Pesquera Oficial

MONOGRAFA DE CONTABILIDAD PESQUERA
La fbrica de conservas de pescado BAYOVAR SAC presenta el balance de apertura al 01-01-2013

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
ACTIVO
10 Caja y bancos
24 Materia Prima
26 Suministros diversos
33 Inmuebles Maquinaria y equipo
39 Dep. y Amortizacion acumulada
PASIVO Y PATRIMONIO
20,000.00 40 Tributo por pagar
0.00 42 Proveedores
2,000.00 50 Capital
45,000.00
-9,000.00
58,000.00
3,800.00
10,600.00
43,600.00
58,000.00
Los suministros diversos en existencia esta constituida por 5000 latas, envases para conservas 0.40 por cada lata es decir total 2000
A
OPERACIONES DE COMPRAS
10-Dec-13 Proveedor Cabo Blanco SA. Fact No. 320
Equipos redes de pesca
Pesca de atun para conservas
Envases para conservas
20-Dec-13 Proveedor Austral SAC factura No. 1132

Atun para conservas
Envases para conserva
22-Dec-13 Proveesor Grafica Fenix SAC fact. No 840

Etiquetas Para envase
Caja de Carton
25-Dec-12 Proveedor Cabo Blanco SA. Fact No. 342

Pesca de atun para conservas
4,000.00 Kls. X
20,000.00 Kls. X
90,000.00 Lts. X
SUBTOTALES
IGV
TOTAL
10,000.00 Kls. X
50,000.00 Lts. X
SUBTOTAL
IGV
TOTAL
130,000.00 Un. X
3,000.00 Un. X
SUBTOTAL
IGV
TOTAL
5,000.00 Kls. X
SUBTOTAL
IGV
TOTAL
8
1.2
0.5
=
=
=
32,000.00
24,000.00
45,000.00
101,000.00
18,180.00
119,180.00
1.4
0.4
=
=
14,000.00
20,000.00
34,000.00
6,120.00
40,120.00
18%
18%
0.06 =
2=
7,800.00
6,000.00
13,800.00
2,484.00
16,284.00
1.8 =
9,000.00
9,000.00
1,620.00
10,620.00
18%
18%
CONSUMO DE MATERIAS PRIMAS Y SUMINISTROS PARA LA FABRICACION DE CONSERVAS

