
1,468,700.00
30%
440,610.00
1,028,090.00
8,567.42
12
102,809.00
1.05365
108,325.09
5,516.09
9/14/2006
2,345,338.00
30%
703,601.40
1,641,736.60
13,681.14
12
164,173.66
1.05365
172,982.19
8,808.53
9/14/2006
199,650.00
30%
59,895.00
139,755.00
1,164.63
12
13,975.50
1.05365
14,725.34
-----------------------
-----------------------
4,380,938.00
-----------------------
749.84
-------------------------- -----------------------
316,873.99
336,099.92
-----------------------
19,225.93
-------------------------- -----------------------

1/28/2005
1/15/2006
531,809.00
5%
26,590.45
505,218.55
4,210.15
12
369,401.00
5%
18,470.05
350,930.95
2,924.42
12
-----------------------
50,521.86
1.11559
35,093.10
1.07335
-----------------------
901,210.00
85,614.95
-----------------------
-----------------------
41,172,648.00
2,017,561.44
=============
=============
56,361.62
5,839.77
37,667.27
2,574.17
-------------------------- ----------------------94,028.89
2,225,902.78
208,341.34
=============== =============
NOTA: DEBIDO A QUE LA TRAYECTORIA DE GENERACION DE RESULTADOS POSITIVOS (UTILIDADES), CONTINUA

EN ASCESO NO SE REQUIERE LA APLICACION DEL BOLETIN C-15, YA QUE LOS ACTIVOS SON RECUPERABLES VIA
DEPRECIACION SIN AFECTAR EN FORMA NEGATIVA LOS RESULTADOS DE LA COMPAIA. ASI MISMO, LA
COMPAIA RESOLVIO UN CUESTIONARIO DE EVALUACION (INF. DEL DISCO PARA EL ALUMNO). INTEGRACION DE
LOS ACTIVOS FIJOS.
SUMAS CORRECTAS
PORCENTAJE SON CORRECTOS PAG103
8,413.94
-------------------------- -----------------------
NOTA : ESTA CANTIDAD SE OBTIENE

MULTIPLICANDO EL EFECTO POR
PORCENTAJE DE DEPRECIACION 5%
PAGI. 103
Gastos de
Admon
Gastos de Venta
18,070.15
Gastos de
Fabricacion
162,631.32
19,225.93
7,067.71
1,346.23
25,137.86
1,346.23
181,857.25
NOTA: OBTENIDA
DE LA MULTIPLICACION DEL
EFECTO POR EL PORCENTAJE
GTS. DE FABRICACION 90%
PAGI. 103
La reexpresion de las bajas de activo se realiza actualizando el valor en libros a la fecha de la venta de la fecha de adquisicin a la
fecha de venta.
NOTA: VALOR DE LA VENTA

REALIZADA 28-01-2005 PAG 102
K-10
ELABORO
IRENE
FECHA
Mar-13
Valor de
Desecho
Valor a Depreciar
REEXPRESION DE LAS BAJAS DE ACTIVO FIJO BOLETIN B-10
MAQUINARIA Y EQUIPO
Fecha de Adq
Importe
Fecha de Baja
Meses de
Antigedad
tasa
% de Desecho
Depreciacion
Mensual
K
1/28/2005
1,750,000.00
2/9/2012
85
NOTA: LA FECHA DE
BAJA ES CORRECTA
indice de
origen
indice de
Cierre
10%
30%
525,000.00
1,225,000.00
525000
1,225,000.00
10,208.33
10208.33333
PORCENTAJE CORRECTO
PAG.103
valores
actualizados
factor
Precio de Vta
882,291.67
77.62
86.59
1.12
984,274.85
900,000.00
Utilidad o
(Perdida)
actualizada
-84,274.85
FF-1
101,983.19
Reex
Efecto
Valor Original Dep Acum

