SEDAPAL Informe Presupuesto Aud31dic13 PDF

Servicio de Agua Potable y
Alcantarillado de
Lima S.A.- SEDAPAL
Informe sobre el examen especial a la
Informacin Presupuestaria
Por el perodo comprendido entre
el 1 de enero de 2013 y el
31 de diciembre de 2013
SERVICIO DE AGUA POTABLE Y ALCANTARILLADO DE LIMA

S.A. - SEDAPAL
INFORME SOBRE EL EXAMEN ESPECIAL A LA INFORMACION PRESUPUESTARIA
POR EL PERIODO COMPRENDIDO ENTRE EL 1 DE ENERO DE 2013
Y EL 31 DE DICIEMBRE DE 2013
CONTENIDO
Parte I
Sntesis gerencial
Dictamen de los auditores independientes
Estado de ejecucin del presupuesto de ingresos y gastos Formato EP-1
Notas al marco y ejecucin presupuestaria
1
3
5
7
Parte II
Informe largo
I.
INTRODUCCION
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
Origen del examen

Naturaleza y objetivo del examen
Alcance del examen
Antecedentes y base legal de la Compaa
Comunicacin de hallazgos
Memorndum de Control Interno
Otros aspectos de importancia
14
14
15
16
17
17
17
II. OBSERVACIONES
19
III. CONCLUSIONES
20
IV. RECOMENDACIONES
21
V. ANEXOS
ANEXO
ANEXO
ANEXO
ANEXO
ANEXO
I: Estado de Fuentes y Usos de Fondos (Forma EP-2)

II: Presupuesto Institucional de Ingresos (Forma PP-1)
III: Presupuesto Institucional de Gastos (Forma PP-2)
IV: Clasificacin Funcional del Gasto (Forma EP-3)
V: Distribucin Geogrfica del Gasto (Forma EP -4)
22
23
24
26
27
PARTE I

S.A. - SEDAPAL
POR EL PERIODO COMPRENDIDO ENTRE EL 1 DE ENERO DE 2013 Y EL 31 DE
DICIEMBRE DE 2013
SINTESIS GERENCIAL
Antecedentes del examen
De conformidad con el Contrato de Locacin de Servicios Profesionales de Auditora Externa suscrito
el 13 de octubre de 2013 y lo dispuesto en la Resolucin de Contralora N 345-2013-CG del 06 de
setiembre de 2013 y las Bases del Concurso Pblico de Mritos N 03-2013-CG, efectuamos el
examen especial a la informacin presupuestaria preparada para la Cuenta General de la Repblica de
Servicio de Agua Potable y Alcantarillado de Lima S.A. - SEDAPAL (en adelante la Compaa o
SEDAPAL), correspondiente al perodo comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de
2013. Dicho examen ha sido efectuado con base en las disposiciones emitidas por la Contralora
General de la Repblica y el Fondo Nacional de Financiamiento de la Actividad Empresarial del
Estado FONAFE.
Objetivos y alcance del examen
Objetivo general
Emitir opinin sobre la razonabilidad de la informacin presupuestaria preparada por SEDAPAL al 31
de diciembre de 2013; as como el grado de cumplimiento de las metas y objetivos previstos en el
presupuesto institucional.
Objetivos especficos
(a)
Evaluar la aplicacin del cumplimiento de la normativa vigente en las fases de programacin,

formulacin, aprobacin, ejecucin y evaluacin del presupuesto institucional teniendo en
cuenta las medidas complementarias de austeridad o restriccin del gasto pblico.
(b)
Establecer el grado de cumplimiento de los objetivos y metas previstos en el presupuesto

institucional, concordantes con las disposiciones legales vigentes.
Resultado del examen

Hemos emitido nuestro informe del examen especial, con calificaciones, sobre el Marco y Ejecucin
Presupuestaria por el perodo comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2013, debido a
los posibles ajustes que se requieran de los asuntos descritos en bases para una opinin calificada de
los estados financieros auditados por el ejercicio 2013, y que pudieran tener efecto en el cumplimiento
de los objetivos y metas presupuestarias.
Usuarios del presente informe
Este informe se emite nicamente para informacin y uso de los Accionistas, Directorio y Gerencia de
SEDAPAL, Fondo Nacional de Financiamiento de la actividad empresarial del Estado (FONAFE), la
Contralora General de la Repblica y la Direccin Nacional de Contabilidad y no debe ser usado para
ningn otro propsito.
Refrendado por:
_____________________ (Socio)
Antonio Mella Gatti
CPC Matrcula No. 39049
_____________________ (Jefe de Equipo)

Marco Roca Pea
CPC Matrcula No. 33204
28 de marzo de 2014
-2-
DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES SOBRE CUMPLIMIENTO

A los seores Accionistas y Directores de
Servicio de Agua Potable y Alcantarillado de Lima S.A. SEDAPAL
1.
Hemos examinado el Marco y Ejecucin Presupuestaria de la Servicio de Agua Potable y

Alcantarillado de Lima S.A. SEDAPAL (en adelante la Compaa) correspondiente al
ejercicio presupuestario comprendido entre el 1 de enero de 2013 y el 31 de diciembre de
2013.La preparacin de dicho estado de ejecucin presupuestara de ingresos y gastos es
responsabilidad de la Gerencia de la Compaa y nuestra responsabilidad consiste en expresar
una opinin sobre el mismo basada en la auditora que efectuamos.
2.
Nuestra examen fue realizado en cumplimiento a lo dispuesto por la Directiva N 013-2001CG/B340 del 27 de julio de 2001 aprobada mediante Resolucin de Contralora N 117-2001CG de la misma fecha y a la Resolucin de Direccin Ejecutiva N 021/ DE FONAFE del 28
de febrero de 2013 y se efectu de conformidad con las Normas Internacionales de Auditora
aprobadas por el Consejo Directivo de la Junta de Decanos de Colegios de Contadores Pblicos
del Per para su aplicacin en el Per aplicables a auditoras de cumplimiento, y normas de
auditora gubernamental emitidas por la Contralora General de la Repblica. Tales normas
requieren que cumplamos con requerimientos ticos y que planifiquemos y realicemos nuestro
trabajo para obtener una seguridad razonable de que la informacin presupuestaria est libre de
errores materiales. El presente examen se basa en comprobaciones selectivas de las evidencias
que respaldan la informacin y los importes presentados en el Marco y Ejecucin
Presupuestaria. Tambin comprende la evaluacin del cumplimiento de la normativa emitida al
respecto por el Ministerio de Economa y Finanzas y el Fondo Nacional de Financiamiento de la
Actividad Empresarial del EstadoFONAFE.
3.
Consideramos que la evidencia de auditora que hemos obtenido es suficiente y apropiada para
proporcionarnos una base para nuestra opinin calificada de auditora.
4.
Posibles ajustes que se requieran de los asuntos descritos en bases para una opinin calificada
de los estados financieros auditados, y que pudieran tener efecto en el cumplimiento de los
objetivos y metas presupuestarias.
5.
En nuestra opinin, excepto por lo mencionado en el prrafo anterior, el Marco y Ejecucin

Presupuestaria antes indicado, correspondiente al ejercicio presupuestario comprendido entre el
1 de enero y el 31 de diciembre de 2013, presenta razonablemente, en todos sus aspectos
significativos la integracin y consolidacin de la informacin presupuestaria de Servicio de
Agua Potable y Alcantarillado de Lima S.A. - SEDAPAL, de acuerdo con las normas legales
vigentes y aplicables.
-3-
6.
Este informe se emite nicamente para informacin y uso de los Accionistas, Directorio y
Gerencia de la Compaa, la Direccin Nacional de Contabilidad, Fondo Nacional de
Financiamiento de la actividad empresarial del Estado (FONAFE), la Contralora General de la
Repblica, y no debe ser usado para ningn otro propsito.
Refrendado por
_______________________ (Socio)
Antonio Mella Gatti
CPC Matrcula N 39049
28 de marzo de 2014
-4-