Mtodo de Valorizacin
19-Dec-13 Pesca de atun para conservas

Etiquetas
Cajas de cartn
15,000.00
80,000.00
10,000.00
40,000.00
6,000.00
120,000.00
2,500.00
C
CARGAS PERSONALES
30-Dec-13 Mano de obra directa valor de nonima
Cargas sociales
43.72%
Vacaciones
8.33%
Gratificaciones
16.67%
CTS
9.72%
Essalud
9.00%
DISTRIBUCIOIN
Produccin
12,000.00
5,243.40
17,243.40
2,000.00
874.40
2,874.40
999.60
2,000.40
1,166.40
1,080.00
100%
D
COSTOS Y GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIN
30-Dec-13 Sueldo del personal
Cargas sociales
43.72%
Vacaciones
8.33%
Gratificaciones
16.67%
CTS
9.72%
Essalud
9.00%
166.60
333.40
194.40
180.00
Alquiler de planta
Energia y agua
Servicios telefonico
Suministros de oficina
SUBTOTAL
IGV
TOTAL
DISTRIBUCIN
Produccin
Gastos operativos
kls.
Latas
kls.
Latas
kls.
Unid.
Unid.
18%
85%
15%
6,000.00
3,000.00
1,200.00
1,000.00
11,200.00
2,016.00
13,216.00
E
PROVISIONES DEL EJERCICIO
31-Dec-13 Depreciacion de equipo de pesca
Otros equipos segun balance
CTS
DISTRIBUCION
Depreciacion de redes de pesca
Depreciacion de equipo
CTS
100%
85%
15%
85%
15%
Produccion
Produccion
Administracion
Produccion
Administracion
F
VENTAS DEL PERIODO Y PRODUCCION TERMINADA
31-Dec-13 La produccion alcanzo 120 000 latas de conserva con un peso de 250 gramos cada uno.
Se vende 80000 unidades al precio de S/. Por cada lata incluido IGV.
Se cobra el integro de la venta
G
PAGO A PROVEEDORES
Se paga la siguientes facturas:
Cabo Blanco SAC. Fact.No. 320
Grafica Fenix SAC. Fact. No. 840
SE PIDE :
A) Registro diario
B) Mayores Auxiliares
C) Cuadro de costos de produccion
D) Balance comprobacion
E) Formulacion de los estados
a es decir total 2000
KARDEX - LATAS
FECHA
01/01/2013
10/12/2013
19/12/2013
20/12/2013
21/12/2013
UNID
5,000.00
90,000.00
INGRESOS
C/U
0.40
0.50
CT
2,000.00
45,000.00
50,000.00
0.40
20,000.00
145,000.00
67,000.00
UNID
SALIDAS
C/U
SALDOS
CT
80,000.00
0.49
39,200.00
40,000.00
120,000.00
0.43
17,200.00
56,400.00
UNID
5,000.00
95,000.00
15,000.00
65,000.00
25,000.00
25,000.00
KARDEX - PESCADO/ATN
FECHA
12/10/2013
12/19/2013
12/20/2013
12/21/2013
12/25/2013
12/26/2013
UNID
20,000.00
INGRESOS
C/U
1.20
10,000.00
1.40
5,000.00
1.80
35,000.00
CT
24,000.00
0.00
14,000.00
0.00
9,000.00
47,000.00
UNID
SALIDAS
C/U
15,000.00
1.20
10,000.00
1.33
6,000.00
31,000.00
1.57
SALDOS
CT
18,000.00
0.00
13,300.00
9,420.00
40,720.00
UNID
20,000.00
5,000.00
15,000.00
5,000.00
10,000.00
4,000.00
4,000.00
KARDEX - CONSERVAS
FECHA
12/31/2013
12/31/2013
UNID
120,000.00
INGRESOS
C/U
CT
UNID
SALIDAS
C/U
SALDOS
CT
0.00
120,000.00
0.00
80,000.00
80,000.00
1.60
1.60
UNID
120,000.00
128,000.00
128,000.00
KARDEX - ETIQUETAS
FECHA
12/22/2013
12/26/2013
UNID
130,000.00
INGRESOS
C/U
0.06
CT
7,800.00
UNID
120,000.00
120,000.00
SALIDAS
C/U
0.06
0.06
SALDOS
CT
7,200.00
7,200.00
UNID
130,000.00
10,000.00
10,000.00
KARDEX - CAJAS DE CARTN

FECHA
12/22/2013
12/26/2013
UNID
3,000.00
INGRESOS
C/U
2.00
CT
6,000.00
UNID
2,500.00
SALIDAS
C/U
2.00
SALDOS
CT
5,000.00
UNID
3,000.00
500.00
500.00
SALDOS
C/U
0.40
0.49
0.52
0.43
0.42
0.42
CT
2,000.00
47,000.00
7,800.00
27,800.00
10,600.00
10,600.00
SALDOS
C/U
1.20
1.20
1.33
1.34
1.57
1.57
1.57
CT
24,000.00
6,000.00
20,000.00
6,700.00
15,700.00
6,280.00
6,280.00
SALDOS
C/U
0.00
CT
0.00
SALDOS
C/U
0.06
0.06
0.06
CT
7,800.00
600.00
600.00
SALDOS
C/U
2.00
2.00
2.00
CT
6,000.00
1,000.00
1,000.00
HOJA DE TRABAJO AUXILIAR
1. COSTO PRIMO
MATERIAL DIRECTO + MANO DE OBRA DIRECTA

ANEXO 1
MATERIAL DIRECTO
(+)INV. INICIAL
(+)COMPRAS
(-)INV. FINAL
TOTAL
ATUN
LATAS
2,000.00
67,000.00
10,600.00
58,400.00
0.00
47,000.00
6,280.00
40,720.00
TOTAL
2,000.00
114,000.00
16,880.00
99,120.00
2. MANO DE OBRA DIRECTA

ANEXO 2
CARGO
OBRERO
TOTAL
REM. MENSUAL
12,000.00
12,000.00
ESSALUD
1080
1080
CTS
1166.4
1166.4
VACACIONES
999.6
999.6
3. DETERMINACION DEL COSTO PRIMO.