1,952,280.70
968,005.85
202,280.70
100,297.52
SUMAS CORRECTAS
867,708.33
882,291.67
867708.333
882,291.67
(1)
La diferencia entre la determinacion de la utilidad o perdida segn auditoria

actualizada contra lo registrado se incluira en la hoja de PG
Utilidad o (Perdida)
registrada
Diferencia por
registrar
PG 1 /B-10
(1)
Valor en Libros
Actualizacion
valor en libros
Dep Acum
34,071.00
60
-118,345.85
NDICE NACIONAL DE PRECIOS AL CONSUMIDOR

(Base 2002=100)
.
2012
2011
2010
2009
2008
2007
2006
2005
2004
2003
ENE
104.284
100.228
96.5754
92.4544
86.9894
83.882
80.6706
77.616
74.2423
71.2487
FEB
104.496
100.604
97.134
92.6585
87.248
84.117
80.7941
77.875
74.6864
71.4466
MAR
104.556
100.797
97.8236
93.1916
87.8803
84.299
80.8955
78.226
74.9394
71.8976
ABR
104.228
100.789
97.5119
93.5178
88.0803
84.248
81.0141
78.505
75.0525
72.0204
MAY
103.899
100.046
96.8975
93.2454
87.9852
83.837
80.6534
78.307
74.8643
71.788
JUN
104.378
100.041
96.8671
93.4171
88.3493
83.938
80.7231
78.232
74.9843
71.8473
JUL
104.964
100.521
97.0775
93.6716
88.8416
84.295
80.9444
78.538
75.1808
71.9514
AGO
105.279
100.68
97.3471
93.8957
89.3547
84.638
81.3575
78.632
75.6449
72.1673
SEP
105.743
100.927
97.8574
94.3667
89.9636
85.295
82.1788
78.947
76.2704
72.5969
JUL
113.032
108.609
104.964
100.521
97.0775
93.6716
88.8416
84.295
80.9444
78.538
75.1808
71.9514
AGO
113.438
108.918
105.279
100.68
97.3471
93.8957
89.3547
84.638
81.3575
78.632
75.6449
72.1673
SEP
113.939
109.328
105.743
100.927
97.8574
94.3667
89.9636
85.295
82.1788
78.947
76.2704
72.5969
OCT
106.278
101.608
98.4615
94.6522
90.5767
85.627
82.5381
79.141
76.7986
72.8631
NOV
107.000
102.707
99.2504
95.1431
91.6062
86.232
82.9711
79.711
77.4537
73.4678
DIC
107.246
102.707
99.742
95.5369
92.2406
86.588
83.4511
80.200
77.6137
73.7837
Promedio
105.1959
100.9713
97.71212
93.81258
89.09299
84.74959
81.51598
78.66098
75.64428
72.25657
OCT
NOV
DIC
109.848
106.278
101.608
98.4615
94.6522
90.5767
85.627
82.5381
79.141
76.7986
72.8631
110.872
107.000
102.707
99.2504
95.1431
91.6062
86.232
82.9711
79.711
77.4537
73.4678
111.508
107.246
102.707
99.742
95.5369
92.2406
86.588
83.4511
80.200
77.6137
73.7837
Promedio
112.9933
109.2001
105.1959
100.9713
97.71212
93.81258
89.09299
84.74959
81.51598
78.66098
75.64428
72.25657
INPC 2003 AL 2014
.
2014
2013
2012
2011
2010
2009
2008
2007
2006
2005
2004
2003
ENE
112.505
107.678
104.284
100.228
96.5754
92.4544
86.9894
83.882
80.6706
77.616
74.2423
71.2487
FEB
112.79
108.208
104.496
100.604
97.134
92.6585
87.248
84.117
80.7941
77.875
74.6864
71.4466
MAR
113.099
109.002
104.556
100.797
97.8236
93.1916
87.8803
84.299
80.8955
78.226
74.9394
71.8976
ABR
112.888
109.074
104.228
100.789
97.5119
93.5178
88.0803
84.248
81.0141
78.505
75.0525
72.0204
MAY
112.527
108.711
103.899
100.046
96.8975
93.2454
87.9852
83.837
80.6534
78.307
74.8643
71.788
JUN
112.722
108.645
104.378
100.041
96.8671
93.4171
88.3493
83.938
80.7231
78.232
74.9843
71.8473
NOTA: AGREGAMOS LOS INPC ACTUALIZADOS HASTA EL AO 2014

Copia de K Activo Fijo Desbloqueado

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Compaa Ejemplo, S. A.

