Evaluaciones a distancia: Auditora II

PRUEBA OBJETIVA ( 2 puntos)

A.

Encierre en una circunferencia el literal que corresponde a la respuesta

correcta:

1.

El examen sistemtico a los registros y las operaciones para determinar

si estn o no de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente
aceptados, se llama Auditora:

2.

3.

4.

a.

Operativa

b.

De cumplimiento

c.

A los estados financieros

Al estado donde se exponen los activos, pasivos y patrimonio de la empresa,

de acuerdo con las NIIF, se denomina estado de:
a.

Flujo de efectivo

b.

Variaciones en el capital contable

c.

Estado de situacin financiera

Al conjunto de principios, reglas o procedimientos que debe seguir o aplicar

el profesional contable que se dedique a labores de auditora de estados
financieros y que le permitan emitir una opinin en forma independiente, se
denominan:
a.

Normas Internacionales de Informacin financiera (NIIF)

b.

Normas Internacionales de Auditora (NIAA)

c.

Normas de Control Interno (NCI)

El objetivo general de la auditora financiera se centra en:

a.

Evaluar el cumplimiento de metas y objetivos establecidos en la empresa

b.

Emitir una opinin sobre la razonabilidad de los estados financieros.

c.

Verificar que las entidades ejerzan eficientes controles sobre los ingresos
y egresos

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7.

8.

9.

La caracterstica en donde el auditor revisa hechos reales sustentados en

evidencias susceptibles de comprobarse, se denomina:
a.

Sistemtica

b.

Objetiva

c.

Especfica

La afirmacin de integridad en auditora incluye:

a.

Los derechos activos y obligaciones para pagar los pasivos que constan
en los estados financieros

b.

Todas las transacciones de activos, pasivos y participacin del dueo que

deberan presentarse en los estados financieros

c.

Las cuentas se describen y clasifican en los estados financieros conforme

a los PCGA.

La evidencia que se obtiene del conjunto de procedimientos que implican la

realizacin de clculos aritmticos y comprobaciones matemticas, se llama
evidencia:
a.

Documental

b.

Fsica

c.

Analtica

Las deficiencias que podran afectar en forma negativa la capacidad para

registrar, procesar, resumir y reportar informacin financiera, de acuerdo con
las aseveraciones efectuadas por la gerencia en los estados financieros, se
refiere a:
a.

Atributos del hallazgo

b.

Hallazgos de auditora

c.

Condiciones reportables

Los atributos de un hallazgo son:

a.

Comentario, condicin y criterio

b.

Condicin, criterio y causa

c.

Condicin, criterio, causa y efecto

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Al proceso realizado por el consejo de administracin, los directivos y otro

personal, cuyo fin es ofrecer una seguridad razonable en la consecucin de
los objetivos institucionales, se denomina:
a.

Sistema de Control interno

b.

Objetivos del control interno

c.

Componentes del control interno

A qu componente del control interno corresponde la integridad, valores

ticos, incentivos y tentaciones, filosofa, estilo de la organizacin, estructura
organizacional, autoridad y responsabilidad:
a.

Actividades de control

b.

Ambiente de control

c.

Valoracin de riesgos

Las plizas de seguro de fidelidad son parte del ambiente de control y sirven
para:
a.

Cubrir el manejo de efectivo u otros activos negociables por parte de su

personal

b.

Cubrir el manejo de inventarios intangibles de la empresa

c.

Cubrir y garantizar el patrimonio de la empresa.

Los procesos de evaluacin y seguimiento del control interno se cumplen en

los componentes:
a.

Ambiente de control

b.

Monitoreo y seguimiento

c.

Valoracin de riesgos.

El riesgo inherente y de control son propios de:

a.

El equipo de auditora

b.

La administracin de la entidad

c.

La administracin de la entidad y del equipo de auditora

A la posibilidad de que los procedimientos aplicados por el auditor no

detecten errores o problemas significativos, pertenece al riesgo de:
a.

Auditora

b.

Deteccin

c.

Control

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21.

