UNIVERSIDAD NACIONAL MAYOR DE SAN MARCOS

EXAMEN DE SUFICIENCIA PROFESIONAL

AREA DE CONTABILIDAD GENERAL Y TRIBUTACION
Nombres y Apellidos: __________________________________

La Empresa Alpex S.A. durante el ejercicio contable 2013, registro una

utilidad de S/. 855.000. Adicionalmente, se encontr los siguientes aspectos
para la determinacin del Impuesto a la renta:
1. En Agosto se vendi una maquina una persona natural por S/.15 200 y
no se emiti ningn comprobante de pago por la operacin de venta. El
activo fue adquirido en Enero del 2006 a un costo de S/. 1.500.000 y
tena una depreciacin acumulada de S/. 1.487.225, la cual incluye la
depreciacin del periodo.
2. En el mes de Julio la empresa otorgo un prstamo personal a unos de
sus socios minoritarios por S/.25.000, por el cual no se cobrara
intereses.
3. En el mes de Setiembre, la empresa realizo desembolsos por S/.24.000
ms IGV por gastos que se incurrirn en una campaa publicitaria para
lanzar un nuevo producto al mercado, dicha campaa publicitaria se
realizara durante los meses de Octubre a Diciembre del 2013.
4. La empresa recibi el importe de S/. 54.000 en el mes de Junio por la
recisin de un contrato de venta, como concepto de indemnizacin
segn lo estipulado en dicho contrato.
5. Se han realizado gastos por atenciones a los clientes por un importe de
S/. 132.635 consistentes en almuerzos en restaurantes y obsequios, los
cuales se encuentran debidamente acreditados con comprobantes de
pago, y con la documentacin fehaciente que sustenta la causalidad
del gasto. Al respecto, el IGV por los obsequios otorgados ascienden a
S/. 4.750. Adicionalmente, esta cuenta incluye propinas dadas a los
mozos en los almuerzos por S/. 1.200.
6. Respecto al inmueble donde funciona sus oficinas administrativas fue
adquirido en ele mes de Julio del 2013, la empresa ha realizado el pago
del Impuesto predial correspondiente a los meses de Enero a junio, en
el mes de Agosto ascendente a S/. 3.500 segn lo estipulado en el
contrato de compra-venta.
7. Se realizo en el mes de Abril, la importacin de equipos de computo
que segn factura del proveedor del exterior, asciende por un costo de
compra de S/. 45.600. Se incurri en gastos aduaneros por S/. 5.200,
los mismos que no fueron considerados como parte del costo del activo
sino registrados como gasto, la empresa empez a utilizar el equipo a

partir del mes de mayo, su vida til es de 4 aos y la depreciacin

registrada asciende a S/. 7.600.

La Empresa Alpex S.A. durante el mes de diciembre 2013, ha realizado

ventas gravadas por un total de
S/. 500.000. Adicionalmente, ha realizado las siguientes operaciones:
1. La empresa realizo la venta de repuestos para motores por S/. 10.000
al Sr. Carlos Valdivia, Chofer que se encontraba de trnsito en el Per
con destino al Ecuador, pues su camin est siendo reparado en Lima
para continuar sus viaje al Ecuador. Se tiene la duda si debe
considerarse como una exportacin de bienes o servicios.
2. La empresa vendi una de sus oficinas administrativas que adquiri sin
IGV hace 3 aos por S/. 300.000 y cuyo valor neto asciende
actualmente a S/. 279.200.
3. En su registro de compras del mes de Mayo 2012, tiene una factura
registrada por la compra de una maquinaria a por S/. 100.000 mas IGV.
Esta mquina entro en funcionamiento al mes siguiente. En el mes de
Agosto 2013,se vendi dicha maquina a un valor venta de S/.
80.000mas IGV. Existe algn reintegro por el crdito fiscal?
4. Se compra un televisor y una refrigeradora, por un monto total de por
S/. 3.000 mas IGV., tal como consta en la factura, el cual ha sido
regalados a la secretaria por su cumpleaos.
5. Se tiene la factura de un proveedor que nos regalo equipos valorizados
en S/. 5.000 mas IGV.
6. Por concepto de publicidad existe una factura por S/. 10.000mas IGV.
Emitido por un proveedor con fecha 10 de Julio del 2013.
7. Se ha comprado chatarra a un apersona natural por lo que se emiti
una liquidacin de compra por S/. 10.000 mas IGV. Con fecha
10/08/2013.El IGV. Que representa S/. 1.800 aun no ha sido pagado.