ANEXO 3
COSTO PRIMO =
COSTO PRIMO =
4. CARGA FABRIL =
MATERIAL DIRECTO +
M. O. DIRECTA
99,120.00
17,246.40
116,366.40
M. INDIRECTOS
MOI
OTROS CIF.
ANEXO 4
4.1) MATERIALES INDIRECTOS
ETIQUETAS PARA ENVASES
CAJAS DE CARTON
TOTAL MI
4.2) MANO OBRA INDIRECTA
SUELDO DEL PERSONAL
VACACIONES
GRATIFICACIONES
CTS
ESSALUD
TOTAL MOI
1700
141.61
283.39
165.24
153
2443.24
*
*
*
*
*
4.3) OTRO CIF

ALQUILER PLANTA
ENERGIA Y AGUA
SERVICIO TELEFONICO
SUMINISTROS DE OFICINA
DEPRECIACION DE EQUIPOS
TOTAL OTROS CIF
5100
2550
1020
850
7650
17170
*
*
*
*
*
CARGA FABRIL =
CARGA FABRIL =
*
7,200.00
5,000.00
12,200.00
M. INDIRECTOS +
12,200.00
MOI +
2443.24
31,813.24
OTROS CIF
17170
VALORES OBTENIDOS DE MULTIPLICAR EL VALOR DE LA CARGA FABRIL POR EL 85% (PORCENTAJE DE DISTRIBUCION DEL COSTO DE
PRODUCCION)
5. COSTO DE CONVERSION =
MOD
CF
ANEXO 5
COSTO DE CONVERSION
COSTO DE CONVERSION =
6. COSTO DE PRODUCCION =
COSTO DE PRODUCCION =
ANEXO 2
MOD +
17246.4
49059.64
MD
MOD
ANEXO 1
MD +
99120
ANEXO 4
CF
31,813.24
ANEXO 2
MOD +
17246.4
148179.64
CARGA FABRIL
ANEXO 4
CF
31,813.24
ANEXO 3
ANEXO 4
COSTO PRIMO +
CARGA FABRIL
116366.4
31813.24
148179.64
COSTO UNITARIO =
COSTO TOTAL DE PRODUCCION TERMINADA EN EL PERIODO

UNIDADES PRODUCIDAS EN EL PERIODO
COSTO UNITARIO =
0.00
120000
COSTO UNITARIO =
VENTA DE CONSERVAS=
PRECIO DE VENTA UNITARIO
VALOR DE VENTA UNITARIO
IGV
1.2182
80000
1.89
1.6
0.288
VENTAS
C. VENTA
GRATIFICACIONES
2000.4
2000.4
DE DISTRIBUCION DEL COSTO DE
TOTAL
17,246.40
17246.4
N EL PERIODO
DO
128000.00
97456.00
ESTADO DE COSTOS DE PRODUCCION TERMINADA DEL PERIODO (DETALLADO)

Inventario inicial de produccion en proceso
Materiales Directos
Mano de obra directa
Gastos indirectos de fabricacion
Gastos incurridos en el periodo o consumo
0
0
0
* MATERIALES DIRECTOS
ATUN
(+)Inv. Inicial
(+) Compras
(-)Inv. Final
0.00
47,000.00
6,280.00
LATAS
(+)Inv. Inicial
(+) Compras
(-)Inv. Final
2,000.00
65,000.00
10,600.00
* MANO DE OBRA DIRECTA

Jornal de obreros
Cargas Sociales
Vacaciones
Gratificaciones
CTS
ESSALUD
* GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION
a) M. Indirectos
Etiquetas
Cajas de Carton
b) MOI
Sueldo del personal
Cargas Sociales
Vacaciones
Gratificaciones
CTS
Essalud
c) Otros GIF
Alquiler planta
Energia y agua
Servicio telefonico
Depreciacion de equipos
(-)INV. FINAL DE PRODUCTOS PROCESOS
M. Directos
MOD
CIF
COSTO DE PRODUCTOS TERMINADOS
97,120.00
40,720.00
56,400.00
17246.4
17246.4
12,000.00
999.6
2000.4
1166.4
1080
31813.24
12200
7,200.00
5,000.00
2443.24
1700
141.61
283.39
165.24
153
17170
5100
2550
1020
850
7650
0
0
0
ETALLADO)
0.00
146179.64
0.00
146179.64
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PERODO: 2013
RUC:
20121314157
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:
BAYOBAR SAC
GLOSA O REFERENCIA DE LA OPERACIN
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN
NMERO
CORRELA
TIVO
FECHA DE LA
OPERACIN
1
1
1
1/1/2013
1/1/2013
1/1/2013
Apertura
Apertura
Apertura
10
24
26
1
1
1/1/2013
1/1/2013
Apertura
Apertura
33
39
1
1
1/1/2013
1/1/2013
Apertura
Apertura
40
42
1
2
1/1/2013
12/10/2013
Apertura
compra a Cabo Blanco SA
001-320
50
33691
2
2
12/10/2013
12/10/2013