S.A. - SEDAPAL
ESTADO DE EJECUCION DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS Y GASTOS FORMATO
EP-1
En nuevos soles S/.
INGRESOS
2. RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS
INGRESOS CORRIENTES
1.1 Impuestos y contribuciones obligatorias
1.2 Contribuciones sociales
1.3 Venta de bienes y servicios y derechos administrativos
1.3.1 Venta de bienes
1.3.2 Derechos y tasas administrativas
1.3.2 Venta de servicios
1.4
Donaciones y transferencias
1.5
Otros ingresos
1.5.1 Renta de la propiedad
1.5.2 Multas y sanciones no tributarias
1.5.5 Ingresos diversos
INGRESOS DE CAPITAL
1.6
Venta de activos no financieros
1.7
Venta de activos financieros
TRANSFERENCIAS
1.4 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
1.4.1 Donaciones y transferencias corrientes
1.4.1 Donaciones de capital
FINANCIAMIENTO
1.9
Saldos de balance
TOTAL RECURSOS DIRECT. RECAUDADOS
3. RECURSOS POR OPERACIONES OFICIALES DE CREDITO
ENDEUDAMIENTO EXTERNO
INGRESOS CORRIENTES
1.5
Otros ingresos
1.5.1 Rentas de la propiedad
TRANSFERENCIAS
1.4 Donaciones y transferencias
FINANCIAMIENTO
1.8 .1 Endeudamiento externo
1.9
Saldos de balance
ENDEUDAMIENTO INTERNO
INGRESOS CORRIENTES
1.5
Otros ingresos
TRANSFERENCIAS
FINANCIAMIENTO
1.8 .1 Endeudamiento interno
1.9
Saldos de balance
TOTAL RECURSOS POR OPERACIONES OFICIALES DE CREDITO
EJECUCION
INGRESOS
1,512,564,868
1,383,604,115
1,383,604,115
128,960,753
26,689,200
102,271,553
1,512,564,868
124,745,750
124,745,750
70,617,365
54,128,385
124,745,750
GASTOS
GASTOS CORRIENTES
2.1 Personal y obligaciones sociales
2.2 Pensiones y otras prestaciones sociales
2.3 Bienes y servicios
2.5 Otros gastos
GASTOS DE CAPITAL
2.5 Otros gastos
2.6 Adquisicin de activos no financieros
2.7 Adquisicin de activos financieros
SERVICIO DE LA DEUDA
2.8.1 Amortizacin de la deuda
2.8.1.1. Amortizacin de la deuda externa
2.8.1.2. Amortizacin de la deuda interna
2.8.2 Intereses de la deuda
2.8.2.1. Intereses de la deuda externa
2.8.2.2. Intereses de la deuda interna
2.8.3 Comisiones y otros gastos de la deuda
2.8.3.1. Comisiones y otros gastos de la deuda externa
2.8.3.2. Comisiones y otros gastos de la deuda interna
TOTAL RECURSOS DIRECT. RECAUDADOS
EJECUCION
GASTOS
968,737,465
245,130,790
15,158,082
650,483,763
57,964,830
199,247,581
199,247,581
203,836,390
133,049,595
109,395,825
23,653,770
68,633,239
42,006,436
26,626,803
2,153,556
2,153,556
1,371,821,436

1.8.1 ENDEUDAMIENTO EXTERNO
GASTOS CORRIENTES
2.5 Otros gastos
GASTOS DE CAPITAL
2.5 Otros gastos
1.8.2 ENDEUDAMIENTO INTERNO
GASTOS CORRIENTES
2.5 Otros gastos
GASTOS DE CAPITAL
2.5 Otros gastos
121,939,531
121,939,531
121,939,531
-
121,939,531
(Contina)
-5-

S.A. - SEDAPAL
ESTADO DE EJECUCION DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS Y GASTOS FORMATO
EP-1
En nuevos soles S/.
4. DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
DONACIONES
INGRESOS CORRIENTES
1.5
Otros ingresos
INGRESOS DE CAPITAL
1.7
TRANSFERENCIAS
1.5 OTROS INGRESOS
1.5.4 TRANSFERENCIAS VOLUNTARIAS DISTINTAS A
1.5.4.1 Transferencias voluntarias corrientes
1.5.4.2 Transferencias voluntarias de capital
FINANCIAMIENTO
1.9
Saldos de balance
TRANSFERENCIAS
INGRESOS CORRIENTES
1.5
Otros ingresos
TRANSFERENCIAS
1.4.1.3 De otras unidades de gobierno
FINANCIAMIENTO
1.9
Saldos de balance
TOTAL DONACIONES Y TRANSFERENCIAS

TOTAL GENERAL
440,331,527
440,331,527
440,331,527
440,331,527
440,331,527
-
440,331,527
2,077,642,145
DONACIONES
GASTOS CORRIENTES
2.5 Otros gastos
GASTOS DE CAPITAL
2.5 Otros gastos
TRANSFERENCIAS
GASTOS CORRIENTES
2.5 Otros gastos
GASTOS DE CAPITAL
2.5 Otros gastos
TOTAL GENERAL
-6-
82,365,017
82,365,017
82,365,017
82,365,017
1,576,125,984

S.A. - SEDAPAL
NOTAS AL MARCO Y EJECUCION PRESUPUESTARIA
En nuevos soles S/.
1.
IDENTIFICACION DE LA ENTIDAD Y ACTIVIDAD ECONOMICA

Servicio de Agua Potable y Alcantarillado de Lima S.A. SEDAPAL (en adelante la Compaa
o SEDAPAL), es una Empresa Estatal de Derecho Privado, propiedad del Estado, fue creada
mediante Decreto Legislativo N 150 del 12.06.1981 y sus modificaciones. Con fecha 04 de
enero de 1997 inicia sus operaciones como Sociedad Annima, de acuerdo a su estatuto,
adecundose a las disposiciones de la Nueva Ley General de Sociedades, as como a las
disposiciones que regulan a las entidades prestadoras de saneamiento y otras normas aplicables.
Asimismo, se encuentra en el mbito de la Ley N24984- Ley de la Actividad Empresarial del
Estado, promulgada en Diciembre de 1998, modificada por Ley N 27170- Ley del Fondo
Nacional de Financiamiento de la Actividad Empresarial del Estado, publicada en setiembre de
1999, las cuales definen el rgimen econmico, financiero y laboral de la empresa, as como la
relacin con los diversos niveles de gobierno y sistemas administrativos.
Con fecha 23 de mayo de 2003 la Junta General de Accionistas de SEDAPAL aprob la
modificacin de sus estatutos que fueron inscritos con fecha 18 de agosto de 2003, en la partida
N 02005409 de registros de personas jurdicas del Registro Pblico de Lima.
La Ley N 28696, de marzo del 2006, modific el mbito de responsabilidad de SEDAPAL,
precisando que ste comprende la Provincia de Lima, la Provincia Constitucional del Callao y
aquellas otras provincias, distritos o zonas del departamento de Lima que se adscriban mediante
resolucin ministerial del Sector Vivienda, cuando haya continuidad territorial y la cobertura del
servicio pueda ser efectuada en forma directa. Actualmente, de los 49 distritos que existen en la
Provincia de Lima y la Provincia Constitucional del Callao, 48 estn bajo la administracin total
de SEDAPAL, y 01 est administrado por su respectiva municipalidad.
Actividad econmica
La Compaa tiene por objeto la prestacin de los servicios de saneamiento como agua potable y
alcantarillado sanitario.
Ejecuta la poltica del sector en la operacin, mantenimiento, control y desarrollo de los
servicios bsicos, con funciones especficas en aspectos de normatividad, planeamiento,
programacin, elaboracin de proyectos, financiacin, ejecucin de obras, asesora y asistencia
tcnica. Adems puede dedicarse a otras actividades afines, vinculadas, conexas y/o
complementarias a su objeto social.
Tiene por misin contribuir al mejoramiento de la calidad de vida de la poblacin de Lima y
Callao, administrando eficientemente el recurso agua, recoleccin, disposicin final de aguas
servidas y rehus de las mismas, controlando la preservacin del medio ambiente.
El artculo 2 del Estatuto de SEDAPAL describe los servicios, sistemas y actividades, del
siguiente modo:
1.
Servicio de agua potable:
(a)
Sistema de Produccin que comprende: Captacin, almacenamiento y conduccin de agua

