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PRESENTACIN
De conformidad a lo establecido en los artculos 91, fraccin VIII de la Constitucin
Poltica del Estado Libre y Soberano de Guerrero; 48 y 53 de la Ley nmero 454 de
Presupuesto y Disciplina Fiscal del Estado de Guerrero, el Poder ejecutivo del estado
tiene la obligacin de presentar ante el H. Congreso del Estado, el proyecto del
Presupuesto de Egresos para el ejercicio fiscal respectivo para su anlisis, discusin y
en su caso aprobacin.
En atencin a lo anterior y con fundamento en el artculo 42 de la Ley en comento, la
Secretaria de Finanzas y Administracin ha integrado este Manual para la elaboracin
e integracin del Proyecto de Presupuesto de Egresos para el Ejercicio Fiscal 2016, y
derivado que la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico public el Documento relativo
al Cumplimiento de las disposiciones contenidas en el artculo 42, Fraccin I, de la Ley
Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, conocido comnmente como
Pre-criterios, que se presentan bajo un entorno externo complejo que tiene
repercusiones sobre las finanzas pblicas.
Se busca que este tipo de presupuesto identifique similitudes o duplicidades en los
programas y estructuras, estableciendo criterios adicionales para la anticipacin de
programas y proyectos de inversin con base en la mayor rentabilidad social y
econmica y priorizarlos, se pretende una reorientacin del gasto pblico en donde se
fusionen programas, se reorganicen las unidades administrativas, y que se asigne el
gasto operativo estrictamente necesario.
Asimismo
las lneas de accin a nivel general en materia de gasto pblico, lo cual deber ser
observado por las Dependencias y Entidades que integran la Administracin Pblica
Estatal, los Poderes Legislativo y Judicial, as como los rganos Autnomos.
El presente Manual pretende ser una herramienta primordial que d una mayor solidez
a las bases respecto al control del ejercicio presupuestario de la entidad, considerando
criterios de legalidad, honestidad, eficiencia, eficacia, economa, racionalidad,
austeridad, control, rendicin de cuentas, equidad de gnero y transparencia.
El cumplimiento de los lineamientos contenidos en este documento por parte de todos
los entes pblicos del Estado, permitir que la Secretara de Finanzas y Administracin,
pueda integrar el Proyecto de Presupuesto de Egresos para el Ejercicio Fiscal 2016; se
debe reflexionar que el anteproyecto de presupuesto de acuerdo a la Constitucin
Poltica del Estado de Guerrero, en el primer ao del ejercicio de Gobierno deber
presentar las iniciativas a ms tardar en la segunda quincena de noviembre, sin
embargo, de acuerdo a la Ley 454 de Presupuesto y Disciplina Fiscal el anteproyecto
se debe presentar en la primera quincena de octubre del ao en curso; por lo que los
titulares de todos los entes de la presente Administracin Pblica Estatal deben
proponer programas y proyectos prioritarios que resulten indispensables aplicando el
criterio principal de responsabilidad.
NDICE
1.- Disposiciones Generales
1.1 Marco de Referencia
1.2 Objetivo
1.3 mbito de aplicacin
1.4 Propsito
1.5 Lineamientos para la integracin de los anteproyectos
1.6 Calendario de Actividades
2.- Proceso de Planeacin, Programacin y Presupuestacin
2.1 Etapas y Definiciones del Proceso
2.1.1 Proceso de Planeacin Estratgica
2.1.2 Proceso de Programacin
2.1.2.1 Matriz de Indicadores para Resultados
2.1.3 Proceso Presupuestario
2.1.4 Dimensiones del Gasto
2.1.5 Clasificadores Presupuestarios
2.1.6 Clave Programtica
GLOSARIO DE TRMINOS
ANEXOS
1.- Clasificacin administrativa
2.- Clasificador por objeto del gasto
3.- Clasificacin por tipo de gasto
4.- Clasificador funcional del gasto
5.- Clasificacin por fuente de financiamiento
6.- Clasificacin programtica
http://www.conac.gob.mx/es/CONAC/Normatividad_Vigente
1.2 Objetivo
Con fundamento a lo establecido en el artculo 42, de la Ley 454 de Presupuesto y
Disciplina Fiscal del Estado de Guerrero, el presente documento tiene como objetivo
indicar los lineamientos para la integracin de los correspondientes Anteproyectos de
Presupuestos de Egresos para el Ejercicio Fiscal 2016, con el fin de que la Secretara
de Finanzas y Administracin est en posibilidad de integrar oportunamente el Proyecto
de Presupuesto de Egresos del Estado para el Ejercicio Fiscal 2016 que ser
presentado por el Ejecutivo al H. Congreso del Estado para su anlisis, discusin y
aprobacin en su caso.
1.3 mbito de aplicacin
Ser de observancia obligatoria para las Dependencias y Entidades de la
Administracin Pblica Estatal del Poder Ejecutivo, los Poderes Legislativo y Judicial,
asimismo los rganos Autnomos.
1.4 Propsito
Proporcionar la informacin programtico presupuestal para el anteproyecto de
presupuesto de egresos; as como apoyar los esfuerzos de la Administracin Pblica
Estatal a la bsqueda de resultados que generen valor pblico.
1.5 Lineamientos para la integracin de los anteproyectos
1. Se deben considerar los objetivos, estrategias y lneas de accin del Plan Estatal de
Desarrollo, para ello deben identificar claramente los ejes del Plan, programas
presupuestarios y actividades institucionales y proyectos correspondientes a dichos
programas.
