COTIZACIONES PREVISIONALES OBLIGATORIAS PARA TRABAJADORES INDEPENDIENTES

En qu consiste
A partir de 2012, los trabajadores a honorarios estn obligados a realizar cotizaciones previsionales para
pensiones, seguro de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales.
Quines deben cotizar
Estn obligados a cotizar todas aquellas personas que:

Perciban honorarios por actividades independientes; o

Perciban rentas por Boletas de Honorarios; o
Perciban rentas por Boletas de Prestacin de Servicios de Terceros; o
Perciban rentas por Participaciones en Rentas de Sociedad de Profesionales.

Quines no estn obligados a cotizar

No estn obligados a cotizar aquellas personas que:

Estn afiliados a Instituciones del Sistema antiguo de Previsin: Capredena, Dipreca e IPS.
Mujeres que tengan 50 aos o ms y hombres que tengan 55 aos o ms, al 1 de Enero de 2012.
Hayan expresado su opcin de no cotizar en el sitio web del SII.
Pensionados por vejez, vejez anticipada o invalidez total.
Tengan honorarios anuales inferiores a $262.500
Hayan cotizado mensualmente como dependiente por el lmite mximo imponible mensual (70,3 UF,
aproximadamente $1.638.000).

Beneficios
Cumplir con esta obligacin permitir a los trabajadores independientes acceder a los mismos beneficios que
los trabajadores dependientes con contrato de trabajo lo que incluye:

Asignaciones familiares.
Seguro por accidentes laborales y enfermedades profesionales.
Pensiones de vejez e invalidez.
En caso de fallecimiento, pensiones de sobrevivencia para sus beneficiarios.

Clculo monto a pagar

En la Operacin Renta, el SII determinar el monto anual de pago que corresponde a cada contribuyente,
sobre la base de la renta imponible.
La renta imponible que corresponde para el clculo es el 80% de la suma de los honorarios brutos percibidos
en un ao calendario, sin considerar ningn descuento.
Sin embargo, se considerar la siguiente gradualidad para el clculo para la renta de los aos 2012, 2013 y
2014:
Rentas ao 2012 40% Renta Imponible
Rentas ao 2013 70% Renta Imponible
Rentas ao 2014 100% Renta Imponible
Para informarse acerca de cunto debe cotizar, puede acceder al sitio web de la Subsecretaria de Previsin
Social.

Pago cotizaciones obligatorias

Antes de enviar su declaracin de Renta
Durante los aos tributarios 2013, 2014 y 2015 existe la posibilidad para todos los contribuyentes de renunciar
a cotizar. Para hacerlo, antes de enviar su Declaracin de Renta, debe ingresar a www.sii.cl, men Boletas de
Honorarios, seccin Cotizaciones Previsionales, opcin Enviar o anular declaracin jurada renuncia a
cotizar. La voluntad de no cotizar debe manifestarse anualmente.
En el momento de realizar su Declaracin de Renta
1. Cuando ingrese a declarar su renta para el ao tributario 2014, estar disponible el clculo del monto
total de cotizaciones para el ao 2013, y la deuda de cotizaciones por pagar.
Este clculo se realizar a partir de la informacin previsional proporcionada al SII por parte de las AFP
(cotizaciones para pensiones) y las Mutuales de Seguridad (cotizaciones para el seguro contra riesgo).
Los contribuyentes tendrn la opcin de acceder a su Informacin Previsional detallada, para conocer las
entidades que la han informado y los montos asociados que han servido de base en la determinacin de sus
cotizaciones.
2. El monto total de las cotizaciones para pensiones y lo que corresponde al seguro de accidentes del
trabajo y enfermedades profesionales, se pagar y/o compensar con:
o Los pagos provisionales de cotizaciones mensuales que pudiera haber efectuado el
trabajador en su respectiva AFP durante el ao 2013,
o Los pagos mensuales obligatorios para el seguro de la ley de accidentes del trabajo y
enfermedades profesionales realizados durante el ao 2013 en su mutualidad;
o Las retenciones del 10% de las boletas de honorarios y/o pagos provisionales (PPM)
realizado durante el ao 2013 y
o Las asignaciones familiares (si corresponde) correspondientes al ao 2013.
3. En el caso que la suma de los conceptos sealados no alcance a cubrir el total de las cotizaciones
para pensiones o para el pago del seguro de accidentes del trabajo y enfermedades profesionales
adeudados, el trabajador deber pagar la diferencia directamente a la respectiva AFP y/o Mutual o
Instituto de Seguridad Laboral, segn corresponda, durante el plazo establecido por la
Superintendencia de Pensiones y/o de Seguridad Social segn corresponda (10 de junio en el caso
de cotizaciones para pensiones y 10 de julio en el caso de las cotizaciones para el seguro, de cada
ao).
Despus de enviar su declaracin de Renta:
Si luego de enviar su Declaracin de Renta, el contribuyente desea realizar y/o modificar su declaracin
jurada de renuncia a cotizar, puede hacerlo en www.sii.cl y luego reenviar su declaracin de impuestos. Al
hacerlo, el SII ofrecer una propuesta de declaracin actualizada, de acuerdo a las modificaciones realizadas
en el sitio. Esta opcin est disponible hasta el 25 de abril.