cruda; tratamiento y conduccin de agua cruda; tratamiento y conduccin de agua tratada.
-7-
(b)
Sistema de Distribucin que comprende: Almacenamiento, redes de distribucin y

dispositivos de entrega al usuario; conexiones domiciliarias inclusive la medicin, pileta
pblica, unidad sanitaria u otros.
2.
Servicio de alcantarillado sanitario y pluvial:
(a)
(b)
(c)
Sistema de Recoleccin que comprende: Conexiones domiciliarias, sumideros, redes y

emisores.
Sistema de tratamiento y disposicin de las aguas servidas.
Sistema de recoleccin y disposicin de aguas de lluvias
3.
Servicio de disposicin sanitaria de excretas, sistemas de letrinas y fosas spticas.
4.
Acciones de proteccin del medio ambiente, vinculadas a los proyectos que ejecuta
para el cumplimiento de su actividad principal.
Para la prestacin de los servicios de saneamiento, SEDAPAL deber ceirse a lo
dispuesto por su Reglamento de Prestacin de Servicios, a la Ley General de Servicios de
Saneamiento y su Reglamento, a la Ley General de la SUNASS y su Reglamento, a la
normatividad especfica emitida por dicha Superintendencia, as como a las normas
relativas a la calidad del agua emitidas por el Ministerio de Salud o por otras entidades
competentes.
Adems, SEDAPAL puede industrializar los subproductos de sus plantas de tratamiento de
agua y desages, producir los insumos que requiera para el cumplimiento de sus fines
especficos. Asimismo podr dedicarse a cualesquiera otras actividades afines, vinculadas,
conexas y/o complementarias a su objeto social, que sean compatibles con las sociedades
annimas y que coadyuven a la realizacin de sus fines.
SEDAPAL igualmente podr celebrar todo tipo de contratos asociativos as como
contratos de sociedad, sin reserva ni limitacin alguna, observando las disposiciones
legales vigentes y aplicables a la Empresa.
2.
MARCO LEGAL DE LA INFORMACION PRESUPUESTARIA

Los formatos del Marco y Ejecucin presupuestaria al 31 de diciembre del 2013 se preparan y
presentan de acuerdo con: (i) Directiva N 002-2013-EF/51.01 referida a la "Preparacin y
presentacin de la informacin financiera, presupuestaria, complementaria y de presupuesto de
inversin para la elaboracin de la Cuenta General de la Repblica por las empresas y entidades de
tratamiento empresarial del Estado", aprobada por la Resolucin Directoral N 013-2013-EF/51.01
del 26 de diciembre de 2013, (ii) Directiva N 002-2012-EF/51.01 referida a la Preparacin y
presentacin de informacin financiera, presupuestaria y complementaria trimestral y semestral por
las empresas y entidades de tratamiento empresarial del Estado, aprobada por Resolucin
Directoral N 011-2012-EF/51.01 del 4 de abril de 2012 y modificada por Resolucin Directoral N
006-2013-EF/51.01 del 24 de abril de 2013 (iii) Directiva N 003-2010-EF/93.01, referida al
Cierre contable y presentacin de informacin para la elaboracin de la Cuenta General de la
Repblica aprobada por Resolucin Directoral N 017-2012-EF/51.01 del 13 de diciembre de
2012.
Asimismo, en lo que resulte aplicable, los formatos han sido preparados de acuerdo con la
Directiva de Gestin de FONAFE, aprobada mediante Acuerdo del Directorio N 0012013/006-FONAFE (publicado en el portal de FONAFE el 21 de junio de 2013), modificada
mediante Acuerdo de Directorio N 005-2013/015-FONAFE (publicado el 05 de diciembre de
2013).
-8-
El Marco y Ejecucin presupuestaria de la Compaa se realizan en el entorno normativo

descrito ms adelante en las bases de presentacin y comprende los siguientes formatos:
1
2
3
4
5
6
Presupuesto Institucional de Ingresos (PP-1)

Presupuesto Institucional de Gastos (PP-2)
Estado de Ejecucin de Ingresos y Gastos (EP-1)
Estado de Fuentes y Uso de Fondos (EP-2)
Clasificacin Funcional del Gasto (EP-3)
Distribucin del Gasto por Ubicacin Geogrfica (EP-4)
La informacin presupuestaria ha sido elaborada por la Gerencia de Finanzas de la Compaa,

en base a la normatividad vigente e informacin de las diferentes reas de la institucin.
3.
PRINCIPALES PRINCIPIOS Y POLITICAS PRESUPUESTALES

Los principios presupuestales y/o polticas significativas utilizadas por la Compaa en la
preparacin y presentacin de sus estados presupuestarios son las siguientes:
(a)
Presupuesto
Se entiende por presupuesto el instrumento de gestin que determina, orienta y asigna los
recursos con la finalidad que la Empresa cumpla con los objetivos y metas trazadas en sus
planes operativos en un ejercicio presupuestario, en el marco de sus planes estratgicos
aprobados.
(b)
Autonoma Presupuestal
La Compaa cuenta con autonoma presupuestal y es responsable de la programacin,

formulacin, aprobacin, ejecucin, ampliacin, modificacin y control del presupuesto
institucional. No obstante, requiere la aprobacin del presupuesto inicial y sus modificaciones,
cuando se afecte el resultado econmico y algunas partidas especficas, por parte del Directorio
de FONAFE.
(c)
Principios presupuestarios
Los principios presupuestales establecidos en la Directiva de Formulacin y aprobacin del

presupuesto de las empresas bajo el mbito de FONAFE para el ao 2013, son los siguientes:
-
Equilibrio Presupuestario: El presupuesto de la Compaa debe presentar un equilibrio

entre la previsible evolucin de la totalidad de ingresos y egresos, por toda fuente y
destino.
Especialidad Cuantitativa: Toda disposicin o acto que implique la realizacin de egresos

debe cuantificar su efecto en el presupuesto.
Especialidad Cualitativa: Los recursos de la Compaa se destinan a la finalidad para la

que han sido autorizadas en su correspondiente presupuesto.
Integridad: Los ingresos y los egresos se registran en los presupuestos por su importe
ntegro.
Especificidad: El presupuesto y modificaciones deben contener informacin suficiente

sustentada y adecuada para efectuar la evaluacin y seguimiento de los objetivos y metas
que se propongan.
-9-
Anualidad: El presupuesto tiene vigencia anual y coincide con el ao calendario.
Eficiencia en la ejecucin de los recursos: Las polticas de egresos vinculadas a los fines
de la actividad empresarial del Estado deben establecerse teniendo en cuenta la situacin
econmica y financiera de la Compaa y al cumplimiento de las metas fiscales
establecidas en el Marco Macroeconmico Multianual y la Ley de Responsabilidad y
Transparencia Fiscal, siendo ejecutadas mediante una gestin orientada al uso eficiente y
eficaz de los recursos.
Transparencia, legalidad y presuncin de veracidad: La transparencia, legalidad y

presuncin de veracidad, constituyen principios que enmarcan la gestin presupuestaria de
la Compaa.
Flexibilidad: La flexibilidad constituye un principio que contribuye a la administracin del

presupuesto como un instrumento dinmico de gestin, en razn de que el presupuesto es
una previsin dinmica vinculada al desempeo de la gestin de la Compaa.
(d)
Elaboracin y presentacin de la informacin presupuestaria
Los formatos del marco y ejecucin presupuestaria adjuntos fueron preparados a partir de los
registros contables de la Compaa que se mantienen en moneda nacional (nuevo sol). Los
Estados presupuestarios incluyen rubros cuyas agrupaciones y bases de presentacin difieren de
las utilizadas en la preparacin y presentacin de los estados financieros de acuerdo con Normas
Internacionales de Informacin Financiera.
Los formatos presupuestarios han sido elaborados y presentados en base a los clasificadores de
ingresos y gastos, de acuerdo a la normatividad presupuestal emitida por la Direccin Nacional
de Contabilidad Pblica.
El estado de ejecucin presupuestaria de ingresos y gastos (Formato EP -1), refleja importes
netos de anulaciones y reversiones.
(e)
Devengado
Los costos y gastos se reconocen cuando se devengan. Para la elaboracin de la informacin