001-320
001-320
60211
60411
2
2
3
12/10/2013
12/10/2013
12/10/2013

Entrada a almacen de materia prima
001-320
001-320
40111
42121
2411
3
3
12/10/2013
12/10/2013

2412
61211
3
4
12/10/2013
12/19/2013

consumo de materias primas
61212
61211
4
4
12/19/2013
12/19/2013

61212
2411
4
5
12/19/2013
12/19/2013

Destino del consumo
2412
9111
5
5
12/19/2013
12/19/2013
Destino del consumo

Destino del consumo
9112
7911
6
6
12/20/2013
12/20/2013
compra a Austral SAC

001-1132
001-1132
60211
60411
6
6
12/20/2013
12/20/2013

001-1132
001-1132
40111
42121
7
7
12/20/2013
12/20/2013

2411
2412
7
7
12/20/2013
12/20/2013

61211
61212
8
8
8
12/21/2013
12/21/2013
12/21/2013

61211
61212
2411
8
9
12/21/2013
12/21/2013

Destino del consumo
2412
9111
DESCRIPCIN DE LA OPERACION
CDIGO DEL
LIBRO AUXILIAR
NMERO
CORRELATIVO
NMERO DEL
DOCUMENTO
SUSTENTATORIO
CDIGO
9
9
12/21/2013
12/21/2013
Destino del consumo

Destino del consumo
10
10
12/22/2013
12/22/2013
compra a Grafica Fenix sac.

001-840
001-840
60321
60322
9112
7911
10
10
12/22/2013
12/22/2013

001-840
001-840
40111
42121
11
11
12/22/2013
12/22/2013
Entrada a almacen de suministros

25241
25242
11
11
12/22/2013
12/22/2013

61321
61322
12
12
12/25/2013
12/25/2013

001-342
001-342
60211
40111
12
13
12/25/2013
12/25/2013

001-342
42121
2411
13
14
12/25/2013
12/26/2013

conumo de atun para conservas
61211
61211
14
14
14
12/26/2013
12/26/2013
12/26/2013
consumo de suministros
consumo de atun para conservas
61321
61322
2411
14
14
12/26/2013
12/26/2013
25241
25242
15
15
12/26/2013
12/26/2013
Destino del consumo

Destino del consumo
9111
91311
15
15
12/26/2013
12/26/2013
Destino del consumo

Destino del consumo
91312
7911
16
16
12/30/2013
Gastos de planilla fabrica
12/30/2013 Gastos de planilla fabrica
6211
6214
16
16
12/30/2013
6215
6271
16
16
12/30/2013
6291
4031
16
16
12/30/2013
4032
4111
16
16
12/30/2013
4114
4115
16
17
17
12/30/2013
12/30/2013 destino del gasto
12/30/2013
destino del gasto
4151
912
7911
18
18
12/30/2013 gastos de planilla general

12/30/2013
gastos de planilla general
6211
6214
18
18

12/30/2013
6215
6271
18
18

12/30/2013
6291
4031
18
4032
18
12/30/2013
4111
18
18

12/30/2013
4114
4115
18
19

12/30/2013
destino del gasto
4151
9132
19
19

12/30/2013
destino del gasto
9411
7911
20
20
20
12/30/2013 gastos de servicios de terceros

12/30/2013
gastos de servicios de terceros
20
20
12/30/2013
6364
6561
20
20
12/30/2013
40111
42121
21
21
12/30/2013
destino del gasto
9133
9412
21
22
12/30/2013
12/31/2013
destino del gasto

Depreciacion del ejercicio
7911
6814
22
23
12/31/2013 Depreciacion del ejercicio

12/31/2013
destino del gasto
3913
9133
23
23

12/31/2013
destino del gasto
9413
7911
63521
6361
6363
24
24
12/31/2013 Por la entrega del producto terminado

12/31/2013 Por la entrega del producto terminado
2111
7111
25
25
12/31/2013 Venta del periodo

25
26

12/31/2013 Salida de almacen de Productos Terminados
7021
6921
26
27
27
12/31/2013 Salida de almacen de Productos Terminados

12/31/2013 Cobro de la venta de producto terminado
12/31/2013 Cobro de la venta de producto terminado
2111
1041
1212
28
28
12/31/2013 Pgo. Factura a Cabo Blanco sac

