Asesora Tributaria y Recaudacin

Asistencia al Contribuyente
Julio/2012

Objetivo
Conocer los derechos y obligaciones
respecto de la afiliacin, aportacin y
beneficios del sistema de Seguridad Social,
brindando informacin de utilidad para los
nuevos emprendedores

Inclusin
Es necesario afiliarse al sistema y realizar registro
en la aportacin de Industria y Comercio o Rural
Empresa unipersonal
Sociedad de hecho

Monotributo

Sociedad comercial (ejemplo S.R.L.)

Cooperativa de Trabajo o Cooperativa Social

Monotributo
Es

un

tributo

unificado

para

actividades

empresariales de reducida dimensin econmica,

que cumplan con determinados requisitos
Unifica - Aporte a BPS por actividad patronal y
tributacin a DGI
Se han ampliado las actividades pasibles de ingresar
en Monotributo segn listado en pgina Web

Monotributo - Inscripcin
Unipersonal o Sociedad de Hecho
Instructivo y formulario para inscripcin- Pgina Web
www.bps.gub.uy
2 Fotocopias de cedula de identidad vigente
Constancia

de

domicilio

(UTE,

OSE,

ANTEL,

mutualista, tarjetas, etc.)

Plazo- hasta el da de inicio
Lugar: Mdeo- Ventanillas nicas BPS DGI y Suc.
Agencias del Interior

Monotributo - Requisitos
Activos no superiores a 50% literal E
$ 353.404 a Ene/2012
Unico puesto o local simultneo, menor a 15 m2
No en shopping y galeras
Si en expoferias - salvo venta de prendas de
vestir
Excepciones
Ladrilleros y bloqueros que no se tiene en cuenta el rea de
secado y acopio
Pesca artesanal embarcaciones hasta 4TRB y local para
venta de hasta 15m2

Monotributo - Requisitos
Titular o socio no puede tener otra actividad
patronal ni servicio personal o ser Socio con o
sin

actividad

Director

SA

con

sin

remuneracin
Lmite de ingresos o ventas
Unipersonales 60% literal E Ene/2012- $424.084
Soc.Hecho 100% literal E- Enero/2012- $706.807

Monotributo - Requisitos
Integrantes
Unipersonal con o sin cnyuge o concubino colaborador
Sociedad de Hecho mximo 2 socios o 3 sin son
familiares
Empleados
Unipersonal un dependiente
Sociedad de Hecho sin dependientes
Perodos de zafra mximo 3 empleados
General- 1/12 al 6/1 Ladrillos - 1/9 al 30/4 Pesca
Artesanal segn DINARA

Monotributo - Venta
En general deben vender a consumidores finales
Excepciones establecidas para la elaboracin de
ciertos bienes artesanales no fabricados en serie,
venta

de

diarios,

ladrilleros,

bloqueros,

pesca

artesanal y actividades de apoyo y algunos servicios

Pueden vender a empresas, Organismos Estatales,
a contribuyentes de IVA e IMESI

Monotributo - Venta
Excepciones - Elaboracin artesanal
Rubrosmarroquinera, excepto prendas de
vestir, Bijouteria, Textiles, Artesanas de Madera,
Alimentos elaborados en forma artesanal
Otros que utilicen - cermica, yeso, resina y
cementos, calabaza, fibras vegetales y papel,
lana, cuero, guampa y huesos, metales y joyera,
piedras semipreciosas

Monotributo - Venta
Excepciones Actividades que presten servicios de
Guas de Turismo
Limpia Vidrios
Paradas de Taxi
Utilizacin de espacios radiales en radioemisoras
del interior de pas (mx. 5 hs. Semanales).

Monotributo - Beneficios
Cobertura mdica
Tiene derecho el titular de empresa unipersonal y su
cnyuge o concubino colaborador
Es de carcter opcional
En caso de optar le atribuye el beneficio a hijos
menores o mayores con discapacidad, propios o del
cnyuge o concubino y al cnyuge o concubino sin
cobertura del sistema

Monotributo - Beneficios
Subsidio

por

enfermedad

subsidio

transitorio por incapacidad parcial, lentes,

prtesis, etc.
Operaciones de ojos ciertas enfermedades
Pasividad Jubilaciones y Pensiones

Empresa Unipersonal
Rgimen general
Aporte jubilatorio por el titular se realiza sobre la
base de importes fictos superiores al Monotributo
Seguro de Salud son beneficiarios siempre que
ocupen hasta 5 empleados y aportan sobre base
predeterminada
Deben tributar impuestos a DGI