presupuestaria se entiende por devengado la obligacin de pago que se asume como
consecuencia de un compromiso contrado. Comprende la liquidacin, identificacin del
acreedor y la determinacin del monto a travs del documento oficial. En el caso de bienes y
servicios, se configura a partir de la verificacin de conformidad del bien recibido, del servicio
prestado o por haberse cumplido con los requisitos administrados y legales para los gastos sin
contraprestacin inmediata o directa.
(f)
Gasto integrado de personal - GIP
Es un instrumento de gestin que permite administrar los gastos de personal en aplicacin de los
principios de racionalidad, eficiencia y flexibilidad, dentro del marco de austeridad del Estado.
Est conformado por el conjunto de partidas y rubros presupuestarios relacionados con gastos de
personal, derivados de los servicios brindados exclusivamente por el personal, sea en forma
directa o indirecta.
(g)
Reconocimiento de ingresos
Los ingresos se reconocen cuando se perciben. Para la elaboracin de la informacin

presupuestaria se entiende por percibido la oportunidad en que se hace efectiva la captacin u
obtencin de los ingresos.
- 10 -
4.
PROCESO DE FORMULACION, CONTROL Y EVALUACION PRESUPUESTARIA

Para llevar a cabo el proceso de formulacin, control y evaluacin del presupuesto, la Compaa
cuenta con personal asignado a la Gerencia de Finanzas. Esta Gerencia realiza la formulacin y
seguimiento del presupuesto de la Compaa, as como el diseo y la administracin de los
instrumentos que aseguren el cumplimiento de los objetivos de cada gerencia y departamento.
Ello incluye la mejora continua de los procesos.
El presupuesto se elabora en coordinacin con los diversas gerencias y equipos, quienes
proporcionan informacin relativa a los supuestos presupuestarios en base a las proyecciones de
las principales variables macroeconmicas establecidas por FONAFE, tales como tipo de
cambio, tasa de inters, flujo de importaciones y exportaciones y producto bruto interno.
Dicha informacin es canalizada por la Gerencia de Finanzas, encargada de integrar la
informacin obtenida para la elaboracin del presupuesto. Una vez elaborado el presupuesto
anual, ste es sometido a consideracin del Comit de Gerencia para luego ser elevado al
Directorio. En caso de ser aprobado, se presenta al FONAFE a efectos de obtener la aprobacin
por parte del Directorio de la citada entidad, la misma que luego es ratificada por parte del
Directorio de la Compaa.
La aplicacin y los resultados que se van obteniendo del presupuesto, son evaluados
mensualmente por la Gerencia de Finanzas y las gerencias y departamento involucrados, a fin de
identificar las variaciones ms significativas entre las cifras presupuestadas y las obtenidas de la
ejecucin del mismo.
La elaboracin, aprobacin y ejecucin presupuestaria se hace sobre la base de la estructura de
partidas presupuestarias y formatos aprobados por FONAFE. Mensualmente, la Gerencia de
Finanzas prepara el informe de evaluacin presupuestaria y luego lo enva al FONAFE, previa
revisin y aprobacin por parte de la Gerencia General de la Compaa.
De otro lado, debido a que la Direccin Nacional de Contabilidad requiere a la Compaa
informacin presupuestaria, cuyas partidas presupuestarias deben ser reagrupadas en forma
diferente a lo requerido por FONAFE, la Compaa elabora adicionalmente los formatos
presupuestarios correspondientes en concordancia con lo requerido por la Direccin Nacional de
Contabilidad, para lo cual reagrupa los conceptos y partidas presupuestarias. En este sentido, los
estados presupuestarias adjuntos al presente informe obedecen a este ltimo requerimiento.
Asimismo, por cada trimestre se enva a la Direccin Nacional de Contabilidad Pblica la
correspondiente evaluacin trimestral, en concordancia con lo establecido por la Directiva N
002-2012-EF/51.01 del 4 de abril de 2012 referido a la Preparacin y Presentacin de la
Informacin Financiera, Presupuestaria y Complementaria Trimestral y Semestral por las
Empresas y Entidades de Tratamiento Empresarial del Estado.
En adicin, cada mes se remite al FONAFE informacin sobre la evaluacin presupuestaria de
acuerdo a lo dispuesto en la Directiva de Gestin y Proceso Presupuestario de las Empresas
Bajo el mbito de FONAFE, aprobada mediante Acuerdo del Directorio N 003-2005/018FONAFE (publicado el 15 de noviembre de 2005) y sus modificatorias (vigente hasta el mes de
junio) y Directiva de Gestin de FONAFE, aprobada mediante Acuerdo del Directorio N 0012013/006-FONAFE (publicado en el portal de FONAFE el 21 de junio de 2013).
- 11 -
5.
PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE APERTURA - PIA

Con fecha 05 de octubre de 2012, en sesin de Directorio de la Compaa se aprob el proyecto
de presupuesto luego de evaluar la Exposicin de Motivos del mismo, una vez esto, el
presupuesto anual fue aprobado mediante acuerdo de Directorio N 001-2012/026-FONAFE y
comunicado a travs del oficio SIED N950-2012/DE/FONAFE del 19 de diciembre de 2012;
luego fue ratificado por SEDAPAL mediante acuerdo N002-001-2012 en su sesin de
Directorio N 001-2013 del 09 de enero de 2013
6.
MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS
Se realizaron dos (2) modificaciones en sus ingresos y gastos, aprobadas y/o ratificadas por el
Directorio de la Compaa en las sesiones efectuadas los das 13 de agosto y 20 de octubre de
2013.
La primera modificacin fue aprobada por FONAFE mediante Oficio SIED Nro. 2532013/DE/FONAFE de fecha 26 de julio de 2013.
La segunda modificacin fue aprobada por FONAFE segn Oficio SIED 4182013/DE/FONAFE del 17 de octubre de 2013.
- 12 -
PARTE II

S.A. - SEDAPAL
INFORME SOBRE EXAMEN ESPECIAL A LA INFORMACION PRESUPUESTARIA POR
EL PERIODO COMPRENDIDO ENTRE EL 1 DE ENERO DE 2013 Y EL 31 DE
DICIEMBRE DE 2013
I.
INTRODUCCION
1.
ORIGEN DEL EXAMEN

De conformidad con el Contrato de Locacin de Servicios Profesionales de Auditora Externa
suscrito el 13 de octubre de 2013 y lo dispuesto en la Resolucin de Contralora N 345-2013CG del 06 de setiembre de 2013 y las Bases del Concurso Pblico de Mritos N 03-2013-CG,
efectuamos el examen especial a la informacin presupuestaria preparada para la Cuenta
General de la Repblica de Servicio de Agua Potable y Alcantarillado de Lima S.A. SEDAPAL (en adelante la Compaa o SEDAPAL), correspondiente al perodo comprendido
entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2013. Dicho examen ha sido efectuado con base en
las disposiciones emitidas por la Contralora General de la Repblica y la Direccin Nacional de
Contabilidad Pblica en lo que sea aplicable.
El presente examen especial fue realizado en cumplimiento a lo establecido en la Directiva N
0132001-CG/B340 del 28 de julio de 2001, aprobada mediante Resolucin de Contralora N
117-2001-CG del 27 de julio de 2001 y la Directiva N 002-2011-EF/51.01 referida a la
Preparacin y Presentacin de la Informacin Financiera y el Examen Especial a la Informacin
Presupuestaria de las empresas del Estado para la Cuenta General de la Repblica y se efectu
de acuerdo con Normas de Auditora Gubernamental (NAGU), el Manual de Auditora
Gubernamental y Normas Internacionales de Auditora aprobadas por el Consejo Directivo de la
Junta de Decanos de Colegios de Contadores Pblicos del Per para su aplicacin en el Per
aplicables a auditoras de cumplimiento. Nuestra evaluacin comprendi evaluar, sobre bases
selectivas, la aplicacin del cumplimiento de la normativa vigente en las fases de programacin,
formulacin, ejecucin y evaluacin del presupuesto, teniendo en cuenta las medidas
complementarias de austeridad o restriccin del gasto pblico; y establecer el grado de
cumplimiento de los objetivos y metas previsto en el presupuesto, concordante con las
disposiciones legales vigentes.
2.
NATURALEZA Y OBJETIVOS DEL EXAMEN