12/31/2013 Pgo. Factura a Fenix sac
28
12/31/2013 Pgo. Facturas
1212
40111
001-320
001-840
42121
42121
1041
RIO"
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN
DENOMINACIN
MOVIMIENTO
DEBE
Efect. Y Equiv. De Efecivo

Materia Prima
Suministros Diversos
20000.00
0.00
2000.00
Inmuebles Maquinaria y Equipo

Depreciacion acumulada
45000.00
9000.00
Tributos por pagar

Cta. Por pagar comerciales
3800.00
10600.00
Capital
Redes de pesca
32000.00
Atun para conservas

14000.00
45000.00
IGV cuenta propia

Facturas
Atun para conservas
16380.00

Atun para conservas
45000.00

Atun para conservas
Atun para conservas
Atun para conservas
43600.00
107380.00
24000.00
24000.00
45000.00
14000.00
39200.00
14000.00
39200.00
14000.00

Carg. Imputables a ctas. De costos
39200.00
Atun para conservas

20000.00
50000.00
IGV cuenta propia

Facturas
12600.00
Atun para conservas

20000.00
50000.00
53200.00
82600.00
Atun para conservas

Atun para conservas
Atun para conservas
Atun para conservas
20000.00
50000.00
13300.00
17200.00
13300.00
17200.00
13300.00
17200.00
30500.00
Etiquetas para envases

Caja de carton
7800.00
6000.00
IGV cuenta propia

Facturas
2484.00

Caja de carton
7800.00
6000.00
16284.00

Caja de carton
7800.00
6000.00
Atun para conservas

IGV cuenta propia
9000.00
1620.00
Facturas
Atun para conservas
9000.00
Atun para conservas

Atun para conservas
9420.00

Caja de carton
Atun para conservas
10620.00
9000.00
7200.00
5000.00
9420.00

Caja de carton
Atun para conservas
Caja de carton
Sueldos y Salarios
Gratificaciones
7200.00
5000.00
9420.00
7200.00
5000.00
21620.00
12000.00
2000.40
Vacaciones
Regimen de prestacion de salud
999.60
1080.00
CTS
ESSALUD
1166.40
1080.00
ONP
Sueldos y Salarios por pagar
1689.95
10310.05
Gratificaciones por pagar

Vacaciones por pagar
CTS
Mano de obra directa
Sueldos y Salarios
Gratificaciones
2000.40
999.60
1166.40
17246.40
17246.40
2000.00
333.40
Vacaciones
Regimen de prestacion de salud
166.60
180.00
CTS
ESSALUD
194.40
ONP
HABER
180.00
281.66
Sueldos y Salarios por pagar
1718.34
Gratificaciones por pagar

Vacaciones por pagar
CTS
Mano de obra indirecta
Gastos administrativos de planilla
333.40
166.60
194.40
2443.24
431.16
2874.40
Alquiler de planta
Energia electrica
Agua
6000.00
1500.00
1500.00
telefono
1200.00
1000.00
IGV cuenta propia

Facturas
2016.00
Otros gastos indirectos de fabricacion

G. Administrativos de Sev. De terceros
9520.00
1680.00

Depreciacion de IME.
9000.00
Inmuebles Maquinaria y Equipo

Otros gastos indirectos de fabricacion
7650.00
Depreciacion del ejercico

13216.00
11200.00
9000.00
1350.00
9000.00
Prod. Manufacturados conserva de atun

Prod. Manufacturados conserva
146179.64
Emitidas en cartera
IGV cuenta propia
151040.00
Productos Manufacturados
146179.64
23040.00
128000.00
97456.00
Prod. Manufacturados conserva de atun

Cuentas corrientes en Instituciones Finac.
Emitidas en cartera
151040.00
97456.00
Facturas
Facturas
107380.00
16284.00
151040.00
Cuentas corrientes en Instituciones Finac.
TOTALES
123664.00
1408361.24
1408361.24
PERODO: 2013
RUC: 20121314157
10 Efect. Y Equiv. De Efecivo
FECHA DE LA OPERACIN
NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO

(2)
1/1/2013
12/31/2013
1
27
12/31/2013
28
12 Cuentas por cobrar comerciales terceros

12/31/2013
12/31/2013

(2)
25
27
21 Productos terminados
12/31/2013
12/31/2013

(2)
24
26
24 Materia Prima
1/1/2013
12/10/2013
12/10/2013
12/19/2013
12/19/2013
12/20/2013
12/20/2013
12/21/2013
12/21/2013
12/25/2013
12/26/2013

