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I.
OBJETIVO
Emitir el dictamen de auditoria para confirmar la veracidad integridad
y razonabilidad de la presentacin de los Estados Financieros,
evaluar el grado de gestin administrativa y operativa de la Empresa
Comercial
II.
J & R E.I.R.L.
ALCANCE
La auditora se realiza de acuerdo a las NAGAS; y las NIAS;
comprender la revisin selectiva de las operaciones de los
componentes ms importantes de los Estados Financieros durante el
periodo comprendido entre el 02 de enero al 31 de diciembre del
2013.
III.
ACTIVIDAD DE LA EMPRESA
La empresa comercial J & R E.I.R.L., es de personalidad jurdica
que se constituy mediante escritura pblica del 28 de agosto del
2005 con RUC
ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL
J & R E.I.R.L., tiene una estructura arbolar, con un gerente general
como responsable de la gestin financiera y administrativa de la
empresa, cuenta con el rea de contabilidad asi mismo segn su
diseo estructural cuenta con los departamentos de (compras,
ventas, recursos humanos marketing y el rea de caja).
V.
BASE LEGAL
VI.
de 1993.
Decreto Legislativo 295: cdigo Civil y sus modificaciones.
Decreto Ley 26002: Ley de notariado.
Decreto Supremo 135-99 EF: T.U.O Cdigo Tributario.
Las NIC y PCGA.
PUNTOS DE ATENCION
Determinas la consistencia de las cuentas por cobrar, ventas, de
tributos y remuneraciones y confirmar si se cumplieron con las
normas y principios de contabilidad generalmente aceptados.
Evaluar el rea de contabilidad si est cumpliendo con las funciones
en el plazo establecido por ley.
VII.
IX.
X.
NOMBRES Y APELLIDOS
SOTO JAMES, Hamilton
CARGOS
Gerente General
PERIODO LABORANDO
DESDE
HASTA
01/01/2008
Continua
Contador
Cajera
Almacenero
01/01/2011
02/01/2013
02/05/2012
Continua
Continua
Continua
NOMBRES Y APELLIDOS
N/
C/
PASAJ
VIATICO
TOTAL
Jefe
10
H
36
H
30
E
250
S
300
11350
Superviso
0
10
0
36
25
700
200
9900
r
Auxiliar 1
0
10
0
36
20
500
7700
Auxiliar 2
0
10
0
36
20
450
7650
CARGO
TOTALES
XII.
TAREAS A REALIZAR POR LOS AUDITORES
JEFE DE COMISION
Elaborar el memorndum de planeamiento distribuyendo las labores
comisin.
Supervisar las labores de campo determinadas por el jefe de
comisin,
Revisar los informes cortos, largos y presupuestal elaborado por el
jefe de comisin.
AUXILIAR 1
Revisar las cuentas del balance general del activo corriente (efectivo
y equivalente de efectivo)
Revisar los documentos de materia de observacin para procesarla
y elaborar los cuadros de resumen que sinteticen los hallazgos.
36600
AUXILIAR 2
Revisar documentos que sustenten el ingreso de las mercaderas
(Kardex y Bincard).
Revisar las cuentas de mercaderas.
Revisar los documentos requerida por el jefe de equipo para facilitar
el trabajo del informe de auditora.
PROGRAMA DE AUDITORIA
o RUBRO: Efectivo y equivalente de efectivo.
o OBJETIVO: determinar la razonabilidad y la consistencia de
informacin contenida en los Estados Financieros en la que
respecta al rubro efectivo y equivalente de efectivo.
N
PROCEDIMIENT
OS
REFERENCI
A P/T
HECH
O POR
FECHA
DE
INICIO
FECHA
DE
TERMIN
O
Evaluacin de control
interno del
rubro
efectivo y equivalente
de efectivo.
Libro de control
interno
Auditor
20/01/201
4
25/01/2014
Auxiliar
2
Revisar
los
documentos fuentes de
ingresos y egresos.
Comunicar
hallazgos
a
responsables.
los
los
Registro
auxiliar de
ingresos
Registro de
compras y
ventas
Control interno
Auditor
Auxiliar
2
Auditor
Auxiliar
2
Auditor
26/01/201
4
28/01/2014
29/01/201
4
29/01/2014
30/01/201
4
30/01/2014
Auxiliar
2
S/. 40,000.00
S/. 30,000.00
S/. 70,000.00
facturas pagadas
S/. 30,000.00
S/. 60,000.00
S/. 90,000.00
Billetes
S/. 10,000.00
S/. 20,000.00
S/. 9,000.00
S/. 4,000.00
S/. 4,000.00
S/. 47,000.00
S/. 500.00
S/. 2,000.00
S/. 2,500.00
nomenclaturas
que
no
correspondes
al
plan
contable