El examen especial a la Informacin Presupuestaria de SEDAPAL corresponde a un Examen
Especial, efectuado de conformidad con los lineamientos tcnicos emitidos por la Contralora
General de la Repblica, en cumplimiento de la Directiva N 13-2001-CG/B340 aprobada por
Resolucin de Contralora General N 117-2001-CG de fecha 27 de julio del 2001.
Dicho examen especial fue efectuado de acuerdo con las normas de auditora generalmente
aceptadas en el Per. Las normas sealadas estn contenidas en normas complementarias y
tomando en consideracin las Normas de Auditora Gubernamental-NAGU y Normas
Internacionales de Auditora aprobadas por el Consejo Directivo de la Junta de Decanos de
Colegios de Contadores Pblicos del Per para su aplicacin en el Per.
En adicin, en las bases del concurso pblico, se establece que como parte de nuestro trabajo,
efectuemos el examen especial de la Informacin Presupuestaria por el ao terminado el 31 de
diciembre de 2013, requerida por la Direccin Nacional de Contabilidad para la formulacin de
la Cuenta General de la Repblica.
- 14 -
Objetivo general
El objetivo general del presente examen consisti en emitir opinin sobre la razonabilidad de la
informacin presupuestaria preparada por SEDAPAL al 31 de diciembre de 2013; as como el
grado de cumplimiento de las metas y objetivos previstos en el presupuesto institucional.
Objetivos especficos
3.
(a)
Evaluar la aplicacin del cumplimiento de la normativa vigente en las fases de

programacin, formulacin, aprobacin, ejecucin y evaluacin del presupuesto
institucional teniendo en cuenta las medidas complementarias de austeridad o restriccin
del gasto pblico.
(b)
Establecer el grado de cumplimiento de los objetivos y metas previstos en el presupuesto

institucional, concordantes con las disposiciones legales vigentes.
ALCANCE DEL EXAMEN

El examen especial se realiz a la informacin presupuestaria preparada por la Compaa por el
perodo comprendido entre el 1 de enero de 2013y el 31 de diciembre de 2013, incluyendo los
procesos de programacin, formulacin, aprobacin, ejecucin, control y evaluacin
presupuestaria, as como, la aplicacin de las normas aplicables a dicho mbito y perodo.
Los procesos de programacin, formulacin, aprobacin, ejecucin de control y evaluacin de la
informacin presupuestaria es responsabilidad de la Gerencia de la Compaa. Nuestra
responsabilidad consiste en emitir una opinin sobre dicha informacin basada en el examen
que efectuamos.
El examen especial se efectu de acuerdo a con Normas de Auditora Gubernamental (NAGU),
el Manual de Auditora Gubernamental (MAGU), y las Normas Internacionales de Auditora
aprobadas por el Consejo Directivo de la Junta de Decanos de Colegios de Contadores Pblicos
del Per aplicables a auditoras de cumplimiento y otras disposiciones dictadas por la
Contralora General; as como, las normas aplicables a SEDAPAL emitidas por FONAFE y el
Ministerio de Vivienda, Construccin y Saneamiento.
Dichas normas de auditora requieren, entre otros, la evaluacin de los sistemas de control
interno de la Compaa, con el objeto de determinar la naturaleza, extensin y oportunidad de
los procedimientos a aplicar. Nuestra auditora no estuvo dirigida a detectar fraudes.
Nuestro examen consisti en la aplicacin, sobre bases selectivas, de los siguientes
procedimientos:
-
Reuniones con los funcionarios encargados de la Gerencia de Finanzas a efectos de tener

un adecuado entendimiento sobre los procedimientos establecidos para la formulacin y
evaluacin del presupuesto, as como para recibir de parte de dichos funcionarios una
explicacin sobre las principales variaciones con relacin a su ejecucin.
Verificacin de que la programacin y formulacin presupuestaria se hayan efectuado en

funcin a las metas establecidas en los planes de trabajo.
Evaluacin del grado de cumplimiento de la ejecucin del presupuesto conforme a las

disposiciones de carcter presupuestario y medidas complementarias de austeridad y/o
restriccin del gasto pblico emitida por los rganos rectores correspondientes.
- 15 -
4.
Evaluacin del grado de cumplimiento de metas y objetivos previstos en el presupuesto en

funcin de adecuados criterios de eficiencia, eficacia y economa.
Verificacin de la procedencia justificada y sustentada de las modificaciones.
Evaluacin de la consistencia de la informacin presupuestaria verificando que los

importes referidos a la ejecucin presupuestaria surjan de los registros contables de la
Compaa.
ANTECEDENTES Y BASE LEGAL DE LA COMPAA

4.1
Antecedentes
SEDAPAL, es una Empresa Estatal de Derecho Privado, propiedad del Estado, fue creada
mediante Decreto Legislativo N 150 del 12.06.1981 y sus modificaciones. Con fecha 04 de
enero de 1997 inicia sus operaciones como Sociedad Annima, de acuerdo a su estatuto,
adecundose a las disposiciones de la Nueva Ley General de Sociedades, as como a las
disposiciones que regulan a las entidades prestadoras de saneamiento y otras normas aplicables.
Asimismo, se encuentra en el mbito de la Ley N24984- Ley de la Actividad Empresarial del
Estado, promulgada en Diciembre de 1998, modificada por Ley N 27170- Ley del Fondo
Nacional de Financiamiento de la Actividad Empresarial del Estado, publicada en setiembre de
1999, las cuales definen el rgimen econmico, financiero y laboral de la empresa, as como la
relacin con los diversos niveles de gobierno y sistemas administrativos.
4.2
Base legal
1.
2.
3.
4.
5.
Estatuto Social de SEDAPAL.

Ley 28411 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto.
Ley 28112 Ley Marco de la Administracin Financiera del Sector Pblico.
Ley 29951 Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el ao 2013 y sus modificatorias.
Ley de Endeudamiento del Sector Pblico para el ao 2013, que se enmarca en la Ley N
28563, Ley General del Sistema Nacional de Endeudamiento, aprobado por el Decreto
Supremo N 034-2012-EF
Ley 29813 Ley de Equilibrio Financiero del Presupuesto del Sector Pblico para el ao
fiscal 2013 y sus modificatorias.
Ley N 26338 Ley General de Servicios de Saneamiento y sus modificatorias.
Ley N 27170, Ley del FONAFE y modificatorias.
Ley N 26887 Ley General de Sociedades.
Acuerdo de Directorio N 001-2013/006-FONAFE de fecha 13.06.2013, publicada en el
portal de FONAFE el 21.06.2013 y modificada mediante Acuerdo de Directorio N 0052013/015-FONAFE de fecha 05.12.2013.
Cdigo Marco del Sistema de Control Interno para las Empresas del Estado. Aprobado
mediante Acuerdo de Directorio N 001-2006-028-FONAFE.
Resolucin directorial N 0013-2013-EF/51.01del 26.122013, Directiva N 002-2013EF/51,01 Preparacin y Presentacin de la Informacin Financiera, Presupuestaria,
Complementaria y de Presupuesto de Inversin para la elaboracin de la Cuenta General
de la Repblica por las Empresas y Entidades de Tratamiento Empresarial del Estado,
que es parte integrante de la presente Resolucin; su vigencia a partir del cierre contable
del ejercicio fiscal 2013. Y que deroga N 002-2011-EF/51.01 Preparacin y Presentacin
de Informacin Financiera, Presupuestaria, Complementaria y de Presupuesto de Inversin
para la elaboracin de la Cuenta General de la Repblica por las Empresas y Entidades de
Tratamiento Empresarial del Estado. aprobada mediante la Resolucin Directoral N 0152011-EF/51.01 y su modificatoria la Resolucin Directoral N 016-2012-EF/51.01.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
- 16 -
5.
COMUNICACION DE HALLAZGOS
En el presente examen especial no se han identificado observaciones, por lo que no se
comunicar hallazgos en aplicacin de lo establecido en la NAGU 3.60 Comunicacin de
Hallazgos aprobada por Resolucin de Contralora N 259-2000-CG del 07 de diciembre de
2000.
6.
MEMORANDUM DE CONTROL INTERNO