El riesgo de auditora segn la rigidez con que el auditor pretenda aplicar sus
pruebas, se ubica entre el rango de:
a.

1% al 10%

b.

1% al 5%

c.

10% al 15%

Identifique la ecuacin correcta para calcular el riesgo de auditora:

a.

R. auditora = R. control * R. inherente * R. deteccin

b.

R. auditora = R. inherente * R. control * R. deteccin

c.

R. auditora = R. deteccin * R. control * R. inherente

El riesgo de control depende por lo general de:

a.

La posibilidad de que los procedimientos aplicados por el auditor no

detecten errores

b.

El nivel de funcionamiento de los controles internos implementados por

la propia entidad.

c.

El riesgo de que los auditores emitan una opinin sin salvedades.

El proceso de la auditora financiera se cumple a travs de las fases de:

a.

Planificacin, ejecucin del trabajo y comunicacin de resultados

b.

Planificacin preliminar, y comunicacin de resultados

c.

Seguimiento y monitoreo.

Al resumen que describe la naturaleza y las caractersticas del cliente y de su

ambiente, as como la estrategia global que se aplicar, se denomina:
a.

Planeacin de la auditora

b.

Plan de auditora

c.

Memorndum de auditora

A los documentos propios de la entidad tales como leyes, reglamentos,

manuales, distributivos, actas de juntas de accionistas de directorios y
resoluciones, el auditor los clasifica en archivo:
a.

Corriente

b.

Permanente

c.

General

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Al conjunto de registros donde se deja constancia del trabajo realizado por

el auditor, se llama:
a.

Programas de auditora

b.

Archivo corriente

c.

Papeles de trabajo

A qu tipo de evidencia de auditora corresponden: las confirmaciones,

cartas de abogados, informes de especialistas.
a.

Evidencia documental

b.

Declaracin de terceros

c.

Sistemas de informacin confiable

Cuando el auditor examina o compara las relaciones entre dos o ms variables

para determinar su materialidad o significatividad en los estados financieros,
corresponden a procedimientos:
a.

Analticos

b.

Sustantivos

c.

De cumplimiento

Los hallazgos de auditora se desarrollan en la fase de:

a.

Planificacin

b.

Ejecucin

c.

Comunicacin

Los juicios profesionales que emite el auditor basado en los hallazgos luego
de evaluar los atributos y dar una opinin de la entidad, son parte del:
a.

Comentario

b.

Conclusiones

c.

Recomendaciones

La carta de presentacin del informe consta de tres prrafos y corresponde a:

a.

El dictamen

b.

Estructura y contenido del informe

c.

Orden de trabajo

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32.

Al proceso de inferir conclusiones acerca de un conjunto de elementos

denominados universo o poblacin a base del estudio de una fraccin de
esos elementos llamado muestra, se denomina:
a.

Muestreo

b.

Poblacin

c.

Seleccin

El error muestral proyectado corresponde al muestreo:

a.

Estadstico

b.

No estadstico

c.

Estadstico y no estadstico

La tcnica que divide a la poblacin en subgrupos relativamente homogneos,

se denomina:
a.

Seleccin al azar

b.

Estratificacin

c.

Seleccin por bloques

El muestreo que se emplea comnmente en situaciones donde los auditores

esperan una baja tasa de ocurrencia de alguna desviacin importante,
pertenece al muestreo de:
a.

Atributos

b.

Descubrimientos

c.

Probabilidad proporcional al tamao

Al verificar las liquidaciones de las cuentas por cobrar en una muestra de 100
depsitos de los tres ltimos meses para lo cual se selecciona una muestra de
acuerdo al nmero de documentos necesarios tomndolos indistintamente
del estante o archivador del que se encuentren ubicados, corresponde a
seleccin:
a.

Alazar

b.

En bloque

c.

Sistmica.

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10

Las cuentas que analiza el auditor en los estados financieros y las que mayor
tiempo se les dedica en una auditora son:
a.

Activos de propiedad, planta y equipo

b.

Cuentas de ingresos y gastos

c.