Propiedad Planta y Equipo

PROGRAMA ESTNDAR DE AUDITORA

Examine los cambios ocurridos durante el ao en los bienes,

Inspeccione la documentacin de respaldo de los retiros y ventas de

Coteje los cargos a resultados por depreciacin, agotamiento y

Anlisis de Exposicin al Deterioro

Cambios significativos en el destino o utilizacin de un

activo (por ejemplo, planes de disposicin por abandono o

intercambio, incluyendo su posible discontinuacin).

10. Costos incurridos en exceso a los originalmente

12. Prdida bruta en la entidad o en alguno de sus

13. Depreciaciones y amortizaciones, que en trminos

Prdida de personal clave.

Incapacidad de la subsidiaria, adquirida o asociada

para sostener una capacidad generadora de ganancias que

justifique el valor en libros de la inversin.

situaciones que presentan

a agrupacin mnima identificable

des deben determinar la posible

acin de prdida potencial por

mpaa tiene que proporcionarnos

dito mercantil proveniente de

COMPAA EJEMPLO, S.A.

EQUIPO DE TRANSPORTE EN ARRENDAMIENTO

REEXPRESIN DE ACTIVO FIJO

-------------------------- ------------------------ -------------------- ----------------------- ----------------------- ------------------------ ----------------------76,999,722.07

-------------------------- ------------------------ -------------------- ----------------------- ----------------------- ------------------------ -----------------------

DEPRECIACIN ACUMULADA DE:

REEXPRESIN DE DEPRECIACIN ACUMULADA

EQUIPO DE TRANSPORTE EN ARREND. FIN.

-------------------------- ------------------------ -------------------- ----------------------- ----------------------- ------------------------ ----------------------#REF!

-------------------------- ------------------------ -------------------- ----------------------- ----------------------- ------------------------ -----------------------

============== ============= =========== ============= ============= ============= =============

La informacin se vincula con la Cdula

La informacin se vincula con la Cdula

CIFRAS PROVENIENTES DEL RESUMEN DEL AUXILIAR

COMPAA EJEMPLO, S.A.

COMPRA DE UN MOTOR DE 3 HP MARCA COOLER PARA

DE OBRA POR INSTALACIN SEGN FACTURA No. 2368

80,558.52 (A) GERENTE GENERAL

MQUINA CORTADORA DE LAMINA QUE INCLUYE, MANO

COMPAA EJEMPLO, S.A.

COMPRA DE 3 SILLAS SECRETARIALES

COMPRA DE 4 SILLONES DE PIEL PARA LA

SEGN FACTURA 1258

SALDO DE LA FAC. 1258

-------------------- -------------------- -------------------Esta informacin la encontramos en el Libro de la

COMPIA EJEMPLO, S.A.

Trailer con Cabina y Furgn con Numero de

---------------------- ------------------- -------------------------1,630,700.00

Esta informacin nos la

Esta informacin nos la

Frmula: Activo Depreciable (X) % Depreciacin 12

------------------------ ------------------- ------------------------ -----------------------K

Frmula: Depreciacin Mensual (X) No.de Meses

Frmula: Histrico (-) Valor de Desecho

COMPAA EJEMPLO, S.A.

------------------------ ------------------- ------------------------ ------------------------

MAQUINARIA Y EQUIPO 10%

MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA 10%

EQUIPO DE TRANSPORTE 15%

EQUIPO DE TRANSPORTE EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO 15%