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EXAMEN ESPECIAL REA DE OBRAS 2010
MEMORNDUM DE PLANIFICACIN
1. ORIGEN DEL EXAMEN
La presente accin de control se realiza en cumplimiento al Plan Anual de
Control aprobacin segn Resolucin de la CGR N 080-2011/CG de fecha
05 de Enero del 2011, asimismo se efecta a requerimiento del titular de
la entidad y las denuncias efectuadas por los usuarios.
2. OBJETIVO DEL EXAMEN
OBJETIVO GENERAL
Evaluar la consistencia tcnica econmica, legal de los expedientes
tcnicos ejecutados durante el ejercicio econmico 2010, cuyas obras que
han sido ejecutados por administracin directa y por contrato.
OBJETIVOS ESPECFICOS
a) Determinar la coherencia entre la necesidad de adquirir del proceso
previo a la construccin, etapa de pre-inversin y post-inversin, con la
relacin a los objetivos inicialmente previstos y los resultados
alcanzados.
b) Evaluar el grado de eficiencia, eficacia y economa en la utilizacin de
los recursos humanos y financieros durante la planificacin, ejecucin y
el proceso de liquidacin y activacin a la infraestructura sanitaria.
c) Evaluar la consistencia de los expedientes tcnicos contratados con las
especificaciones de la normativa y buenas prcticas vigentes.
d) Establecer la razonabilidad u observacin de las disposiciones tcnicas,
administrativas aplicables en el desarrollo de los contratos de
ejecucin de obras.
e) La implementacin del Sistema de Control Interno en las obras por la
administracin directa.

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3. ALCANCE DEL EXAMEN
En el presente plan de accin de control comprender la evaluacin de la
informacin y documentacin sustentatoria, relativo a la programacin,
ejecucin, control y registro de las obras ejecutadas en el ejercicio
econmico 2010, las mismas que estarn vinculadas en el Plan Operativo
Institucional, Presupuesto y el Plan Maestro Optimizado.
El desarrollo de la ejecucin del trabajo de auditora se realizara en
concordancia con el manual de auditora gubernamental incidiendo en el
proceso con las normas de auditora gubernamental (NAGU).
Las gerencias de ser involucraos ser: Gerencia General, Gerencia de
Administracin y Finanzas, Gerencia Tcnica y la Oficina General de
Planificacin de Presupuestos.
4. DESCRIPCIN DE LAS ACTIVIDADES DE LA ENTIDAD
La empresa GOTA S.A. es una empresa con personera jurdica de derecho
privado que no persigue fines de lucro, cuya actividad est bajo la Ley
General N 26338 Ley General de Sistemas de Saneamiento y su
reglamento aprobado mediante D.S. N 09-95-PRES, sujetndose a las
disposiciones de la Contralora General de la Republica y de la Direccin
Nacional de Presupuestos Publico del Ministerio de Economa y Finanzas,
as como tambin se encuentra inmerso en la Ley General de Sociedades
Ley N 26887.
5. NORMATIVIDAD APLICABLE A LA ENTIDAD
Ley N 24948 Ley de la Actividad Empresarial del Estado
Ley N 26887 Ley General de Sociedades
Ley N 27444 Ley de Procedimientos Administrativo Gerencial
Ley N 26338 Ley General de Servicios de Saneamiento
Ley N 27815 Ley de Cdigo de tica de la Funcin Pblica
Ley N 29142 Ley de Presupuesto del Sector Pblico
D.L. N 1017 Ley de Contrataciones del Estado
D.S. N 039-70-VI Reglamento Nacional de Construccin