(2)
1
3
3
4
4
7
7
8
8
13
14
25 Materiales Auxiliares, Suministro y Repuestos

12/22/2013
12/22/2013
12/26/2013
12/26/2013

(2)
11
11
14
14
26 Suministros Diversos
1/1/2013

(2)
1
33 Inmuebles Maquinaria y Equipo
1/1/2013

(2)
1
12/10/2013
39 Depreciacion acumulada

(2)
1/1/2013
12/31/2013
22
40 Tributos por pagar

1/1/2013
12/10/2013
12/20/2013
12/22/2013
12/25/2013
12/30/2013

(2)
1
2
6
10
12
16
12/30/2013
12/30/2013
12/30/2013
12/30/2013
12/31/2013
16
18
18
20
25
41 Remuneraciones por pagar
12/30/2013
12/30/2013
12/30/2013
12/30/2013
12/30/2013
12/30/2013
12/30/2013

(2)
16
16
16
16
18
18
18
12/30/2013
18
42 Cta. Por pagar comerciales

1/1/2013
12/10/2013
12/20/2013
12/22/2013
12/25/2013
12/30/2013
12/31/2013
12/31/2013

(2)
1
2
6
10
12
20
28
28
50 Capital

(2)
1/1/2013
60 Compras

(2)
12/10/2013
12/10/2013
12/20/2013
12/20/2013
12/22/2013
12/22/2013
2
2
6
6
10
10
12/25/2013
12
61 Variacion de Existencias
12/10/2013
12/10/2013
12/19/2013
12/19/2013
12/20/2013
12/20/2013
12/21/2013
12/21/2013
12/22/2013
12/22/2013
12/25/2013
12/26/2013
12/26/2013
12/26/2013

(2)
3
3
4
4
7
7
8
8
11
11
13
14
14
14
62 Gastos de personal de directores y gerente
12/30/2013
12/30/2013
12/30/2013
12/30/2013
12/30/2013
12/30/2013
12/30/2013
12/30/2013
12/30/2013

(2)
16
16
16
16
16
18
18
18
18
12/30/2013
18
63 Gastos de Servicios prestados por terceros
12/30/2013
12/30/2013
12/30/2013

(2)
20
20
20
12/30/2013
20
65 Cargas diversas de Gestin


(2)
12/30/2013
20
68 Valuacion y deterioro de activos y provisiones


(2)
12/31/2013
22
69 Costo de Venta

(2)
12/31/2013
26
70 Ventas

(2)
12/31/2013
25
71 Variacin de la Produccin almacenada


(2)
12/31/2013
24
79 Cargas imputables de ctas de costos y gastos
12/19/2013
12/21/2013
12/26/2013
12/30/2013
12/30/2013
12/30/2013

(2)
5
9
15
17
19
21
12/31/2013
23
91 Costo de Produccin
12/19/2013
12/19/2013
12/21/2013
12/21/2013
12/26/2013
12/26/2013
12/26/2013
12/30/2013
12/30/2013
12/30/2013

(2)
5
5
9
9
15
15
15
17
19
21
12/31/2013
23
94 Gastos Administrativos
(2)
12/30/2013
19
12/30/2013
21
12/31/2013
23
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"
BAYOBAR SAC
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN
Apertura
Cobro de la venta de producto terminado
DEUDOR
20000.00
151040.00
Pgo. Facturas
TOTALES
171,040
Venta del periodo
Cobro de la venta de producto terminado
TOTALES
DEUDOR
151040.00
151,040
Por la entrega del producto terminado
Salida de almacen de Productos Terminados
TOTALES
DEUDOR
146179.64
146,180
Apertura
DEUDOR
0.00
24000.00
45000.00

20000.00
50000.00

consumo de atun para conservas
9000.00
TOTALES
148,000
o y Repuestos
DEUDOR

TOTALES
7800.00
6000.00
13,800
DEUDOR
Apertura
2000.00
2,000
TOTALES
DEUDOR
Apertura
45000.00
TOTALES
32000.00
77,000
DEUDOR
Apertura
0.00
TOTALES
Apertura
DEUDOR
16380.00
12600.00
2484.00
1620.00

Venta del periodo
TOTALES
2016.00
35100.00
DEUDOR

0.00
TOTALES
Apertura
Pgo. Factura a Cabo Blanco sac
Pgo. Factura a Fenix sac
TOTALES
DEUDOR
107380.00
16284.00
123,664
DEUDOR
Apertura
0.00
TOTALES
DEUDOR