Nuestra evaluacin de la estructura de control interno relacionada con la formulacin y
ejecucin presupuestaria de la Compaa, no revelo situaciones que pudieran representar
debilidades significativas de control interno.
7.
OTROS ASPECTOS DE IMPORTANCIA

Los comentarios que se presentan a continuacin surgen de la informacin presupuestaria y de
las manifestaciones de los funcionarios de la Compaa. Esta informacin ha sido compilada
con el propsito de presentar informacin adicional con respecto a la ejecucin presupuestaria.
El presupuesto de la Compaa clasificado por rubros tuvo el siguiente desenvolvimiento en el
ao 2013:
Presupuesto de
apertura
S/.
Presupuesto
modificado final
S/.
Ejecucin Real
S/.
Ingresos
Corrientes
No corrientes
1,473,797,196
573,601,642
1,513,001,183
674,847,474
1,512,564,868
565,077,277
(436,315)
(109,770,197)
Total ingresos
2,047,398,838
2,187,848,657
2,077,642,145
(110,206,512)
95.0%
Gastos
Corrientes
Remuneraciones y beneficios sociales
Bienes y servicios
Otros gastos corrientes
1,054,332,351
252,518,322
747,867,849
53,946,180
1,086,594,755
255,140,865
760,036,900
71,416,990
968,737,465
245,130,790
650,483,763
73,122,912
(117,857,290)
(10,010,075)
(109,553,137)
1,705,922
89.2%
Gastos de Capital
Adquisicin de activos no financieros
641,870,475
641,870,475
783,736,714
783,736,714
403,552,129
403,552,129
(380,184,585)
(380,184,585)
51.5%
Servicio de Deuda
Amortizacin de la deuda
Intereses y comisiones de la deuda
218,564,179
139,575,650
78,988,529
218,564,179
139,575,650
78,988,529
203,836,390
133,049,595
70,786,795
(14,727,789)
(6,526,055)
(8,201,734)
93.3%
1,914,767,005
2,088,895,648
1,576,125,984
(512,769,664)
75.5%
132,631,833
98,953,009
501,516,161
Concepto
Total gastos
Resulado econmico
7.1
Variaciones
S/.
402,563,152
Modificaciones al presupuesto inicial

El presupuesto inicial de la Compaa fue aprobado mediante acuerdo de Directorio de
FONAFE N 001-2012/026FONAFE, de fecha 19 de diciembre 2012 y ratificado por la
Compaa mediante acuerdo de Directorio N 002-001-2013, de fecha 09 de enero de
2013.
La primera modificacin, de acuerdo a lo indicado en la Directiva de Gestin y Proceso
Presupuestario de las Empresas bajo el mbito de FONAFE y modificatorias, aprobado
por acuerdo de Directorio N 003-2005/02-FONAFE y, Directiva de Gestin de FONAFE
aprobada mediante acuerdo de Directorio N 001-2013/006-FONAFE, SEDAPAL durante
el ao 2013. A travs de comunicacin SIED 253-2013/DE/FONAFE del 26/07/2013.
FONAFE hace de conocimiento la aprobacin de Modificacin del Presupuesto
Institucional del Servicio de Agua Potable y Alcantarillado de Lima S.A. SEDAPAL,
mediante Acuerdo de Directorio del FONAFE N001-2013/008-FONAFE.
- 17 -
La segunda modificacin fue ratificada, mediante OFICIO SIED 418-2013/DE/FONAFE

de fecha 17/10/2013, FONAFE hace de conocimiento que el Presupuesto para el ejercicio
2013 ha sido modificado mediante Acuerdo de Directorio N 005-2013/012-FONAFE,
considerando lo establecido en el ltimo prrafo del inciso b.1) del numeral 2.3.2
Modificacin del Plan Operativo y Presupuesto, lo que fue ratificado por el Directorio de
SEDAPAL mediante Acuerdo N 122-020-2013 del 29 de octubre de 2013.
7.2
Explicacin de las principales variaciones de la ejecucin presupuestaria

7.2.1. Ingresos
Durante el ao 2013, el total de ingresos ejecutados fue de S/.2,077,642,145, que
representa el 95% del importe presupuestado. La menor ejecucin respecto a la meta
prevista se explica, principalmente, por los menores ingresos recibidos por financiamiento
externo de S/.82,313,806 respecto al presupuesto modificado.
7.2.2. Gastos corrientes
Durante el ao 2013, el total de los gastos ejecutados ascendi S/.968 737 465,
representando el 89.2% del importe presupuestado. La menor ejecucin respecto a la meta
prevista se explica, principalmente, por lo siguiente:
(a)
La ejecucin de los Servicios Prestados por Terceros en S/.94,521,686, que

representa un 85.5% de la meta anual, se explica principalmente por una menor
ejecucin en actividades comerciales, mantenimiento y reparacin, honorarios
profesionales, publicidad y publicaciones y otros.
(b)
La ejecucin de las Compras de Bienes en S/.15,384,806, que representa un 83,2%

de la meta anual, se explica en que an se encuentran en proceso de adquisicin
diversos materiales, suministros elctricos, suministros para maquinarias y equipos,
tiles de oficina y otros.
(c)
La ejecucin de los Gastos de Personal en S/.11 649 046, que representa un 95,8%
de la meta anual.
7.2.3. Gastos de capital

La ejecucin en el rubro Gastos de Capital fue de S/.403,552,129,, que representa el
51,5%, respecto a la meta anual, principalmente por la menor ejecucin presupuestaria de
los Proyectos de Ampliacin de la Cobertura en S/.139,417,535, Proyecto Mejoramiento
Sanitario de las reas Marginales de Lima PROMESAL en S/.78,266,204,
Rehabilitacin y Reposicin de Redes Primarias y Secundarias de Agua Potable y
Alcantarillado en S/.28,084,979 y Activos Equipos en S/.108,774,790 como consecuencia
de problemas tcnicos presentados durante el desarrollo de las obras.
7.2.4. Servicio de deuda
La ejecucin del servicio de deuda fue S/.203,836,390, que representa el 93,3% de la meta
anual, comprende la atencin de los compromisos asumidos (amortizacin, intereses y
comisiones) de los prstamos concertados.
- 18 -

S.A. - SEDAPAL
EXAMEN ESPECIAL A LA INFORMACION PRESUPUESTARIA
II.
OBSERVACIONES
Como resultado del examen realizado a la informacin presupuestaria por el perodo comprendido
entre el 1 de enero de 2013 y el 31 de diciembre de 2013, hemos identificado la siguiente observacin:
El Estado de Ejecucin Presupuestaria ha sido preparado en base a estados financieros preliminares,
aprobados en Sesin de Directorio N 013-2014 del 12 de febrero de 2014, que por razones de
cumplimiento de plazo de envo a entidades externas no fue posible su conciliacin con los estados
financieros auditados, lo que podra afectar algunas conclusiones finales.
- 19 -