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6. INFORMES A EMITIR Y FECHAS DE ENTREGA
El informe resultante se emitir dentro del tiempo propuesto en el
programa del Plan Anual de Control la misma que ha sido aprobado por la
Resolucin C.G. N 080-2011/CG de fecha 05 de enero del 2011.
Los ejemplares a emitir sern cinco, distribuidos de la siguiente manera:
1 ejemplar a la Contralora General de la Repblica
1 ejemplar al Directorio de la empresa
1 ejemplar para la Gerencia General de la empresa
2 ejemplares a la Oficina de Auditora Interna
7. IDENTIFICACIN DE LAS REAS CRTICAS
De conformidad a la visita interina efectuado por la comisin de auditora
y de acuerdo al desarrollo del cuestionario de control interno se identifico
las siguientes areas crticas:

Gerencia tcnica

rea de ingeniera

Unidad de control y supervisin

Gerencia de administracin y finanzas

rea de logstica

8. PERSONAL
El personal encargado de la accin indicada estar compuesto por:
o

C.P.C. Lucio Acosta Muoz

: Auditor

Supervisor
o

C.P.C. Alicia vila Rodrguez

: Auditor encargado

Personal de Apoyo

: Ing. Civil

9. PRESUPESTO DE TIEMPO (14 de Abril al 18 de Julio 2013)

El tiempo estimado para la ejecucin de la accin de Control se detalla
seguidamente:

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ETAPAS

N DE DIAS

Planificacin
Trabajo de campo
Formulacin de hallazgos
Evaluacin de descargos
Redaccin de Informe
Sustentacin
TOTAL

03
34
14
09
08
01
69

N DE

TOTAL DE

PERSONAS
02
02
02
02
01
01

HORAS
48
544
244
144
64
08
1,052

10.FUNCIONARIOS DE LA ENTIDAD EXAMINADA

Los principales funcionarios comprendidos en el presente examen son:
ETAPAS
Jos Delgado Pacheco
Pedro Yupanqui
Centeno

CARGO
Gerente General

DESDE
20-01-2011

HASTA
30-10-2011

Gerente Tcnico

31-10-2011

Actual

25-07-2011

12-12-2011

01-08-2011

21-02-2012

04-04-2007

07-01-2008

16-01-2011

31-12-2001

Supervisor de

Jorge Tern Tello

obra
Especialistas en

Bertha Zafra Campos

Pytos y obras
Sub Gerente de

Luis Espinoza Lino

Cesar Puente Mendoza

estudios y Pytos
Ingeniero
Residente

Huancayo, 31 de Julio del 2013.

C.P.C. LUCIO ACOSTA MUOZ

Jefe de OCI, Supervisor

HALLAZGO N 01

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EN EL PROCESO DE EJECUCIN DEL PROGRAMA PROAM NO SE EFECTUARON DE
ACUERDO AL EXPEDIENTE TCNICO DEBIDO A LA NEGLIGENCIA DE LOS
FUNCIONARIOS Y PROFESIONALES A CARGO, EL CUAL NO GARANTIZADO LA VIDA
TIL DE LAS HORAS RECEPCIONADAS POR LA EMPRESA.
De acuerdo a la evaluacin de documentos realizados por la comisin de
auditora y con la participacin del especialista Ingeniero Civil Rubn
Cairampoma Daz, la obra Ampliacin y mejoramiento del alcantarillado
sanitario de los sectores: Jr. Torres Poma, Psje. Kero, Psje Progreso y Jr. Antonio
Sucre del Distrito de Pucara se evidencia debilidades habindose efectuado en
el trabajo de campo el ensayo de esclerometra practicado en el Psje. Progreso
donde se verific en el buzn BP-5 y BP-8 arroja un resultado de concreto de FC120 Kjm/cm2 , la misma que est sustentado con el certificado emitido por la
Universidad Peruana Los Andes Laboratorio Mecnico d Suelos cuyo
documento se encuentra suscrito por el Ing. Ral Torralba Campos, en
consecuencia el residente de obra no utilizo el concreto FC-175 Kjm/cm2 que es
exigencia mostrada en el expediente tcnico aprobada segn Resolucin de
Contralora N 062-2012 de fecha 20/04/2012.
As mismo en el tramo del Psje. Progreso los buzones BP-3 y BP-4 se ha
verificado que no presenta relleno con material granulado conforme indica en el
expediente tcnico habiendo efectuado el relleno de zanja con material propio
(material productos de las excavaciones), tambin se observa que la tubera no
cuenta con la cama de apoyo arena, solo se realizo con material propio
zarandeado, determinndose que el trabajo realizado no garantiza la vida til del
proyecto para el que fue diseado.
De acuerdo al ensayo realizado de densidad realizado en la obra a cargo del
responsable del laboratorio de mecnica de suelos en la Universidad Peruana Los
Andes se obtuvo un resultado que el grado de compactacin no ha sido optima,
obtenindose como resultado 65% y 50% grado de compactacin verificando el
expediente tcnico aprobado segn Resolucin GC N 062-2012 en la pagina 19
indica la siguiente los ensayos del PROCTOR que le determina la mxima
densidad, podr exigir que se realizan pruebas en diferentes niveles de
compacta con para verificar que el porcentaje de compactacin en ningn caso
sea inferior de 95% de PRCOTOR modificado.