Cumplir
objetivos
del PED
Reducir
el Gasto
en 2016
Priorizar
apoyos a
Programas
Sociales
Continuar
con
impulso a
Inversin
Proyecto de
Presupuesto
de Egresos
del Estado
Programas y
Proyectos de
Inversin
Estructuras
Orgnicas
Misin
Descripcin concisa y clara de la razn de
ser de la entidad, propsito
Quines somos?
Qu hacemos y para
quines?
Dnde estamos?
Fortalezas y
Debilidades
Visin
Valores de la organizacin, cmo espera
ser reconocida, futuro deseado.
Amenazas y
Oportunidades
Objetivos Estratgicos
Resultados que espera lograr la Entidad para
cumplir con su misin. Claros, realistas,
desafiantes y congruentes.
Estrategias
Cmo llegaremos?
Cmo mediremos el
desempeo logrado?
Indicadores de Desempeo
Para medir logros, evaluar y tomar
acciones correctivas.
Anlisis del
entorno y del
medio interno
RESUMEN
NARRATIVO
INDICADORES
MEDIOS DE
VERIFICACION
SUPUESTOS
FIN:
PROPOSITO:
COMPONENTES:
Zona de despliegue de
informacin
ACTIVIDADES:
Marco Lgico
La Metodologa de Marco Lgico (MML) es una herramienta que facilita el proceso
de conceptualizacin, diseo, ejecucin, monitoreo y evaluacin de programas y
proyectos. Su uso permite:
nalisis del
Problema
1
Definicin del
Problema
Definicin del
Objetivo
Elaboracin de
la MIR
4
Definicin de
la Estructura
Analtica del
Pp
3
PLANEACIN
PROGRAMACIN
PRESUPUESTO
Informe de resultados.
Monitoreo de Indicadores
SEGUIMIENTO
EVALUACIN
RENDICION DE
CUENTAS Y
TRANSPARENCIA
R
E
S
U
L
T
A
D
O
S
Administrativa
Identificacin
del Ejecutor
del Gasto
Poderes y Organismos
Autnomos
Quin gasta?
Dependencias del Ejecutivo y
Entidades Paraestatales
Econmica
Gasto Corriente
Objeto del
Gasto
En qu se gasta?
Gasto de Capital
Gestin Gubernamental
Funcional
Desarrollo Social
Orientacin de
las Acciones
Pblicas
Para qu se gasta?
Desarrollo Productivo
Servicios de la Deuda Pblica y
Aportaciones a Municipios
Glosario de trminos
Actividad
Elemento de la clave programtica que agrupa al conjunto de operaciones que realizan
las Unidades Responsables de una institucin para dar cumplimiento a sus metas y
objetivos. Identifica al conjunto de operaciones que llevan a cabo las Unidades
Responsables de ejercer los recursos pblicos para dar cumplimiento a su misin.
Calendario de actividades
Establecimientos de fechas y perodos para el proceso de integracin de los
correspondientes Anteproyectos de Presupuesto de egresos 2015, en los que se deben
cumplir las metas o alcanzar los valores preestablecidos de los indicadores,
programados por las Dependencias y Entidades.
Dependencia
Institucin pblica subordinada en forma directa al Titular del Poder Ejecutivo Estatal en
el ejercicio de sus atribuciones y para el despacho de los negocios del orden
administrativo que tiene encomendados. Las Dependencias de la Administracin
Pblica Estatal son las secretaras y otros organismos que seale la Ley Orgnica de
la Administracin Pblica Estatal.
Entidad
Organismo descentralizado de control presupuestario directo o indirecto,
administrativamente est bajo la coordinacin o consideracin de un sector que atiende
un objeto similar, paralelo o complementario.
Evaluacin
Es la revisin detallada y sistemtica de un plan, programa, proyecto o de un organismo
en su totalidad o parcialmente, con el fin de medir de forma objetiva los resultados
obtenidos con respecto a los previstos; siguiendo para esta revisin criterios
preestablecidos sobre niveles de eficacia, eficiencia, productividad, calidad y
congruencia, entre otros.
Funcin
Elemento que muestra el objetivo institucional a travs del cual el sector pblico presta
determinado servicio de acuerdo al marco jurdico correspondiente y a la estructura
programtica establecida.
Subfuncin
Elemento que identifica, con un grado mayor de desagregacin, el mbito de
competencia de la Administracin Pblica Estatal; es decir, establece campos ms
especficos de accin por lo que corresponde a un desglose de la funcin de la que
forma parte.
Proyecto de presupuesto
Estimacin del gasto a efectuar por el sector pblico estatal, durante un ejercicio fiscal
y que el Ejecutivo enva al H. Congreso del Estado para su aprobacin.
Gestin para resultados (GpR)
Es un modelo de cultura organizacional, directiva y de desempeo institucional que
pone ms nfasis en los resultados que en los procedimientos. Aunque tambin interesa
como se hacen las cosas, cobra mayor relevancia que se hace, qu se logra y cul es
su impacto en el bienestar de la poblacin; es decir la creacin de valor pblico.
Presupuesto basado en resultados (PbR)
Alineacin entre la planeacin, la programacin, el presupuesto, el control, el ejercicio
y la evaluacin del gasto pblico, rendicin de cuentas.
Matriz de Indicadores para Resultados (MIR)
Instrumento para el diseo, organizacin, ejecucin, seguimiento, evaluacin y mejora
de los programas.
Sistema de Evaluacin al Desempeo (SED)
Herramienta que permite evaluar los logros de los programas gubernamentales y las
polticas pblicas.
Consejo Nacional de Armonizacin Contable (CONAC)
rgano de coordinacin para la armonizacin de la contabilidad gubernamental que
tiene por objetivo la emisin de normas contables y lineamientos para la generacin de
informacin financiera.