S.A. - SEDAPAL
POR EL PERIODO COMPRENDIDO ENTRE EL 1 DE ENERO DE 2013Y EL 31 DE
DICIEMBRE DE 2013
III. CONCLUSIONES
En el curso del examen especial realizado a la informacin presupuestaria por el perodo comprendido
entre el 1 de enero de 2013 y el 31 de diciembre de 2013, no han llegado a nuestra atencin
situaciones que nos hagan pensar que SEDAPAL y sus funcionarios hayan incurrido en
incumplimientos de importancia con relacin a la normatividad legal aplicable al proceso de
formulacin y ejecucin presupuestaria, excepto por los posibles ajustes que se requieran de los
asuntos descritos en bases para una opinin calificada de los estados financieros auditados por el
ejercicio 2013, y que pudieran tener efecto en el cumplimiento de los objetivos y metas
presupuestarias.
- 20 -

S.A. - SEDAPAL
EXAMEN ESPECIAL A LA INFORMACION PRESUPUESTARIA
IV. RECOMENDACIONES
Como resultado del examen realizado a la informacin presupuestaria por el perodo comprendido
entre el 1 de enero de 2013 y el 31 de diciembre de 2013, recomendamos a la Gerencia el utilizar
estados financieros auditados en la preparacin del estado de ejecucin presupuestaria.
- 21 -
ANEXO I

S.A. - SEDAPAL
ESTADO DE FUENTES Y USOS DE FONDOS FORMA EP - 2
En nuevos soles S/.
I. INGRESOS CORRIENTES
Impuestos y contribuciones obligatorias
Contribuciones sociales
Ventas de bienes y servicios y derechos administrativos
Otros ingresos
II. GASTOS CORRIENTES
Personal y obligaciones sociales
Obligaciones previsionales
Bienes y servicios
Otros gastos
III. AHORRO Y DESAHORRO CTA.CTE. (I-II)
IV. INGRESOS DE CAPITAL Y TRANSFERENCIAS
Otros ingresos
Venta de activos no financieros
V. GASTOS DE CAPITAL
Otros gastos
Adquisicin de activos no financieros
Adquisicin de activos financieros
VI. SERVICIO DE LA DEUDA
Intereses de la deuda
Comisiones y otros gastos de la deuda
VII. RESULTADO ECONOMICO (III+IV-V-VI)
VIII. FINANCIAMIENTO NETO (A+B+C)
A. SALDO NETO DE OPERACIONES OFICIALES DE CREDITO EXTERNO
FINANCIAMIENTO
Endeudamiento externo
SERVICIO DE DEUDA
(-) Amortizacin de la deuda externa
B. SALDO NETO DE OPERACIONES OFICIALES DE CREDITO INTERNO
FINANCIAMIENTO
Endeudamiento externo
SERVICIO DE DEUDA
(-) Amortizacin de la deuda externa
C. SALDOS DE BALANCE
RESULTADO DE LA EJECUCION PRESUPUESTARIA (VII +/- VIII)
- 22 -
IMPORTE
1,512,564,868
1,383,604,115
128,960,753
968,737,465
245,130,790
15,158,082
650,483,763
57,964,830
543,827,403
440,331,527
440,331,527
403,552,129
403,552,129
70,786,795
68,633,239
2,153,556
509,820,006
(8,303,845)
(38,778,460)
70,617,365
70,617,365
109,395,825
109,395,825
(23,653,770)
23,653,770
23,653,770
54,128,385
501,516,161
ANEXO II

S.A. SEDAPAL
PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE INGRESOS FORMA PP-1
En nuevos soles S/.
Presupuesto
Institucional de
Apertura - PIA
CONCEPTOS
INGRESOS CORRIENTES
1.1 Impuestos y contribuciones obligatorias
1.2 Contribuciones sociales
1.3 Venta de bienes y servicios y derechos administrativos
1.3.1 Venta de bienes
1.3.2 Derechos y tasas administrativas
1.3.3 Venta de servicios
1.5 Otros ingresos
1.5.2 Multas y sanciones no tributarias
1.5.3 Ingresos diversos
INGRESOS DE CAPITAL
1.6 Venta de activos no financieros
1.7 Venta de activos financieros
TRANSFERENCIAS
FINANCIAMIENTO
1.9 Saldos de balance
TOTAL RECURSOS DIREC.RECAUDADOS
ENDEUDAMIENTO EXTERNO
INGRESOS CORRIENTES
1.5 Otros ingresos
TRANSFERENCIAS
FINANCIAMIENTO
1.8.1 Endeudamiento externo
ENDEUDAMIENTO INTERNO
INGRESOS CORRIENTES
1.5 Otros ingresos
TRANSFERENCIAS
FINANCIAMIENTO
1.8.1 Endeudamiento externo
DONACIONES
INGRESOS CORRIENTES
1.5 Otros ingresos
ingresos de capital
1.7 Venta de activos financieros
TRANSFERENCIAS
1.5 Otros ingresos (1.5.4)
1.5.4 Transferencias voluntarias distintas a donaciones
1.5.4.1 Transferencias voluntarias corrientes
1.5.4.2 Transferencias voluntarias de capital
FINANCIAMIENTO
TRANSFERENCIAS
INGRESOS CORRIENTES
1.5 Otros ingresos
TRANSFERENCIAS
FINANCIAMIENTO
TOTAL GENERAL
- 23 -
Presupuesto
Institucional
Modificado - PIM
Modificaciones
Crditos
Suplementarios
Reducciones
1,473,797,196
1,363,895,227
1,363,895,227
109,901,969
21,437,064
88,464,905
1,473,797,196
39,203,987
34,716,003
34,716,003
4,487,984
852,509
3,635,475
39,203,987
1,513,001,183
1,398,611,230
1,398,611,230
114,389,953
22,289,573
92,100,380
1,513,001,183
222,303,024
222,303,024
152,931,171
69,371,853
222,303,024
222,303,024
222,303,024
152,931,171
69,371,853
222,303,024
351,298,618
319,949,707
319,949,707
319,949,707
319,949,707
31,348,911
31,348,911
351,298,618
2,047,398,838
117,311,649
117,311,649
117,311,649
117,311,649
117,311,649
117,311,649
156,515,636
(16,065,817)
(16,065,817)
(16,065,817)
(16,065,817)
(16,065,817)
452,544,450
437,261,356
437,261,356
437,261,356
437,261,356
15,283,094
15,283,094
452,544,450
2,187,848,657
ANEXO III

S.A. - SEDAPAL
PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE GASTOS FORMA PP-2
En nuevos soles S/.
CONCEPTOS
GASTOS CORRIENTES
2.2 Pensiones y otras pensiones sociales
2.5 Otros gastos
GASTOS DE CAPITAL
2.5 Otros gastos
SERVICIO DE DEUDA
2.81.1 Amortizacin de la deuda externa
2.81.2 Amortizacin de la deuda interna
2.8.2.1 Intereses de la deuda externa
2.8.2.2 Intereses de la deuda interna
2.8.3.1 Comisiones y otros gastos de la deuda externa
2.8.3.2 Comisiones y otros gastos de la deuda interna
TOTAL RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS
1.8.1 ENDEUDAMIENTO EXTERNO
GASTOS CORRIENTES
2.5 Otros Gastos
GASTOS DE CAPITAL
2.5 Otros gastos
SERVICIO DE DEUDA
2.8.1.1Amortizacin de la deuda externa
2.8.1.2 Amortizacin de la deuda interna
2.8.2.2 intereses de la deuda interna
1.8.2 ENDEUDAMIENTO INTERNO
GASTOS CORRIENTES
2.5 Otros gastos
GASTOS DE CAPITAL
2.5 Otros gastos
SERVICIO DE DEUDA
2.8.1.1 Amortizacin de la deuda externa
Presupuesto
Crditos
Institucional de
Apertura - PIA Suplementarios
1,054,332,351
252,518,322
15,839,580
747,867,849
38,106,600
178,573,657
178,573,657
218,564,179
139,575,650
115,921,878
23,653,772
73,286,959
46,341,405
26,945,554
5,701,570
5,701,570
1,451,470,187
32,262,404
2,622,542
12,169,051
17,470,811
122,530,782
122,530,782
154,793,186
204,876,038
204,876,038
204,876,038
204,876,038
(Contina)
- 24 -
Modificaciones
Anulaciones y
Habilitaciones
Reducciones
(36,535,785)
(36,535,785)
(36,535,785)
(36,535,785)
1
(1)
-
Presupuesto
Institucional
Modificado 1,086,594,755
255,140,865
15,839,579
760,036,900
55,577,411
301,104,439
301,104,439
218,564,179
139,575,650
115,921,878
23,653,772
73,286,959
46,341,405
26,945,554
5,701,570
5,701,570
1,606,263,373
168,340,253
168,340,253
168,340,253
168,340,253
ANEXO III