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La Directiva N 001-2009 directivo que regula la ejecucin de obras por
administracin directa aprobada por resolucin del Directorio N 067-2006/PD de
fecha 26-10-2006, en el Titulo VII mecnica operativa, numeral 13 menciona el
residente de obra es el responsable directo, debiendo tomar todas las
previsiones del caso.
La Directiva N 002-2009 directiva que regula al programa de ampliacin
cobertura de agua potable de alcantarillado, Titulo XI responsabilidades,
menciona el rea de ingeniera e la unidad responsable de la ejecucin del
programa de ampliacin de cobertura de agua potable y alcantarillado, para el
efecto de garantizar en operatividad.
Los hechos mencionados se deben a que el ingeniero residente de obra no
realiza el control tcnico adecuado al momento de realizar el vaciado de los
buzones, as como no exigi al cumplimiento estricto de ejecucin de la obra
segn el expediente tcnico, as mismo permitir la utilizacin del mismo
material extrado de la obra, no habindose exigido lo que los usuarios
entreguen el material granulado o de prstamo, menos exigi la entrega de
arena para ser utilizado como cama de apoyo.
As mismo el inspector la obra no utilizo la supervisin durante la ejecucin,
conforme se evidencia en el cuaderno de obra, no existiendo registro ni visitas
inspectoras que acrediten con un acta de supervisin.
El jefe de ingeniera de la oficina no realizo inspeccin alguna menos realizo
el control de la ejecucin de obra de ampliaciones, no habiendo controlado la
calidad de la ejecucin de la obra por administracin tcnica.
No haber utilizado el material de prstamo conforme indica el expediente
tcnico la construccin del tendido de tubera del alcantarillado podra colapsar
en cualquier momento estando propenso a la ruptura por no tener material cama
de apoyo, consecuentemente el comit no desembolso la suma de S/. 7,733.00
por la compra de material de prstamo, creando as antecedentes de ejecutar
obras sin respetar el expediente tcnico, afectando la durabilidad y la constancia
tcnica de la obra ejecutada.