14000.00
45000.00
20000.00
50000.00
7800.00
6000.00
TOTALES
9000.00
151,800
DEUDOR

conumo de atun para conservas
TOTALES
14000.00
39200.00
13300.00
17200.00
9420.00
7200.00
5000.00
105,320
s y gerente
or terceros
TOTALES
DEUDOR
12000.00
2000.40
999.60
1080.00
1166.40
2000.00
333.40
166.60
180.00
194.40
20,121
DEUDOR

6000.00
1500.00
1500.00
1200.00
TOTALES
10,200
DEUDOR
1000.00
1,000
TOTALES
y provisiones
DEUDOR
9000.00
9,000
TOTALES
DEUDOR
Salida de almacen de Productos Terminados
TOTALES
97456.00
97,456
DEUDOR
Venta del periodo
0.00
TOTALES
DEUDOR
Por la entrega del producto terminado
TOTALES
0.00
stos y gastos
DEUDOR
Destino del consumo

Destino del consumo
Destino del consumo
destino del gasto
destino del gasto
destino del gasto
destino del gasto
0.00
TOTALES
DEUDOR
Destino del consumo

Destino del consumo
Destino del consumo
Destino del consumo
Destino del consumo
Destino del consumo
Destino del consumo
destino del gasto
destino del gasto
destino del gasto
14000.00
39200.00
13300.00
17200.00
9420.00
7200.00
5000.00
17246.40
2443.24
9520.00
destino del gasto
TOTALES
7650.00
142,180
DEUDOR
destino del gasto

destino del gasto
431.16
1680.00
destino del gasto
1350.00
TOTALES
TOTALES
3,461
1,408,361.24
Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
123664.00
123664.00
Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
151040.00
151,040
Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
97456.00
97,456
Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
14000.00
39200.00
13300.00
17200.00
9420.00
93,120
Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
7200.00
5000.00
12,200
Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
0.00
Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
0.00
Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
9000.00
9000.00
18,000
Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
3800.00
1080.00
1689.95
180.00
281.66
23040.00
30,072
Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
10310.05
2000.40
999.60
1166.40
1718.34
333.40
166.60
194.40
16,889
Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
10600.00
107380.00
82600.00
16284.00
10620.00
13216.00
240,700
Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
43600.00
43,600
Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
0.00
Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
24000.00
45000.00
20000.00
50000.00
7800.00
6000.00
9000.00
161,800
Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
0.00
Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
0.00
Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
0.00
Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
0.00
Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
0.00
Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
128000.00
128,000
Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
146179.64
146,180
Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
53200.00
30500.00
21620.00
17246.40
2874.40
11200.00
9000.00
145,641
Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
0.00
Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
0.00
1,408,361.24
BAYOBAR SAC
ESTADOS DE RESULTADOS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011
NOTA(1,2,3)
EXPRESADO EN NUEVOS SOLES
2013
VENTAS
COSTO DE VENTAS
UTILIDAD BRUTA
GASTOS OPERATIVOS
GASTOS DE VENTA
GASTOS ADMINISTRATIVOS
UTILIDAD OPERATIVA
OTROS INGRESOS (EGRESOS)
GASTOS FINANCIEROS
INGRESOS FINANCIEROS
OTROS INGRESOS
GASTOS DIVERSOS
RESULTADOS ANTES DE IMPUESTOS
128000
-97456
30544
0
-3461
27083
0
0
0
27083
FORMATO 3.17 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE DE COMPROBACIN"