S.A. - SEDAPAL
PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE GASTOS FORMA PP-2
En nuevos soles S/.
DONACIONES
GASTOS CORRIENTES
2.5 Otros gastos
GASTOS DE CAPITAL
2.5 Otros gastos
SERVICIO DE DEUDA
TRANSFERENCIAS
GASTOS CORRIENTES
2.5 Otros gastos
GASTOS DE CAPITAL
2.5 Otros gastos
SERVICIO DE DEUDA
2.8.1Amortizacin de la deuda
258,420,780
258,420,780
258,420,780
258,420,780
55,871,242
55,871,242
55,871,242
55,871,242
1,914,767,005
210,664,428
- 25 -
(36,535,785)
314,292,022
314,292,022
314,292,022
314,292,022
2,088,895,648
ANEXO IV

S.A. - SEDAPAL
CLASIFICACIN FUNCIONAL DEL GASTO FORMA- EP-3
En nuevos soles S/.
CONCEPTOS
SERVICIOS GENERALES
1 Legislativa
2 Relaciones exteriores
3 Planeamiento, gestin y reserva de contingencias
4 Defensa y seguridad nacional
5 Orden pblico y seguridad
4 Justicia
7 Trabajo
25 Deuda publica
SERVICIOS SOCIALES
17 Medio ambiente
18 Saneamiento
20 Salud
21 Cultura y deporte
22 Educacin
23 Proteccin social
24 Previsin social
SERVICIOS ECONOMICOS
8 Comercio
9 Turismo
10 Agropecuaria
11 Pesca
12 Energa
13 Minera
14 Industria
15 Transporte
16 Comunicaciones
19 Vivienda y desarrollo urbano
TOTAL GENERAL
- 26 -
PIM
2,088,895,648
2,088,895,648
2,088,895,648
EJECUCION
1,576,125,984
1,576,125,984
1,576,125,984
ANEXO V

S.A. - SEDAPAL
DISRIBUCION GEOGRAFICA DEL GASTO FORMA- EP - 4
En nuevos soles S/.
Departamentos
Amazonas
Ancash
Apurimac
Arequipa
Ayacucho
Cajamarca
Callao (prov. const.)
Cusco
Huancavelica
Huanuco
Ica
Junin
La Libertad
Lambayeque
Lima
Loreto
Madre de Dios
Moquegua
Pasco
Piura
Puno
San Martin
Tacna
Tumbes
Ucayali
TOTAL
Gastos corrientes
PIM
Ejecucion
1,086,594,755
968,737,465
1,086,594,755
968,737,465
Gastos de capital
PIM
Ejecucion
783,736,714
403,552,129
783,736,714
403,552,129
- 27 -
Servicio de deuda
PIM
Ejecucion
218,564,179
203,836,390
218,564,179
203,836,390
Total
PIM
2,088,895,648
2,088,895,648
Ejecucion
1,576,125,984
1,576,125,984

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Servicio de Agua Potable y

SERVICIO DE AGUA POTABLE Y ALCANTARILLADO DE LIMA

Origen del examen

I: Estado de Fuentes y Usos de Fondos (Forma EP-2)

SERVICIO DE AGUA POTABLE Y ALCANTARILLADO DE LIMA

Evaluar la aplicacin del cumplimiento de la normativa vigente en las fases de programacin,

Establecer el grado de cumplimiento de los objetivos y metas previstos en el presupuesto

Resultado del examen

_____________________ (Jefe de Equipo)

DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES SOBRE CUMPLIMIENTO

Hemos examinado el Marco y Ejecucin Presupuestaria de la Servicio de Agua Potable y

En nuestra opinin, excepto por lo mencionado en el prrafo anterior, el Marco y Ejecucin

SERVICIO DE AGUA POTABLE Y ALCANTARILLADO DE LIMA

TOTAL RECURSOS POR OPERACIONES OFICIALES DE CREDITO

3. RECURSOS POR OPERACIONES OFICIALES DE CREDITO

TOTAL RECURSOS POR OPERACIONES OFICIALES DE CREDITO

SERVICIO DE AGUA POTABLE Y ALCANTARILLADO DE LIMA

TOTAL DONACIONES Y TRANSFERENCIAS

SERVICIO DE AGUA POTABLE Y ALCANTARILLADO DE LIMA

IDENTIFICACION DE LA ENTIDAD Y ACTIVIDAD ECONOMICA

Servicio de agua potable:

Sistema de Produccin que comprende: Captacin, almacenamiento y conduccin de agua

Sistema de Distribucin que comprende: Almacenamiento, redes de distribucin y

Servicio de alcantarillado sanitario y pluvial:

Sistema de Recoleccin que comprende: Conexiones domiciliarias, sumideros, redes y

Servicio de disposicin sanitaria de excretas, sistemas de letrinas y fosas spticas.

MARCO LEGAL DE LA INFORMACION PRESUPUESTARIA

El Marco y Ejecucin presupuestaria de la Compaa se realizan en el entorno normativo

Presupuesto Institucional de Ingresos (PP-1)

La informacin presupuestaria ha sido elaborada por la Gerencia de Finanzas de la Compaa,

PRINCIPALES PRINCIPIOS Y POLITICAS PRESUPUESTALES

La Compaa cuenta con autonoma presupuestal y es responsable de la programacin,

Los principios presupuestales establecidos en la Directiva de Formulacin y aprobacin del

Equilibrio Presupuestario: El presupuesto de la Compaa debe presentar un equilibrio

Especialidad Cuantitativa: Toda disposicin o acto que implique la realizacin de egresos

Especialidad Cualitativa: Los recursos de la Compaa se destinan a la finalidad para la

Especificidad: El presupuesto y modificaciones deben contener informacin suficiente

Anualidad: El presupuesto tiene vigencia anual y coincide con el ao calendario.

Transparencia, legalidad y presuncin de veracidad: La transparencia, legalidad y

Flexibilidad: La flexibilidad constituye un principio que contribuye a la administracin del

Elaboracin y presentacin de la informacin presupuestaria

Los costos y gastos se reconocen cuando se devengan. Para la elaboracin de la informacin

Gasto integrado de personal - GIP

Los ingresos se reconocen cuando se perciben. Para la elaboracin de la informacin

PROCESO DE FORMULACION, CONTROL Y EVALUACION PRESUPUESTARIA

PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE APERTURA - PIA

SERVICIO DE AGUA POTABLE Y ALCANTARILLADO DE LIMA

ORIGEN DEL EXAMEN

NATURALEZA Y OBJETIVOS DEL EXAMEN

Evaluar la aplicacin del cumplimiento de la normativa vigente en las fases de

Establecer el grado de cumplimiento de los objetivos y metas previstos en el presupuesto

ALCANCE DEL EXAMEN

Reuniones con los funcionarios encargados de la Gerencia de Finanzas a efectos de tener

Verificacin de que la programacin y formulacin presupuestaria se hayan efectuado en

Evaluacin del grado de cumplimiento de la ejecucin del presupuesto conforme a las

Evaluacin del grado de cumplimiento de metas y objetivos previstos en el presupuesto en

Verificacin de la procedencia justificada y sustentada de las modificaciones.

Evaluacin de la consistencia de la informacin presupuestaria verificando que los

ANTECEDENTES Y BASE LEGAL DE LA COMPAA

Estatuto Social de SEDAPAL.

MEMORANDUM DE CONTROL INTERNO

OTROS ASPECTOS DE IMPORTANCIA

Modificaciones al presupuesto inicial