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HALLAZGO N 02
DURANTE LA EJECUCIN DE LA OBRA DE REHABILITACIN Y MEJORAMIENTO DE
PLANTA DE TRATAMIENTO DE AGUA POTABLE VILCACOTO LA EMPRESA
CONSTRUCTORA MPM S.A. CONTRATA A SUMA ALZADA, CONSIDERO COMO OBRA
ADICIONAL MOVIMIENTO DE TIERRAS CON PRESENCIA DE BOLONERAS EN ZONA
DE TRABAJO ARGUMENTANDO VICIO OCULTO A PESAR DE DICHA EMPRESA
ELABORO EL EXPEDIENTE TCNICO Y DENTRO DE ELLA EL ESTUDIO DE SUELOS,
ADVERTIRLA EXISTENCIA DE BLOQUES DE PIEDRA; SIENDO AUTORIZADO
MEDIANTE RESOLUCIN G.G N 192-2009-GG.
De la revisin y evaluacin efectuada a la documentacin referente a la
ejecucin de la obra indicada se evidencia que la empresa constructora MPM
S.A., ganadora del proceso de seleccin realizado el 20/11/2011 y suscrito el
contrato N 449-2011 del 14/12/2011, para ejecutar la obra por la modalidad de
suma alzada as mismo formulo el estudio de suelos y el expediente tcnico, la
misma que ha sido presentada a la entidad el 18/04/2012 con Carta N 163-MPM
S.A., y aprobado el referido documento por los funcionarios de la gerencia
tcnica, as como por el Ingeniero Supervisor sin advertir que en dicho
expediente tcnico la empresa formulante no haba considerado la partida de
movimiento de tierra con presencia de boloneras a pesar que estaba previsto en
el estudio de suelo realizado por la misma empresa MPM S.A. en febrero del
mismo ao donde claramente refiere lo siguiente perfil estratigrfico
conformado por un deposito aluvial que presenta materiales finos superficiales
como arcilla, limos y arena arcillosa los cuales se apoyan sobre un material
granulado grueso semi-denso o semi-compacto con predominio de fragmentos
gruesos como bloques de tamaos mayores o iguales a 1 metro, voleos
especialmente en profundidades de 1.40 a 4.20 metros, a pesar de ello se
consider solamente movimiento de tierra en terreno normal, anomala que fue
evaluado por los funcionarios de la entidad, considerando como adicionar y
autorizando indebidamente el pago de S/. 11,108.00 mediante Resolucin N1922012-GG en prejuicio de la entidad contratante.
La entidad ha cancelado por el adicional mediante comprobante de caja N
1505 de fecha 26/08/2012 girado por el importe total de S/. 159,227.00, que
incluye la primera valorizacin de propuesta adicional de obra por S/. 11,108.00
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que autoriza por Gerencia General N 192-2012 suscrito por el Gerente General
Luis Delgado Fernndez.
Con lo hecho descrito se ha incumplido lo dispuesto en los Art. 45 e inciso 2
literal e) y el Art, 46 de D.S.N 013 Reglamento de la Ley de Contrataciones del
Estado que prev: en el sistema de suma alzada, el postor formula su propuesta
por un monto fijo y por un determinado plazo de ejecucin. Tratndose de obras,
el postor presentar adems del desagregado por partida que da origen a su
propuesta as mismo segn el Art. 159 de obras adicionales indico solo
proceder la ejecucin de obras adicionales cuando se mira previamente como
resolucin del titular de pliego a la mxima autoridad administrativa de la
entidad.
Los hechos expuestos se han producido por negligencia de funciones de parte
del supervisor de obra as como del Gerente Tcnico y de la Gerencia General,
quienes autorizaron la ejecucin de la primera obra adicional sin haberse
realizado una afectiva evaluacin del expediente tcnico y la supervisin durante
la etapa de formulacin y aprobacin de la misma, menos haber contratado
partidas respectivas del expediente tcnico con el estudio de suelos, que la
misma empresa constructora elaboro y presento a la entidad y no advirti la
presencia de boloneras a pesar que el estudio de suelos formulado por la misma
empresa la constancia de rocas en la zona de trabajo ms aun la naturaleza del
contrato a suma alzada (a todo costo) obligado a la contratista considerar en el
expediente tcnico las partidas de movimiento de tierra en terreno rocoso y no
solo en terreno normal, por siguiente, los funcionarios no cautelaron los recursos
de la entidad al probar como adicional. Demostrando con ello que los
funcionarios y el supervisor, demuestran negligencia en el cumplimiento de sus
funciones y cuya inadvertencia origino perjuicio econmico a la empresa por el
importe de S/. 11,108.00.