Efectivo y sus equivalentes

Las pruebas que tienen por objeto detectar desviaciones, tanto las
atribuibles a error como a fraude que puede haber en los estados financieros
se denominan:
a.

De cumplimiento

b.

Sustantivas

c.

Estadsticas

Uno de los objetivos de la auditoria del efectivo es:

a.

Determinar si el cliente tiene derecho sobre el efectivo registrado

b.

Comprobar si son apropiadas la presentacin y revelacin de la inversin.

c.

Establecer si el proveedor tiene derecho sobre el efectivo registrado

Al compararse asientos en el diario de los ingresos en efectivo con los

depsitos bancarios, puede detectarse un tipo de fraude llamado:
a.

Contable

b.

Jineteo

c.

Intencional

Las personas que deciden si las inversiones se dividen en portafolio a corto y

a largo plazo son los:
a.

Administradores

b.

Contadores

c.

Auditores

Para determinar si los procedimientos contables del cliente estn funcionando

eficientemente, los auditores aplican pruebas:
a.

Selectivas

b.

De controles

c.

De precisin a los diarios y mayores

MODALIDAD ABIERTA Y A DISTANCIA

Evaluaciones a distancia: Auditora II

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40.

Cuando se dividen las funciones de diferentes departamentos o individuos

en el ciclo de ingresos, se fortalece:
a.

La administracin

b.

El registro contable

c.

El control interno

El auditor, para preparar la hoja resumen de las cuentas por cobrar y de los
ingresos netos, elabora el siguiente documento de trabajo:
a.

Anlisis de la antigedad de saldos de cuentas por pagar

b.

Anlisis de documentos por pagar y del inters correspondiente.

c.

Anlisis de la estimacin para cuentas y documentos incobrables

PRUEBA DE ENSAYO (4 puntos)

1.

Desarrolle el problema 9-45 de la pgina 321 del texto bsico. (1 punto)

Estrategias de trabajo

Revise detalladamente el contenido del captulo 9.

Lea detenidamente el problema.

Deber contestar cada uno de los literales que se pide en el problema.

Responda argumentadamente lo que se solicita en el problema

2.

Desarrolle el problema 10-45 de la pgina 374 del texto bsico. (1 punto)

Estrategias de trabajo

Para que usted pueda desarrollar esta actividad puede apoyarse en el
texto bsico revisando el contenido del captulo 10.

Lea detenidamente el problema.

Debe contestar los literales que se solicitan en el problema

Para desarrollar esta pregunta y luego de otras investigaciones debe
proponer un programa que sea manejable por usted.

Responda argumentadamente su respuesta.

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3.

Desarrolle el problema 11-28 de la pgina 411 del texto bsico. (1 punto)

Estrategias de trabajo

Puede apoyarse en el texto bsico revisando el contenido del captulo 11.

Lea detenidamente el problema.

Para el desarrollo del problema se sugiere revisar sobre las Normas de
Auditoria Generalmente Aceptadas (NAGAS) en la pgina 28 del texto
bsico.
Coincide con el

Responda argumentadamente su respuesta.

semestre anterior
4.

Desarrolle el caso prctico 11-50 de la pgina 420 del texto bsico. (1 punto)
Estrategias de trabajo

Usted puede desarrollar esta actividad revisando en el texto bsico el
contenido del captulo 11.

Lea detenidamente el problema.

Debe desarrollar los tres literales que se solicitan en el problema

Responda argumentadamente su respuesta.

Estimado(a) estudiante, una vez resuelta su evaluacin a distancia en el

documento impreso (borrador), acceda al Entorno Virtual de Aprendizaje
(EVA) en www.utpl.edu.ec e ingrese las respuestas respectivas.

SEOR ESTUDIANTE:
Le recordamos que para presentarse a rendir las
evaluaciones presenciales no est permitido el uso de
ningn material auxiliar (calculadora, diccionario, libros,
Biblia, formularios, cdigos, leyes, etc.)
Las pruebas presenciales estn diseadas para
desarrollarlas sin la utilizacin de estos materiales.

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