Empresa Unipersonal
Rgimen Rural actividades agropecuarias
Empresa Rural vinculada a un predio
Contratista Rural no vinculada a un predio
Obligaciones mensuales, pago cuatrimestral con
mnimo
Seguro de Salud son beneficiarios en forma
opcional siempre que ocupen hasta 5 empleados
y aportan sobre el valor de la cuota mutual
Deben tributar impuestos a DGI

Cooperativa de Trabajo
Tiene como objeto proporcionar a sus socios
puestos de trabajo para la produccin de bienes o
servicios en cualquier sector.
Socios Cooperativistas- mnimo 5
Con beneficios laborales y de Seguridad Social
igual que empleados, excepto despido
Empleados - 20% de socios si ocupa ms de 2 dep.
Gozan de exoneraciones tributarias

Cooperativa Social
Son Cooperativas de trabajo cuyo objetivo es
proporcionar a sus miembros un puesto de trabajo,
con el fin de lograr la insercin social de sectores con
necesidades bsicas insatisfechas
MIDES asesora y controla el cumplimiento requisitos
Gozan de exoneraciones tributarias

Otros tipos de empresas

Pequeas empresas que gozan del beneficio de
aportacin gradual -contribuyentes de IVA mnimo
Reduce aporte patronal jubilatorio
1er ejercicio- Paga 25%
2do ejercicio Paga 50%
3er ejercicio Paga 100%
Rgimen general para otras formas jurdicas como SRL,
etc.

Clculos aportes - Sin empleados

Monotributo sin cuota mutual
Aporte jub ilatorio
Fondo Reconversion Lab oral
Seguro de salud
Adicional SNIS
TOTAL a pagar (Factura mensual)

2.714
2.714
2.417
2.714

22,50%
0,125%
8%
0%

611
3
193
0
807

Monotributo con cuota mutual con hijos, sin cnyuge o concubino

611
3
1257
471
2343
Si se ocupan empleados corresponde realizar los aportes pertinentes

Aporte jub ilatorio

Fondo Reconversion Lab oral
Seguro de salud
Adicional SNIS
TOTAL a pagar (Factura mensual)

2.714
2.714
15.711
15.711

22,5%
0,125%
8%
3%

Clculos aportes - Sin empleados

Monotributo Soc. hecho (2 Socios con actividad)
Aporte jubilatorio

5.428

22,5%

1221

Fondo Reconversion Laboral

5.428

0,125%

TOTAL a pagar (Factura mensual)

1228

Nota: Los socios no tienen derecho a la cobertura mdica

Clculos aportes - Sin empleados

Unipersonal - Rgimen General
Aporte Mnimo
por el titular
Sin dependientes
Sobre $ 5.971

Con Hijos y sin

Sin Hijos y sin
cnyuge o concubino cnyuge o concubino
3.080

2.844

Unipersonal - Rgimen de aportacin gradual

Unipersonal
Aportacin gradual

1er
Ejercicio

2do.
Ejercicio

3er.
Ejercicio

Con cobertura mdica

sin hijos y sin cnyuge
o concubino

2.508

2.620

2.844

Clculos aportes - Sin empleados

Sociedad de Hecho - Rgimen General
Mnimo
2 socios sin dependientes
Sobre $ 5.971 c/u

Aporte total
Por titulares
2.702

SRL - Rgimen General

Mnimo
2 socios
Sobre $ 8.142 c/u

Aporte total
Por titulares
3.684

Nota: Los socios no tienen derecho a la cobertura mdica

Clculos aportes - Sin empleados

Unipersonal Empresa Rural sin cuota mutual
Mnimo mensual

Aporte total cuatrimestral

Por titular

1.379

5.516

Unipersonal Contratista Rural con cuota mutual

Mnimo mensual

Aporte total cuatrimestral

Por titular

1.955

7.820

Servicios Personales
Desde julio/2011 las personas fsicas con actividad de
prestador de servicios personales fuera de la relacin de
dependencia
Son beneficiarias del Seguro Nacional de Salud, si
tienen actividad a travs de una empresas unipersonal
o una sociedad de hecho
Realizan aportes al FONASA sobre la base de la
facturacin

Asistencia al Contribuyente
Telefnica - 0800 2001
Mail - Asistalcontri@bps.gub.uy
Presencial
Montevideo- Sarand 570 y Colonia 1851
Sucursales y Agencias del Interior

Muchas gracias por su atencin