Qu pasa si el trabajador que percibe honorarios cotiza tambin como dependiente?

Si el trabajador a honorarios, adems recibe una remuneracin mensual inferior al lmite mximo
imponible, actualmente de 70,3 UF, es decir, cotiz durante el ao por menos de 843,6 UF
(correspondiente a $19.663.945 al 31 de Diciembre de 2013), estar obligado a cotizar por sus
honorarios, sin que la suma de las remuneraciones y honorarios superen dicho lmite.
Ejemplos: En rgimen, a partir del ao 2014, considerando los parmetros vigentes a Diciembre de
2013.

1y2
3
4
5
6
7
8

Renta Imponible Anual

para cotizaciones
previsionales
Suma de
Remuneraciones
(80% de la Suma de
(80% de la Suma de
Honorarios del percibidas en el
Honorarios brutos del
Honorarios brutos del ao
ao calendario
ao calendario
ao calendario con un
calendario con un tope de
tope de 843,6 UF
843,6 UF) sin considerar las
considerando las
remuneraciones
remuneraciones)
$ 500.000
$ 1.000.000
$ 400.000
$ 400.000
Renta Imponible Anual para
cotizaciones previsionales

Caso

$ 1.000.000

$ 700.000

$ 800.000

$ 800.000

$ 1.000.000

$ 20.000.000

$ 800.000

$0

$ 5.000.000

$ 1.000.000

$ 4.000.000

$ 4.000.000

$ 5.000.000

$ 16.000.000

$ 4.000.000

$ 3.663.945

$ 10.000.000

$ 9.000.000

$ 8.000.000

$ 8.000.000

$ 10.000.000

$ 12.000.000

$ 8.000.000

$ 7.663.945

$ 50.000.000

$ 10.000.000

$ 19.663.945

$ 9.663.945

La suma del 80% de los honorarios percibidos y las remuneraciones no alcanzan el lmite imponible anual por lo que debe
cotizar por el 80% de sus honorarios
Este trabajador cotiz mensualmente como dependiente por ms de 70,3 UF, por lo que no debe cotizar por los honorarios
percibidos
Este trabajador cotiz durante el ao por $1.000.000 como dependiente, de tal forma que le faltara por cotizar $18.663.945
para alcanzar el tope imponible, pero como el 80% de su renta anual es de $4.000.000 debe cotizar por este ltimo monto.
Este trabajador cotiz durante el ao por $16.000.000, de tal forma que le faltara por cotizar $3.663.945 para alcanzar el
tope imponible, y como el 80% de su renta anual supera este monto, debe cotizar por $3.663.945.
Este trabajador cotiz durante el ao por $9.000.000 como dependiente, de tal forma que le faltara por cotizar $10.663.945
para alcanzar el tope imponible, pero como el 80% de su renta anual es de $8.000.000 debe cotizar por este ltimo monto.
Este trabajador cotiz durante el ao por $12.000.000, de tal forma que le faltara por cotizar $7.663.945 para alcanzar el
tope imponible, y como el 80% de su renta anual supera este monto, debe cotizar por $7.663.945.
Este trabajador cotiz durante el ao por $10.000.000 como dependiente, de tal forma que le faltara por cotizar $9.663.945
para alcanzar el tope imponible, y como el 80% de su renta anual supera este monto, debe cotizar por $9.663.945.

Qu elementos e instituciones intervienen en la determinacin y pago de las cotizaciones

previsionales sobre las rentas de honorarios?

Las cotizaciones previsionales, sobre las rentas de honorarios, son determinadas por el SII en la
declaracin de impuesto anual a la renta, clculo que se despliega al momento de realizar dicha
declaracin.
Las otras instituciones que participan de esta obligacin previsional son:
1.- Tesorera General de la Repblica, quien recibe la orden de pago por cotizaciones
previsionales. Esta institucin, es quien debe remitir los pagos de cotizaciones a las instituciones
de previsin. El SII debe entregar los antecedentes a Tesorera, de acuerdo al calendario de
cierre de los procesos de la operacin renta, que generalmente corresponden al mes de mayo.
2.- Instituciones de Previsin: AFP, Instituto de Seguridad Laboral o Mutuales de Seguridad,
quienes entregan la informacin al SII para determinar la cuanta y afiliacin del cotizante; despus
dichas Instituciones reciben los pagos o deudas, por cotizaciones previsionales que se les informa.
El contribuyente debe verificar en que instituciones de previsin se encuentre afiliado, dado que si
no existen antecedentes, los montos determinados se envan a la AFP adjudicataria de la licitacin
para afiliados nuevos o al Instituto de Salud Pblica.
En la nuestra pgina web, se detalla la informacin con la cual se realiz el clculo y el resultado
de este.