EJERCICIO O PERODO:
2013
RUC:
20121314157
BAYOBAR SAC
CUENTA Y SUBCUENTA CONTABLE
CDIGO
104
121
211
241
252
26
33
3913
40
411
415
421
501
602
603
604
612
613
621
627
629
635
636
656
681
692
702
711
791
911
912
913
941
TOTALES
DENOMINACIN
Cuentas corrientes en Inst. Fin.
Cuentas por cobrar comerciales
M.P. Para Productos Manufacturados
Suministros
Suministros diversos
Inmuebles Maquinarias y Equipo
Inmuebles Maquinarias y Equipo
Tributos por pagar
Remuneraciones por pagar
Beneficios sociales
Facturas por pagar
Capital Social
Materia Primas
Materiales auxiliares, suministros y rep.
Envases y Embalajes
Materias Primas
Materiales auxiliares, suministros y rep.
Remuneraciones
Seguridad y Prevision Social
Beneficios sociales
Alquileres
Servicios Basicos
Suministros
Depreciacion
Productos terminados
Venta de Productos terminados
Variacion de productos terminados
Cargas imputables a ctas de costos
Materia Primas
Mano de Obra Directa
Carga Fabril
Gastos Administrativos
SALDOS INICIALES
DEBE
HABER
20000
MOVIMIENTOS
DEBE
151200
151200
146246
112000
13800
2000
45000
32000
9000
3800
10600
43600
30420
135464
47000
13800
65000
97187
12200
17500
1260
1361
6000
4200
1000
9000
97498
67000
67000
97187
17246
31813
3461
1295043
RESULTADO DEL EJERCICIO O PERIODO
BAYOBAR SAC
MOVIMIENTOS
HABER
135464
151200
97498
97187
12200
9000
26296
15528
1361
199420
SALDOS FINALES
DEUDOR
ACREEDOR
ACTIVO
35736
35736
48749
14813
1600
2000
77000
48749
14813
1600
2000
77000
18000
324
SALDOS FINALES DEL ESTADO DE

PRDIDAS Y GANANCIAS POR
FUNCIN
SALDOS FINALES DEL

BALANCE GENERAL
PASIVO Y
PATRIMONIO
PRDIDAS
18000
324
15528
1361
74556
43600
15528
1361
74556
43600
47000
13800
65000
112000
13800
14813
1600
17500
1260
1361
6000
4200
1000
9000
97498
128136
146246
149708
1295043
97,498
128136
146246
149708
97187
17246
31813
3461
593548
593548
180222
CICIO O PERIODO
TOTALES
180222
153045
3,461
100,959
27177
27,177
180222
128,136
DOS FINALES DEL ESTADO DE

RDIDAS Y GANANCIAS POR
FUNCIN
GANANCIAS
128,136
128,136
128,136

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MONOGRAFA DE CONTABILIDAD PESQUERA

La fbrica de conservas de pescado BAYOVAR SAC presenta el balance de apertura al 01-01-2013

20-Dec-13 Proveedor Austral SAC factura No. 1132

22-Dec-13 Proveesor Grafica Fenix SAC fact. No 840

25-Dec-12 Proveedor Cabo Blanco SA. Fact No. 342

CONSUMO DE MATERIAS PRIMAS Y SUMINISTROS PARA LA FABRICACION DE CONSERVAS

19-Dec-13 Pesca de atun para conservas

a es decir total 2000

KARDEX - CAJAS DE CARTN

HOJA DE TRABAJO AUXILIAR

MATERIAL DIRECTO + MANO DE OBRA DIRECTA

2. MANO DE OBRA DIRECTA

3. DETERMINACION DEL COSTO PRIMO.

4.3) OTRO CIF

COSTO TOTAL DE PRODUCCION TERMINADA EN EL PERIODO

DE DISTRIBUCION DEL COSTO DE

ESTADO DE COSTOS DE PRODUCCION TERMINADA DEL PERIODO (DETALLADO)

* MANO DE OBRA DIRECTA

FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN

compra a Cabo Blanco SA

compra a Cabo Blanco SA

Entrada a almacen de materia prima

Entrada a almacen de materia prima

consumo de materias primas

consumo de materias primas

Destino del consumo

compra a Austral SAC

compra a Austral SAC

Entrada a almacen de materia prima

Entrada a almacen de materia prima

consumo de materias primas

consumo de materias primas

Destino del consumo

compra a Grafica Fenix sac.

compra a Grafica Fenix sac.

Entrada a almacen de suministros

Entrada a almacen de suministros

compra a Cabo Blanco SA

compra a Cabo Blanco SA

Entrada a almacen de materia prima

Destino del consumo

Destino del consumo

12/30/2013 gastos de planilla general

12/30/2013 gastos de planilla general

12/30/2013 gastos de planilla general

12/30/2013 gastos de planilla general

gastos de planilla general

12/30/2013 gastos de planilla general

12/30/2013 gastos de planilla general

12/30/2013 destino del gasto

12/30/2013 gastos de servicios de terceros

destino del gasto

12/31/2013 Depreciacion del ejercicio

12/31/2013 destino del gasto

12/31/2013 Por la entrega del producto terminado

12/31/2013 Venta del periodo

12/31/2013 Venta del periodo

12/31/2013 Salida de almacen de Productos Terminados

12/31/2013 Pgo. Factura a Cabo Blanco sac

12/31/2013 Pgo. Facturas

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN

Efect. Y Equiv. De Efecivo